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décembre 1 500
janvier 1 500
février 1 500
mars 1 500
avril 1 500
mai 1 530 + 2%
juin 1 530
août 1 537,65
septembre 1 537,65
octobre 1 614,53 + 5%
novembre 1 614,53
décembre 1 614,53
Masse 18 516,54
En d'autres termes,
la masse de l'année N est de 2,87% supérieure à la masse plancher (décembre N-1 x 12),
la masse de l'année N+1 sera, toutes choses égales par ailleurs, supérieure de 4,63% à celle de
l'année N.
L'effet d'effectif :
C'est l'évolution de la somme des rémunérations entraînée par la variation du nombre de personnes
payées au cours de chaque mois.
L'effet d'effectif est ici de 3,93% pour une évolution de la masse salariale de 9,29 %.
L'effet de Noria :
C'est l'incidence sur la masse salariale des variations du salaire moyen dues aux mouvements
d'entrée-sortie (turn-over).
La masse de l'année (hors augmentations, primes, absences) budgétisée pour le service devrait être
de :
(2250x12)+(1667x12)+(1267x12) = 62200 €
Le 30 juin, le commercial quitte l'entreprise, il est remplacé le 1er juillet par un commercial débutant à
1450 €. La masse réellement payée sera de :
(2250x12)+(1667x6)+(1450x6)+(1267x12) = 60900 €
L'effet de structure :
Exemple: imaginons que la répartition Employés (29%), assimilés (17%) cadres (54%) vérifiée au
31/12 passe respectivement à 35%, 15% et 50% au 31/12 de l'année suivante.
Cela modifierait la masse salariale de la façon suivante :
(609x1300)+(363x1600)+(1159x2000) = 2.898.800 €
(746x1300)+(320x1600)+(1065x2000) = 2.642.000 €
Dans l'hypothèse où l'on calcule cet effet de structure, il faut alors considérer l'effet de Noria non
plus sur la masse totale des mouvements, mais à l'intérieur de chaque catégorie, de façon à pouvoir
isoler la part de l'effet de Noria de la part de l'effet de structure.
En ce qui nous concerne, nous avons choisi de regrouper sous un seul effet l'ensemble des éléments
liés à ces trois approches.