AUDITORIA OPERATIVA 2018 Plan y Programa

“CONTRATACION, ADQUISICION Y DISTRIBUCION DE ALIMENTOS PARA BEL PVL”
“Año Oficial de Buen Servicio al Ciudadano”
UNIVERSIDAD ANDINA NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLE Y FINANCIERAS
CAP CONTABILIDAD
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
ASIGNATURA : AUDITORIA OPERATIVA Y DE CONTROL
INTERNO
DOCENTE : CPCC Willian Romel Mamani Hanco
PRESENTADO POR :
 AQUISE MENDOZA, Virginia
 MAMANI ZAMATA, Julia
 PERALTA PAMPAMALLCO, Cintia Karina
 RAMOS CONDORI, Luz Mery
SEMESTRE : IX
SECCION : “B”
JULIACA – PUNO - PERÚ

2017-II
AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

PUNO. PERIODO: ENERO – DICIEMBRE DEL 2016

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CAMINACA - AZANGARO
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO A LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA –
AZANGARO
“CONTRATACION, ADQUISICION Y
DISTRIBUCION DE ALIMENTOS PARA EL PVL”
PERIODO
01 DE ENERO DEL 2016 AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2016
PUNO – PERU
2018

AUDITORIA OPERATIVA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA –
AZANGARO
PLAN DE AUDITORIA
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
“CONTRATACION, ADQUISICION Y DISTRIBUCION DE ALIMENTOS PARA EL PVL “
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA OPERATIVA
La auditoría a practicarse a la Municipalidad Distrital de Caminaca - Azángaro -

Puno corresponde a una acción de control programada en el plan anual de control
2016 del órgano de control institucional, aprobada mediante la resolución de
/contraloría Nº 245-2015-CG del Órgano de Control Institucional- de la
Municipalidad Distrital de Caminaca – Azangaro - Puno, registrada en el sistema de
control gubernamental con código SCG Nº 2-046-2015-004.
Naturaleza y Finalidad de la entidad
La Municipalidad Distrital de Caminaca es un órgano de gobierno local con

personería jurídica de derecho público con autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos municipales de su competencia, y aplica las
leyes y disposiciones consagradas en la constitución política del Perú y la
ley orgánica de las municipalidades.
La Municipalidad Distrital de Caminaca representa al vecindario proviene la
adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomenta el bienestar
de los vecinos y el desarrollo integral armónico de las circunscripción de su
jurisdicción.
Son fines de la municipalidad distrital de Caminaca los siguientes:
 Promover, fomentar y conducir el desarrollo socio-economico de su
juridiccion sobre la base de una adecuada priorización y planificación
de sus necesidades.

 Fomentar el bienestar de los ciudadanos, proporcionando servicios

que satisfagan sus necesidades vitales de desarrollo unbano,
abastecimiento,seguridad, cultura, recreación transporte y
comunicaciones.
 Asegurar la representación política y organización delos vecinos en
el gobierno local mediante programas de participación comunal y el
ejercicio del derecho de petición.
Misión:
Somos una institución líder de gobierno local que promueve el desarrollo social,
crecimiento económico sostenible basado en las potencialidades internas de la
provincia, presta servicios y el incremento de capacidades humanas y preservado el
medio ambiente y coadyuva a la mejora de la calidad de vida de la población del medio
urbano y rural priorizando las familias en situación de pobreza, en una acción conjunta
y concertada con las instituciones públicas y privadas y la sociedad civil organizada.
Azángaro es un gobierno distrital concertador, progresista democrático, solidario,
honesto y con una vocación de servicio.
Promovemos el trabajo de género y comunitario, valoramos a la persona como fin
supremo, trabajando coordinadamente con sus autoridades para satisfacer las
necesidades de la población y buscando su desarrollo.
Visión:
“La municipalidad distrital de Caminaca, es el ente rector y orientador del desarrollo y

progreso del distrito de Caminaca, capacidad de gestión y operatividad, cuenta con
recursos humanos calificados y adiestrados, tiene una estructura y organización
moderna acorde a las innovaciones y exigencias de la administración publica actual.
Objetivos estratégicos:
Los Objetivos Estratégicos de la Municipalidad de Caminaca están

Asociados a lo siguiente:
> Mejorar la eficiencia y eficacia en la provisión de servicios públicos y

administrativos de competencia municipal.
> Promover las iniciativas de desarrollo económico local.
> Promover el desarrollo de organización, gestión y marketing de las
microempresas.
> Dotar servicios de agua potable en las localidades y/o comunidades
priorizadas en el proceso participativo 2016.
> Mejorar la integración física, social y económica de la ciudad capital de
lampa y con sus distritos, comunidades campesinas y centros poblados
con las provincias vecinas de la región.

> Contribuir al incremento de la calidad educativa en el distrito de

> Mejorar los servicios de apoyo a la producción agropecuaria
> Incentivar las actividades culturales, artísticas y deportivas
> Contribuir a la mejora de los niveles nutricionales de la población en
situación de extrema pobreza.


Presupuesto Institucional del periodo

De la información obtenida del Portal de Transparencia Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas, se resume la información presupuestal
del año 2015
CUADRO Nº 2
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS PERIODOS 2015 – 2016

2015 2016
RUBRO EJECUTADO EJECUTADO
PIM SI. DEVENGADO AVANCE PIM SI. DEVENGADO AVANCE
SI. % SI. %
INGRESOS
Recursos
Ordinarios
Recursos
Directamente T 180,065 1'100,691 93.3 1’280,763 1'070,207 83.6
Recaudados
Recursos por
Operaciones Oficiales
de Crédito
Donaciones y
2’480,037 2’351,397 94.8 1’045,848 T378.681 131.8
Transferencias
Recursos
Determinados
-Fondo de
Compensación 5298,725 5'295,545 99.9 6’980,093 5'521,543 79 1
Municipal
- Impuestos
61,958 57,239 92.4 105,984 96,559 91.0
Municipales
- Canon, Sobre canon,

