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Autores:
Aguilar Ramos, Luis Antonio
Cabrera Díaz, María Fernanda del Pilar
Galindos Espinoza, Nehemías Clinger
Samillán Sosa, Kiko Martín
Villanueva Vásquez, Luciana Fiorella
Docente:
Ing. Pablo Burgos Zavaleta
TRUJILLO – PERÚ
2018
Dedicatoria
El presenta trabajo está dedicado a Dios, por ser el motor principal en la vida de cada autor.
A nuestros padres, por el apoyo constante en esta etapa universitaria. A nuestro docente
Ing. Pablo Burgos, por su dedicación y las enseñanzas que sirvieron de base para desarrollar
el proyecto.
Agradecimientos
Queremos agradecer a Dios por darnos la oportunidad de alcanzar nuestra más anhelada
meta.
A nuestro profesor por ser la fuente principal de conocimiento para nuestro desarrollo.
Tabla de Contenidos
1. Capítulo I: Generalidades ........................................................................................................ 1
1.1. Nombre de la empresa y Marca distintiva ........................................................................ 1
1.2. Concepto del negocio ....................................................................................................... 1
1.3. Sector – Industria ............................................................................................................. 2
1.4. Justificación ...................................................................................................................... 2
1.5. Objetivos del Estudio ....................................................................................................... 2
1.6. Horizonte de evaluación ................................................................................................... 2
1.7. Cronología del Proyecto ................................................................................................... 3
1.8. Ejecutores ......................................................................................................................... 4
2. Capitulo II: Estudio de Mercado ............................................................................................. 5
2.1. Análisis del Entorno ......................................................................................................... 5
2.2. Análisis de la Comercialización ..................................................................................... 22
2.3. Plan de Mercadotecnia ................................................................................................... 47
3. Capítulo III: Estudio técnico.................................................................................................. 50
3.1. Especificaciones técnicas del producto .......................................................................... 50
3.2. Ingeniería básica ............................................................................................................. 51
3.3. Centro de operaciones .................................................................................................... 66
4. Capítulo IV: Estudio Legal .................................................................................................... 70
4.1. Constitución de la Sociedad ........................................................................................... 70
4.2. Forma Societaria e Implicancias .................................................................................... 70
4.3. Tasas y Servicios Regulados .......................................................................................... 72
4.4. Demás Aspectos Legales ................................................................................................ 73
5. Capítulo V: Estudio Legal ..................................................................................................... 85
5.1. Planeamiento Estratégico ................................................................................................... 85
5.2. Equipo de Trabajo .............................................................................................................. 90
6. CAPITULO VI: Estudio de Costos ..................................................................................... 101
6.1. Inversiones ................................................................................................................... 101
6.2. Costos y gastos proyectados ......................................................................................... 102
6.3. Financiamiento ............................................................................................................. 111
6.4. Ingresos proyectados .................................................................................................... 112
Error! Bookmark not defined.
7. Capitulo VII: Evaluación económica .................................................................................. 112
7.1. Supuestos generales...................................................................................................... 112
7.2. Flujo de caja proyectado .............................................................................................. 113
7.3. Determinación de la tasa de descuento ........................................................................ 114
7.4. Estados proyectados ..................................................................................................... 114
7.5. Rentabilidad ................................................................................................................. 115
7.6. Análisis de sensibilidad ................................................................................................ 116
7.7. Factores Críticos de riesgo y éxito ............................................................................... 116
8. Capitulo VIII: Conclusiones ................................................................................................ 116
9. Capítulo IX: Recomendaciones ........................................................................................... 116
Anexos ........................................................................................................................................ 117
Referencias .................................................................................................................................. 130
Lista de tablas
TABLA 1:.......................................................................................................................................... 6
TABLA 2 ................................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 3 ................................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 4 ................................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 5 ................................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 6 ................................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 7 ................................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 8 ................................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 9 ................................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 10 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 11 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 12 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 13 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 14 ....................................................................................................................................... 36
TABLA 15 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 16 ....................................................................................................................................... 38
TABLA 17 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 18 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 19 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 20 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 21 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 22 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 23 ................................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
TABLA 24 ....................................................................................................................................... 46
Lista de figuras
FIGURA 1: LOGO DE EMPRESA “HONEY GROUP” ........ ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
ILUSTRACIÓN 2 ................................................................................................................................ 9
ILUSTRACIÓN 3 .............................................................................................................................. 10
Resumen Ejecutivo
El presente trabajo tiene por objetivo realizar un estudio de Pre factibilidad, de una idea de negocio,
de la Región de La Libertad, Piura y Lambayeque , la empresa tendrá por nombre “Honey Group”
El estudio está compuesto por nueve capítulos, el primer capítulo está enfocado en todas las
generalidad del proyecto tanto el nombre de a empresa como datos generales, el segundo capítulo
plan de mercadotecnia, el tercer capítulo estable todo el estudio técnico, definiendo las
especificaciones técnicas del producto, en el cuarto capítulo se realiza un estudio legal para la
está comprendido por el estudio de costos, el capítulo siete se realiza para evaluación económica
y se obtienen los indicadores económicos. Finalmente el capítulo ocho comprende las conclusiones
y el capítulo nueve las recomendaciones del proyecto. El periodo de duración será alrededor de
proyecto es viable.
Abstract
The objective of this work is to carry out a Pre-factibility study, of a business idea, which could
be consolidated in an Investment Project. The study of Pre factibility for the preparation and
The study is composed of nine chapters, the first chapter is focused on all the generality of the
project, both the name of the company and general data, the second chapter is focused on the
preparation of a Market Study, analyzing the environment and developing a plan of marketing, the
third chapter stable all the technical study, defining the technical specifications of the product, in
the fourth chapter a legal study is made for the constitution of the company, the fifth chapter covers
an organizational study, the sixth chapter is comprised by the Cost study, chapter seven is done for
economic evaluation and economic indicators are obtained. Finally chapter eight includes the
conclusions and chapter nine the project recommendations. The period of duration will be around
fifteen weeks, where in the end an economic evaluation will be carried out to demonstrate if the
project is viable.
Capítulo I: Generalidades
1.1. Nombre de la empresa y Marca distintiva
El nombre de la empresa quedara establecido como Honey Group S.A.C.
Figura 1.
Logo de empresa
1
así no solo se abarcará el mercado de los consumidores de miel sino también de los que
dejaron de consumirla o no la consumieron por su textura viscosa que resulta tediosa de
ingerirla, transportarla y almacenarla sin mancharse o provocar derrames.
1.4. Justificación
Debido al gran potencial que tiene nuestro país con respecto a la apicultura, se tiene la
necesidad de realizar el estudio de prefactibilidad para demostrar lo importante y rentable
que sería el ingreso de la miel en polvo al mercado trujillano. Se busca también ofrecer
un producto alternativo de buena calidad y que aporte a la vez elementos nutricionales
superiores a los edulcorantes de consumo masivo como por ejemplo la azúcar.
2
1.7. Cronología del Proyecto
Figura 2.
Diagrama de actividades del Proyecto
3
1.8. Ejecutores
El proyecto es ejecutado por los integrantes del equipo que se mencionan a continuación:
Aguilar Ramos, Luis Antonio
Cabrera Díaz, María Fernanda del Pilar
Galindos Espinoza, Nehemías Clinger
Samillán Sosa, Kiko Martín
Villanueva Vásquez, Luciana Fiorella
4
Capítulo II: Estudio de Mercado
1.1. Análisis del Entorno
1.1.1. Análisis PESTE
1.1.1.1. Factores Políticos, Gubernamentales y Legales (P)
Según el ránking de mejores países para hacer negocios U.S. News 2018, el Perú
se encuentra en el puesto 26 a nivel mundial; su PBI asciende a US$192.100
millones y tiene 31,8 millones de habitantes.
Según The Heritage Foundation in partnership with Wall Street Journal (2018),
Perú se encuentra en el puesto 43 de la lista de países con libertad económica,
ubicándose en la categoría de Moderadamente Libres, con una puntuación de 68.7,
el séptimo en la lista de países americanos, cuenta con 7.6 puntos sobre el promedio
mundial y 8.6 sobre el promedio de la región.
5
Tabla 1
Inversión según sector en el año 2017
En el año 2017, el Perú habría acumulado una tasa de inflación de 1.4%, la tasa más
baja desde 2009, estando dentro del rango meta establecido por el Banco Central
de Reserva del Perú, entre 1% y 3%, siendo una de las tasas más moderadas de
América Latina.
Las importaciones sumaron US$ 39,714 millones durante el período 2017, lo que
representó un crecimiento de 9.8% con respecto al año 2016. Los principales
6
proveedores fueron Estados Unidos y China. Los bienes de consumo duradero
sumaron US$ 4,210 millones, aumentando un 5% a la cifra de 2016, destacando
vehículos y aparatos electrodomésticos. Este incremento implica una economía en
expansión, así como una población con mayores ingresos, reflejando una mayor
demanda en bienes de consumo duradero.
Conclusiones
Se estima que el PBI aumentó un 3.7% en 2017, 0.1% más que las proyecciones y
0.5% más que en 2016, según las proyecciones, habrá un alza de 3.9% tanto para
2018 como para 2019 (IMF (Fondo Monetario Internacional), 2018). Por otro lado,
según el BCRP, la proyección para el crecimiento del PIB peruano es de 4% para
el año en curso, la producción nacional creció 6.43% en mayo del 2018 y acumuló
106 meses de crecimiento ininterrumpido, estando por sobre lo esperado en el
mercado (El Comercio, 2018).
