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COMPLENTO DE INFORMAGAO PARA DELEGACIA DA RECEITA FEDERAL DQ. BAAR or : Rei Federal do Bras = Venho através desta, complementar as informacées prestadas em f° ‘fovembro de 2017 através do TERMO DE DEPOIMENTO datado naquela data. ‘DRF- SANTA MARIA Na ocasigo fui questionado sobre reembolsos/abatimentos ocorridos da emfceRINETE Recofarma Industria do Amazonas Ltda (CNPJ - 61.454.393/0001-06) para a empresa CVI ~ Refrigerantes Ltda (CNP) — 72.114.994/0001-88), |, percebi e consegui entender a real dimensao e forma/metodologia (modus operandi) de evasio fiscal utilizado pela CVI Refrigerantes Ltda, no que tange sua relacao comercial de compradora de Xarope(principal insumo) da Recofarma Industria do Amazonas Ltda e o Superfaturamento do mesmo para gerar “artificialmente” crédito fiscal de IPI, que podem ser compensados com outros impostos federais e assim gerar concorréncia desleal, mas acima de tudo prejuizo Biliondrio aos cofres puiblicos, uma vez que este modelo de operacao é replicado para todo sistema Coca-Cola, composto de 14 a 15 Engarrafadores(empresas fabricantes de Coca-Cola) com grande volume de compra de Xarope da Recofarma Industria do Amazonas Ltda, possibilitando estratosféricos valores de créditos fiscais de IPI. Portanto este Reembolso/Abatimento recebido mensalmente pela CVI Refrigerantes Ltda e demais Engarrafadores nada mais é do que o Ajuste/Devolugao dos valores Superfaturados e os respectivos “Créditos Fiscais de IPI”. “MODUS OPERANDI” MEE & 0ssive! atestar que 0 valor do quilo do xarope vendido internamente pela Recofarma Industria do Amazonas Ltda para os engarrafadores (Incluido a CVI Refrigerantes Ltda) & 10 X (VEZES) superior ao preco praticado com as exportagdes do mesmo produto (xarope) a paises da América Latina, CORA como isso é possivel 71 Como ser competitivo com um custo to elevado e ainda ser lider de mercado de refrigerantes no Brasil ?! Acontece que esse valor de venda da Recofarma para CVI e demais Engarrafadores & superfaturado em 10 X (Vezes) em relaco ao valor de mercado, apenas para gerar o “Crédito Fiscal de IPI” e posteriormente “devolvido” para CVI e demais Engarrafadores, através do que internamente se convencionou chamar de “Encontro de Contas CVI x Recofarma (Apenas uma planilha em Excel com a composicéo dos valores ) que nada mais é do que a “Devolug3o/Ajuste” (Por fora) dos valores Superfaturados pela Recofarma para CVI e replicado aos demais Engarrafadores, de modo que ambos(CVI e demais Engarrafadores) possam ajustar o seu respectivo Custo de Produgao e Fluxo Financeiro, mantendo a competitividade e se apropriando de “créditos fiscais” gerados de forma artificial apenas com intuito de Evasao Fiscal. Como sabemos o “Crédito fiscal de IPI” na Zona Franca de Manaus era até Maio R de 2018 no percentual de 20% sobre o valor de emisséo da Nota Fiscal, portanto quanto maior o valor da Nota Fiscal mais crédito em valores absolutos eram “gerados” e assim aproveitados/compensados por todo Sistema Coca-Cola. Lt 0 “Resultado” (Crédito Fiscal de IPI) deste esquema de Evasdo Fiscal é dividido em 50% para Recofarma Industria do Amazonas e 50% para os Engarrafadores. Essa “Devoluco/Ajuste” & realizada sempre no dia 20 (ou primeiro dia util Subsequente) de cada més, via TED na Conta Corrente do Banco Itai (todos engarrafadores deveriam ter conta no Banco Itai), e/ou via compensacao das NF’s de compra de Xarope. E 0 documento para lastrear esta movimentacao financeira era/é apenas planilha em Excel com a composicao dos valores referentes ao més calendério anterior, ou seja, todo valor Superfaturado de um més era devolvido no dia 20 do més Seguinte para ajuste imediato do custo do produto e valores financeiros. Ou seja, ndo ha NENHUM documento fiscal para respaldar/lastrear esse Reembolso/Devolucdo da Recofarma para CVI e demais Engarrafadores onde séo movimentados recursos financeiros de grande valor. Para comprovar o que descrevo acima, anexo planilha de espelho de lancamento contabil chamada de “Encontro de Contas CVI x RECOFARMA” do periodo de Maio de 2013 0 Abide 20: TT nde Possivel verificar a forma como a entrada dos Recursos desta “Devolucao/Ajuste” eram registrados na CVI Refrigerantes Ltda, pois nesta planilha além de valores, hd os respectivos numeros das contas contabeis que fazem parte do Plano de Contas Contabil da empresa. © cruzamento de dados da Receita Federal com as contas contabeis da respectiva planilha, certamente ira comprovar os valores nela descritos em precisdo de centavos. Destaco ainda que no periodo demostrado (12 meses) a CVI Refrigerantes Ltda recebeu o valor de R$ 21.534.364,35 (Vinte e Um milhées, Quinhentos e Trinta e Quatro Mil, Trezentos e Sessenta e Quatro Reais e Trinca e Cinco Centavos) nao atualizado a valor presente. Estou disponibilizando ainda, em arquivo Excel, periodo anterior e mais abrangente do exemplo acima com os respectivos registros contabeis da entrada desses recursos de Superfaturamento devolvidos a CVI — Refrigerantes Ltda. Toda esse “esquema” se mantem até hoje com toda certeza, Ss a Coca-Cola Brasil ameagou deixar sua operacdo de Fabricagdo de Xarope na Zona Franca de Manaus, e migrar para outro pais, quando o governo editou decreto reduzindo 0 percentual de 20% de IPI para 4% na Zona Franca de Manaus, por ocasiéo de ajustar o orcamento do governo no episddio de Subsidio ao Diesel na greve dos caminhoneiros. Informo ainda que além de meu testemunho e material para comprovacao, cito MER 12 cetamerteendossardo Fux ag descrito se assim se fizer necessario. Maria, 09 de Outubro de 2018. TOIRYS 7 Att Receita Federal do Brac! 0.9 OUT. 2018 DRF - SANTA MARI/ GABINETE