Regalías Rentas de
5'597,500 5368,742 95.9 5'302,518 5'162.065 97.4
Aduanas y
Participaciones
TOTAL
INGRESOS 14’618,285 14’ 173,613 96.9 14’715,206 13’229,056 89.9
Fuente: Consulta amigable - Transparencia Económica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de
gasto)
Elaborado por: Equipo de auditoria
2015 2016
RUBRO EJECUTADO EJECUTADO
PIM S/. DEVENGADO AVANCE PIM SI. DEVENGADO AVANCE
SI. % SI. %
GASTOS
Personal y 881,994 76.3 979,750 903,807 92.2
Obligaciones Sociales 1' 155,89 1

Pensiones y Otras
586,375 573,087 97.7 618,635 604,008 97.6
Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios 4’689,09 4’022,564 85.8 3714,977 86.8
2 4’281,51 6
Donaciones y
1284,051 69.0 737,700 237,564 30.3
Transferencias 1 397,78 3
Otros Gastos 322,799 322,799 100 0 224,895 206,843 92.0
15’425,6
Adquisición de Activos no 7’619,17 9 4724,319 62.0 93 11 '556,362 74.9
Financieros
Servicio de la deuda
pública
TOTAL GASTOS 15’771,1 19 11 808,815 74.9 22’ 268,1 89 17’223,562 77.3
Fuente: Consulta amigable - Transparencia Económica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de
gasto)
DESCRIPCIÓN DE LOS ASUNTOS U OPERACIONES A EXAMINAR

Serán evaluados los procesos de Contratación, adquisición y distribución de alimentos
para el programa vaso de leche así como las actividades de monitoreo acerca de su
funcionamiento.
- El Cumplimiento de la normativa acerca de la gestión de los

programas sociales.
- Los Procesos de contratación, adquisición y recepción de alimentos.
- La distribución y el nivel de satisfacción en los beneficiarios
- El monitoreo acerca del funcionamiento del programa vaso de leche

Cumplimiento de la normativa sobre la gestión de los
programas sociales
En esta parte de la auditoria de gestión se determinará si los encargados del área de
programas sociales vienen cumpliendo las normas correspondientes con respecto a la
organización y el proceso de empadronamiento a los beneficiarios del programa vaso de
leche.
Procesos de contratación, adquisición y recepción de alimentos

En esta parte de la auditoria de gestión se establecerá si en los procesos para la
adquisición de alimentos del programa vaso de leche se efectuó con niveles de eficiencia y
economía, y si fomentan el consumo de la producción local.
Distribución y el nivel de satisfacción en los beneficiarios.
Se establecerá si el proceso de distribución de los alimentos a los diferentes
empadronados se efectúa de acuerdo a sus necesidades y requerimientos, en términos de
entrega oportuna con altos niveles de calidad y valor nutricional.

Aspectos denunciados.
Según Carta n. 0 003 de fecha 02 de abril del 2016 la junta de vecinos del distrito de
Saman de la provincia de Azángaro suscrita por su presidente y dos dirigentes, denuncian
presuntas irregularidades durante el proceso de licitación de adquisición de alimentos,
habiendo trasgredido la normativa y una deficiente elaboración de las bases
administrativas, asuntos que le competen a la oficina de abastecimiento. Según
documentos que acompañan y que forman parte del Archivo Permanente de papeles de
trabajo.
Determinación de la muestra preliminar
En el periodo de auditoría de gestión que se ha programado se han presentado diferentes
hechos como, descontento por parte de los empadronados al programa vaso de leche por
la distribución inadecuada e inoportuna de los alimentos lo que genera un grado de
desconfianza en la población hacia las actividades de gestión del comité encargado de la
administración del programa vaso de leche.
Además se ha tomado conocimiento por los medios de comunicación, que la adquisición
no se ha habría efectuado en óptimas condiciones de calidad y valor nutricional.
De la misma forma se ha identificado los riesgos que se puede presentar en la adquisición
y distribución de estos alimentos a los beneficiarios de primera prioridad y segunda
prioridad que pueden ser:
Que los alimentos no cumplan con cubrir las necesidades de los beneficiarios del programa
vaso de leche.
Que se susciten casos de beneficiarios que puedan resultar afectados en su salud.
Que los alimentos no sean entregados en óptimas condiciones de calidad.
Áreas Críticas
Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que en las áreas a ser
examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecución de la auditoria de gestión,
son las que se detallan a continuación:
> Evaluar la calidad y el valor nutricional de los alimentos así como

su estado físico.
> Una evaluación acerca del cumplimiento de funciones de los
encargados del programa vaso de leche.
> Evaluar la distribución de acuerdo a sus plazos oportunos de entrega.
> Evaluar el proceso de adquisición de alimentos de origen local y

nacional:
> Evaluar la Gestión del Comité de Administración del PVL en lo
que concierne al control de calidad, gestión financiera,
supervisión de la distribución final; y, organizaciones sociales de
base en la preparación de la ración y consumo de los

beneficiarios.
> Evaluar los Criterios de selección de beneficiarios y depuración
de padrones.
> Evaluar el origen de los alimentos de origen local y nacional
adquiridos y de las raciones distribuidas.
> Verificación del destino de los alimentos distribuidos.
> Evaluar los Mecanismos de supervisión a los Clubes de Madres

y/o Comités del Vaso de Leche así como el monitoreo al
respectivo programa.
II. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA OPERATIVA

BJETIVO GENERAL
Determinar el cumplimiento de la normativa legal acerca del funcionamiento del programa

social con su respectivo monitoreo y si los procesos de contratación, adquisición, y
distribución de alimentos se efectúan de manera óptima y eficiente.
BJETIVOS ESPECÍFICOS
 Determinar el cumplimiento de la normativa del programa con respecto a su
organización y el proceso de empadronamiento.
 Establecer si los procesos de contratación, adquisición, recepción de
alimentos; se efectúan de manera eficiente, económica y si fomentan el
consumo de la producción local.
III. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
El marco legal aplicable al presente examen está conformado por:
Normas Generales:
• La Constitución Política del Perú de 1993.
• Ley orgánica de municipalidades, aprobada mediante Ley n. ° 27972 de
27 de mayo del 2003
• Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del
sector público, aprobada mediante el decreto legislativo n. 0 276 de 6
de marzo de 1984.
• Reglamento de la ley de bases de la carrera administrativa y de
remuneraciones, aprobado mediante decreto supremo n. ° 005-90-PCM
de 18 de enero de 1990

• Ley de procedimiento administrativo general, aprobada mediante ley n.