7
Figura 3
Posición de países según nivel de competitividad financiera en el año 2017
8
Figura 4
Indicadores de competitividad financiera del Perú
También se muestra una caída en el puntaje siendo de 4.22 en el año 2017, el año
anterior fue de 4.23 y de 4.28 en el año 2012. (Centro de Desarrollo Industrial
(CDI), 2018)
9
Figura 5
Índice de competitividad del Perú dese el año 2011 al 2017
El riesgo país de Perú cerró en junio con 1.37 puntos porcentuales, bajando 3 puntos
básicos con respecto a la sesión anterior, según el EMBI+ Perú. Reportando así el
riesgo más bajo de la región LATAM, seguido por Colombia (2.02 puntos) y
México (2.28 puntos).
La Libertad destaca como una de las regiones con mayor potencial de desarrollo en
el país. Además de contar con ingentes recursos naturales, cuenta con una sólida
vocación industrial, una rica oferta turística y una gran dotación de capital humano.
La provincia de Trujillo ocupa la 4ta posición a nivel nacional, por su elevado índice
de desarrollo humano (IDH).
10
en su capacidad de compra, así como la tasa de empleo. La ciudad de Trujillo cuenta
con altas tasas de créditos financieros para empresas.
El uso de las redes sociales cada día es mayor, a nivel mundial ya son pocas las
personas que no las utilizan, por lo tanto, es un gran medio por el cual dar a conocer
nuestro producto a los consumidores.
El uso de las TIC o sistemas más avanzados para la gestión de la producción y
ventas como lo son los ERP pueden ayudar a una empresa a poder crecer y
mantenerse en el mercado.
La tecnología en la palma de la mano, hoy en día la gente utiliza durante varias
horas del día sus dispositivos móviles, por lo tanto, una gran idea de dar a conocer
11
nuestro producto son las ofertas online, a través de anuncios, correos electrónicos,
páginas web, etc.
Gracias a la globalización, actualmente se puede conseguir cualquier tipo de
maquinaria, ya que así no se encuentre en el país, en pocos días se podría tener
disponible, con compras online, a través de las mismas páginas web de los
fabricantes de estas máquinas.
Conclusiones:
o La tecnología es un punto central en la creación de una empresa, tanto para la
maquinaria que se piensa utilizar, así como para los softwares necesarios para
mejorar la gestión de la empresa y para la publicidad de los productos.
12
generación, sin comprometer la capacidad de las generaciones futuras para
satisfacer sus propias necesidades
Conclusiones: Esta empresa buscará siempre un desarrollo sostenible, es decir,
satisfacer las necesidades actuales sin comprometer los recursos y posibilidades de
las futuras generaciones.
1.1.2. Investigación de Mercado
1.1.2.1. Metodología Utilizada
Diseño de la investigación
Los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades, las características y los
perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos, objetos o cualquier otro fenómeno
que se someta a un análisis (Danhke, 1989). Es decir, miden, evalúan o recolectan datos
sobre diversos conceptos (variables), aspectos, dimensiones o componentes del
fenómeno a investigar. En un estudio descriptivo se selecciona una serie de cuestiones
y se mide o recolecta información sobre cada una de ellas. (Sampieri,102)
13
c. Muestreo: Se realizó un muestreo no probabilístico (a conveniencia) debido a que
no se pudo contactar al 100% de la población de interés ya que implicaría una
mayor cantidad de recursos tanto como tiempo y dinero.
d. Tamaño de la muestra: Se aplicaron 50 encuestas
Preguntas dicotómicas: SI o NO
Clientes definidos como adultos jóvenes y adultos del NSE A y B, que tengan poder
adquisitivo en las zonas urbanas de La Libertad, Lambayeque y Piura, afines a una
empresa que les brinde un producto que cubra las necesidades de endulzar alimentos
sin aumentar el nivel de glucosa en la sangre, cuidando el peso del consumidor, siendo
14
baja en calorías, reduciendo el estreñimiento, siendo totalmente natural y fácil de llevar
a cualquier lado, debido a la presentación en sobres de miel en polvo.
1.1.4. Segmentación
La segmentación de mercados se puede efectuar en función de unos determinados
criterios de los individuos: geográficos (región, clima, tamaño de la población, etc.),
demográficos (por ingresos, edad, clase social), psicológicos (personalidad, estilo de
vida, etc.) y conductuales (frecuencias de uso, actitud frente al producto, nivel de
fidelidad, etc.) (Kotler, 2013).
Tabla 2
Características del producto
15
Apariencia y color Polvo fino de color amarillo claro
Sabor Característico de la miel
Contenido nutricional Contiene 4.8 kilocalorías.
Fuente de vitaminas A y B, minerales
como potasio, azufre, calcio, magnesio
y fósforo
Ventajas sobre el azúcar y miel En una cantidad de 5 gramos, la miel en
tradicional polvo contiene menos kilocalorías (4.8)
con respecto al azúcar que posee 20 y la
miel tradicional que posee 19
kilocalorías
Tabla 3
Criterios para demanda
Geográfica
Departamentos 79% 4,050,609
de La
Libertad,
Lambayeque,
Piura
Demográfica 15 años a 64 66% 2,655,579
años
Psicográfica Estilo de vida 93% 2,456,411
saludable
NSE AYB 8.8% 215,427
Fuente. INEII
16
Tabla 4
Segmentación del mercado
Tabla 5
Segmentación del mercado
17
2022 39,369,280 15,747.71
2023 40,077,986 16,031.19
18
Nacional de Sanidad Agraria (SENASA) está exigiendo las medidas
necesarias para evitar dicha enfermedad. Fuente: RPP Noticias.
1.1.6.2.3. Climáticas. La condición climática que necesitan las abejas para
producir miel sin problemas es reunida por el clima de Trujillo pues
necesita de un ambiente húmedo para poder termo regular la colmena, pues
ésta en su interior tiene una temperatura que oscila entre 32 y 36 grados
centígrados, sin importar que la temperatura en el exterior sea menor. Sin
embargo, en climas extremos como por ejemplo en temporada del
fenómeno El Niño, en donde el clima exterior puede llegar a superar los 33
grados, las colonias de abejas puede sufrir cambios fisiológicos que pueden
resultar en el ahogamiento, alteraciones reproductivas, incremento de
afecciones por bacterias y hongos. Por otro lado, el niño también viene
acompañado de climas pluviales, que en gran medida favorecen a la
floración de los bosques secos del norte del país; con una floración intensa,
se tendría altas producciones de miel. Finalmente, la Niña también es un
fenómeno que trae sequía, lo cual ha resultado en una disminución del 10%
del número de colmenas en el país y por consiguiente la producción de miel
también se redujo. Así lo indicó el secretario técnico de la Confederación
Peruana de Apicultores (Copeapi), Jorge Muracami Uchida, quien detalló
que los apicultores más afectados son los de las regiones de Piura,
Lambayeque, La Libertad e Ica. Fuente: Agraria.pe
19
1.1.7. Deducción del Mercado
Luego de la segmentación se determina el mercado potencial, disponible y efectivo
gracias a los resultados de la encuesta aplicada.
Tabla 6
Deducción del mercado
Población Cantidad
Geográfica Departamentos de 4,050,609
La Libertad,
Lambayeque,
Piura
Demográfica 15 años a 64 años 2,655,579
Psicográfica Estilo de vida 2,456,411
saludable
NSE AYB 215,427
Aproximación 215427
Fuente. Elaboración Propia
Tabla 7
Mercado potencial anual
20
Tasa 1.80%
crecimiento
Fuente. Elaboración Propia
Tabla 8
Mercado disponible anual
Tabla 9
Mercado Efectivo
21
1.1.7.2. Mercado Objetivo Proyectado
La participación de la “Miel en polvo” en el mercado estaría limitada por
ser un producto relativamente nuevo, cuyo porcentaje se estableció en un
5%.
Tabla 10
Mercado objetivo anual
22
la estevia siendo estos relativamente caros por su reciente presencia en el mercado
y la falta de desarrollo de tecnologías para facultar su extracción y procesamiento.
Algunas marcas, presentaciones y sus precios se presentan a continuación:
1.2.1.3. Conveniencia
La ruta de distribución de las distintas marcas mencionadas suele ocupar casi todo
el mercado en conjunto, por una parte, el azúcar ocupa tanto los NSE A, B y C, la
miel ocupa el NSE A y B y los demás edulcorantes solamente el NSE A.
1.2.1.4. Comunicación
Este aspecto el nexo más importante para llegar al público a través de campañas
publicitarias, cuya magnitud se diferencia dependiendo del producto y tamaño de la
empresa.
En el caso del azúcar y los edulcorantes artificiales, las empresas que los producen
son de gran presencia en el sector económico y pueden acceder a grandes canales
de comunicación ya sea el consto elevado tales como televisión, revistas y
publicidad en general.
23
Por otro lado, los canales de comunicación de los productos como la miel resultan
ser de poco impacto limitándose a pequeñas campañas publicitarias, anuncios de
periódico, radio y volanteo. Debido a que las empresas que la producen aún no están
completamente industrializadas y no tienen los ingresos suficientes para ser
invertidos en grandes campañas de publicidad.
