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O verdadeiro Campeão precisa de treinamento

Fabiano Cesar Carrascozi


O Processo produtivo - impacto na escrituração fiscal

Matéria prima:
É o principal material para fabricação do produto final.
Exemplo: Algodão para confecção do tecido.

Produtos intermediários:
São produtos que se desgastam em contato com a fabricação do
produto, mas não integram ao produto final.
Exemplo: utilizamos a lixa produzir o carro.

Insumos:
São acessórios do produto final.
Exemplo: a maçaneta da porta.

Embalagem:
Acondiciona o produto final.
Exemplo: a caixa de papelão que acondiciona o produto.
O Processo produtivo - impacto na escrituração fiscal

Comercialização/revenda:
São produtos adquiridos de terceiros para revenda, sem sofrer
modificação.

Material de uso consumo próprio:


São produtos usados na conservação da empresa.
Exemplo: Material de limpeza, material de escritório, materiais de
expediente ( café, caneta, papel e etc..)

Material para ativo:


São produtos que integram o patrimônio da empresa.
Exemplo: Veículos, maquinários, móveis de escritório, computador,
etc...
RPA – Regime Periódico de Apuração
Estão obrigados a enquadrar-se como RPA os contribuintes de ICMS que
auferirem durante o ano ou no ano-calendário anterior, receita bruta
superior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais). Assim,
empresas do Simples Nacional não se enquadram nesse regime.

A responsabilidade tributária Estadual dos contribuintes enquadrados


como RPA é o ICMS. O cálculo do ICMS corresponde às operações de
Entradas (Créditos), menos as Saídas (Débitos).

OBS: o IPI também será calculado conforme o ICMS, efeito crédito e


débito.
Código Fiscal de Operações e Prestações

Cada código é composto por quatro dígitos, sendo que através do primeiro dígito
é possível identificar qual o tipo de operação de entrada e a origem:

Entradas

1.000 - Entrada e/ou Aquisições de Serviços do Estado.


2.000 - Entrada e/ou Aquisições de Serviços de outros Estados.
3.000 - Entrada e/ou Aquisições de Serviços do Exterior.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 3 Grupo 2 Grupo 1 Descrição
Compra para industrialização
Classificam-se neste código as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de
3.101 2.101 1.101 industrialização. Também serão classificadas neste código as entradas de mercadorias em
estabelecimento industrial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de
outra cooperativa.
Compra para comercialização

3.102 2.102 1.102 Classificam-se neste código as compras de mercadorias a serem comercializadas. Também serão
classificadas neste código as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa
recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa.
Industrialização efetuada por outra empresa
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo
os valores referentes aos serviços prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador
1.124 1.124 empregadas no processo industrial. Quando a industrialização efetuada se referir a bens do ativo
imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada
deverá ser classificada nos códigos “1.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado” ou “1.556 -
Compra de material para uso ou consumo”.
Transferência para industrialização
2.151 1.151 Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas em transferência de outro
estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrialização.
Transferência para comercialização
2.152 1.152 Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas em transferência de outro
estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas.
Devolução de venda de produção do estabelecimento
3.201 2.201 1.201 Classificam-se neste código as devoluções de vendas de produtos industrializados pelo
estabelecimento, cujas saídas tenham sido classificadas como “Venda de produção do
estabelecimento”.
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros

3.202 2.202 1.202 Classificam-se neste código as devoluções de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de
terceiros, que não tenham sido objeto de industrialização no estabelecimento, cujas saídas tenham
sido classificadas como “Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros”.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 3 Grupo 2 Grupo 1 Descrição
Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as compras de energia elétrica utilizada no processo de
2.252 1.252
industrialização. Também serão classificadas neste código as compras de energia elétrica
utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa.
Aquisição de serviço de comunicação por estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por
2.302 1.302
estabelecimento industrial. Também serão classificadas neste código as aquisições de
serviços de comunicação utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa.
Aquisição de serviço de comunicação por estabelecimento comercial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por
2.303 1.303
estabelecimento comercial. Também serão classificadas neste código as aquisições de
serviços de comunicação utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa.
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por
3.352 2.352 1.352
estabelecimento industrial. Também serão classificadas neste código as aquisições de
serviços de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa.
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por
3.353 2.353 1.353
estabelecimento comercial. Também serão classificadas neste código as aquisições de
serviços de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa.
Compra de bem para o ativo imobilizado
3.551 1.551 1.551 Classificam-se neste código as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do
estabelecimento.
Transferência de bem do ativo imobilizado
1.552 1.552 Classificam-se neste código as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos
em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
Devolução de venda de bem do ativo imobilizado
3.553 1.553 1.553 Classificam-se neste código as devoluções de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas
saídas tenham sido classificadas no código “5.551 - Venda de bem do ativo imobilizado”.
Compra de material para uso ou consumo
3.556 2.556 1.556 Classificam-se neste código as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do
estabelecimento.
Transferência de material para uso ou consumo
2.557 1.557 Classificam-se neste código as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em
transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 3 Grupo 2 Grupo 1 Descrição
Entrada para industrialização por encomenda
2.901 1.901 Classificam-se neste código as entradas de insumos recebidos para industrialização por
encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa.
Retorno de mercadoria remetida para industrialização por encomenda
2.902 1.902 Classificam-se neste código o retorno dos insumos remetidos para industrialização por
encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador.
Entrada de mercadoria remetida para industrialização e não aplicada no referido
processo
2.903 1.903
Classificam-se neste código as entradas em devolução de insumos remetidos para
industrialização e não aplicados no referido processo.
Entrada de bonificação, doação ou brinde
3.910 2.910 1.910 Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas a título de bonificação, doação
ou brinde.
Entrada de amostra grátis
2.911 1.911
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas a título de amostra grátis.
Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração
2.912 1.912
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstração.
Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração
2.913 1.913 Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para
demonstração.
Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposição ou feira
2.914 1.914 Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para
exposição ou feira.
Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
2.915 1.915 Classificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou
reparo.
Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
2.916 1.916 Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para
conserto ou reparo.
Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada
3.949 2.949 1.949 Classificam-se neste código as outras entradas de mercadorias ou prestações de serviços que
não tenham sido especificadas nos códigos anteriores.
Código Fiscal de Operações e Prestações

Cada código é composto por quatro dígitos, sendo que através do


primeiro dígito é possível identificar qual o tipo de operação de Saída e
a origem:

Saídas

5.000 - Saídas ou Prestações de Serviços para o Estado.


6.000 - Saídas ou Prestações de Serviços para outros Estados.
7.000 - Saídas ou Prestações de Serviços para o Exterior.
Código Fiscal de Operações e Prestações

Grupo 7 Grupo 6 Grupo 5 Descrição


Venda de produção do estabelecimento
Classificam-se neste código as vendas de produtos industrializados no estabelecimento. Também
7.101 6.101 5.101
serão classificadas neste código as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial de
cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa.
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Classificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para
industrialização ou comercialização, que não tenham sido objeto de qualquer processo industrial
7.102 6.102 5.102
no estabelecimento. Também serão classificadas neste código as vendas de mercadorias por
estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de
outra cooperativa.
Industrialização efetuada para outra empresa
Classificam-se neste código as saídas de mercadorias industrializadas para terceiros,
6.124 5.124
compreendendo os valores referentes aos serviços prestados e os das mercadorias de
propriedade do industrializador empregadas no processo industrial.
Transferência de produção do estabelecimento
6.151 5.151 Classificam-se neste código os produtos industrializados no estabelecimento e transferidos para
outro estabelecimento da mesma empresa.
Devolução de compra para industrialização
Classificam-se neste código as devoluções de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em
6.201 6.201 5.201
processo de industrialização, cujas entradas tenham sido classificadas como “Compra para
industrialização”.
Prestação de serviço de transporte a estabelecimento industrial

6.352 5.352 Classificam-se neste código as prestações de serviços de transporte a estabelecimento


industrial. Também serão classificados neste código os serviços de transporte prestados a
estabelecimento industrial de cooperativa.
Prestação de serviço de transporte a estabelecimento comercial

6.353 5.353 Classificam-se neste código as prestações de serviços de transporte a estabelecimento


comercial. Também serão classificados neste código os serviços de transporte prestados a
estabelecimento comercial de cooperativa.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 7 Grupo 6 Grupo 5 Descrição
Venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao
regime de substituição tributária, na condição de contribuinte substituto
Classificam-se neste código as vendas de produtos industrializados no estabelecimento em
6.401 5.401 operações com produtos sujeitos ao regime de substituição tributária, na condição de
contribuinte substituto. Também serão classificadas neste código as vendas de produtos
industrializados por estabelecimento industrial de cooperativa sujeitos ao regime de
substituição tributária, na condição de contribuinte substituto.
Devolução de compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita
ao regime de substituição tributária

6.410 5.410 Classificam-se neste código as devoluções de mercadorias adquiridas para serem utilizadas
em processo de industrialização cujas entradas tenham sido classificadas como “Compra
para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição
tributária”.
Venda de bem do ativo imobilizado
7.551 6.551 5.551 Classificam-se neste código as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do
estabelecimento.
Transferência de bem do ativo imobilizado
6.552 5.552 Classificam-se neste código os bens do ativo imobilizado transferidos para outro
estabelecimento da mesma empresa.
Devolução de compra de bem para o ativo imobilizado
Classificam-se neste código as devoluções de bens adquiridos para integrar o ativo
7.553 6.553 5.553
imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada no código “1.551 - Compra de
bem para o ativo imobilizado”.
Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
6.554 5.554 Classificam-se neste código as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do
estabelecimento.
Devolução de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no
estabelecimento