° 27444 de 11 de abril del 2001
Normas Específicas:
• Resolución de Contraloría N° 162-95-CG del 22.SET.95 que aprueba

las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas NAGA
• Directiva n. 0 003-2007-EF/76.01 Directiva para la ejecución presupuestarla
• Resolución Jefatura n. ° 118-80-INAP/DNA. Verificación del estado y
utilización de los bienes y servicios.
• LEY N° 27470 Ley que Establece Normas Complementarias para la
Ejecución del Programa del Vaso de Leche.
Normas De Creación Y Funcionamiento
• Ley n° 27972 Ley orgánica de municipalidades publicada con fecha

27/05/2003.
• Ordenanza municipal n° 006-2007-MPL/CM, Manual de organización y
funciones, aprobada con fecha 30/04/2007.
• Ordenanza municipal n° 003-2011-MPL/CM, Reglamento de
organización y funciones, aprobada con fecha 01/02/2011.
Normas Presupuéstales
• Ley n° 28411, Ley general del sistema nacional de presupuesto

publicada con fecha 30/12/2012.
• Ley n° 29951 Ley del presupuesto del sector público para el año fiscal
2013, publicada con fecha 04/12/2012.
• Resolución directoral n° 030-2010-EF-76.01 Directiva para la ejecución
presupuestaria, publicada con fecha 28/12/2010.
Normas Sobre Contrataciones
• Decreto legislativo n° 1017 Ley de contrataciones del estado publicada

con fecha 04/06/2008.
• Ley n° 29873, modificatoria de la Ley de contrataciones, publicada con
fecha 01/06/2012.
Normas Del Personal Interna Y Externas
• Ordenanza municipal n° 003-2011-MPA/CM. Cuadro de asignación de

personal (CAP) de la municipalidad provincial de Azangaro, aprobada
con fecha 01/02/2011.
Normas De Control
• Ley n.° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y las
Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría n.
° 320- 2006-CG.
• Ley N° 26162 - Ley del Sistema Nacional de Control.

IV. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA

OPERATIVA
Los procedimientos que se aplicaran durante la ejecución de la auditoria de
gestión a la entidad, se han elaborado de acuerdo a las normas de
auditoria gubernamental – NAGA 2.30 así como la aplicación de los
procedimientos mínimos en concordancia con el NAGA que se encuentran
detallados en el programa que se adjunta en el anexo n. ° 01. Debiendo
precisarse que estos pueden ser modificados de acuerdo a las
circunstancias que se presenten en el trabajo de campo.
V. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS
Para la ejecución de la auditoria de gestión se ha previsto la participación
de un equipo de auditoria conformado por el personal siguiente:
CUADRO N. 0 5
Prof. Nombres y apellidos Cargo Tareas asignadas
CPCC. Maria G. LLanqui Collanqui Supervisor Supervisión General

Auditor Jefatura de la comisión, Procedimientos Generales
encargado
CPC. Juana S. Condori Condori
Objetivo General, Objetivos específicos n. 0 1,2,3,4
CPC. Roxana Garcia Fabian Integrante 1
Betsy Mamani Zapata
NTA Nutricionista , Evaluar la calidad e higiene
FUENTE: Integrantes del equipo de auditoria
VIl. INFORMACION ADMINISTRATIVA

CRONOGRAMA DE TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO POR ETAPAS
De acuerdo al cronograma de trabajo, la acción de control se desarrollara
del 15 de mayo al 02 de julio del 2016 cuyo detalle se muestra en el anexo
n.0 2.
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS (PRESUPUESTO DE TIEMPO)
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos se estima la utilización de 33días útiles
(704 horas hombre) distribuidos según el resumen que se muestra a continuación y cuyo
detalle se muestra en el anexo n. 0 3.

CUADRO N. 0 6
PROGRAMACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORIA
DÍAS N. ° DE
ACTIVIDAD TOTAL H/H
ÚTILES PERSONA S
3 3 44
Planificación
Desarrollo del programa de procedimientos 13 4 340
Elaboración, discusión y aprobación de la matriz

3 4 32
de hallazgos de auditoría.
Redacción y comunicación de hallazgos de

3 4 64
auditoria
Papeles de trabajo 3 4
68
Evaluación de comentarios y/o aclaraciones 3 4
68
Redacción y supervisión del informe 3 4 48
Adecuación formatos lineamientos de contraloría 4 32

1
Sustentación de informes al titular y a la ORPU

1 2 8
TOTAL 33 704
FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Según lo establecido en la NAGA 4.40, el formato tentativo del informe
resultante a emitirse, será el siguiente:
I. INTRODUCCIÓN
II. OBSERVACIÓN
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS

AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AZÁNGARO
El jefe del órgano de control institucional que suscribe, ha revisado el presente plan y
programa de auditoria del examen especial de la municipalidad distrital de Caminaca,
puno, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución
Azángaro, 01 octubre del 2018
CPC. Juana S. Condori Condori CPCC. Maria G. LLanqui Collanqui

Auditor encargado Supervisor
CPC N°64541 CPCC N° 1698
CPCC. Roxana Garcia Fabian

Auditor
CPC N°5454

PROGR AMADO TER MIN ADO

PROCEDIMIENTOS
NOMB P/A Ref. Hecho H/S
P.t por
OBJETIVO GENERAL
DETERMINAR FUNCIONAMIENTO DEL PROGRAMA SOCIAL

VASO DE LECHE, PROCESO DE EMPADRONAMIENTO Y
DETERMINAR LA DISTRIBUCIÓN DE ALIMENTOS SI SE
EFECTÚAN DE MANERA ÓPTIMA Y EFICIENTE.
PROCEDIMIENTOS GENERALES.
MGLL. 1. Presentación e instalación del equipo de auditoria ante el

titular de pliego de la municipalidad distrital de Caminaca -
Azangaro puno, dando a conocer el inicio de la auditoria
operativa y solicitando que se comunique a los funcionarios y
servidores de las áreas a examinar, brindan las facilidades del
caso a la comisión auditora. Redacción del plan y programa de
auditoria
S
16 2. Relevamiento de información necesaria para actualizar el
archivo permanente de la entidad, básicamente lo siguiente.
 Norma de creación de la entidad