Tabla 11
Características de proveedores de miel
AC ASOCIACION DE ROMAVE
APICENTER APICULTORES
DEL VALLE DE
CHICAMA
Actividades Producción y Producción y Producción y
que realiza comercialización comercialización de comercialización
de miel y miel y derivados de miel y
derivados derivados
Fabricación y Crianza y venta de
comercialización abejas reina,
de equipos y colmenas, núcleos
maquinaria para
la apicultura
24
Ubicación Lima Paiján Virú
Tamaño de MYPE MYPE MICRO
empresa
Años en el 54 19 no se conoce
rubro
Tipo de Familiar Asociación Familiar
negocio
Certificaciones Certificaciones Buenas prácticas No se tiene
del producto APIMONDIA apícolas por conocimiento
MINAGRI
Aplica
estándares
internacionales
de la FAO/OMS
en la producción
de la miel
Manera en la página web o Visita a planta o Visita a planta o
que se realiza llamada mensaje por redes llamada telefónica
pedidos telefónica sociales
Alcance de Nivel nacional nacional Nacional
distribución
Fuente. Elaboración Propia
25
Proveedor de maquinaria
Tabla 12
Características de Proveedor de maquinaria
26
Certificaciones No se tiene no se tiene mercado CE
en relación al conocimiento conocimiento
producto
Manera en la Llamada Página web, llamada Página web:
que se realiza telefónica telefónica Alibaba
pedidos
Alcance de Nivel nacional Nacional Nacional e
distribución internacional
Fuente. Elaboración Propia
Tabla 12
Características de Proveedor de envases
27
Años en el rubro No se tiene no se tiene 19
conocimiento conocimiento
Tipo de negocio Sociedad Anónima no se tiene Sociedad anónima
conocimiento
Certificaciones en ISO 9001 no se tiene no se tiene
relación al producto conocimiento conocimiento
Manera en la que se página web, página web o página web o llamada
realiza pedidos llamada telefónica, llamada telefónica
visita a planta telefónica
Alcance de Nacional nacional nacional
distribución
Fuente. Elaboración Propia
1.2.2.2. Criterios de Selección
Criterio Puntaje
Precio más alto 0
Precio intermedio 1
Precio más bajo 2
Fuente. Elaboración Propia
b. Costo de transporte día y vuelta: se cotizó el costo en la página web de Serpost para los
tres proveedores por cada objeto a brindar. Se toma en cuenta que el mejor, es el que tiene
el menor costo
28
Tabla 14
Criterio Puntaje
Precio más alto 0
Precio intermedio 1
Precio más bajo 2
Fuente. Elaboración Propia
c. Calidad del producto: Para los proveedores de miel la calidad está basada en la pureza de
la miel. Cabe destacar que la evaluación se realizó en base a las recomendaciones e
informacion que se pudo obtener en las páginas web de la empresa
Tabla 15
Criterio Puntaje
No se tiene 0
conocimiento
Aceptable 1
Muy buena 2
Fuente. Elaboración Propia
d. Plazo de entrega: se estimó el tiempo de entrega en la página web de Serpost para los tres
proveedores por cada objeto a brindar. El mejor es el que demora menos en llegar.
Tabla 16
Criterios de selección de Plazo de entrega
Criterio Puntaje
Mayor o igual a 8 0
días
Entre 5 a 7 días 1
Entre 2 a 4 días 2
29
Menor o igual a 1 3
día
Fuente. Elaboración Propia
e. Método de pago: Se tiene en cuenta que el mejor es el que ofrece pago online o deposito
en cuenta por hechos como el ahorro de tiempo y seguridad
Tabla 17
Criterios de selección de método de pago
Criterio Puntaje
Ofrece un solo 0
método de pago: Al
contado (en local)
Se puede pagar 1
también con tarjeta
Se puede pagar 2
también con
Deposito en cuenta
Se puede pagar 3
también en Online
Fuente. Elaboración Propia
30
Proveedor de maquinaria: se tomó en cuenta los siguientes criterios:
a. Precio de maquinaria: se toma en cuenta que el mejor, es el que tiene menor precio
Tabla 18
Criterios de selección de Precio
Criterio Puntaje
Precio más alto 0
Precio intermedio 1
Precio más bajo 2
Fuente. Elaboración Propia
b. Costo de envío: se cotizó el costo en la página web de FEDEX para los tres proveedores
por cada objeto a brindar. Se toma en cuenta que el mejor, es el que tiene el menor costo.
Tabla 19
Criterios de selección de Costo de Transporte
Criterio Puntaje
Precio más alto 0
Precio intermedio 1
Precio más bajo 2
Fuente. Elaboración Propia
Criterio Puntaje
No cumple o sobre 0
pasa por el doble de
lo necesitado
31
Cumple o sobrepasa 1
el 20% más de lo
necesitado
Fuente. Elaboración Propia
d. Plazo de entrega: se estimó el tiempo de entrega en la página web de Serpost para los tres
proveedores por cada objeto a brindar. El mejor es el que demora menos en llegar
Tabla 21
Criterios de selección de Plazo de entrega
Criterio Puntaje
Mayor o igual a 38 0
días
Entre 22 a 37 días 1
Entre 16 a 21 días 2
Menor o igual a 15 3
día
Fuente. Elaboración Propia
e. Método de pago: Se tiene en cuenta que el mejor es el que ofrece pago online o deposito
en cuenta por hechos como el ahorro de tiempo y seguridad
Tabla 22
Criterios de selección de método de pago
Criterio Puntaje
Ofrece un solo método
de pago: Al contado
(en local) 0
Pago con tarjeta 1
Deposito en cuenta 2
Online 3
Fuente. Elaboración Propia
32
f. Forma de hacer pedido: Se tiene en cuenta que el mejor es el que permite hacer pedido
online
Tabla 23
Criterios de selección de método de pago
Criterio Puntaje
Visita a planta 0
Incluye llamada 1
telefónica
Online 2
Fuente. Elaboración Propia
g. Servicio de postventa: Debido a que pueden surgir dudas y/o problemas con respecto al
funcionamiento de la máquina, y necesitar ayuda y mantenimiento sobre el producto
Tabla 24
Criterios de selección de servicio postventa para proveedor de maquina
Criterio Puntaje
Sí 1
No 0
Fuente. Elaboración Propia
h. Servicio de garantía
Tabla 25
Criterios de selección de servicio de garantía para proveedor de maquina
Criterio Puntaje
No se tiene conocimiento 0
o no tiene
Garantía menor igual a 1 1
año
Garantía mayor a 1 año 2
Fuente. Elaboración Propia
33
Proveedor de envases: se tomó en cuenta los siguientes criterios:
i. Precio de envases: se toma en cuenta que el mejor, es el que tiene menor precio
Tabla 26
j. Costo de envío: se cotizó el costo en la página web de SERPOST para los tres proveedores
por cada objeto a brindar. Se toma en cuenta que el mejor, es el que tiene el menor costo
Tabla 27
Criterios de selección de Costo de Transporte
Criterio Puntaje
Precio más alto 0
Precio intermedio 1
Precio más bajo 2
Fuente. Elaboración Propia
k. Plazo de entrega: se estimó el tiempo de entrega en la página web de Serpost para los tres
proveedores por cada objeto a brindar. El mejor es el que demora menos en llegar.
Tabla 28
Criterios de selección de Plazo de entrega
Criterio Puntaje
Mayor o igual a 38 días 0
Entre 22 a 37 días 1
Entre 15 a 21 días 2
Menor a 15 día 3
Fuente. Elaboración Propia
34
l. Método de pago: Se tiene en cuenta que el mejor es el que ofrece pago online o deposito
en cuenta por hechos como el ahorro de tiempo y seguridad.
Tabla 29
Criterios de selección de método de pago
Criterio Puntaje
Ofrece un solo método de 0
pago: Al contado (en local)
Incluye Pago con tarjeta 1
Incluye Deposito en cuenta 2
Incluye pago Online 3
Fuente. Elaboración Propia
1.2.2.3. Evaluación y Selección
Proveedor de miel
Tabla 30
Evaluación de los proveedores de miel
AC APICENTER ASOCIACION DE ROMAVE
APICULTORES DEL
VALLE DE CHICAMA
Precio S/ S/ S/
26.00 25.00 24.00
Transporte fijo S/ S/ S/
28.00 12.00 10.00
Calidad en el Muy buena Aceptable Aceptable
producto
Plazo de entrega 10 1 1
(días)
Método de pago Online (pago con Al contado Deposito en cuenta
tarjeta)
35
Fuente. Elaboración Propia
Tabla 31
Selección de proveedores de miel
PROVEEDOR
Grado de Criterio La casa de la ASOCIACION ROMAVE
importancia de miel DE
criterio APICULTORES
DEL VALLE
DE CHICAMA
0.5 Precio S
2 2.00 2.00
0.3 Transporte fijo
- 1.00 2.00
0.4 Calidad en el 2 1 1
producto
0.25 Plazo de entrega 0 3 3
(días)
0.2 Método de pago 3 0 2
Puntaje 1.4 2.45 3.15
Fuente. Elaboración Propia
Conclusión: Se determina que el mejor proveedor de acuerdo con los criterios establecidos es la
apícola ROMAVE
36
Proveedor de maquinaria
Tabla 32
0.5 Productividad 30 60 50
Selladora al
vacío(paq/min)
0.25 Plazo de entrega (días) por cada una 30 dias 28 dias 28 dias
37
Fuente. Elaboración Propia
Tabla 33
Evaluación de Proveedores de maquinaria
Peso del Criterio El AALINAT SOLON
criterio Enjambre
0.5 Precio Maquina 0.00 1.00 0.50
deshidratadora
0.25 Plazo de entrega (días) por cada una 0.25 0.25 0.25
38
Fuente. Elaboración Propia
Conclusión: Se determina que el mejor proveedor de acuerdo con los criterios establecidos
es la empresa china SOLON
Proveedor de envases
Tabla 34
Forma de hacer el página web o llamada página web o llamada página web o llamada
pedido telefónica telefónica telefónica
39
Tabla 35
Evaluación de los proveedores de miel
PESO CRITERIO Carvimsa La casa del Logística
envase Aparcana
0.5 Precio 1 0 1
unitario
Sachets de
aluminio 5 gr
0.5 Precio 1 0.5 0
unitario cajas
chicas
10*11*10
CM
0.5 Precio 1 0 0
unitario cajas
grandes
20*25*20
0.35 Costo de 0.7 0.35 0
transporte
0.25 Plazo de 0.75 0.5 0.5
entrega dias
0.25 Forma de 0.5 0.25 0.5
hacer el
pedido
0.2 Forma de 0.6 0.4 0.4
pago
TOTAL 5.55 2 2.4
Fuente. Elaboración Propia
Conclusión: Se determina que el mejor proveedor de acuerdo con los criterios establecidos
es la empresa peruana Carvimsa
40
1.2.3. Canales y Medios
1.2.3.1. Identificación
Se optó por un canal intermedio ya que se pretende producir a gran escala y así,
abarcar más mercado. Asimismo, una ventaja de ello según (FAO (Organización
de las Naciones Unidas para la Alimentación y la Agricultura), s.f.), la empresa
puede dedicar la mayor parte del tiempo al procesamiento, que es lo que hace
mejor, en vez de dedicar parte de tiempo en la comercialización directa con el
consumidor.