6.555 5.555 Classificam-se neste código as saídas em devolução, de bens do ativo imobilizado de
terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no
código “1.555 - Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no
estabelecimento”.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 7 Grupo 6 Grupo 5 Descrição
Devolução de compra de material de uso ou consumo
Classificam-se neste código as devoluções de mercadorias destinadas ao uso ou consumo
7.556 6.556 5.556
do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no código “1.556 - Compra de
material para uso ou consumo”.
Remessa para industrialização por encomenda
Classificam-se neste código as remessas de insumos remetidos para industrialização por
6.901 5.901
encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma
empresa.
Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por encomenda
Classificam-se neste código as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos
6.902 5.902 insumos recebidosç para industrialização e incorporados ao produto final, por encomenda
de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos
nesta operação deverá ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrialização.
Remessa em bonificação, doação ou brinde
6.910 5.910 Classificam-se neste código as remessas de mercadorias a título de bonificação, doação ou
brinde.
Remessa de amostra grátis
6.911 5.911
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias a título de amostra grátis.
Remessa de mercadoria ou bem para demonstração
6.912 5.912
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para demonstração.
Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração
6.913 5.913 Classificam-se neste código as remessas em devolução de mercadorias ou bens recebidos
para demonstração.
Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira
6.914 5.914
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para exposição ou feira.
Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
6.915 5.915
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo.
Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
6.916 5.916 Classificam-se neste código as remessas em devolução de mercadorias ou bens recebidos
para conserto ou reparo.
Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado
7.949 6.949 5.949 Classificam-se neste código as outras saídas de mercadorias ou prestações de serviços que
não tenham sido especificados nos códigos anteriores.
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.915 REMESSA PARA ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
CONSERTO Artigo 7o, Inciso IX, Decreto Artigo 5o, Inciso XI, Decreto
45.490/00 7.212/10.
5.916 RETORNO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
CONSERTO Artigo 7o, Inciso X, Decreto Artigo 5o, Inciso XI, Decreto
45.490/00. 7.212/10.
5.912 DEMONSTRAÇÃO ICMS: Suspenso conforme IPI: Tributado
(OPERAÇÃO Artigo 319, Decreto
INTERNA) 45.490/0
5.913 RETORNO DE ICMS: Suspenso conforme IPI: Tributado
DEMONSTRAÇÃO Artigo 319, Parágrafo 2º do
(OPERAÇÃO Decreto 45.490/00.
INTERNA)
6.912 DEMONSTRAÇÃO ICMS: Tributado IPI: Tributado
(OPERAÇÃO
INTERESTADUAL)
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.554 EMPRÉSTIMO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
MATERIAL DE ATIVO- Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto Artigo 5o, Inciso XI , Decreto
FIXO (OPERAÇÃO 45.490/00 7.212/10
INTERNA)
5.555 RETORNO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
EMPRÉSTIMO DE Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto Artigo 5o, Inciso XI, Decreto
MATERIAL DE ATIVO- 45.490/00 7.212/10.
FIXO (OPERAÇÃO
INTERNA)
6.554 EMPRÉSTIMO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
MATERIAL DE ATIVO- Convênio 34/90 e Convênio Artigo 5o, Inciso XI, Decreto
FIXO (OPERAÇÃO AE 15/74 e 151/94 7.212/10
INTERESTADUAL)
6.555 RETORNO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
EMPRÉSTIMO DE ATIVO Convênio 34/90 e Convênio Artigo 5o, Inciso XI Decreto
FIXO (INTERESTADUAL) AE 15/74 e 151/94 7.212/10
5.901 REMESSA PARA ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
INDUSTRIALIZAÇÃO Artigo 402, Parágrafo 1º, Artigo 43, Inciso VI Decreto
(OPERAÇÃO INTERNA Item 2 do Decreto 45.490/00 7.212/10
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
6.901 REMESSA PARA ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
INDUSTRIALIZAÇÃO Convênio no 34/90. Artigo 43, Decreto 7.212/10.
(OPERAÇÃO
INTERESTADUAL)
5.902 RETORNO DE ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
INDUSTRIALIZAÇÃO Artigo 402, Parágrafo 1º, Artigo 43, Inciso VII, alínea “b”
(OPERAÇÃO INTERNA) Item 2 Decreto 45.490/00 Decreto 7.212/10
6.902 RETORNO DE ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
INDUSTRIALIZAÇÃO Convênio no 34/90. Artigo 43, Inciso VII, alínea “b”
(OPERAÇÃO Decreto 7.212/10.
INTERESTADUAL)
5.949 LOCAÇÃO DE BENS DO ICMS: Não incide conforme IPI: Não-tributado conforme
ATIVO-FIXO Artigo 7o, Inciso IX Decreto artigo 38, inciso II, alínea “a”
45.490/00 Decreto 7.212/10
5.101 SUCATA - OPERAÇÃO ICMS: Diferido conforme IPI: Não-tributado conforme
DE VENDA Artigo 392 do Decreto Decreto 7.660/11
45.490/00 - Somente sucata de metais,
aparas de papéis, papel usado, cacos de vidro,
sucata de borracha, retalho, fragmento ou
resíduo de plástico cuja operação seja interna e
destinada à comercialização ou industrialização.
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.949 REMESSA DE MOLDES ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
(OU MODELOS) PARA Artigo 327, do Decreto Artigo 43, Item XII, Decreto
USO FORA DO 45.490/00 7.212/10
ESTABELECIMENTO –
BENS NÃO ATIVADOS
(OPERAÇÃO
ESTADUAL)
6.949 REMESSA DE MOLDES ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso Conforme
(OU MODELOS) PARA Convênio 34/90 e Convênio Artigo 43, Item XII, Decreto
USO FORA DO AE 15/74 e 151/94 7.212/10
ESTABELECIMENTO
(OPERAÇÃO
INTERESTADUAL)
5.920 REMESSA E RETORNO ICMS: Isento conforme IPI: Não-tributado conforme
e DE VASILHAME Artigo 82 , Inciso I e II do Artigo 6 o , Inciso I do Decreto
5.921 Anexo I, do Decreto 7.212/10
45.490/00
7.101 VENDA EXPORTAÇÃO ICMS: Não-incidência IPI: Imunidade Tributária
conforme Artigo 7o, Inciso V conforme Artigo 18, Inciso II
do Decreto 45.490/00 do Decreto 7.212/10
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.501/ VENDA A EMPRESAS ICMS: Não-incidência IPI: Suspenso conforme Artigo
5.502/ REEXPORTADORAS OU conforme Artigo 7o, Inciso V, 43, Inciso V, alínea “a” do
6.501/ “TRADING Parágrafo 1o, item 1, alínea Decreto 7.212/10
6.502 “a” do Decreto 45.490/00
5.151/ TRANSFERÊNCIA PARA ICMS: Tributado IPI: Suspenso conforme
6.151 ESTABELECIMENTO DA Artigo 43, Inciso X Decreto
MESMA EMPRESA 7.212/10
INDUSTRIALIZAÇÃO
5.152/ TRANSFERÊNCIA PARA ICMS: Tributado IPI: Suspenso conforme
6.152 ESTABELECIMENTO DA Artigo 43, Inciso X Decreto
MESMA EMPRESA 7.212/10
COMERCIALIZAÇÃO
5.557 TRANSFERÊNCIA PARA ICMS: Não-incidência IPI: Suspenso conforme
ESTABELECIMENTO DA conforme artigo 7o, Inciso Artigo 43, Inciso XI do Decreto
MESMA EMPRESA – XV do Decreto 45.490/00 7.212/10
USO CONSUMO

5.949 TRANSFERÊNCIA PARA ICMS: Diferido conforme IPI: Não-tributado conforme


ESTABELECIMENTO DA Artigo 392 Decreto TIPI, Decreto 7.660/11
MESMA EMPRESA – 45.490/00
SUCATA
Principais operações fiscais com amparos legais

CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI


5.552 TRANSFERÊNCIA PARA ICMS: Não-incidência IPI: Suspenso conforme
ESTABELECIMENTO DA conforme artigo 7o, Inciso Artigo 43, Inciso XI do Decreto
MESMA EMPRESA - XIV do Decreto 45.490/00 7.212/10
ATIVO
5.949 REMESSA PARA ICMS Não-incidência IPI Não-tributado conforme
LOCAÇÃO conforme artigo 7o, Inciso IX artigo 38, Inciso II, alínea “a”
do Decreto 45.490/0 do Decreto 7.212/10
5.949 RETORNO DE LOCAÇÃO ICMS Não-incidência IPI Não-tributado conforme
conforme artigo 7o, Inciso X artigo 38, Inciso II, Letra “a”
do Decreto 45.490/00 do Decreto 7.212/10
5.905 REMESSA PARA ICMS Não-incidência IPI Suspenso conforme artigo
ARMAZENAGEM conforme artigo 7o , Inciso I 43, Inciso III do Decreto
(OPERAÇÃO INTERNA) do Decreto 45.490/00 7.212/10
6.905 REMESSA PARA ICMS: Tributado IPI Suspenso conforme artigo
ARMAZENAGEM 43, Inciso III do Decreto
(OPERAÇÃO 7.212/10
INTERESTADUAL)
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.907 RETORNO SIMBÓLICO ICMS Não-incidência IPI Suspenso conforme artigo
DE ARMAZENAGEM conforme artigo 7o , Inciso 43, Inciso III do Decreto
(OPERAÇÃO INTERNA) III do Decreto 45.490/00 7.212/10
5.906 RETORNO DE ICMS Não-incidência IPI Suspenso conforme artigo
MERCADORIA conforme artigo 7o , Inciso 43, Inciso III do Decreto
DEPOSITADA III do Decreto 45.490/00. 7.212/10;
(OPERAÇÃO INTERNA)
6.906 RETORNO DE ICMS: Tributado IPI Suspenso conforme artigo
MERCADORIA 43, Inciso III do Decreto
DEPOSITADA 7.212/10
(OPERAÇÃO
INTERESTADUAL)
5.914 REMESSA E RETORNO ICMS Isento conforme artigo IPI Suspenso conforme artigo
e PARA EXPOSIÇÃO FEIRA 33, Anexo I, do Decreto 43, Inciso II do Decreto
1.914 45.490/00 7.212/10
5.551 VENDA DE ATIVO- ICMS Não incidência **************
IMOBILIZADO conforme artigo 7º, inciso
XIV do Decreto 45.490/00
Escrituração do Livro de Entrada

Conforme artigo 214 do RICMS/SP dispõe que, o livro Registro de Entradas, modelo 1 ou 1-A,
destina-se à escrituração da entrada, a qualquer título, de mercadoria no estabelecimento
ou de serviço por este tomado.