S  MOF y ROF, así como manuales normativos vigentes en
el periodo de alcance de acción de control, debidamente
12 aprobados.
 Organigrama estructural aprobado
 Presupuesto institucional
S  Plan estratégico de la entidad y del programa vaso de
leche y su documento de aprobación
3. Aplique el cuestionario de control interno para identificar
áreas críticas en las diferentes fases del programa.
4. Presente a la comisión, ante los niveles directivos de la

entidad.
 Organización y empadronamiento
 Distribución
 Supervisión y monitoreo

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
OBJETIVOS ESPECIFICOS N° 1 DETERMINAR EL

CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA DEL PROGRAMA CON
RESPECTO ASU ORGANIZACIÓN Y EL PROCESO DE
EMPADRONAMIENTO.
1.- Elabore el memorándum descriptivo o el flujo grama

correspondiente, con la información genérico 1, e identifique los
controles internos establecidos para el presente mes.
Determine que:
- Exista un comité de administración en la municipalidad,

aprobado mediante resolución de alcaldía con acuerdo al
concejo, y si está conformado por el alcalde o su
representante, el director de administración y dos
representantes de loa clubes de madre o comités del
programa vaso de leche.
- La municipalidad cuente con el padrón de beneficiarios
debidamente actualizado y aprobado donde se
establezca la cantidad de clubes de madres o comités
del vaso de leche encargados de la atención del
programa, detalle de su denominación, identificación del
responsable de su conducción, de los comedores o
ambientes donde se presta en servicio.
2: comprobación del padrón de beneficiarios del programa de

vaso de leche, indague respecto a los criterios adicionales
establecidos para su selección, además de pertenecer a la
población materno infantil (niños de 0 a 6 años, madres
gestantes y en periodo de lactancia.)
3. Identifíquese los controles implementados por el programa

para:
- Depuración y actualización del padrón de beneficiaros.

- Distribución focalizada hacia la población infantil (niños
de 0-6) y madres gestantes y en periodo de lactancia.
- Incluir otros beneficiarios en un orden de prioridad (niños
de 7 a 13 años, ancianos y tebecianos).
- Incorporar comunidades, pueblos jóvenes y anexos.
4. Para determinar la consistencia del padrón de beneficiarios,

selectivamente verifique las direcciones domiciliarias y confirme

si efectivamente reciben sus raciones; caso contario, indague

las causas por las dejaron de recibir sus raciones.
OBJETIVO ESPECIFICO N° 2.- ESTABLECER SI EL

PROCESO DE DISTRIBUCION DE ALIMENTOS, SATISFACE
A LOS BENEFICIARIOS, EN TERMINOS DE ENTREGA
OPORTUNA, CALIDAD Y VALOR NUTRICIONAL.
1. Verifique si durante el proceso de distribución a los

beneficiarios, se aplican controles que permitan que la entrega
de la ración diaria no está por debajo del volumen establecido
del 250cc.
2. en cuanto los medios de transporte que utiliza la

municipalidad para el traslado de las raciones diarias en cada
comité, constate si estos son adecuados y las raciones se
entreguen puntualmente.
3. Análisis el programa de distribución de alimentos a los

comités de vaso de leche, y compruebe:
- Que la distribución haya sido oportuna

- Que se distribuyó la cantidad aprobada (para todos los
beneficiarios y días previstos).
- Que los destinatarios sean los comités se vaso de leche
o clubes de madres debidamente conformados y
registrados.
- Que las firmas de recepción de conformidad
correspondan a las q se encuentran acreditadas ante la
municipalidad.
- Que las notas de salida estén pre numeradas. Si se
despachan insumos sin las notas de salida y forma como
se regularizan.
S : SUPERVISOR Maria G. LLanqui Collanqui

AE : AUDITOR ENCARGADO Juana S.Condori Condori
A1 : INTEGRANTE 1 Roxana Garcia Fabian
NTA : NUTRICIONISTA Betsy Mamani Zapata

FALTA DE USO DEL SOFTWARE ADQUIRIDO Y ACCIONES DE

SUPERVISION Y MONITOREO AL FUNCIONAMIENTO DEL
PROGRAMA SOCIAL VASO DE LECHE
Durante la auditoria de gestión practicada a la municipalidad distrital de Caminaca se

encontraron irregularidades en relación a la falta del uso del software adquirido y acciones
de supervisión y monitoreo, tales descuidos han devenido en una deficiente atención a los
beneficiarios del programa vaso de leche.
CONDICION
Habiéndose practicado la auditoria de gestión a la municipalidad distrital de Caminaca del

periodo 2016, se presentan descuidos en la falta del uso del software adquirido y las
acciones periódicas de supervisión y monitoreo, lo que genera una deficiente atención a
los beneficiarios del programa social.
De la evaluación a la documentación de los comités seleccionados y de la verificación de
los mismos se ha observado que el comité de administración del programa vaso de leche y
la división del referido programa, en el año 2016, no ha ejercido en forma frecuente y/o
periódicas funciones de supervisión y monitoreo a los diferentes comités beneficiarios, toda
vez que el promedio de visitas de supervisión durante el período evaluado fue del 34%, y
según la evaluación de su Plan de Trabajo correspondiente al año 2016, el avance anual
de la supervisión fue de 39%. Lo que conlleva a observar la siguiente situación:
El comité de administración del programa vaso de leche lleve el control diario de
beneficiarios en forma atrasada e inoportuna, los cuales son regularizados mediante
manipulación de firmas para ser recogidos en la próxima supervisión, no permitiendo
verificar que la atención a los beneficiarios haya sido eficaz y competente.
CRITERIO:
La Directiva N° 001-2014 MPAJPML Directiva de Ejecución, Supervisión y Control del
Programa "Vaso de Leche", señala lo siguiente:
Artículo 4°.- Las Municipalidades Provinciales son las encargadas de supervisar y controlar
el Programa del "Vaso de Leche", en coordinación con las Municipalidades Distritales de
su ámbito jurisdiccional. Las Municipalidades Distritales son responsables de organizar,
programar y ejecutar en coordinación con las organizaciones de base de la población, la
implementación del programa en todas sus fases: selección de beneficiarios,
programación, distribución, supervisión y evaluación.
Artículo 12°.- inciso a) Velar por que los alimentos e insumos del Programa se almacenen
en ambientes seguros, limpios y frescos, así como a llevar un control pormenorizado con el