41
1.2.3.2. Caracterización de Actores según Canal y Medio
42
1.2.3.4. Criterios de Selección
Se tuvo en cuenta criterios de selección para los supermercados, ya que estos cuentan
con diversas sedes distribuidos, las cuales poseen diferentes características. Mientras
que, para las tiendas naturistas, bodegas y minimarket’s no se tienen cuenta criterios, ya
que todos se encuentran zonas céntricas y cercanos entre estos.
43
Complejidad de requisitos: está relacionado a que tan accesible es ingresar a la empresa de
acuerdo con la complejidad de los requisitos que solicitan
Tabla 38
Criterios de selección de complejidad de requisitos
Todos los requisitos se pueden 2
cumplir
Solo se puede cumplir con algunos 1
requisitos
No se puede cumplir con ningún 0
requisito
Fuente. Elaboración Propia
44
1.2.3.5. Evaluación y Selección
Tabla 39
Evaluación de canal de distribución
¿Se encuentran en 1 1 1
zonas urbanas?
Cantidad de 3 0 0
personas que van
a este
Complejidad de 2 2 2
requisitos para
vender nuestro
producto en este
45
Tabla 40
Selección de canal distribución
PESO DE SUPERMERCADOS MINIMARKET'S BODEGAS
CRITERIO
¿Se encuentran 0.7 0.7 0.7 0.7
en zonas
urbanas?
46
1.3. Plan de Mercadotecnia
1.3.1. Plan de Crecimiento Comercial
La miel de abeja es un producto cuyo consumo va aumentando poco a poco a nivel
nacional, ya que sus beneficios están empezando a ser difundidos. Es por ello que se
pretende reforzar dicha difusión realizando promoción en las redes sociales y
degustaciones al público en los supermercados donde se comercialice el producto, ya que
son los puntos donde se tiene más afluencia de clientes potenciales. Ello permitirá que la
marca se haga más conocida y posteriormente, tener posibilidades de comercializar el
producto en el norte del país.
Es por ello que teniendo en cuenta dichas características, se pretende enfocar la publicidad
al beneficio de bajas calorías y seleccionar el canal de distribución más adecuado de
acuerdo a las características del mercado meta.
47
1.3.3. Cualidad Intrínseca
La empresa Honey Group se caracterizará por brindar un producto de calidad y para
ello, la materia prima será seleccionada de las mejores colmenas de abejas. Y es
justamente esta cualidad, la que diferenciara a nuestro producto debido a que se
trabajara con miel de abeja, totalmente natural.
1.3.4. Comunicación
La empresa Honey Group busca generar un vínculo con los clientes para, más que
atraerlos, fidelizarlos ofreciendo un buen producto de calidad. La comunicación con
el cliente será primordial, ya sea a través de una dirección de correo electrónico, un
número de teléfono, o las redes sociales, a través de las cuales se buscará
promocionar el producto. Además, se utilizará la técnica del “feedback” o
retroalimentación, ya que se tomarán en cuenta las opiniones de nuestros clientes
para así mejorar el producto y mantener siempre un alto nivel de satisfacción del
cliente.
1.3.5. Posicionamiento
Honey Group buscará posicionarse como marca n°1 en el rubro de los endulzantes
y edulcorantes, ofreciendo un producto de gran calidad el cual cuenta con todos los
beneficios nutritivos de la miel de abeja pura, siendo un sachet más que suficiente
para endulzar una taza de bebida. Se buscará ofrecer la mejor relación calidad-
precio para conseguir posicionarnos en el mercado y lograr ser una marca
reconocida, además de fidelizar a los clientes.
48
1.3.6. Presupuesto de Marketing
El Presupuesto destinado para el márketing de este nuevo producto se basará
principalmente en los costos requeridos para realizar la publicidad de este,
empleando principalmente las redes sociales, es decir la creación de páginas en las
principales redes sociales como Facebook, Twitter e Instagram, y publicitándolas a
través de los medios que estas ofrecen.
Además, se usaría el volanteo para así dar a conocer más nuestro producto a los
clientes y degustaciones gratuitas en los supermercados.
49
Capítulo III: Estudio técnico
1.4. Especificaciones técnicas del producto
Tabla 41
Especificaciones técnicas de la miel de abeja en polvo
Nombre del producto Miel de abeja en polvo
Descripción Producto elaborado a partir de la deshidratación de la miel de
abeja de eucalipto.
Materia prima Miel de abeja de eucalipto.
Materiales auxiliares No presenta.
Características sensoriales Polvo fino de color amarillo claro. Sabor característico de la
miel
Granulometría 1000 a 1400 micrones
Peso específico <= 0.9 g/cm3
Características nutricionales Contiene 4.8 kilocalorías. Fuente de vitaminas A y B,
minerales como potasio, azufre, calcio, magnesio y fósforo.
Empaque Bolsa metalizada sellada al vacío para proteger al producto de
la humedad y conservar los sabores.
Etiquetado Colores muy atractivos de acuerdo al público objetivo.
Presentación Caja de cartón que contiene 500 sachet’s de miel en polvo en
empaque de bolsas metalizadas de 6 cm x 6 cm, con muesca
abre fácil, agrupados en 50 en una caja pequeña de carton.
Vida útil No definida.
Modo de conservación Ambiente fresco.
Fuente. Elaboración Propia
50
1.5. Ingeniería básica
Figura 6
Diagrama de análisis de proceso de elaboración de la miel de abeja en polvo
51
Verificar calidad y cantidad: En esta etapa se realiza en control de calidad de la materia
prima (textura, color, etc.) además del registro de los pesos para un control de rendimientos.
La materia prima que no logra pasar por este primer control se devuelve inmediatamente
al proveedor.
Llenado del tanque: Luego de trasladar del área de recepción la miel en estado semi
liquido se procede a depositar el contenido en el tanque de la máquina deshidratadora,
comprobando que la máquina esté bien calibrada.
Deshidratado de la miel: Este proceso se lleva a cabo gracias a la Secadora Spray que
inyecta aire caliente a las gotas de miel que van cayendo, permitiendo la evaporación del
agua y separando esta de las partículas de miel.
Control de calidad: Posterior al deshidratado de la miel, se realiza un control de calidad
comprobando los estándares de granulometría, humedad, peso específico, textura, etc.
Envasado: Luego de haber pasado con éxito el control de calidad, el producto procede a
ser envasado en sachets metalizados de 5 gramos cada uno en la máquina de envasado al
vacío que permite un cierre hermético evitando que ingrese aire, microorganismos y
humedad.
Empaquetado 1: Los sachets que salen de la máquina envasadora son agrupados en 50
sobres de miel de abeja en polvo en cada caja por un operario
Empaquetado 2: Para su almacenamiento y mejor distribución del producto, se procede a
empaquetar las cajas de 50 sobres de miel de abeja en polvo en cajas de cartón en cantidad
de 10 cajas (cajas menores) en una caja de cartón (caja mayor). Ello lo realiza el operario
Almacenamiento: Al final de todo el proceso. El producto debe ser almacenado en un
lugar fresco, limpio y seco. Para que luego pueda ser distribuido a los clientes.
52
1.5.1. Descripción de procesos
1.5.1.1. Mapa de Interacción de Procesos
Figura 7
53
establecer un vínculo estrecho de empatía y confort con la empresa. Es así,
que inicia con la toma de pedido, y termina con la entrega de este.
Producción: Trabaja en fuerte relación con la atención al cliente, de modo
que se encarga de desarrollar y elaborar los productos que se toman como
pedido de la manera más adecuada posible para lograr la máxima
satisfacción del cliente.
Logística: Se ocupa de la recepción, conservación y entrega interna a las
distintas secciones productivas de los materiales necesarios para llevar a
cabo las operaciones, así como también se encarga del traslado de la
mercancía en general.
1.5.1.4. Procesos de soporte
Mantenimiento de maquinaria: Velar constantemente por el correcto
estado de la infraestructura, máquinas, dispositivos; asegurando su buen
funcionamiento para que todos los procesos se ejecuten de la mejor manera.
El desarrollo de este proceso se da de manera diaria o cuando se presenta
alguna falla.
Recursos Humanos: Encargado de la selección, contratación y formación
de cada uno de los trabajadores de la empresa, promoviendo un clima laboral
satisfactorio para ellos y atendiendo sus necesidades de la mejor manera.