1) Serão também escriturados os documentos fiscais relativos a aquisição de mercadoria


que não transitar pelo estabelecimento adquirente.

2) Os registros serão feitos por operação ou prestação, em ordem cronológica das entradas
efetivas de mercadoria no estabelecimento ou, na hipótese do parágrafo anterior, de sua
aquisição ou desembaraço aduaneiro ou, ainda, dos serviços tomados.

3) Os registros serão feitos documento por documento, desdobrados em tantas linhas


quantas forem as alíquotas do imposto e as naturezas das operações ou prestações, segundo
o Código Fiscal de Operações e Prestações, nas colunas próprias, conforme abaixo:
Escrituração do Livro de Entrada

1 - coluna "Data da Entrada": a data da entrada efetiva da mercadoria no estabelecimento


ou a data da sua aquisição ou do desembaraço aduaneiro na hipótese do § 1º, ou, ainda, a
data da utilização do serviço;

2 - colunas sob o título "Documento Fiscal": a espécie, a série e subsérie, o número de


ordem e a data da emissão do documento fiscal correspondente à operação ou prestação,
bem como o nome do emitente e seus números de inscrição, estadual e no CNPJ; em se
tratando de Nota Fiscal emitida em decorrência de entrada de mercadoria, serão indicados,
em lugar dos dados do emitente, os do remetente;

3 - coluna "Procedência": sigla do outro Estado onde estiver localizado o estabelecimento


emitente;

4 - coluna "Valor Contábil": o valor total constante no documento fiscal;

5 - colunas sob o título "Codificação":

a) coluna "Código Contábil": o mesmo código que o contribuinte, eventualmente, utilizar no


seu plano de contas contábil;
b) coluna "Código Fiscal": o Código Fiscal de Operações e Prestações;
Escrituração do Livro de Entrada

6 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações com Crédito
de Imposto":

a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o imposto;


b) coluna "Alíquota": a alíquota do imposto aplicada sobre a base de cálculo referida na
alínea anterior;
c) coluna "Imposto Creditado": o valor do imposto creditado;

7 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações sem Crédito
do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela
do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, se consignada no documento fiscal, quando
se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido beneficiada com
isenção ou estiver amparada por não-incidência5, bem como, ocorrendo a hipótese, o valor
da parcela correspondente à redução da base de cálculo;
b) coluna "Outras": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do IPI, se
consignada no documento fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria ou de serviço
tomado que não confira ao estabelecimento destinatário ou ao tomador do serviço crédito
do imposto, ou quando se tratar de entrada de mercadoria ou de serviço tomado sem
lançamento do imposto por ocasião da respectiva saída ou prestação, por ter sido atribuída a
outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento;
Escrituração do Livro de Entrada

8 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações com Crédito do Imposto":

a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o IPI;


b) coluna "Imposto Creditado": o valor do imposto creditado;

9 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações sem Crédito do Imposto":

a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação, quando se tratar de entrada de


mercadoria cuja saída do estabelecimento remetente tiver sido beneficiada com isenção do
IPI ou estiver amparada por não-incidência7, bem como o valor da parcela correspondente à
redução da base de cálculo, quando for o caso;

b) coluna "Outras": o valor da operação, deduzida a parcela do IPI, se consignada no


documento fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria que não confira ao
estabelecimento destinatário crédito do IPI ou quando se tratar de entrada de mercadoria
cuja saída do estabelecimento remetente tiver sido beneficiada com suspensão do
recolhimento do IPI;
Escrituração do Livro de Entrada

10 - coluna "Observações": informações diversas.

- A escrituração do livro deverá ser encerrada no último dia do período de apuração;


inexistindo documento a escriturar, essa circunstância será mencionada.

- Após a escrituração de que trata anteriormente, deverá o estabelecimento, em relação às


operações e prestações interestaduais realizadas no período, elaborar demonstrativo por
Estado de origem da mercadoria ou de início da prestação de serviço, contendo os totais do
valores escriturados nas colunas "valor contábil", "base de cálculo", "outras" e o valor do
imposto pago por substituição tributária, indicado na coluna "observações".
Escrituração do Livro de Saída

Conforme artigo 215 do RICMS/SP dispõe que, o livro Registro de Saídas, modelo 2 ou 2-A,
destina-se à escrituração da saída de mercadoria, a qualquer título, ou da prestação de
serviço

1) Será também escriturado o documento fiscal relativo à transmissão de propriedade de


mercadoria que não transitar pelo estabelecimento.

2) Os registros serão feitos em ordem cronológica, segundo as datas de emissão dos


documentos fiscais, pelos totais diários, com desdobramento em tantas linhas quantas
forem as alíquotas aplicadas às operações ou prestações de mesma natureza, de acordo com
o Código Fiscal de Operações e Prestações, sendo permitido o registro conjunto dos
documentos de numeração seguida da mesma série e subsérie.

3) Os registros serão feitos nas colunas próprias, conforme segue:


Escrituração do Livro de Saída

1 - colunas sob o título "Documento Fiscal": a espécie, a série e subsérie, os números de


ordem, inicial e final, e a data da emissão dos documentos fiscais;

2 - coluna "Valor Contábil": o valor total constante nos documentos fiscais;

3 - colunas sob o título "Codificação":


a) coluna "Código Contábil": o mesmo código que o contribuinte, eventualmente, utilizar no
seu plano de contas contábil;
b) coluna "Código Fiscal": o Código Fiscal de Operações e Prestações;

4 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações com Débito
do Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o imposto;
b) coluna "Alíquota": a alíquota do imposto aplicada sobre a base de cálculo referida na
alínea anterior;
c) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado;
Escrituração do Livro de Saída

5 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações sem Débito
do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela
do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, se consignada no documento fiscal, quando
se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido beneficiada com
isenção ou amparada por não-incidência8, bem como, ocorrendo a hipótese, o valor da
parcela correspondente à redução da base de cálculo;

b) coluna "Outras": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do IPI, se


consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou
prestação tiver sido efetivada sem lançamento do imposto, por ter sido atribuída a outra
pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento;

6 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações com Débito do Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o IPI;
b) b) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado;
Escrituração do Livro de Saída
7 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações sem Débito do Imposto":

a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação, quando se tratar de mercadoria


cuja saída tiver sido beneficiada com isenção do IPI ou amparada por imunidade ou não-
incidência10, bem como, ocorrendo a hipótese, o valor da parcela correspondente à
redução da base de cálculo;

b) coluna "Outras": o valor da operação, deduzida a parcela do IPI, se consignada no


documento fiscal, quando se tratar de mercadoria cuja saída do estabelecimento tiver sido
beneficiada com suspensão do recolhimento daquele imposto;

8 - coluna "Observações": informações diversas.

- Na hipótese do inciso III ou IV do artigo 182 do RICMS/SP, a ocorrência deverá ser indicada
na coluna "Observações", nas linhas correspondentes aos registros do documento fiscal
original e do complementar.

- A escrituração do livro deverá ser encerrada no último dia do período de apuração;


inexistindo documento a escriturar, essa circunstância será mencionada.
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
I.C.M.S - VALORES FISCAIS
OPERAÇÕES COM CREDITO DO IMPOSTOOPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOST
VALORES ISENTA
N A TU R EZ A
Fiscal CONTABEIS BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO S OU OUTRAS
NÃO
1.101 Compra para industrialização
1.102 Compra para comercialização
Industrialização efetuada por outras
1.124
empresas
1.151 Transferências para industrialização
1.152 Transferências para comercialização
ENTRADAS DO ESTADO

Devoluções de vendas da produção do


1.201
estabelecimento
Devoluções de vendas da mercadorias
1.202
adquiridas e/ou recebidas de terceiros
1.551 compras para o ativo imobilizado
1.555 Transferências para o ativo imobilizado
Compras e/ou transferências do
1.556
material de consumo
1.949 Outras entradas naõ especificadas
SUBTOTAL
2.101 Compras para industrialização
2.102 Compras para comercialização
Industrialização efetuada por outras
2.124
empresas
2.151 Transferências para industrialização
2.152 Transferências para comercialização
ENTRADAS DE OUTROS ESTADOS

Devoluções de compra da produção do


2.201
estabelecimento

Devoluções de venda de mercadorias


2.202
aquiridas e/ou recebidas de terceiros

2.551 Compras para o ativo imobilizado


5.555 Transferencias para o ativo imobilizado

Compras e/ou transferências do


2.556
material de consumo
2.949 Outras entradas não especificadas
ENTRADAS DO EXTERIOR

SUBTOTAL
3.101 Compras para industrialização
3.102 Compras para comercialização
Devoluções de vendas da produção do
3.201
estabelecimento
Devoluções de vendas de mercadorias
3.202
aquiridas e/ou recebidas de terceiros
3.551 Compras para o ativo imobilizado
3.556 compras do material de consumo
3.949 Outras entradas não especificadas
SUBTOTAL
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
I.C.M.S - VALORES FISCAIS
OPERAÇÕES COM DEBITO DO IMPOSTOOPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOS
VALORES
NATUREZA ISENTAS
CONTABEIS
Fiscal BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO OU NÃO OUTRAS
ISENTAS
5.101 vendas da produção do estabelecimento
Vendas de mercadorias adquiridas e/ou
5.102
recebidas de terceiros
Industrialização efetuada para outras
5.124
SAÍDAS PARA O ESTADO

empresas
Transferências da produção do
5.151
estabelecimento
Tranferências de mercadorias aquiridas
5.152
e/ou recebidas de terveiros
Devoluções de compras para
5.201
industrialização
Devoluções de compras para
5.202
comercialização
5.551 Vendas do ativo imobilizado
5.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
6.101 vendas da produção do estabelecimento
SAÍDAS PARA OUTROS ESTADOS