carácter obligatorio del movimiento diario del producto que distribuyen, llámese cantidad
preparada, número de raciones atendidas, situaciones no previstas, sodas que cocinaron y
control diario de beneficiarios inscritos según formatos 1 y 2 de! Programa, permitiéndole
de esta manera almacenar la información que deberá ser alcanzada al memento de ¡a
supervisión. Así mismo deberé informar de las raciones no atendidas.
- CAUSA:
Los hechos observados se han originado por la falta de apoyo logístico con
movilidad de uso de software, que permita cobertura en forma continua las
acciones de supervisión y monitoreo a los diferentes comités que integran el
programa vaso de leche, hechos que han restado una mejor utilización de los
alimentos e insumos que permita cumplir con los objetivos y fines para el cual fue
creado el referido programa social.
- EFECTO:
Los hechos que se dan a conocer acerca de la falta de preocupación y apoyo en

actividades de supervisión y monitoreo a cargo del área de abastecimiento, ha
conllevado a determinar la situación siguiente:
Que los comités lleven el control diario de beneficiarios en forma atrasada, los
cuales son regularizados mediante manipulación de firmas para ser recogidos en la
próxima supervisión, no permitiendo verificar que la atención a los beneficiarios
haya sido eficaz y oportuna.
Que los comités no tengan actualizado el Informe de Cocina Mensual, el mismo que
ha sido implementado para llevar un control de los productos preparados
diariamente así como de los saldos existentes, los mismos que igualmente son
llenados en vías de regularización.
- Se ha observado que las cocinas donadas por la Municipalidad Distrital de

Caminaca a los diversos comités del Programa, no vienen siendo utilizadas,
prefiriendo las madres integrantes del comité cocinar con leña, según refieren por
resultar más económico al no disponer de medios económicos para la compra de
combustible, situación que no ha sido observada por el personal encargado de la
supervisión, situación que se viene dando desde años anteriores.

INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA OPERATIVA
La auditoría a practicarse a la Municipalidad Distrital de Caminaca- Azangaro-Puno
corresponde a una acción de control programada en el plan anual de control 2016 del
órgano de control institucional, aprobada mediante la resolución de /contraloría n. ° 245-
2015-CG del Órgano de Control Institucional- de la Municipalidad Distrital de Caminaca-
Azángaro - Puno, registrada en el sistema de control gubernamental con código SCG n. °
0
2-046-2015-004. El equipo de auditoria fue acreditado mediante oficio n. 32-2015-
MPAOCI de 20 de abril de 2016.
2. NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA

OBJETIVO GENERAL
Determinar funcionamiento del programa social vaso de leche, proceso de
empadronamiento y determinar la distribución de alimentos si se efectúan de manera
óptima y eficiente.
Objetivos específicos
- Determinar el cumplimiento de la normativa del programa con
respecto a su organización y el proceso de empadronamiento.
- Establecer si los procesos de contratación, adquisición, recepción
de alimentos; se efectúan de manera eficiente, económica y si
fomentan el consumo de la producción local.
3. ANTECEDENTES DE LA BASE LEGAL

Normas Generales:
• La Constitución Política del Perú de 1993.
• Ley orgánica de municipalidades, aprobada mediante Ley n. ° 27972 de
27 de mayo del 2003
• Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del
sector público, aprobada mediante el decreto legislativo n. 0 276 de 6
de marzo de 1984
• Reglamento de la ley de bases de la carrera administrativa y de
remuneraciones, aprobado mediante decreto supremo n. ° 005-90-PCM
de 18 de enero de 1990
• Ley de procedimiento administrativo general, aprobada mediante ley n.
° 27444 de 11 de abril del 2001

Normas Específicas:
• Resolución de Contraloría N° 162-95-CG del 22.SET.95 que aprueba

las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas NAGA
• Directiva n. 0 003-2007-EF/76.01 Directiva para la ejecución presupuestarla
• Resolución Jefatura n. ° 118-80-INAP/DNA. Verificación del estado y
utilización de los bienes y servicios.
• LEY N° 27470 Ley que Establece Normas Complementarias para la
Ejecución del Programa del Vaso de Leche.
Normas De Creación Y Funcionamiento
• Ley n° 27972 Ley orgánica de municipalidades publicada con fecha

27/05/2003.
• Ordenanza municipal n° 006-2007-MPL/CM, Manual de organización y
funciones, aprobada con fecha 30/04/2007.
• Ordenanza municipal n° 003-2011-MPL/CM, Reglamento de
organización y funciones, aprobada con fecha 01/02/2011.
Normas Presupuéstales
• Ley n° 28411, Ley general del sistema nacional de presupuesto

publicada con fecha 30/12/2012.
• Ley n° 29951 Ley del presupuesto del sector público para el año fiscal
2013, publicada con fecha 04/12/2012.
• Resolución directoral n° 030-2010-EF-76.01 Directiva para la ejecución
presupuestaria, publicada con fecha 28/12/2010.
Normas Sobre Contrataciones
• Decreto legislativo n° 1017 Ley de contrataciones del estado publicada

con fecha 04/06/2008.
• Ley n° 29873, modificatoria de la Ley de contrataciones, publicada con
fecha 01/06/2012.
Normas Del Personal Interna Y Externas
• Ordenanza municipal n° 003-2011-MPA/CM. Cuadro de asignación de

personal (CAP) de la municipalidad provincial de Azángaro, aprobada
con fecha 01/02/2011.
Normas De Control
• Ley n.° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y las
Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría n.
° 320- 2006-CG.
• Ley N° 26162 - Ley del Sistema Nacional de Control.