Aquí, se realizan capacitaciones y evaluaciones continuas para mejorar el
desarrollo profesional, y se generan incentivos para motivar a sus
trabajadores.
Administración: Mantenimiento de registros e información para cumplir
con los requisitos legales e impositivos y para evaluar las operaciones de
rendimientos de la gestión. Brindan servicios informativos a la dirección
para la planificación, el control y la toma de decisiones.
1.5.2. Producción y capacidad
1.5.2.1. Balance en línea
Para realizar el balance de línea se tiene que determinar primero el Takt Time para
poder saber la cadencia con que cada producto debe ser fabricado para poder
satisfacer la demanda.
54
El Takt time es de 12.58 minutos por cada lote de 10 cajas. Por tanto, nuestro
proceso de deshidratación que dura 15 minutos tendrá que ser disminuido a la mitad
considerando dos máquinas para dicho proceso. Se debe tener en cuenta también
que los tiempos de calibración de máquina y traslados, no se están tomando para el
balance debido a que son tiempos muy pequeños y además no se pueden reducir o
eliminar. A continuación, se muestra el balance de línea:
Tabla 42
Tiempo de flujo
TIEMPO DE FLUJO CON PRECEDENTE
UNA MÁQUINA TAREA TIEMPO (MIN) INMEDIATO
DESHIDRATADORA
Verificar calidad y cantidad A 1.00 -
Transporte hacia la máquina B 0.30 A
de secado
Llenado de tanque con la miel C 1.00 B
Comprobar y calibrar D 0.50 C
máquina
Deshidratado de la miel E 15.00 D
Control de calidad F 1.00 E
Transporte de material hasta G 0.30 F
la máquina envasadora
Comprobar y calibrar H 0.50 G
máquina
Envasado de la miel en polvo I 1.00 H
Transporte de los sobres a la J 0.30 I
máquina empaquetadora
Comprobar y calibrar K 0.50 J
máquina
55
Agrupado de los sobres en L 1.00 K
cajas pequeñas de 50 und
Agrupado de los sobres en M 0.50 L
cajas mayores de 10 und
Transporte al área de N 0.30 M
almacén
Tiempo de flujo = 23.20
Tiempo de flujo sin 20.50
calibraciones y traslados =
Fuente. Elaboración Propia
Tabla 43
Tiempo de flujo con dos máquinas deshidratadoras
TIEMPO DE FLUJO PRECEDENTE
CON DOS TAREA TIEMPO (MIN) INMEDIATO
MÁQUINAS
DESHIDRATADOR
AS
Verificar calidad y A 1.00 -
cantidad
Transporte hacia la B 0.30 A
máquina de secado
Llenado de tanque C 1.00 B
con la miel
Conmprobar y D 0.50 C
calibrar máquina
Deshidratado de la E 7.50 D
miel
Control de calidad F 1.00 E
Transporte de G 0.30 F
material hasta la
máquina envasadora
Conmprobar y H 0.50 G
calibrar máquina
Envasado de la miel I 1.00 H
en polvo
Transporte de los J 0.30 I
sobres a la máquina
empaquetadora
Conmprobar y K 0.50 J
calibrar máquina
Agrupado de los L 1.00 K
sobres en cajas
pequeñas de 50 und
56
Agrupado de los M 0.50 L
sobres en cajas
mayores de 10 und
Transporte al área N 0.30 M
de almacén
Tiempo de flujo = 15.70
Tiempo de flujo sin 13.00
calibraciones y
traslados =
Fuente. Elaboración Propia
Una vez determinado el tiempo de flujo del proceso, se calcula el número mínimo de estaciones.
Quedando de la siguiente forma:
57
1.5.2.2. Tiempo de ciclo
Para determinar el tiempo de ciclo se hace uso de la Carta Gantt, quedando de la
siguiente manera:
Tabla 44
Producción anual en gr de miel en polvo
58
Tabla 45
Producción anual en lotes de 10 cajas
Tabla 46
Porcentaje de ocupabilidad proyectado
59
1.5.2.7. Requerimiento de materiales
Tabla 47
Requerimiento de materiales
60
1.5.3. Descripción de tecnologías
1.5.3.1. Maquinaria y Equipo
Tabla 48
Descripción de Máquina Spray
Secadora Spray
Marca SOLON
Modelo LPG-25
Función Convertir miel líquida en polvo
Cantidad de maquinaria 2
Capacidad máxima instalada 50 kg/hora
61
Envasadora
Marca SOLON
Modelo ZQ-320SV
Función Rellenar y Empaquetar al vacío la miel en polvo
Cantidad de maquinaria 1
Condición Nueva
Potencia 2.2
Voltaje (V) 220
Peso (kg) 300
Dimensión (Largo*Ancho*Alto) m 1.1*0.755*1.5
Certificación SGS
62
1.5.3.2. Mobiliario y Herramientas
Tabla 49
Mobiliario y Herramientas
Tabla 50
Software y Similares
63
1.5.4. Descripción de personal directo e indirecto
1.5.4.1. Personal indirecto
Cálculo de requerimiento
Para calcular el número de operarios a contratar, se utilizó la siguiente formula:
𝐻𝐻 𝑟𝑒𝑞𝑢𝑒𝑟𝑖𝑑𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑 ∗ 𝑅𝑒𝑞𝑢𝑒𝑟𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛
𝑁𝑟𝑜. 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 =
𝐻𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑑𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑎𝑙 𝑚𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑢𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑟𝑖𝑜
Donde:
2. HH requeridas por unidad: horas que un operario necesita para obtener una unidad de producto
terminado
3. Requerimiento de la producción: demanda del mes del producto terminado, en este caso, caja
mayor que contiene 10 cajas pequeñas conteniendo los sachet ’s
4. Horas disponibles al mes de un operario: cantidad de horas totales que tiene disponible para
trabajar el operario. En este caso, se asume que trabaja 10 horas al día y que un mes posee 26
días.
Obteniendo los siguientes resultados:
HH por unidad 0.39 HH/caja mayor
64
Requerimiento de la producción 1248 caja mayor/mes
Horas disponibles al mes de un operario 260 h/mes
Nro. De operarios a contratar 2 Trabajadores
65
3.3.Centro de operaciones
3.3.1. Macro y Micro localización
Macro localización
Se consideran los siguientes factores para la ubicación de la planta:
FACTOR A: Cercanía a Materias Primas e insumos
A continuación, en la tabla se muestra una lista de las principales materias primas e insumos,
con información relacionada al lugar y los tiempos de entrega.
Material Proveedor Lugar de Compra Tiempo de entrega
Miel Pura Romve Viru 3
Envases Carvimsa Trujillo 7
La miel pura es el principal material para la realización del producto, por lo que la alianza
estratégica con el proveedor es muy importante.
FACTOR B: Cercanía al mercado de consumo.
El en caso de la cercanía al mercado, al ser distribuidores, la cercanía al mercado de consumo
implica menor importancia, ya que serán los minoristas los distribuidores directos al cliente final.
FACTOR C: accesibilidad de servicios básicos
Para que la planta pueda funcionar en óptimas condiciones, es necesario que tenga un acceso a
diversos servicios; para motivos del presente estudio se consideraran los puntos de energía, agua,
desagüe, telefonía, internet, carreteras en buen estado. Cabe resaltar que, en las regiones
contempladas como opciones, se cuenta con estos servicios, sin embargo, existe una diferencia
entre tarifas dependiendo de la zona
Calificación de ubicaciones propuestas:
Tabla . Calificación por Factor – Macro Localización
Calificación/ Factor Factor A Factor B Factor C
Cercanía a las Cercanía al mercado Acceso a recursos
materias primas de consumo básicos
Alto (10) Gran parte del Se encuentra a 3 días Cumple con todos los
mercado (30% o más) de la materia prima recursos básicos
Medio (6) Del 10% al 30% del Se encuentra a 5 días Cumple con más de 3
mercado de la materia prima de 6 de los recursos
básicos
Bajo (1) Menos de 10% del Se encuentra a más Cumple con menos
mercado de 5 días de la de 3 de los recursos
materia prima básicos contemplados
66
Finalmente se califica las alternativas que se plantean como posibles lugares de ubicación para la
planta de producción de miel en polvo.
Calificación/ Peso La Libertad Piura Lambayeque
Factor
Factor A 70% 10 6 1
Factor B 10% 6 10 6
Factor C 20% 6 6 6
Total 8.8 6.4 2.5
Se concluye que la región de La Libertad es la ubicación más idónea para la planta de produccion
de miel en polvo del presente estudio.
Micro localización
Se utilizo el método de ponderación para la micro localización
Factores:
Disponibilidad de Materia Prima
Principales fuentes de abastecimiento, la Distancia, los Canales de distribución, los costos de
diversos medios de transporte y uso de materiales sustitutivos.
Mano de Obra calificada
La contratación de mano de obra calificada es importante para el proyecto, ya que se debe
asegurar el buen manejo de los procesos con personal capacitado.
Servicios de Agua y Energía
Calidad, temperatura, contenido de sólidos, contenido de bacterias y construcción de tanques
de almacenamiento.
Costos de transporte
Los costos de transporte implican el costo de flete, pero esta relacionado directamente a la
cantidad de cajas del producto que se enviaran.
Cercanía de los mercados
Distancia – disponibilidad y costo de diversos medios de transporte, potencialidad relativa de
los mismo, crecimiento o disminución del mercado, competencia presente y futura.
Clima
Temperaturas Atmosféricas, humedad, lluvias, topografía del terreno, resistencia de los
Estratos Subyacentes.