Vendas de mercadorias adquiridas e/ou


6.102
recebidas de terceiros
Industrialização efetuada para outras
6.124
empresas
Transferências da produção do
6.151
estabelecimento
Tranferências de mercadorias aquiridas
6.152
e/ou recebidas de terveiros
Devoluções de compras para
6.201
industrialização
Devoluções de compras para
6.202
comercialização
ENTRADAS DO EXTERIOR

6.551 Vendas do ativo imobilizado


6.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
7.101 Vendas de Produção do Estabelecimento
Vendas de Mercadorias Adquiridas e/ ou
7.102
recebidas de terceiros
Devolução de Compras para
7.201
industrialização
Devolução de Compras para
7.202
comercialização
7.949 Outras saidas não especificadas
SUBTOTAL
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO

001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO


002-OUTROS DÉBITOS

003-ESTORNO DE CRÉDITOS

004-SUBTOTAL

CRÉDITO DO IMPOSTO

005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO


006-OUTROS CRÉDITOS

007-ESTORNO DE DÉBITOS

008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL

APURAÇÃO DE SALDOS

011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
IPI - VALORES FISCAIS
VALORES OPERAÇÕES COM CREDITO DO IMPOSTO
OPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOSTO
N A T U R EZ A ISENTA
CONTABEIS
Fiscal BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO S OU OUTRAS
NÃO
1.101 Compra para industrialização
1.102 Compra para comercialização
Industrialização efetuada por outras
1.124
empresas
1.151 Transferências para industrialização
1.152 Transferências para comercialização
ENTRADAS DO ESTADO

Devoluções de vendas da produção do


1.201
estabelecimento
Devoluções de vendas da mercadorias
1.202
adquiridas e/ou recebidas de terceiros
1.551 compras para o ativo imobilizado
1.555 Transferências para o ativo imobilizado
Compras e/ou transferências do
1.556
material de consumo
1.949 Outras entradas naõ especificadas
SUBTOTAL
2.101 Compras para industrialização
2.102 Compras para comercialização
Industrialização efetuada por outras
2.124
empresas
2.151 Transferências para industrialização
2.152 Transferências para comercialização
ENTRADAS DE OUTROS ESTADOS

Devoluções de compra da produção do


2.201
estabelecimento

Devoluções de venda de mercadorias


2.202
aquiridas e/ou recebidas de terceiros

2.551 Compras para o ativo imobilizado


5.555 Transferencias para o ativo imobilizado

Compras e/ou transferências do


2.556
material de consumo
2.949 Outras entradas não especificadas
ENTRADAS DO EXTERIOR

SUBTOTAL
3.101 Compras para industrialização
3.102 Compras para comercialização
Devoluções de vendas da produção do
3.201
estabelecimento
Devoluções de vendas de mercadorias
3.202
aquiridas e/ou recebidas de terceiros
3.551 Compras para o ativo imobilizado
3.556 compras do material de consumo
3.949 Outras entradas não especificadas
SUBTOTAL
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
IPI - VALORES FISCAIS
OPERAÇÕES COM DEBITO DO IMPOSTOOPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOSTO
VALORES
NATUREZA ISENTAS
CONTABEIS
Fiscal BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO OU NÃO OUTRAS
ISENTAS
5.101 vendas da produção do estabelecimento
Vendas de mercadorias adquiridas e/ou
5.102
recebidas de terceiros
Industrialização efetuada para outras
5.124
SAÍDAS PARA O ESTADO

empresas
Transferências da produção do
5.151
estabelecimento
Tranferências de mercadorias aquiridas
5.152
e/ou recebidas de terveiros
Devoluções de compras para
5.201
industrialização
Devoluções de compras para
5.202
comercialização
5.551 Vendas do ativo imobilizado
5.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
6.101 vendas da produção do estabelecimento
SAÍDAS PARA OUTROS ESTADOS

Vendas de mercadorias adquiridas e/ou


6.102
recebidas de terceiros
Industrialização efetuada para outras
6.124
empresas
Transferências da produção do
6.151
estabelecimento
Tranferências de mercadorias aquiridas
6.152
e/ou recebidas de terveiros
Devoluções de compras para
6.201
industrialização
Devoluções de compras para
6.202
comercialização
ENTRADAS DO EXTERIOR

6.551 Vendas do ativo imobilizado


6.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
7.101 Vendas de Produção do Estabelecimento
Vendas de Mercadorias Adquiridas e/ ou
7.102
recebidas de terceiros
Devolução de Compras para
7.201
industrialização
Devolução de Compras para
7.202
comercialização
7.949 Outras saidas não especificadas
SUBTOTAL
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL

DÉBITO DO IMPOSTO

001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO


002-OUTROS DÉBITOS

003-ESTORNO DE CRÉDITOS

004-SUBTOTAL

CRÉDITO DO IMPOSTO

005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO


|006-OUTROS CRÉDITOS

|007-ESTORNO DE DÉBITOS

008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL

APURAÇÃO DE SALDOS

011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
TABELA A - ORIGEM DO PRODUTO ICMS
Código Descrição
0 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3, 4, 5 e 8;
1 Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6;
2 Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no código 7;
3 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 40%
(quarenta por cento) e inferior ou igual a 70% (setenta por cento)
4 Nacional, cuja produção tenha sido feita em conformidade com os processos
produtivos básicos de que tratam o Decreto-Lei nº 288/67, e as Leis n.º
8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07;
5 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação inferior ou igual
a 40% (quarenta por cento);
6 Estrangeira - Importação direta, sem similar nacional, constante em lista de
Resolução CAMEX e gás natural;
7 Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante
em lista de Resolução CAMEX e gás natural;
8 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 70%
(setenta por cento)
TABELA B - TRIBUTAÇÃO PELO ICMS

Código Descrição
00 Tributada integralmente

10 Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária


20 Com redução da base de cálculo

30 Isenta ou não-tributada e com cobrança do ICMS por substituição


tributária
40 Isenta
41 Não-tributada
50 Suspensão
51 Diferimento
60 ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
70 Com redução da base de cálculo e com cobrança de ICMS por
substituição tributária
90 Outras
TABELA SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS - CST_IPI

Código Descrição
00 Entrada com recuperação de crédito
01 Entrada tributada com alíquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada não-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspensão
49 Outras entradas
50 Saída tributada
51 Saída tributada com alíquota zero
52 Saída isenta
53 Saída não-tributada
54 Saída imune
55 Saída com suspensão
90 Outras saídas
Coluna do ICMS - Amparo legal

Coluna Isenta/não-tributada Coluna Outras


Isenção Diferimento
Imunidade Suspensão
Não-incidência Compras para ativo-fixo
Parcela referente a redução da base de Compras para uso e/ou consumo
cálculo. próprio.
Fonte: Para o Registro de Entradas Fonte: Para o Registro de Saídas Artigo
Artigo 214 § 3º do RICMS – Decreto 215 § 3º do RICMS – Decreto
45.590/2000. 45.490/2000.

ICMS IPI

VALOR BASE CRÉDIT ISENTAS ISENTAS


BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
Coluna do IPI - Amparo legal

Coluna Isenta/não-tributada Coluna Outras


Isenção Suspensão
Imunidade Alíquota Zero
Não-incidência Compras para ativo-fixo
Não-tributada Compras para uso e/ou consumo
próprio.
Outras situações não previstas
Fonte: Para o Registro de Entradas Fonte: Pra o Registro de Saídas Artigo
Artigo 456 do RIPI – Decreto 7.212/2010 459 do RIPI – Decreto 7.212/2010

ICMS IPI

VALOR BASE CRÉDIT ISENTAS ISENTAS


BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
Exercícios de fixação
Parte 1
Exercícios de fixação
1) A empresa DIGO localizada em São Paulo precisa enviar
barra de ferro para modificar, a responsável pela
modificação está localizada em São Paulo, assinale a
resposta correta:
5.901 REMESSA PARA ICMS: Não incide IPI: Não incide
INDUSTRIALIZAÇÃ conforme Convênio conforme Artigo 5o,
a) ( ) O (OPERAÇÃO
INTERNA
34/90 e Convênio AE Inciso XI, Decreto
15/74 e 151/94 7.212/10
6.555 RETORNO DE ICMS: Não incide IPI: Não incide
EMPRÉSTIMO DE conforme Convênio conforme Artigo 5o,
b) ( ) ATIVO FIXO 34/90 e Convênio AE Inciso XI Decreto
(INTERESTADUAL)
15/74 e 151/94 7.212/10
5.901 REMESSA PARA ICMS: Suspenso IPI: Suspenso
INDUSTRIALIZAÇÃ conforme Artigo 402, conforme Artigo 43,
c) ( ) O (OPERAÇÃO Parágrafo 1º, Item 2 Inciso VI Decreto
INTERNA
do Decreto 45.490/00 7.212/10
Exercícios de fixação

2) A empresa DIGO localizada em São Paulo precisa enviar


computadores para conserto para empresa COMPUTEC
localizada em São Paulo, assinale a resposta correta:

5.915 REMESSA ICMS: Não incide IPI: Não incide


a) ( ) PARA conforme Artigo 7o, conforme Artigo 5o,
CONSERTO Inciso IX, Decreto Inciso XI, Decreto
45.490/00 7.212/10.
5.916 RETORNO DE ICMS: Não incide IPI: Não incide
b) ( ) CONSERTO conforme Artigo 7o, conforme Artigo 5o,
Inciso X, Decreto Inciso XI, Decreto
45.490/00. 7.212/10.
5.915 REMESSA ICMS: Suspenso IPI: Tributado
c) ( ) PARA conforme Artigo 319,
CONSERTO Decreto 45.490/0
Exercícios de fixação