I. OBSERVACIÓN
En la Auditoria de gestión al programa vaso de leche de la Municipalidad Distrital de
Caminaca - Azangaro - Puno, se ha determinado las siguientes observaciones:
> PRESUNTAS IRREGULARIDADES ENCONTRADAS DURANTE EL PROCESO

DE DISTRIBUCION DE ALIMENTOS PARA EL PROGRAMA VASO DE LECHE
Durante la auditoria de gestión practicada a la municipalidad Distrital de Caminaca

se encontraron presuntas irregularidades acerca de la distribución lo que origina la
no concurrencia de empadronados, no obstante haber distribuido los insumos,
dando lugar a que se declaren desiertos el procesos de distribución de insumos.
Se ha observado que en el ejercicio del 2016 la Municipalidad Distrital de

Caminaca ha distribuido a los siguientes distribuidores con continuidad y se detalla
por distritos:
a) Distrito de Caminaca (número total de empadronados 25
> 15recibieron con continuidad ITEM 01

> 05recibieron en ocasiones ITEM 02
> 05no se presentan ITEM 03
La misma que se declaró totalizada por haberse presentado un número mayor de

empadronados:
No obstante no se informó de los no habidos
> El Art. 26° del Decreto Legislativo que aprueba la Ley de contrataciones del Estado N° 1017 -
En concordancia con el D.S. N° 184-2008-EF (Reglamento), Art. 35, establece
que: las Bases de una licitación o concurso público deben contener
obligatoriamente cuando menos, lo siguiente:
Los mecanismos que fomenten la mayor concurrencia y participación de

postores en función al objeto del proceso y la obtención de la propuesta técnica
y económica más favorable. No constituye tratamiento discriminatorio la
exigencia de requisitos técnicos y comerciales de carácter general establecidos
por las Bases.
Características y/o especificaciones de los bienes, servicios y ejecución de
obras que se deben consignar en las Bases.
> Las Bases deberáncontener las características y/o especificaciones técnicas que incidan
Sobre los objetivos,funciones y operatividad de los bienes, servicios y ejecución de obras
Requeridas.
> Las Bases deben especificar, además del precio, los factores pertinentes que se
Considerarán para la elaboración de las propuestas y la manera en que éstos
se aplicarán para determinar la mejor propuesta.

> Artículo 32°.- Quorum y acuerdos.- establece en el tercer párrafo que el Comité Especial
actúa en forma colegiada y es autónomo en sus decisiones, las cuales no
> Las características
requieren y/o especificaciones
ratificación alguna por parte detécnicas, los requerimientos
la Entidad. Sus integrantes técnicos
son
así como los factores de evaluación
solidariamente responsables de su actuación. deberán sujetarse a criterios de
razonabilidad y objetivos congruentes con el bien, servicio u obra requerido con
> Los suhechos
costo observados
o precio. Esseprohibido
han originado,
establecerpor características,
cuanto el Comité Especial al
especificaciones,
elaborar
requerimientos técnicos o factores de evaluación desproporcionados o incongruenteslos
las Bases Administrativas para la adquisición de dichos productos, en
factores materia
relación con losde observación
objetos no han sido considerados de manera razonable y
de la convocatoria.
proporcionada, en relación a la prestación que se estaba convocando, los mismos
> En
que el segundo
fueron párrafo establece
desproporcionados, dandoque las aBases
lugar deberán
la mínima indicar lasde
participación condiciones
postores,
especiales,
no obstante habercriterio y factores
adquirido a considerar
las bases en ambas enlicitaciones
la calificación previanúmero
un buen en la que
de
solo cabe
postores debido evaluar a los postores
a la deficiente conacerca
aplicación el fin de ¡os siguientes
dedeterminar su experiencia
factores: en la
actividad y en la ejecución de prestaciones similares.
> Del Comité Especial En concordancia con el D.S. N° 184-2008-EF (Reglamento),

establece lo siguiente:
> Artículo 31°.- Competencias del comité especial.- Los procesos de selección serán
conducidos por un Comité Especial, el cual se encargará de su organización y
ejecución, desde la preparación de las Bases, absolución de consultas, evaluación
de observaciones, recepción de ofertas, calificación de postores, evaluación de
Propuestas y, en general, todo acto necesario o conveniente, hasta que la
Buena pro quede consentida o administrativamente firme.
> Capacidad de producción, si bien se establecieron topes máximos y mínimos para

determinar los factores de evaluación, dichos topes no han sido definidos de
manera razonable y proporcionada con el objeto de los productos que se
estaban convocando
> Experiencia del postor, el mismo que está relacionado con el volumen de ventas
del postor, siendo que los montos considerados en las bases no resultan
coherentes ni razonables con el cumplimiento de la prestación que se estaba
convocando, en la cual además solo se restringieron a las ventas dirigidas a
programas sociales.
> La deficiente aplicación de la normativa sobre contrataciones y

adquisiciones del estado originan la no concurrencia de postores no obstante
haber adquirido las bases, dando lugar a que se declaren desiertos los
procesos de selección dilatando la adquisición de alimentos para el programa
social vaso de leche correspondiente a la municipalidad provincial de Lampa
periodo 2015.
> FALTA DE ACCIONES DE SUPERVISION Y MONITOREO AL

FUNCIONAMIENTO DEL PROGRAMA SOCIAL VASO DE LECHE
Durante la auditoria de gestión practicada a la municipalidad provincial de

Azangaro se encontraron irregularidades en relación a la falta de acciones

periódicas de supervisión y monitoreo, tales descuidos han devenido en una

deficiente atención a los beneficiarios del programa vaso de leche.
Habiéndose practicado la auditoria de gestión a la municipalidad Distrital de