Tabla
67
FACTO PESO TRUJI VIRU CHEPE
R LLO N
CALIFI CALIFI CALIFI CALIFI CALIFI CALIFI
CACIÓ CACIÓ CACIÓ CACIÓ CACIÓ CACIÓ
N N N N N N
PONDE PONDE PONDE
RADA RADA RADA
Disponi 0.4 8 3.2 7 2.8 5 2
bilidad
de
Materia
Prima
Mano 0.15 9 1.35 6 0.9 6 0.9
de obra
califica
da
Servicio 0.2 8 1.6 6 1.2 7 1.4
s de
Agua y
Energia
Costos 0.1 6 0.6 5 0.5 6 0.6
de
transpo
rte
Cercani 0.1 7 0.7 5 0.5 5 0.5
a de los
mercad
os
Clima 0.05 6 0.3 7 0.35 7 0.35
Total 1 7.75 6.25 5.75
68
El terreno es alquilado, se ha considerado la implementación y diseño del local con un solo
nivel que favorezca la iluminación, ventilación. Cuenta con almacén de materia prima a la
entrada. Ya que se cuenta con dos estaciones: Deshidratado y Envasado empaquetado y
almacenado.
El terreno está ubicado en el Parque industrial.
Figura
69
Capítulo IV: Estudio Legal
4.1.Constitución de la Sociedad
El marco legal en que se basa la sociedad de la empresa está establecida en la Ley General de
Sociedades N° 26887, habiéndose acogido a la forma empresarial social de Sociedad Anónima
Cerrada S.A.C., y cuyas características son las siguientes:
70
Presentación de documentos personales (DNI) del titular, socios o del cónyuge.
Descripción de la actividad económica.
Indicar el capital de la empresa en bienes dinerarios o no dinerarios.
Paso 3: Inscripción en el registro de personas jurídicas. Para la inscripción se debe contar con los
siguientes documentos:
Paso 10: Registrar la marca del producto y el nombre comercial ante el Instituto Nacional de
Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (INDECOPI).
71
Paso 11: Legalizar libros contables; y son:
Libros societarios
Libros contables
72
4.3.3. Regulación Sectorial
4.3.4. Registros, Asociaciones y Vinculaciones
Registro de marca ante INDECOPI: 13.90% UIT = 534.99 soles.
4.3.5. Costos por Tasas y Servicios Regulados
4.4.Demás Aspectos Legales
4.4.1. Aspectos Laborales
La empresa Honey Group S.A.C. formará parte del régimen MYPE (micro y pequeñas empresas),
ya que, según la proyección de demanda, las ventas, estas no superarán las 1700 UIT. Por lo tanto,
existen ciertas reglas que la empresa debe cumplir con respecto a sus trabajadores, así como los
derechos que estos tienen al formar parte de esta empresa.
Jornada laboral
La jornada laboral cuenta con un máximo de 8 horas diarias o 48 horas semanales. Dentro de esta
jornada se les otorgará un tiempo a los trabajadores para que estos tengan su refrigerio. Estos
períodos no se consideran dentro del tiempo de trabajo.
En cuanto a las horas extraordinarias. Están sujetas a un recargo a convenir entre las dos partes,
empleador y empleado. Sin embargo, por las 2 primeras horas el recargo no puede ser menor al
25% de la remuneración por hora del trabajador (calculado sobre su remuneración mensual),
después de las 2 primeras horas, el recargo no puede ser menor al 35% por hora.
En Honey Group S.A.C. la jornada laboral contará con las 8 horas de trabajo ordinarias, con 2
horas adicionales en las cuales se abonará un recargo del 25% a los trabajadores.
73
trabajador y la tasa del SPP en promedio es de 13.2%. Esta aportación es asumida por el trabajador,
pero es el empleador el responsable de su cobro.
Principales beneficios de los trabajadores
Por Compensación por Tiempo de Servicios (CTS), el trabajador percibirá ½ sueldo por año de
trabajo.
Los trabajadores deberán contar con al menos 30 días de vacaciones por año completo de trabajo,
en caso no se cumpla el año de trabajo, contarán con la parte proporcional en días de vacaciones.
Además, gozarán de todos los feriados establecidos en el régimen laboral común.
En cuanto a las gratificaciones, tienen derecho a ½ sueldo en julio y diciembre cuando han laborado
el semestre completo (de enero a julio y julio a diciembre), caso contrario percibirán la parte
proporcional por los meses completos laborados.
Depende de qué actividades desempeñe el trabajador en la empresa, tendrá derecho al Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR).
74
4.4.2. Aspectos Tributarios
Según las proyecciones de demanda y producción, la empresa Honey Group S.A.C espera los
ingresos expresados en UIT mostrados en el siguiente cuadro:
Por lo tanto, los ingresos de Honey Group S.A.C. se encuentran entre 150 y 1700 UIT. Debido a
esto, la empresa Honey Group S.A.C. se encontraría dentro del Régimen MYPE Tributario.
El Régimen MYPE Tributario está creado especialmente para las Micro y Pequeñas empresas, con
el objetivo de promover su crecimiento brindándoles condiciones más simples para cumplir con
sus obligaciones tributarias.
Algunas de las ventajas que ofrece este régimen tributario son:
Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida,
Tasas reducidas.
75
Posibilidad de suspender los pagos a cuenta.
Poder emitir comprobantes de cualquier tipo.
La SUNAT nos brinda información acerca de cómo determinar qué impuestos se deben declarar y
pagar.
¿Cuánto pagar?
Debido a que la proyección de los ingresos es mayor a 300 UIT, se debe pagar de manera mensual,
el 1.5% de los Ingresos Netos, además del Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual: 18% de
las ventas realizadas.
¿Cuándo declarar y pagar?
De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales.
¿Se presenta una declaración anual?
Si, al ser los ingresos mayores a 15 UIT, se debe pagar un 29.5% sobre la utilidad de la empresa
Con respecto a los libros contables, las empresas que se incluyen en el Régimen MYPE Tributario,
deben contar con los libros contables presentados en la siguiente imagen:
76
4.4.3. Registro de Marca
La marca es un signo que permite a una empresa diferenciar en el mercado los productos o
servicios de una empresa. La marca puede estar constituida por palabras, figuras, símbolos, etc.
Según INDECOPI, no es obligatorio registrar una marca, así como no es requisito para iniciar las
actividades comerciales en el mercado, sin embargo, el registro de una marca otorga seguridad
jurídica para que los empresarios puedan desenvolverse en el mercado, otorgando al titular la
posibilidad de impedir que terceros registren o utilicen en el mercado signos similares al suyo. La
vigencia del registro de una marca es de 10 años y solo tiene validez en territorio nacional.
Antes de registrar una marca se deben realizar algunos pasos:
Antecedentes: Es recomendable averiguar si existen marcas registradas o solicitadas que
pudieran ser confundibles con la marca que se pretende registrar, ya sea por el nombre de
la marca o por la figura a utilizar para diferenciar la marca.
Clasificación de Productos y/o Servicios: Definir qué productos o servicios se distinguirán
con la marca y ubicar que en qué clase de la Clasificación Internacional se encuentran.
Pasos para el registro de una marca:
1) Presentar 3 ejemplares del formato de solicitud correspondiente.
2) Indicar cuál es el signo que se quiere registrar. Si este posee elementos gráficos, adjuntar
su reproducción: 3 copias aproximadamente de 5x5 a color.
3) Determinar, expresamente, qué productos, servicios o actividades económicas se desean
registrar.
4) Adjuntar la constancia de pago del derecho a trámite, cuyo costo equivale al 13.90% de
una Unidad Impositiva Tributaria (UIT), esto es S/534.99. Este importe deberá pagarse a
través de una de las modalidades que se ofrecen.
4.4.4. Regulación Sanitaria y Ambiental
Regulacion sanitaria
DIGESA. Según el Art. 102 del Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de los
Alimentos y Bebidas aprobado por el D.S. 007-98-SA son competencias de la entidad los
alimentos y bebidas industrializados. el Registro Sanitario se otorga por producto o grupo de
productos y fabricante.
Todos los ingredientes deben de ser de GRADO ALIMENTARIO.
Verificar que el nombre del producto refleje su verdadera naturaleza en cumplimiento con lo
establecido en Norma Codex Stan 01-1985 y Ley de Protección y Defensa del Consumidor
n.° 29571.
Respecto a los aditivos estos deben de cumplir con el Art. 63 del Reglamento sobre
Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y Bebidas aprobado por D.S. 007-98-SA, revisar
norma CODEX y en su Defecto FDA, los mismos que deben ser declarados con el respectivo
código SIN y la cantidad en mg/kg.
77
Verificar la información de acuerdo al Art. 117 del Reglamento aprobado por D.S. -007-98-
SA norma Metrologica peruana de rotulado de productos envasados y norma Codex Stan: 01-
1985: Norma General de Etiquetado de los Alimentos
Regulación Ambiental
Según la ley N°27446: Ley del sistema nacional de Evaluación de Impacto Ambiental y su
reglamento, establece en su articulo 4, la Categorización de proyectos de acuerdo al riesgo
ambiental. La empresa Honey Group según el impacto ambiental que genera se encuentra
considerada dentro de la Categoria I, en la cual la Declaración de Impacto Ambiental del
proyecto cuya ejecución no origina impactos ambientales negativos de carácter significativo.
Según la ley general del ambiente N°28611
Adoptar un sistema de gestion ambiental (articulo 76)
Revisión, mantenimiento y sustitución de equipos y la tecnología aplicada (articulo 77 –
produccion limpia)
Salvaguardar los derechos del consumidor a conocer la información relativa a la salud, el
ambiente y a los recursos naturales (Ecoetiquetado-artículo 80)
78
4.4.5. Regulación sobre Salud y Seguridad Ocupacional
4.4.5. Seguridad y Salud Ocupacional.
La gestión se llevará a cabo de acuerdo a lo establecido en Ley N° 29783, Ley de Seguridad y
Salud en el Trabajo, reglamentada por Decreto Supremo N° 005-2012-TR y modificada por la Ley
N° 30222 bajo el Decreto Supremo Nº 006-2014-TR.
La Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo tiene como objetivo principal promover una cultura de
prevención de riesgos laborales en el país. Para ello, cuenta con el deber de prevención de los
empleadores, el rol de fiscalización y control del Estado y la participación de los trabajadores y
sus organizaciones sindicales, Siendo el ente fiscalizador el Ministerio de Trabajo y promoción
del empleo.
Esta Ley es aplicable a todos los sectores económicos y de servicios; comprende a todos los
empleadores y los trabajadores bajo el régimen laboral de la actividad privada en todo el territorio
nacional, trabajadores y funcionarios del sector estatal o público, trabajadores de las Fuerzas
Armadas y de la Policía Nacional del Perú, y trabajadores por cuenta propia.
PRINCIPIOS
I. PRINCIPIO DE PREVENCIÓN
El empleador garantiza, en el centro de trabajo, el establecimiento de los medios y condiciones
que protejan la vida, la salud y el bienestar de los trabajadores, y de aquellos que, no teniendo
vínculo laboral, prestan servicios o se encuentran dentro del ámbito del centro de labores.
79
IV. PRINCIPIO DE INFORMACIÓN Y CAPACITACIÓN
Las organizaciones sindicales y los trabajadores reciben del empleador una oportuna y adecuada
información y capacitación preventiva en la tarea a desarrollar, con énfasis en lo potencialmente
riesgoso para la vida y salud de los trabajadores y su familia.
Artículo 21. Las medidas de prevención y protección del Sistema de Gestión de la Seguridad
y Salud en el Trabajo
Las medidas de prevención y protección dentro del Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en
el Trabajo se aplican en el siguiente orden de prioridad:
a. Eliminación de los peligros y riesgos. Se debe combatir y controlar los riesgos en su origen,
en el medio de transmisión y en el trabajador, privilegiando el control colectivo al
individual.
b. Tratamiento, control o aislamiento de los peligros y riesgos, adoptando medidas técnicas o
administrativas.
c. Minimizar los peligros y riesgos, adoptando sistemas de trabajo seguro que incluyan
d. disposiciones administrativas de control.
e. Programar la sustitución progresiva y en la brevedad posible, de los procedimientos,
técnicas, medios, sustancias y productos peligrosos por aquellos que produzcan un menor
o ningún riesgo para el trabajador.
f. En último caso, facilitar equipos de protección personal adecuados, asegurándose que los
trabajadores los utilicen y conserven de manera correcta.
80
81
Artículo 22. Política del Sistema de Gestión de la
Seguridad y Salud en el Trabajo
El empleador, en consulta con los trabajadores y sus representantes, expone por escrito la política
en materia de seguridad y salud en el trabajo.
82
V. PRINCIPIO DE GESTIÓN INTEGRAL
Todo empleador promueve e integra la gestión de la seguridad y salud en el trabajo a la gestión
general de la empresa.
83
2. Durante el desempeño de la labor.
3. Cuando se produzcan cambios en la función o puesto de trabajo o en la tecnología.
84
4.4.6. Costos de los Demás Aspectos Legales
Aspectos laborales
La empresa tendrá en cuenta la legislación laboral vigente y adoptará la legislación relacionada
con la modalidad de contratación a plazo determinado.
Las obligaciones correspondientes a este sector están directamente relacionadas al Ministerio de
Trabajo siendo la primera oportunidad para originar la relación con dicho Ministerio a través del
Registro de Planilla de sueldos y/o salarios que se efectúa durante el trámite para obtener el
Registro Unificado.
Las principales obligaciones de las empresas en relación a este sector son:
Obligatorios: Libro de planillas de sueldos y salarios.
Carteles que deben exhibirse: Horario de trabajo, dispositivos que fijan sueldos y salarios
y rol de vacaciones.
Servicio de salud
Además, la empresa se encontrará regulada bajo la Ley Nº 27181 (Ley General de Transporte y
Tránsito Terrestre) y el Reglamento Nacional de Administración del Transporte, aprobado por
D.S. N° 017-2009-MTC, regulan el servicio de transporte público y privado de personas,
mercancías y mixto en los ámbitos nacional, regional y provincial, con la finalidad de lograr la
completa formalización del sector y brindar mayor seguridad a los usuarios del mismo, para que
reciban un servicio de calidad.
Planeamiento Estratégico
Misión
“Honey Group”, empresa Peruana vinculada al sector industrial a través de la produccion,
envasado y distribución de miel en polvo, para la venta, bajo los más altos estándares de calidad
y profesionalismo, con precios competitivos
Visión
Al 2023, como empresa productora de miel en polvo tenemos como meta crecer, ser competitiva
y auto sostenible, siempre cuidando el medio ambiente y con procesos limpios.
85
Objetivos Estratégicos
Perspectiva Financiera
Tabla
Perspectiva Cliente
Incrementar la satisfacción del cliente, tener una base de datos de todos los clientes, e
implementar un ERP en la empresa.
Aumentar el porcentaje de nuevos clientes, explorando nuevos nichos de mercado
Reducir la tasa de clientes insatisfechos, realizando encuestas de satisfacción al cliente
Análisis FODA
Tabla
86
Análisis de la Competitividad del Proyecto
Se realizará un análisis haciendo uso de las 5 Fuerzas de Porter.
PODER DE NEGOCIACIÓN CON LOS CLIENTES:
Nuestros principales clientes son los minoristas, quienes realizaran pedidos del
producto. Considerando que no xisten empresas especializadas a la elaboración
de miel en polvo, nuestro objetivo es fidelizar al cliente, con un producto de
calidad, y aumentar la cantidad de pedidos que nos rezliza.
AMENAZA DE SUSTITUTOS
La miel es un producto natural que tiene como principal contenido azúcares
como las glucosas y sacarosas. Se podría decir que todos los endulzantes son
substitutos; sin embargo, la miel posee propiedades vitamínicas y curativas que
la hacen un producto apetecido en los países desarrollados, además de los
múltiples usos en las distintas industrias.
PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS PROVEEDORES
Existen algunos proveedores dedicados al suministro de miel y algunos de
insumos, materiales, en el tema de apicultura, una actividad es aún incipiente,
razón por cual su poder para negociar es medio, debido a que se rigen por las
leyes de oferta y demanda.
AMENAZA DE NUEVOS INGRESOS
Una de las amenzas radicaría en que los proveedores formen su propia empresa
de producción y envasado de miel. Pero el escaso conocimiento sobre los
procesos. Por otro lado, existe mucho interés en la miel por parte de acopiadores
y transformadores. Sin embargo, no existe interés en desarrollar la actividad. Se
concluye que las amenazas de nuevos ingresos son bajas
RIVALIDAD ENTRE LOS COMPETIDORES EXISTENTES
Actualmente la competencia en este rubro es inexistente, pero ha ido
incrementando poco a poco la comercialización de la miel pura . Dentro de los
competidores existentes empresas pequeñas que venden la miel de manera
artesanal.
87
88
Estructura Organizacional
Junta general de
accionistas
Directorio
general
Gerente general
Sub gerente
Jefe de
producción y
logistica
Asistente de
producción
Operarios
89
Equipo de Trabajo
Descripción de Posiciones
90
Puesto Gerente general
Funciones específicas Diseñar y ejecutar planes de desarrollo a corto, mediano y largo plazo
teniendo en cuenta la situación de producción, contabilidad, marketing
Gestionar cartera de clientes
Convocar y Asistir a las reuniones de la junta general anualmente
Coordinar y controlar el cumplimiento de objetivos de la empresa
Elaborar y Presentar informe anual sobre situación de la empresa a la junta
Elaborar presupuesto mensual
Elaborar presupuesto anual
Descripción del puesto Persona encargada de la gestión de recursos humanos y atención al cliente
Funciones específicas Reemplazar al gerente en las actividades desarrolladas por el mismo cuando
el se encuentre ausente.
Decidir en la contratación/desvinculación/desarrollo de personal interno y
externo
Gestionar recursos humanos
Cancelar pagos y entregar facturas a quien corresponda
Redactar documentos administrativos
Llevar control de la contabilidad realizada por externo
Coordinar reuniones dos veces al mes con personal externo y jefe de
producción
91
Puesto Jefe de Producción y Logística
92
Funciones Imprimir plan de producción semanal realizado por sistema y alcanzarlo a jefe
inmediato
Generar órdenes de compra
Coordinar y supervisar ejecución de plan de mantenimiento
Realizar el control de calidad de MP y PT y ejecutar medidas pautadas en
caso no se cumplan
Realizar inventario mensual
Ingresar datos de producción diaria, pedidos entregados y recibidos
Redactar y actualizar documentos del área de producción y logística
Supervisar la entrega de MP y despacho de PT
Supervisar y cumplir el cumplimiento de las políticas de seguridad y salud
Puesto Operarios
93
94
Manual de Organización y Funciones
95
Puesto Sub gerente
96
Puesto Jefe de Producción y Logística
97
Salud y seguridad de personal a cargo durante horario de
trabajo
98
Responsabilidades Mantener organizado y limpio el almacén
Mantener actualizados datos en sistema de producción y
almacén
Entregar recursos a operarios
Mantener actualizados documentos del área de producción y
logística de la empresa
99
Puesto Operarios
Requisitos Estudios
intelectuales Secundaria completa
Experiencia
Competencias:
Aprendizaje rápido
Destreza manual
Capacidad para realizar trabajos repetitivos bajo presión
Honestidad
Cumplimiento de normas
100
CAPITULO VI: Estudio de Costos
4.5.Inversiones
4.5.1. Inversiones en Activo Fijo
Detalle TOTAL %
S/.