3) A empresa DIGO localizada em São Paulo precisa enviar


rolamentos para demonstração na empresa ESPECIAL
ROLAMENTO localizada em São Paulo, assinale a resposta
correta:
5.912 DEMONSTRAÇÃO ICMS: Não incide IPI: Não incide
a) ( ) (OPERAÇÃO conforme Artigo 7o, conforme Artigo 5o,
INTERNA) Inciso IX, Decreto Inciso XI, Decreto
45.490/00 7.212/10.
5.912 DEMONSTRAÇÃO ICMS: Não incide IPI: Não incide
b) ( ) (OPERAÇÃO conforme Artigo 7o, conforme Artigo 5o,
INTERNA) Inciso X, Decreto Inciso XI, Decreto
45.490/00. 7.212/10.
5.912 DEMONSTRAÇÃO ICMS: Suspenso IPI: Tributado
c) ( ) (OPERAÇÃO conforme Artigo 319,
INTERNA) Decreto 45.490/0
Exercícios de fixação
4) Quais amparos legais posso lançar na coluna ISENTAS E NÃO
TRIBUTADAS DO IPI?

a) ( ) Isenção, suspensão, não-incidência e não-tributada

b) ( ) Isenção, imunidade, não-incidência e não-tributada

c) ( ) Isenção, imunidade, não-incidência e diferimento


Exercícios de fixação
5) Quais amparos legais posso lançar na coluna OUTRAS DO
ICMS?

a) ( ) Diferimento, suspensão, compras para ativo-fixo,


compras para uso e/ou consumo próprio.

b) ( ) Diferimento, compras para ativo-fixo, compras para


uso e/ou consumo próprio.
c) ( ) Diferimento, alíquota zero, compras para ativo-fixo
Compras para uso e/ou consumo próprio.
Diferencial de alíquota do ICMS
Na compra de ativo imobilizado ou uso e consumo
fora do estado, pagamento do ICMS no estado de
SP.
ART. 117 - Em caso de entrada, real ou simbólica, de mercadoria
oriunda de outro Estado, destinada a uso, consumo ou integração no
ativo imobilizado, ou de utilização de serviço cuja prestação se tiver
iniciado fora do território paulista e não estiver vinculada a operação
ou prestação subsequente alcançada pela incidência do imposto,
sendo a alíquota interna superior à interestadual, o contribuinte
deverá escriturar no livro Registro de Apuração do ICMS, no período
em que a mercadoria tiver entrado ou tiver sido tomado o serviço (Lei
6.374/89, art. 59):
EMIT COMERCIO VAREJISTA JOTA DANFE
ENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO RIO DE JANEIRO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
RJ
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 0002930
CEP: XXXXXXXX N.º 0002930
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

20.000,00 2.400,00 20.000,00


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

20.000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
ICMS
5989 CAMINHONETE 87041010 000 6.102 unid 1 20000 20000 20000 2400 12 0
MARCA FFT
CAPACIDADE
85 TONELADAS

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Aliquota de IPI ZERO

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota

Descrição BC ICMS Alíquota ICMS LANÇAMENTO


a) Dados na nota fiscal de entrada R$ 20.000,00 12%
b) O sistema considera R$ 20.000,00 18%
c) Diferencial de alíquota (A-B) R$ 20.000,00 6%
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO

001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO


002-OUTROS DÉBITOS INCISO II ART. 117 RICMS/SP

003-ESTORNO DE CRÉDITOS

004-SUBTOTAL

CRÉDITO DO IMPOSTO

005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO


006-OUTROS CRÉDITOS INCISO I ART. 117 RICMS/SP

007-ESTORNO DE DÉBITOS

008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL

APURAÇÃO DE SALDOS

011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
O crédito referente às mercadorias destinadas
ao ativo permanente. Deverão ser utilizadas na
sua atividade industrial e/ou comercial ou de
prestação de serviços, em razão de operações
ou prestações por ele realizadas, regulares e
tributadas pelo ICMS, ou não o sendo, haja
expressa previsão/autorização regulamentada
para o crédito fiscal a ser mantido.
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
O valor do crédito a ser apropriado, em cada período de
apuração, será obtido multiplicando-se o valor total do
respectivo crédito, segundo o valor constante no documento
fiscal escriturado/lançado no livro Registro de Entradas (sem
direito a crédito do imposto), como também o valor
correspondente ao diferencial de alíquota (aquisições de ativo
permanente em operações interestaduais) recolhido na forma
regulamentar (artigo 117 do RICMS), pelo fator igual a 1/48
(um quarenta e oito avos) da relação entre o valor das
operações de saídas e prestações tributadas e o total das
operações de saídas e prestações do período, equiparando-se
às tributadas, para esse fim, as saídas ou prestações que
tiverem destinado mercadorias ou serviços ao exterior e as
operações ou prestações isentas ou não-tributadas com
previsão legal de manutenção de crédito.
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
Para fins de apuração dos valores das operações
de saídas e prestações, devem ser computados
apenas os valores das saídas que afiguram
caráter definitivo, ou seja, que transferem a
titularidade, devendo ser desconsideradas as
saídas provisórias, tais como remessa para
conserto, para industrialização, as quais não
reduzem estoques, constituem simples
deslocamentos físicos, sem implicações de
ordem patrimonial
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
Na compra de bens para o ativo imobilizado registramos a
nota fiscal no livro Registro de Entradas sem crédito do ICMS e
do IPI, mesmo destacado na nota fiscal.
O crédito do ICMS decorrente da compra de bem do ativo
permanente será apropriado mês a mês, por meio de uma
nota fiscal, modelo 1 ou 1-A ou NFe, conforme o caso, emitida
em nome do próprio contribuinte, englobando todos os
valores calculados e apropriados como crédito no Quadro 5 do
"Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP",
modelo D.
Essa nota fiscal terá como natureza da operação: "Lançamento
de Crédito - Ativo Permanente"; CFOP 1.604 e como valor
total o valor da parcela do ICMS a ser creditado.
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
Em setembro/2009, através do Ato COTEPE 38, o
CIAP foi incorporado à Escrituração Fiscal Digital,
passando a fazer parte da família SPED. A partir de
janeiro/2011 a escrituração do Bloco “G”, relativo
ao CIAP, passou a ser obrigatória para as empresas
que apuram créditos de ICMS sobre os bens do
ativo imobilizado. Até esta data o livro CIAP deve
continuar sendo impresso e mantido à disposição
do fisco, conforme previsto na legislação de cada
unidade federada.
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
Ajuste SINIEF 03/2001
CONT ROLE DE CRÉDIT O DE ICMS DO AT IVO PERMANENT E - CIAP - MODELO D
CONTROLE DE CRÉDITO DE ICMS DO ATIVO Nº de ordem
PERMANENTE - CIAP - MODELO D
1 - IDENTIFICAÇÃO
Contribuinte Inscrição

Bem

2 - ENTRADA
Fornecedor Nº da Nota

Nº do LRE Folha do LRE Data da Entrada Valor do Imposto

3 - SAÍDA
Nº da Nota Fiscal Modelo Data da Saída

4 - PERDA
Tipo de Evento Data

5 - APROPRIAÇÃO MENSAL DO CRÉDITO


1º Ano 2º Ano 3º Ano

Mês Fator Valor Mês Fator Valor Mês Fator Valor


1º 1º 1º
2º 2º 2º
3º 3º 3º
4º 4º 4º
5º 5º 5º
6º 6º 6º
7º 7º 7º
8º 8º 8º
9º 9º 9º
10º 10º 10º
11º 11º 11º
12º 12º 12º
4º Ano

Mês Fator Valor











10º
11º
12º
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
Transferência de Bens do Ativo Imobilizado
No caso em que, antes de concluído o crédito total das
48 parcelas de crédito do imobilizado, o bem for
transferido (operação entre estabelecimentos do mesmo
titular), o estabelecimento destinatário poderá se
creditar das parcelas faltantes até a conclusão do crédito
total. Para tanto deve ser emitida nota fiscal de
transferência do bem mencionando a expressão
"Transferência de Crédito do Ativo Imobilizado - Artigo
61, § 11 do RICMS", o valor total do crédito
remanescente, a quantidade e o valor das parcelas, o
número, a data da Nota Fiscal de aquisição do bem e o
valor do crédito original. Esta nota deve estar
acompanhada de cópia reprográfica da Nota Fiscal de
aquisição do bem.
EMIT COMERCIO VAREJISTA JOTA DANFE
ENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO RIO DE JANEIRO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
RJ
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 0002930
CEP: XXXXXXXX N.º 0002930
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

20.000,00 2.400,00 20.000,00


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

20.000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
ICMS
5989 CAMINHONETE 87041010 000 6.102 unid 1 20000 20000 20000 2400 12 0
MARCA FFT
CAPACIDADE
85 TONELADAS

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Aliquota de IPI ZERO

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
----- ----- --- ---- ---- --- --------
Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota

Descrição BC ICMS Alíquota ICMS LANÇAMENTO


a) Dados na nota fiscal de entrada R$ 20.000,00 12%
b) O sistema considera R$ 20.000,00 18%
c) Diferencial de alíquota (A-B) R$ 20.000,00 6%
Cálculo CIAP Valor
a) Valor do ICMS constante do documento fiscal R$ 2.400,00
b) Valor do ICMS ao diferencial de alíquota R$ 1.200,00
c) Total do crédito do ICMS (a+b) R$ 3.600,00
d) Valor PARCELA (c/48) R$ 75,00

e) Valor Total de saídas ou prestações R$ 550.000,00


f) Valor Base de cálculo do ICMS R$ 430.000,00
g) Fator - (f/e) % 78,18181818

h) Valor do crédito no mês (d*g%) R$ 58,64

RESUMO DE SAÍDAS DO ICMS


CFOP VALOR CONTABIL B. DE CÁLCULO
5101 R$ 500.000,00 R$ 280.000,00
6101 R$ 50.000,00 R$ 50.000,00
7101 R$ 100.000,00 R$ 100.000,00
Total R$ 550.000,00 R$ 430.000,00
Principais créditos do ICMS e IPI
Matéria-prima ICMS IPI
Insumos ICMS IPI
Produtos intermediários ICMS IPI

Material de embalagem ICMS IPI


Mercadorias adquiridas de terceiros para revenda ICMS IPI

Serviço de transporte referente aos produtos adquiridos para aplicação no ICMS


processo produtivo ou para revenda, bem como o transporte de mercadorias
saídas do estabelecimento, que tenha o remetente como tomador de serviço

Energia elétrica aplicada no processo produtivo ICMS

Combustíveis e lubrificantes para consumo no processo produtivo ou revenda ICMS

Serviços de telecomunicações referente ao uso relacionado ao processo ICMS


produtivo em percentual equivalente às exportações

Compra de material para uso consumo próprio - sem


crédito do ICMS e do IPI, mesmo destacado na nota fiscal.
Escrituração fiscal na prática
Iremos efetuar lançamentos nos livros fiscais de
entrada, saída, apuração ICMS e IPI.

Apurar o mês 01/2015 da empresa PREPARA


ELEVADORES LTDA com as seguintes notas
fiscais:
EMITENTE: INDÚSTRIA PAVÃO DANFE
ENDEREÇO: RUA CAIO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO SANTO ANDRÉ NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
LOGOTIPO
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
1

NF 000000
CEP: XXXXXXXX N.º 000000
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual


125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
Compra de
2000,00 360,00 2000,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF material para
200,00 2200,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Valor Base
industrialização
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Total de Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
Item Cálculo
1010 Correia EL 73151210 000 5.101 PC 20 100 2000 2000 360 200 18 10

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- --- --- --- ---
EMITENTE: PAULÃO ENERGIA
ENDEREÇO: RUA BETÃO Nota Fiscal / Conta de Energia Elétrica
MUNICÍPIO SÃO PAULO
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA 1
CRÉDITO DE ICMS SOBRE
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA ENERGIA
CEP: XXXXXXXX N.º 0000356
NF 0000356
Natureza da operação
Lei Complementar 87/1996,
CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA créditos quando:
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01 1.Quando for objeto de operação
de saída de energia elétrica;
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
2.Quando consumida no processo
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual
125.526.252.15
de industrialização;
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS
Energia consumida na 3.Quando seu consumo resultar
em operação de saída ou
5000,00 900,00 fabrica de 80% prestação para o exterior, na
V. Total da NF proporção destas sobre as saídas
conforme laudo 5000,00 ou prestações totais.
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
LEITURA QUANTIDADE DE
LAUDO DE ENERGIA ELÉTRICA
Medidor LEITURA CONSUMO CFOP
ATUAL KWH
Documento elaborado por
12565 500052 7252561 10000 800.000 5.252 profissional habilitado, com registro
no CREA, o qual estabelece o
percentual de energia consumida pela
empresa que é utilizada
exclusivamente no processo
industrial. A exigência deste laudo é
determinada conforme lei
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
complementar nº 102, de 11 de julho
de 2000.

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- --- ---- --- ---
EMITENTE: INDUSTRIA TURCO DANFE
ENDEREÇO: RUA Coelho Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA 1

FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA


CEP: XXXXXXXX N.º 0009899
SÉRIE 1 FOLHA 1/1 NF 0009899
Natureza da operação

DEVOLUÇÃO DE VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual


125.526.252.15

Fatura:

Devolução
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

2000,00 360,00 2000,00


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO


Valor
200,00
Base
2200,00 referente a
NF-e 2155
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Total de Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
Item Cálculo
5656 Correia EL 73151210 000 5.201 PC 10 200 2000 2000 360 200 18 10

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

DEVOLUÇÃO REFERENTE A NOTA FISCAL Nº 2155

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- --- --- ---
EMITENTE: INDUSTRIA FERNANDES DANFE
ENDEREÇO: RUA Coelho Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
1

NF 0004242
CEP: XXXXXXXX N.º 0004242
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

Remessa para industrialização


DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
Entrada de
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos remessa para
1500,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF industrialização
1500,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base
Código Descrição NCM CST CFOP unid
QUA
NT.
Valor
Unitário
Valor Total Item de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPI
Aliq.
ICMS
Aliq. IPI
Prazo de
5900 CHAPA AC 72082500 050 5.901 PC 1 1500 1500
retorno da
mercadoria é
180 dias
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

SEGUE REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO


IPI: Suspenso conforme artigo 43, inciso VI do Decreto 7.212/10.
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, § 1º, item 2 do Decreto 45.490/00.

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
---- --- --- ---- ---- --- ---
EMITENTE: LARISSA ME DANFE
ENDEREÇO: RUA DIAMANTE Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA 1

FONE/FAX
CEP:
11 2546663
XXXXXXXX
1 - SAÍDA
N.º 0005050
NF 0005050
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Entrada de
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01 revenda,
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
onde
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
fornecedor
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos é optante
6000,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF pelo
6000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base
Simples
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid
NT. Unitário
Valor Total Item de
Cálculo
ICMS IPI ICMS
Aliq. IPI
Nacional.
1120 CABO EL 00000000 101 5.102 PC 1 6000 6000

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Documento emitido por ME ou EPP optante pelo Simples Nacional


Não gera direito a crédito fiscal de ISS e de IP
Aproveitamento do Crédito de ICMS no Valor R$. 75,00 Correspondente
à Alíquota de 1,25 %, nos Termos do Artigo 23 da LC 123

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- ----- ---- ---- --- ---
EMIT COMERCIO VAREJISTA JOTA DANFE
ENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
SP
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 0006363
CEP: XXXXXXXX N.º 0006363
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

90000,00 16200,00 90000,00


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

90000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
Entrada de ativo
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
ICMS
5989 CAMINHONETE 87041010 000 5.102 unid 1 90000 90000 90000 16200 18 0
MARCA FFT
CAPACIDADE
85 TONELADAS

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Aliquota de IPI ZERO

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
----- ---- --- ---- ---- --- ---
EMIT PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO:
MUNICÍPIO
RUA XXXXXXXXXXXX
São Paulo
Documento Auxiliar de
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Entrada do
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX
CEP:
11 2546663
XXXXXXXX
1 - SAÍDA
N.º 0006363
0

NF 0006262 crédito do
Natureza da operação
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
ICMS
CRÉDITO DE ATIVO IMOBILIZADO
DESTINATÁRIO / REMETENTE referente aos
PREPARA ELEVADORES LTDA
Nome/Razão Social CNPJ 03.353.489/0001-01
ativos do MÊS
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

Valor Frete
2000,00
Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF
NF-e Emitida
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
nos termos
Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid
NT. Unitário
Valor Total Item Cálculo
ICMS
ICMS IPI ICMS
Aliq. IPI
da Port. CAT
CIAP 01CREDITO CIAP 00000000 000 1.604 2000 18 0
41/03 ICMS
CIAP
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
referente ao
Endereço CEP:
mês de
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual

Quantidade Espécie Marca Numeração


Isento
Peso Bruto Peso Liquido 01/2015
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
------ ----- --- ------ ---- ---- --- ----- ---
EMITENTE: COMERCIAL GIGI DANFE
ENDEREÇO: RUA DO MUSEU Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO SÃO PAULO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
SP
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 0000011
CEP: XXXXXXXX N.º 000011
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual


125.526.252.15 Entrada de
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
mercadoria
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

2200,00 264,00 2000,00 para uso e


Valor Frete 396,00
Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF
consumo
200,00 2200,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO

Código Descrição NCM CST CFOP unid


QUA Valor
Valor
Total
Base
de
Valor Valor Aliq.
Aliq. IPI
(mercadoria
NT. Unitário ICMS IPI ICMS

2525 MATERIAL 0000000 000 6.101 unid 20 100


Item Cálculo
2000 2000 264 200 12 10
com alíquota
LIMPEZA 18 de 18%
interna)
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
----- ----- --- ---- ---- ---
EMITENTE: INDÚSTRIA VIVI DANFE
ENDEREÇO: RUA CARACAS Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO Curitiba NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
Paraná
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 0000121
CEP: XXXXXXXX N.º 000121
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual


125.526.252.15 Entrada de
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
produto
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

2000,00 80,00 2000,00 importado com


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

200,00 2200,00 similar nacional


DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO

Código Descrição NCM CST CFOP unid


QUA Valor
Valor
Total
Base
de
Valor Valor Aliq.
Aliq. IPI
resolução 13 de
NT. Unitário ICMS IPI ICMS

2012 Correia EL 73151210 100 6.102 PC 20 100


Item Cálculo
2000 2000 80 200 4 10
2012

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- ----- --- ------- --------
Entrada - Comércio compra de Indústria

Quando uma empresa NÃO-CONTRIBUINTE do IPI adquire alguma mercadoria na qual veio
destacado na NF o valor do IPI deveremos proceder da seguinte forma:

COMÉRCIO Deve lançar a NF com o valor destacado de ICMS, porém tal mercadoria, será
produto de revenda, consequentemente valor de IPI deverá constar em OBSERVAÇÕES no
Registro de Entradas (Exemplo IPI = R$ 100,00).

INDÚSTRIA Por sua vez a Indústria deve lançar a NF com o valor destacado de ICMS, porém
tal, produto não será utilizado no processo de industrialização e sim para revenda, o valor
de IPI deverá ser lançado a credito, pois quando ocorrer a sua saída a operação será
tributada do IPI.