Caminaca del periodo 2016, se presentan descuidos en la falta de acciones
periódicas de supervisión y monitoreo, lo que genera una deficiente atención a los
beneficiarios del programa social.
De la evaluación a la documentación de los comités seleccionados y de la

verificación in situ a los mismos se ha observado que el comité de administración
del programa vaso de leche y la división del referido programa, en el año 2016, no
ha ejercido en forma frecuente y/o periódicas funciones de supervisión y monitoreo
a los diferentes comités beneficiarios, toda vez que el promedio de visitas de
supervisión durante el periodo evaluado fue del 34%, y según la evaluación de su
Plan de Trabajo correspondiente al año 2014, el avance anual de la supervisión fue
de 39%.lo que conlleva a observar la siguiente situación:
El comité de administración del programa vaso de leche lleve el control diario de

beneficiarios en forma atrasada e inoportuna, los cuales son regularizados
mediante manipulación de firmas para ser recogidos en la próxima supervisión, no
permitiendo verificar que la atención a los beneficiarios haya sido eficaz y
competente.
Los hechos que se dan a conocer acerca de la falta de preocupación y apoyo en
actividades de supervisión y monitoreo a cargo del área de abastecimiento, ha
conllevado a determinar la situación siguiente:
> Que los comités lleven el control diario de beneficiarios en forma atrasada, los
cuales son regularizados mediante manipulación de firmas para ser recogidos
en la próxima supervisión, no permitiendo verificar que la atención a los
beneficiarios haya sido eficaz y oportuna.
> Que los comités no tengan actualizado el Informe de Cocina Mensual, el mismo
que ha sido implementado para llevar un control de los productos preparados
diariamente así como de los saldos existentes, los mismos que igualmente son
llenados en vías de regularización.
> Se ha observado que las cocinas donadas por la Municipalidad Provincial de

Lampa a los diversos comités del Programa, no vienen siendo utilizadas,
prefiriendo las madres integrantes del comité cocinar con leña, según refieren
por resultar más económico al no disponer de medios económicos para la
compra de combustible, situación que no ha sido observada por el personal
encargado de la supervisión, situación que se viene dando desde años
anteriores.

II. CONCLUSIONES
Los resultados obtenidos de la Auditoria de gestión al programa vaso de leche
de la Municipalidad Distrital de Caminaca - azangaro del periodo comprendido
entre el 1o de enero al 31 de diciembre del 2016, se revela las siguientes
conclusiones:
1. Se ha determinado que la Municipalidad Distrital de Caminaca -Azangaro.

en el año 2016, ha convocado a dos Procesos de Licitación Pública
Nacional para adquirir productos destinados al Programa del Vaso de
Leche, las mismas que fueron declaradas desiertas, debido a las exigencias
contenidas en las Bases Administrativas de los referidos procesos de
selección, en lo referente a la aplicación de los factores siguientes:
capacidad de producción y experiencia del postor, en los que si bien se
consideraron topes máximos y mínimos, dichos topes no han sido considerados de
manera razonable y proporcionada., de modo tal que la determinación de las
cantidades y del volumen de ventas, que se exigieron a los postores resulte coherente,
congruente y razonable con el cumplimiento de la prestación objeto de la convocatoria;
dando lugar a la presentación limitada de postores, no obstante haber adquirido las
Bases un buen número de postores y que finalmente se declaren desiertos dichos
procesos.
(Observación N° 1)
Se ha determinado que durante el año 2016, el Comité de Administración y la División

del Programa del Vaso de Leche no han ejercido supervisiones de manera frecuente
y/o periódicas a los diferentes Comités de! Programa de! Vaso de Leche, toda vez que
el avance mensual de la supervisión a! finalizar el ejercicio económico 2015, fue de 49
% en relación a lo programado en su Plan de Trabajo, hechos que se dieron por falta
de un adecuado apoyo logistico, como es el de contar con una unidad móvil operativa,
bien indispensable para cumplir con las supervisiones, considerando las distancias
existentes entre los Comités.
(Observación N° 2)
III. RECOMENDACIONES
Teniendo en consideración lo establecido por los incisos b) y e) del Artículo 15° de la Ley N
° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República; a efecto de coadyuvar a una mejor gestión de ¡os recursos del Programa vaso
de ¡eche de la Municipalidad Distrital de Caminaca- Azángaro - Puno, se considera
pertinente formular las siguientes recomendaciones:

AL CONCEJO MUNICIPAL:
1. Que la Dirección Municipal disponga que los Comités Especiales designados para la
adquisición de un software para el mejor monitoreo al momento de la destrucción
destinados al Programa de! Vaso de Leche, en la elaboración de las Bases
Administrativas, tengan en consideración la normativa aplicable, sobre todo en la
implementación de los siguientes factores:
- Capacidad de Producción
De acuerdo con el principio de libre competencia, se debe fomentar la más amplia,

objetiva e imparcial concurrencia, pluralidad y participación de postores potenciales
sobre la base de criterios y calificaciones objetivas, sustentadas y accesibles a los
postores, siendo necesario que las Bases, además de establecer topes máximos y
mínimos, dichos topes se definan de manera razonable y proporcionada con el objeto
de la convocatoria, de modo tal que la determinación de las cantidades que se exijan a
los postores resulte coherente, congruente y razonable con el cumplimiento de la
prestación objeto de la convocatoria.
- Experiencia del Postor
El Comité Especial deberá definir el período de tiempo que será tomado en cuenta a
efecto de la calificación, estableciendo un límite de carácter temporal que permita
evaluar a todos los postores de modo imparcial y objetivo, contemplando parámetros
previamente definidos para la asignación del puntaje y evitando la calificación en base
a la comparación de propuestas, siendo necesario además que en las Bases se
establezcan topes máximos y mínimos en la acreditación del volumen
de ventas, a efectos de que la evaluación de los volúmenes consignados por los
postores resulte coherente, congruente y razonable con el cumplimiento de la
prestación objeto de la convocatoria.
Se formula esta recomendación considerando los lineamientos establecidos por el

Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado a través del
Comunicado N° 005-2003(PRE) - "Lineamientos para la Evaluación de Propuestas en
los Procesos para la Adquisición de Alimentos para el Programa Vaso de Leche”.
(Conclusión 1)
Que la Dirección Municipal disponga que la Dirección General de Administración
brinde el apoyo logístico necesario, al Comité de Administración del Programa del
Vaso de Leche, con la finalidad que e! referido Comité cumpla con las acciones de
supervisión a todos los Comités beneficiarios, considerando que dicha observación se
viene suscitando desde años anteriores, como consecuencia fundamentalmente de la
carencia del apoyo logístico.
Considerando la labor netamente fiscalizadora de los regidores, es conveniente que el