Mobiliario y herramientas 1,682.00 3.72%
S/.
Maquinaria y Equipo 43,485.80 96.28%
S/.
TOTAL 45,167.80
101
4.5.3. Inversiones en Capital de Trabajo para 3 meses
Detalle TOTAL
Materia prima S/. 687,531.35
S/.
Personal 81,026.35
S/.
Alquiler 3,600.00
S/.
Publicidad 3,857.33
S/.
Promoción 1,119.53
S/.
Servicios básicos 18,505.60
Transporte para compra S/.
MP 162.00
S/.
Imprevistos 750.00
S/.
Caja chica 1,200.00
S/.
Capacitaciones 1,500.00
TOTAL S/. 799,252.16
102
Sobres vacíos de aluminio S/. S/. S/. S/. S/. S/.
(Und) UNIDAD 0.06 477,666.12 486,260.74 495,017.23 503,926.78 512,998.22
Caja de cartón cap. 50 sobres S/. S/. S/. S/. S/. S/.
(Und) UNIDAD 4.50 671,717.99 683,804.16 696,117.98 708,647.04 721,403.75
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Caja grande cap. 10 cajas (Und) UNIDAD 6.80 101,504.05 103,330.41 105,191.16 107,084.44 109,012.12
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Cinta embalaje rollo, unidad 3.50 6,530.59 6,648.10 6,767.81 6,889.62 7,013.65
S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL 2,750,125.40 2,799,608.20 2,850,023.02 2,901,319.09 2,953,547.18
4.6.2. Mano de obra directa
CARGO CANTIDAD 2019 2020 2021 2022 2023
S/. S/. S/. S/. S/.
Operarios 2 13,596.99 13,596.99 13,596.99 13,596.99 13,596.99
S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL 13,596.99 13,596.99 13,596.99 13,596.99 13,596.99
103
S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL 138,986.69 138,986.69 138,986.69 138,986.69 138,986.69
104
4.6.4. Gastos de administración
COSTO 2019 2020 2021 2022 2023
S/. S/. S/. S/. S/.
Personal administrativo 65,888.00 65,888.00 65,888.00 65,888.00 65,888.00
S/. S/. S/. S/. S/.
Contador subcontratado 7,200.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00
S/. S/. S/. S/. S/.
Utiles de escritorio 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00
S/. S/. S/. S/. S/.
Depreciación de mobiliario administrativo 290.90 290.90 290.90 290.90 290.90
S/. S/. S/. S/. S/.
Capacitacion personal 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
S/. S/. S/. S/. S/.
Imprevistos 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL 82,678.90 82,678.90 82,678.90 82,678.90 82,678.90
105
4.6.6. Otros gastos preoperativos
S/.
Minuta 25.00
S/.
elaboración de escritura publica 350.00
S/.
inscripción en SUNARP 270.00
S/.
Licencia de funcionamiento 206.20
autorización para la instalación del S/.
anuncio publicitario 41.50
S/.
Inscripción en registro sanitario 415.00
S/.
registro de marca en INDECOPI 600.10
S/.
Legalización de libros contables 450.00
S/.
TOTAL 2,357.80
106
4.6.7. Depreciación del activo fijo
Para producción
Tasa % Depreciación
Detalle Cantidad Precio Unitario S/. Total
Depreciación Anual S/.
107
Refractómetro Birx (mide nivel S/.
de azucar) 1 254.00 254.00 10% S/. 25.40
S/.
Phmetro digital 1 220.00 220.00 10% S/. 22.00
S/.
Par de Zapatos de seguridad 4 57.00 228.00 10% S/. 22.80
S/.
Casco 4 14.50 58.00 10% S/. 5.80
S/.
Mascarillas 2 19.90 39.80 10% S/. 3.98
S/.
Lentes 2 3.00 6.00 10% S/. 0.60
Total Depreciación
43,458.80 4,495.88
Valor residual
20,979.40
108
Para administrativo
Tasa % Depreciación
Detalle Cantidad Precio Unitario S/. Total
Depreciación Anual S/.
S/. S/.
Mobiliario 309.00 30.90
S/. S/. S/.
Escritorio 1 150.00 150.00 10% 15.00
S/. S/. S/.
Silla 1 50.00 50.00 10% 5.00
S/. S/. S/.
Estante 1 109.00 109.00 10% 10.90
S/. S/.
Equipo 1,400.00 260.00
S/. S/. S/.
PC 1 1,200.00 1,200.00 20% 240.00
S/. S/. S/.
Impresora 1 200.00 200.00 10% 20.00
Total Depreciación
1,709.00 290.90
Valor residual
254.50
109
4.6.8. Amortización de intangibles
DETALLE 2019 2020 2021 2022 2023
S/. S/. S/. S/. S/.
Página web 22.00 22.00 22.00 22.00 22.00
Software de planeación de producción para MYPE- Ofisis. S/. S/. S/. S/. S/.
MRP II 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
110
4.7.Financiamiento
4.7.1. Estructura de capital
La inversión será de S/ 884,772.00 del cual el 60% será aporte propio y el 40% restante será
financiado a través de un préstamo bancario.
111
Fuente: Elaboración propia
4.8.Ingresos proyectados
4.8.1. Ingresos por Ventas
Tabla N° _____: Resumen de la deuda
112
4.10. Flujo de caja proyectado
113
4.11. Determinación de la tasa de descuento
El costo de oportunidad de capital está dado por la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento
(TMAR) que es del 12.72% que el accionista espera mínimamente ganar para poder aceptar el
proyecto. Para lo cual se tiene en cuenta el promedio de inflación de los últimos 5 años (2.88%),
Rentabilidad del sector (25%), Tasa libre de riesgo (1.37%), Tasa pasiva bancaria (2.32%).
Una vez hallado el TMAR, es necesario ahora saber el costo de la deuda en términos de
porcentaje, para lo cual se debe considerar la tasa de interés anual que da el banco (20.98%) y la
tasa de impuesto (30%), con lo que se obtiene el costo de la deuda de 14.69%. Finalmente, se
determina el promedio ponderado del capital propio y del capital ajeno, teniendo en cuenta la
proporción, obteniendo un costo promedio ponderado de capital de 13.51% que se muestra a
continuación:
Para el estado de resultados se debe tener en cuenta los ingresos por ventas, los costos
operativos, los gastos administrativos y de ventas, la depreciación, los gastos financieros y el
impuesto a la renta. Obteniendo lo siguiente:
114
Tabla 2: Estado de ganancias y pérdidas
Estado de ganancias y pérdidas - 2019 2020 2021 2022 2023
Ingresos 4 478 119.92 4 558 694.40 4 640 786.52 4 724 313.60 4 809 358.32
Costos operativos 2 902 784.08 2 952 266.88 3 002 681.70 3 053 977.77 3 106 205.86
UTILIDAD BRUTA 1 575 335.84 1 606 427.52 1 638 104.82 1 670 335.83 1 703 152.46
Gastos Administrativos 82 738.90 82 738.90 82 738.90 82 738.90 82 738.90
Gastos de ventas 45 617.00 46 111.19 46 614.69 47 126.99 47 648.60
Depreciación 4 921.78 4 921.78 4 921.78 4 921.78 4 921.78
UTILIDAD OPERACIONAL 1 442 058.16 1 472 655.65 1 503 829.45 1 535 548.16 1 567 843.18
Gastos financieros 63 977.78 54 190.35 42 349.52 28 024.48 10 694.05
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1 378 080.38 1 418 465.30 1 461 479.93 1 507 523.68 1 557 149.14
Impuesto a la renta 413 424.11 425 539.59 438 443.98 452 257.10 467 144.74
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 964 656.27 992 925.71 1 023 035.95 1 055 266.58 1 090 004.40
4.13. Rentabilidad
4.13.1. Indicadores de rentabilidad
Para todo proyecto en necesario dar a conocer a las partes interesadas qué tan rentable es la
propuesta de mejora a la que van a invertir su capital; en ese sentido, se utilizan los indicadores
como el Valor Actual Neto (VAN), la Tasa Interna de Retorno (TIR) y el Beneficio Costo (B/C).
Estos indicadores quieren decir que, si trasladamos todos los flujos netos futuros al presente,
se obtendría una utilidad de S/. 3,595,215 y que la TIR supera considerablemente el 12.72% que
la empresa desea mínimamente ganar al aplicar las propuestas de mejora pues se está obteniendo
el 164%; además, por cada sol que se invierta, se va a ganar S/. 0.48.
4.13.2. Periodo de recuperación de capital
El periodo de recuperación del capital se genera en el año 1 tal y como se puede apreciar en el
estado de ganancias y pérdidas.
115
4.14. Análisis de sensibilidad
4.14.1. Variables de Entrada
4.14.2. Análisis Unidimensional
4.14.3. Análisis Multidimensional
4.14.4. Conclusiones del Análisis
4.15. Factores Críticos de riesgo y éxito
4.15.1. Descripción
4.15.2. Plan de contingencias y aseguramiento
Se recomienda analizar las tasas del mercado, buscando la menor para el financiamiento.
116
Anexos
Anexo 1. Resultados de la encuesta
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
Referencias
Digemid http://observatorio.digemid.minsa.gob.pe/OPMSCMS/Archivos/DS016-2011-
MINSA.pdf
130
131