CUENTAS DE CLASE 1: ACTIVO

CASO 1
La Oficina principal deposita efectivo S/. 6.000 en la cuenta corriente ordinaria del BCRP.
DEBE HABER
S/. S/.
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 6.000
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
(Cta. Cte. en el BCRP.)
1101 CAJA 6.000
1111.02.01 Billetes y Monedas
(dinero en efectivo)

CASO 2
Se recepciona Nota de cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 90
DEBE HABER
S/. S/.
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 90
4212.0 1 Mantenimiento Ctas. Ctes.
(Nota de Cargo del BCRP.)
1101 CAJA 90
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
(Mantenimiento de Cta. Cte.)

CASO 3
Oficina Principal deposita efectivo por S/. 9.000 en cuenta a plazo que mantiene con el Banco Perú
DEBE HABER
S/. S/.
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA 9.000
FINANC. DEL PAIS
1113.01.12 Banco Perú
(Cta. Cte. E n Bco. Perú)
1101 CAJA 9.000
1111.01.01 Billetes y Monedas
(Dinero efectivo)
 CASO 4
La agencia recepciona S/. 2.000 en efectivo para la apertura de Depósito a largo plazo.
DEBE HABER
S/. S/.

1101 CAJA 2.000

1111.02.01 Billetes y Monedas (Dinero en efectivo)

2113 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 2.000

2103.01.02 Certificados de Depósito no Negociables
(Certificados emitidos)

CASO 5
Se determina, al cierre del día un sobrante en Caja de S/ 30.

DEBE HABER
S/. S/.

1101 CAJA 30
1111.01.01 Billetes y Monedas
2902 SOBRANTES DE CAJA 30
2912.01.02 Sobrantes de Caja

CUENTAS DE CLASE: 2: PASIVO

CASO 1
Finalizado el ejercicio económico se determinó que la utilidad imponible dio lugar al respectivo
Impuesto a la Renta ascendente a S/ .15, 000.00
DEBE HABER
X S/. S/.

6801 IMPUESTO A LA RENTA 15,000.00

6811.01 Impuesto a la Renta.
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS 15,000.00
DE TRIBUTOS
2114.01.01 Tributo p. Cta Propia- Imp. a la Renta
(Integro del Impuesto a la Renta)
CASO 2
Conforme la legislación laboral vigente se calculó la provisión para Compensación por Tiempo de
Servicio (CTS) por el importe de S/. 21,360
DEBE HABER
X S/. S/.

4501 GASTOS DE PERSONAL. 21,360.00

 4511.05 Compensación por Tiempo de Servicio.
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 21,360.00
2116.01 Compensación por Tiempo de Servicio

CASO 3
Se entregó en alquiler local para uso comercial, el cliente entrega en efectivo S/. 6,000.00 por
concepto de garantía, cuyo contrato de por un año.
DEBE HABER
S/. S/.
X

1101 CAJA. 6,000.00

1111.01.01 Billetes y Monedas.
2504 CUENTAS POR PAGAR 6,000.00
2514.06 Garantías por Alquileres

CASO 4
La entidad contratante, para otorgar la buena pro exige una Fianza bancaria – solidaria irrevocable a
90 días, equivalente al 20% del costo de la obra.
La constructora recurre a una entidad financiera y solicita le otorgué una Carta – Fianza; entidad
financiera cobra 4% de comisión con afectación a cuenta de ahorros.
- Por la emisión de la Carta - Fianza.
DEBE HABER
S/ S/.
1
.
200,000.00
7102 CARTAS FIANZAS OTORGADAS.
7112.1 Derechos por Avales al
7201 Estado RESPONSAB. POR AVALES 200,000.00
OTORGADOS.
Responsabilidad por Avales
Otorgados.

- Por el Costo del Servicio. (4% de S/

300,000.00)
DEBE HABER
S/. S/.
2

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 8,000.00

2112.01 Depósitos de Ahorros Activos
5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES. 8,000.00
5211.02 Cartas Fianzas.
- Constitución de Provisión
Contingentes.
DEBE HABER
S/. S/.
2

4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y 200,000.00

OTRAS
4315.01 Provisión para Contingencias Genéricas.
2701 PROV. PARA CREDITOS CONTINGENTES. 200,000.00
2711.02 Provisión para Créditos Contingentes
Genéricas.
Nota: La creación de provisión no es deducible como gasto para efecto de Impuesto a la Renta; por
lo que, habrá de reconocer una diferencia temporal conforme lo estipula la NIC Nº 12 del
Impuesto a la Renta.
Será aceptada tributariamente como gasto cuando la entidad financiera tenga que honrar la
deuda por incumplimiento del cliente que solicito la Fianza

CASO 5
Terminadas las operaciones del día, en el área de tesorería se detectó un excedente en efectivo de S/.
100.00
DEBE HABER
S/. S/.
2

1101 CAJA 100.00

1111.01 Caja.
2902 SOBRANTES DE 100.00
CAJA
2912.01 Sobrantes de Caja.
- Capitalización de Intereses
DEBE HABER
S/. S/.
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA
FINANC. DEL PAIS
1113.02.15 Financiera
(Nota de Abono) 1.000
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES
1118.03.15 Bancos y otras Sist. Finc. País 1.000
(Para saldar la cuenta)

CUENTA: 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

CASO 1
Empresa Financiera recibe de cliente cheque del Banco Perú por S/. 3.000 para depositarlo en
la cuenta a plazo que mantiene en mencionado banco
- Al recibir el cheque.
DEBE HABER
S/. S/.
1106 EFECTOS DE
COBRO
1116.01 Cheques 3.000
(Cheque del Bco.
Perú) 2103 OBLIGACIONES POR
CUENTA A PLAZO
2113.03 Cuentas a Plazo 3.000
(Cta. Plazo del Cliente)

- Al hacer efectivo el
cheque DEBE HABER
S/. S/.

1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal 3.000
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.01 Cheques
(para saldar cuenta) 3.000
CUENTAS DE CLASE 3: PATRIMONIO
CASO 1
En junta de Accionistas de una entidad financiera se acordó suscribir
Capital Social por S/. 15, 000,000.00
DEBE HABER
X S/. S/.

3103 SUSCRIP. DE CAPITAL PENDIENTE DE PAGO 15000,000.00

3113.01 Suscripción de Capital Pendiente de
Pago.
3102 CAPITAL SUSCRITO 15000,000.00
3112.01 Capital Suscrito.

CASO 2

Entidad Financiera recibió con carácter de donación S/. 30,000.00

DEBE HABER
X S/. S/.

1101 CAJA 30,000.00

1111.01 Caja Oficina Principal.
3201 DONACIONES 30,000.00
3211.01 Donaciones.