Sr. Alcalde delegue la Presidencia del Comité de Administración en un funcionario que

no tenga la condición de regidor, lo que permitirá que el Presidente de! referido

Comité, en la administración de! Programa asuma las responsabilidades
administrativas que correspondan, cuando se produzcan hechos observables, por
trasgresión a la normatividad aplicable al Programa.
(Conclusión 2)
IV. ANEXOS
CPC. Julia, MAMANI ZAMATA CPCC Luz Mery, RAMOS CONDORI

Auditor encargado Supervisor
CPC N°64541 CPCC N° 1698
CPCC Virginia, AQUISE MENDOZA

Auditor
CPC N°5454
COMUNICADO DE HALLAZGO
MEMORÁNDUM N° 001-2017
A: Eduardo Hancco Mamani

ASUNTO: Jefe del área de abastecimiento en el periodo 2016
REFERENCIA: NAGA – comunicación de hallazgo de auditoria, aprobada
FECHA: Azángaro, diciembre del 2017

Me dirijo a usted, en relación a la auditoria efectuada en el área de infraestructura publica

en cumplimiento al programa anual de auditoria, con la finalidad de comunicarle que el
equipo de auditoria, determino hechos irregulares en la gestión examinada, en los cuales
ha participado
Es importante, que, venció el plazo y no se recibiese respuesta esta circunstancia será

revelada en el informe, así como, los hechos materia de observación, así mismo cabe
puntualizar que debido a la naturaleza confidencial de su tratamiento deberá mantener
estricta reserva sobre el contenido del presente documento
Atentamente:
CPC. Juana S. Condori Condori

Auditor encargado
CPC N°64541
Caminaca, 22 de diciembre de 2018

CARTA N° 001- 2014-OCI

Señor:
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AZÁNGARO
Presente.-
Asunto: Acredita a la comisión auditora comunicar a las
áreas, brindar las facilidades
Es muy grato dirigirme a Ud. Para hacer llegar u cordial saludo a nombre de la nación de la
oficina de control institucional de esta entidad, al mismo tiempo presentarle a la comisión
auditora conformado por los señores
Supervisor Maria Guadalupe LLanqui Collanqui
Auditor encargado Juana Soledad Condori Condori
Integrante 1 Roxana Garcia Fabian
Nutricionista Betsy Mamani Zapata
Para realizar “auditoria del funcionamiento del programa social vaso de leche, proceso de
empadronamiento y determinar la distribución de alimentos si se efectúan de manera
óptima y eficiente” en la entidad que usted dirige, como también comunique a las diferentes
áreas, brindándoles las facilidades necesarias
Cabe señalar que la comisión auditoria realizara su trabajo por el periodo de 40 días
laborales
Seguro de contar con su gentil aceptación, le hao llegar muestras de mi consideración más
distinguida
Atentamente
CPCC Virginia, AQUISE MENDOZA

Jefe del OCI



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“CONTRATACION, ADQUISICION Y DISTRIBUCION DE ALIMENTOS PARA BEL PVL”

“Año Oficial de Buen Servicio al Ciudadano”

UNIVERSIDAD ANDINA NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ

JULIACA – PUNO - PERÚ

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO A LA

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

“CONTRATACION, ADQUISICION Y DISTRIBUCION DE ALIMENTOS PARA EL PVL “

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA OPERATIVA

La auditoría a practicarse a la Municipalidad Distrital de Caminaca - Azángaro -

Naturaleza y Finalidad de la entidad

La Municipalidad Distrital de Caminaca es un órgano de gobierno local con

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

 Fomentar el bienestar de los ciudadanos, proporcionando servicios

“La municipalidad distrital de Caminaca, es el ente rector y orientador del desarrollo y

Los Objetivos Estratégicos de la Municipalidad de Caminaca están

> Mejorar la eficiencia y eficacia en la provisión de servicios públicos y

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

> Contribuir al incremento de la calidad educativa en el distrito de

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

Presupuesto Institucional del periodo

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS PERIODOS 2015 – 2016

- Canon, Sobre canon,

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

TOTAL GASTOS 15’771,1 19 11 808,815 74.9 22’ 268,1 89 17’223,562 77.3

DESCRIPCIÓN DE LOS ASUNTOS U OPERACIONES A EXAMINAR

- El Cumplimiento de la normativa acerca de la gestión de los

- Los Procesos de contratación, adquisición y recepción de alimentos.

- La distribución y el nivel de satisfacción en los beneficiarios

- El monitoreo acerca del funcionamiento del programa vaso de leche

Procesos de contratación, adquisición y recepción de alimentos

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

> Evaluar la calidad y el valor nutricional de los alimentos así como

> Evaluar el proceso de adquisición de alimentos de origen local y

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

> Evaluar los Mecanismos de supervisión a los Clubes de Madres

II. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA OPERATIVA

Determinar el cumplimiento de la normativa legal acerca del funcionamiento del programa

III. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

El marco legal aplicable al presente examen está conformado por:

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

• Ley de procedimiento administrativo general, aprobada mediante ley n.

• Resolución de Contraloría N° 162-95-CG del 22.SET.95 que aprueba

Normas De Creación Y Funcionamiento

• Ley n° 27972 Ley orgánica de municipalidades publicada con fecha

• Ley n° 28411, Ley general del sistema nacional de presupuesto

• Decreto legislativo n° 1017 Ley de contrataciones del estado publicada

Normas Del Personal Interna Y Externas

• Ordenanza municipal n° 003-2011-MPA/CM. Cuadro de asignación de

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

IV. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA

CPCC. Maria G. LLanqui Collanqui Supervisor Supervisión General

FUENTE: Integrantes del equipo de auditoria

VIl. INFORMACION ADMINISTRATIVA

AUDITORIA OPERARTIVA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA AZANGARO-

Elaboración, discusión y aprobación de la matriz

Redacción y comunicación de hallazgos de

Adecuación formatos lineamientos de contraloría 4 32

Sustentación de informes al titular y a la ORPU