O IPI incide na saída do estabelecimento industrial de produtos que nele foram


submetidos à operação de industrialização, bem como na saída de produtos adquiridos de
terceiros, com destino a outros estabelecimentos, para industrialização ou revenda.

O IPI não incide nas operações em que saem do estabelecimento industrial mercadorias
revendidas a consumidores finais sem terem sido submetidas a processo de
industrialização no dito estabelecimento” (Fonte: Solução de Consulta nº 12 de
12/02/2003).
ENTRADAS
ICMS IPI
VALOR BASE CRÉDITO ISENTAS CRÉDITO ISENTAS
BASE DE OBS
UF CFOP DE DO OU NÃO OUTRAS DO OU NÃO OUTRAS
CONTÁBIL CÁLCULO
CÁLCULO IMPOSTO TRIBUTA IMPOSTO TRIBUTA
SP 1.101 2.200,00 2.000,00 360,00 2.000,00 200,00
SP 1.252 5.000,00 4.000,00 720,00 1.000,00 5.000,00
SP 1.201 2.200,00 360,00 2.000,00 200,00
SP 1.102 6.000,00 6.000,00 75,00 6.000,00
SP 1.551 90.000,00 90.000,00 90.000,00
SP 1.604 2.000,00
SP 1.556 2.200,00 2.000,00 2.000,00 IPI 200,00
PR 2.102 2.200,00 2.000,00 80,00 2.000,00 200,00

Total de créditos
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
São Paulo
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 000001.
CEP: XXXXXXXX N.º 000001
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social Comercial DIDI CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual


125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

30500,00 5490,00 30000,00


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

300,00 100,00 100,00 3050,00 33550,00 BASE DE CÁLCULO


DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO

Código Descrição NCM CST CFOP unid


QUA Valor
Valor
Total
Base
de
Valor Valor Aliq.
Aliq. IPI
DO ICMS E IPI:
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
Item Cálculo
202CO Corrente 73151210 000 5.101 PC 20 1500 30000 30500 5490 3050 18 10
Transmissão Vendas com frete por
conta do emitente,
seguros, outras
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ: despesas acessórias são
Endereço CEP:
incluídas na base de
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual

Quantidade Espécie Marca Numeração


Isento
Peso Bruto Peso Liquido
cálculo do ICMS e do IPI.
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTA


ISENTAS CST SPED FISCAL
´DÉBITO S OU BASE DE DÉBITO OBS
OU NÃO
UF CFOP DO NÃO OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO TRIBUT O IMPOSTO
CÁLCULO DAS
ADAS ICMS IPI
------ ----- ------ ------- --------
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
São Paulo
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 000002.
CEP: XXXXXXXX N.º 000002
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

DEVOLUÇÃO
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social INDÚSTRIA VIVI CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/PR CURITIBA Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

1000,00 40,00 1000,00


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

100,00 1100,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Valor Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Total Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
Item ICMS
2012 CORREIA EL
73151210
100 6.201 PC 10 100 1000 1000 40 100 4 10
Transmissão

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Devolução referente a sua NF 121 da xxxxxx


SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTA


ISENTAS CST SPED FISCAL
DÉBITO S OU BASE DE DÉBITO OBS
OU NÃO
UF CFOP DO NÃO OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO TRIBUT O IMPOSTO
CÁLCULO DAS
ADAS ICMS IPI
------ ----- ------ ------- --------
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO São Paulo 0 - ENTRADA
FONE/FAX
CEP:
11 2546663
XXXXXXXX
1 - SAÍDA
N.º 000003
1

NF 000003.
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

VENDA EXPORTAÇÃO
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social COMPANY JOHN CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/EX NEW YORK Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

15000,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

15000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
ICMS
2012 CORRENTE 73151210 041 7.101 PC 10 1500 15000
Transmissão

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

EXPORTAÇÃO

ICMS -não incidência os termos do art. 7º, V do RICMS/SP


IPI - imune nos termos do artigo 18,II RIPI/10
SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASEISENTAS ISENTAS


DÉBITO BASE DE DÉBITO CST SPED FISCAL
OU NÃO OUTR OU NÃO OBS
UF CFOP DO CÁLCUL DO OUTRAS
DE TRIBUTA AS TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO O IMPOSTO
CÁLCULO DAS DAS
ICMS IPI
------- ----- ----- ------- ------- ------- --------
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
São Paulo
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 000004
CEP: XXXXXXXX N.º 000002
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social INDÚSTRIA NAVAL CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP SÃO PAULO Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

20000,00 3600,00 30000,00


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

3000,00 33000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Total Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Cálculo Valor IPI Aliq. IPI
NT. Unitário Item ICMS ICMS
ICMS
2012 aluminio 76031010 020 5.101 unid 10 3000
300 30000 20000 3600 3000 18 10
para elevador

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Base de cálculo do ICMS Reduzida nos termos


do artigo 15 do Anexo II do RICMS/SP
SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTAS ISENTAS


DÉBITO BASE DE DÉBITO CST SPED FISCAL
OU NÃO OUTR OU NÃO OBS
UF CFOP DO CÁLCUL DO OUTRAS
DE TRIBUTA AS TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO O IMPOSTO
CÁLCULO DAS DAS
ICMS IPI
------- ------- --------
Redução da base de cálculo do
ICMS convênio 52\91 e 1\2000
Alíquota Redução tributável Carga Fonte:
tributária anexo I ,
item 8 do
18% 51,11% 48,89% 8,80%
RCMS
12% 26,67% 73,33% 8,80%
7% 26,57% 73,43% 5,14%

18% 33,33% 66,67% 12% anexo II ,


art. 15
do RCMS

Exemplo BC : 30.000,00 X 66,67% = BC 20.000,00 X 18% = 3.600,00


Equivalente a carga tributária : 30.000,00 X 12% = 3.600,00
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
1

NF 000005
CEP: XXXXXXXX N.º 0000005
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

Retorno de industrialização
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social INDUSTRIA FERNANDES CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

1500,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

1500,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item de Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
Cálculo
5900 CHAPA AC 72082500 050 5.902 PC 1 1500 1500

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Retorno de industrialização referente NF 4242


IPI: Suspenso conforme artigo 43, inciso VI do Decreto 7.212/10.
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, § 1º, item 2 do Decreto 45.490/00.

SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTAS DÉBIT ISENTAS


DÉBITO BASE DE CST SPED FISCAL
OU NÃO O DO OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS CÁLCUL OUTRAS
DE TRIBUTA IMPOS TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO O
CÁLCULO DAS TO DAS
ICMS IPI
------- ------ ----- ---------------- --------
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
1

NF 000006
CEP: XXXXXXXX N.º 0000005
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

BENEFICIAMENTO EFETUADO
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social INDUSTRIA FERNANDES CNPJ 03.353.489/0001-01


Industrialização
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880 efetuada para
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15 Terceiros:
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

500,00
o valor da mão de
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF
obra aplicada na
500,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base
industrialização para
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid
NT. Unitário
Valor Total Item de
Cálculo
ICMS IPI ICMS
Aliq. IPI
terceiro está amparada
5900 MÃO OBRA
72082500
051 5.124 PC 1 500 500 pelo diferimento e o
material aplicado será
tributado pelo ICMS.
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ: No caso do IPI o valor
Endereço CEP: está suspenso.
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Industrialização efetuada referente a nota fiscal 4242


ICMS diferido nos termos da Portaria CAT nº 22/07
IPI suspenso nos termos do art. 43, VII do RIPI/10

SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTAS DÉBIT ISENTAS


DÉBITO BASE DE CST SPED FISCAL
OU NÃO O DO OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS CÁLCUL OUTRAS
DE TRIBUTA IMPOS TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO O
CÁLCULO DAS TO DAS
ICMS IPI
------- ------ ----- ---------------- --------
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA
DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA 1

FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA


CEP: XXXXXXXX N.º 0000007
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
NF 000007
Natureza da operação

VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social BANCO SANTOS CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15


Venda para
Fatura:
consumidor final:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

99000,00 17820,00 90000,00


Valor do IPI entra na
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

9000,00 99000,00 base de cálculo do


DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO ICMS quando venda
QUA Valor Base de Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item Valor IPI Aliq. IPI
NT. Unitário Cálculo ICMS ICMS
para consumidor final,
ICMS

5522 ESCADA 84284000 000 5.101 PC 1 90000 90000 90000 17820 9000 18 10
ROLANTE ou seja, quando o
destinatário não
comercializar ou
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
industrializar
Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTAS ISENTAS


DÉBITO DÉBITO CST SPED FISCAL
OU NÃO BASE DE OU NÃO OUTRA OBS
UF CFOP DO OUTRAS DO
DE TRIBUTA CÁLCULO TRIBUT S
CONTÁBIL IMPOSTO IMPOSTO
CÁLCULO DAS ADAS

---
ICMS IPI
-------
--------
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA
DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
SP
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1

NF 000008
CEP: XXXXXXXX N.º 0000008
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

REMESSA P/ CONSERTO
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social CONSERTA TUDO CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880


REMESSA P/
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CONSERTO:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

10000,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF
Material de nossa
10000,00 propriedade, enviado
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO

Código Descrição NCM CST CFOP unid


QUA
NT.
Valor
Unitário
Valor Total Item
Base de
Cálculo ICMS
Valor
ICMS
Valor IPI
Aliq.
ICMS
Aliq. IPI
para conserto.
6060 MAQUINA 84743100 041 5.915 PC 1 10000 10000
BT

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso IX, Decreto 45.490/00
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.

SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTAS ISENTAS


DÉBITO DÉBITO CST SPED FISCAL
OU NÃO BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS DO OUTRAS
DE TRIBUTA CÁLCULO TRIBUT
CONTÁBIL IMPOSTO IMPOSTO
CÁLCULO DAS ADAS
ICMS IPI
------- ------ ------ -------- ------ ---
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA
DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA 1

FONE/FAX
CEP:
11 2546663
XXXXXXXX
1 - SAÍDA
N.º 0000008
NF 000009
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

AMOSTRA GRÁTIS
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social COMERCIAL NETO CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880 Amostra Grátis:


Município/MG Belo Horizonte Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO são isentas as saídas
Base de Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

500,00 internas e
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF interestaduais, a título
500,00 de distribuição gratuita
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO

Código Descrição NCM CST CFOP unid


QUANT Valor
Valor Total Item
Base de Valor
Valor IPI
Aliq.
Aliq. IPI
de amostra grátis de
. Unitário Cálculo ICMS ICMS ICMS

6060 Lubrificante 0000000 040 6.911


6.915 PC 500 1 500 nenhum valor
para elevador
comercial, conforme
Convenio nº 29/1990.
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
No caso do IPI segue a
Endereço CEP: mesma situação
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
Isento amparada pelo art. 54,
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO


incisos III, IV e V do
RIPI/2010 .
ICMS Isento nos Termos do art. 3º do Anexo I do RICMS/00
IPI isento nos Termos do Art. 54, III do RIPI/10

SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTAS ISENTAS


DÉBITO DÉBITO CST SPED FISCAL
OU NÃO BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS DO OUTRAS
DE TRIBUTA CÁLCULO TRIBUT
CONTÁBIL IMPOSTO IMPOSTO
CÁLCULO DAS ADAS
ICMS IPI
------- ------ ------ -------- ------ ---
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA
DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA Zona Franca de
NF 000010
1

FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA


CEP: XXXXXXXX N.º 0000010
SÉRIE 1 FOLHA 1/1 Manaus:
Natureza da operação

VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social BABY COMERCIAL CNPJ 03.353.489/0001-01


Saída de produto
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880 industrializado de
Município/AM RIO PRETO DA EVA Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15 origem nacional para
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO comercialização ou
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

90000,00 industrialização nos


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF Municípios de Manaus,
6300,00 83700,00 Rio Preto da Eva e
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO

Código Descrição NCM CST CFOP unid


QUA
NT.
Valor
Unitário
Valor Total Item
Base de
Cálculo ICMS
Valor
ICMS
Valor IPI
Aliq.
ICMS
Presidente Figueiredo
Aliq. IPI

5522 ESCADA 84284000 040


000 6.109 PC 1 90000 90000 é isento do ICMS. No
ROLANTE DESCONTO
de 7% de ICMS
Valor de 6.300,00
caso do IPI é suspenso
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS até a sua entrada
Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:
naquela área, quando
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual então se efetivará a
Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
isenção.
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Isenção do ICMS nos termos do artigo 84 do Anexo I do RICMS/00


Saída com suspensão do IPI nos termos do artigo 84 do RIPI/10 .
a suspensão se converterá em isenção após o internamento das mercadorias na
ZFM nos termos do artigo 81 , III do RIPI/10
Numero de Inscrição do destinatário no suframa: 99999.9999.999999
SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTAS DÉBITO


DÉBITO BASE DE ISENTAS OU CST SPED FISCAL
OU NÃO DO OBS
UF CFOP DO OUTRAS CÁLCUL NÃO OUTRAS
DE TRIBUTA IMPOST
CONTÁBIL IMPOSTO O TRIBUTADAS
CÁLCULO DAS O
ICMS IPI
------- ------ ------ -------------- ------
SAÍDAS
ICMS IPI
VALOR BASE DÉBITO ISENTAS OU ISENTAS
BASE DE DÉBITO DO OBS
UF CFOP DE DO NÃO OUTRAS OU NÃO OUTRAS
CONTÁBIL CÁLCULO IMPOSTO
CÁLCULO IMPOSTO TRIBUTADA TRIBUTAD
SP 5.101 33.550,00 30.500,00 5.490,00 30.500,00 3.050,00
PR 6.201 1.100,00 1.000,00 40,00 1.000,00 100,00
EX 7.101 15.000,00 15.000,00 15.000,00
SP 5.101 33.000,00 20.000,00 3.600,00 10.000,00 30.000,00 3.000,00
SP 5.902 1.500,00 1.500,00 1.500,00
SP 5.124 500,00 500,00 500,00
SP 5.101 99.000,00 99.000,00 17.820,00 90.000,00 9.000,00
SP 5.915 10.000,00 10.000,00 10.000,00
MG 6.911 500,00 500,00 500,00
AM 6.109 83.700,00 83.700,00 83.700,00

Total de débito
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO

001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO


002-OUTROS DÉBITOS

003-ESTORNO DE CRÉDITOS

004-SUBTOTAL

CRÉDITO DO IMPOSTO

005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO


006-OUTROS CRÉDITOS

007-ESTORNO DE DÉBITOS

008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL

APURAÇÃO DE SALDOS

011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
Saldo Credor e Crédito Acumulado do ICMS

Quando uma empresa possui mais créditos do que débitos de ICMS, ou seja,
quando o montante de crédito do imposto for superior ao débito o resultado
será saldo credor ou a compensar no livro Registro de Apuração do ICMS. O
saldo credor pode ocorre esporadicamente

O crédito acumulado é resultante da aplicação de alíquotas do ICMS


diversificadas de operações de entrada e saída de mercadorias, operações
amparadas pelo diferimento do ICMS, substituição tributária, isenção ou não-
incidência (hipótese em que seja admitida a manutenção do crédito), sendo a
carga tributária das entradas maior que das saídas.

Todo o procedimento para a apuração e transferência e do crédito acumulado


do ICMS encontra se disciplinados pelas Portarias CATs nº 53/96, 83/09,
207/09, 244/09, 26/10 e nos artigos 71 a 73 do RICMS/00-SP.
APURAR O IPI DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL

DÉBITO DO IMPOSTO

001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO


002-OUTROS DÉBITOS

003-ESTORNO DE CRÉDITOS

004-SUBTOTAL

CRÉDITO DO IMPOSTO

005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO


|006-OUTROS CRÉDITOS

|007-ESTORNO DE DÉBITOS

008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL

APURAÇÃO DE SALDOS

011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
14.550,00
Exercícios de fixação
Parte 2
Treinando seu conhecimento
1) Faça um exercício com os mesmos dados da
apuração anterior do IPI e ICMS completando
com saldo credor anterior de ICMS de 30.000,00
Mil e um saldo credor anterior de IPI de
20.000,00 Mil, efetue a o calculo e verifique se
vamos ter saldo credor para o mês seguinte ou
devedor.
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO

001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO


002-OUTROS DÉBITOS

003-ESTORNO DE CRÉDITOS

004-SUBTOTAL

CRÉDITO DO IMPOSTO

005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO


006-OUTROS CRÉDITOS

007-ESTORNO DE DÉBITOS

008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL

APURAÇÃO DE SALDOS

011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAR O IPI DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL

DÉBITO DO IMPOSTO

001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO


002-OUTROS DÉBITOS

003-ESTORNO DE CRÉDITOS

004-SUBTOTAL

CRÉDITO DO IMPOSTO

005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO


|006-OUTROS CRÉDITOS

|007-ESTORNO DE DÉBITOS

008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL

APURAÇÃO DE SALDOS

011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
Treinando seu conhecimento
2) De continuidade no exercício referente a
apuração anterior do IPI e ICMS ( exercício nº 1)
completando com dois lançamentos, uma nota
fiscal de entrada de uso consumo fora do estado e
outra NF de venda:
a) Calcular o diferenciar e alíquota do ICMS
referente a nota fiscal nº 51 de entrada e lançar
na apuração do ICMS;
b) Escriturar a nota fiscal de entrada e saída nos
livros fiscais: entrada, saída, apurar ICMS e IPI.
EMITENTE: COMERCIAL GIGI DANFE
ENDEREÇO: RUA DO MUSEU Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO Rio de Janeiro NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
RJ
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1 NF 0000051
CEP: XXXXXXXX N.º 000011
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual


125.526.252.15
Entrada de
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
mercadoria
Base de Cálculo

1100,00
Valor ICMS

132,00
Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

1000,00
para uso e
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI

100,00
V. Total da NF

1100,00
consumo
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
QUA Valor
Valor Base
Valor Valor Aliq.
(mercadoria
Código Descrição NCM CST CFOP unid Total de Aliq. IPI

2525 MATERIAL 0000000 000 6.101 unid


NT.

10
Unitário

100
Item Cálculo
1000 1100
ICMS

132
IPI

100
ICMS

12 10
com alíquota de
LIMPEZA
18% interna)

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

ENTRADAS ICMS IPI

VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
----- ----- --- ---- ---- ---
Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota

Descrição BC ICMS Alíquota ICMS LANÇAMENTO


a) Dados na nota fiscal de entrada R$ 1.100,00 12%
b) O sistema considera R$ 1.100,00 18%
c) Diferencial de alíquota (A-B) R$ 1.100,00 6%
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO São Paulo 0 - ENTRADA 1
NF 000011.
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000011
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social Comercial DIDI CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880 BASE DE CÁLCULO


Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15 DO ICMS E IPI:
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo

20.200,00 3.636,00
Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

20.000,00
Vendas com frete por
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF conta do emitente,
50,00 100,00 50,00 2.020,00 22.220,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Valor Base de
seguros, outras
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid
NT. Unitário
Total
Item
Cálculo
ICMS
ICMS IPI ICMS
Aliq. IPI
despesas acessórias são
202CO Corrente 73151210 000 5.101 PC 20 1000 20000 20200 3636 2020 18 10
incluídas na base de
Transmissão

cálculo do ICMS e do IPI.

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

SAÍDAS ICMS IPI

VALOR BASE ISENTA


ISENTAS CST SPED FISCAL
DÉBITO S OU BASE DE DÉBITO OBS
OU NÃO
UF CFOP DO NÃO OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO TRIBUT O IMPOSTO
CÁLCULO DAS
ADAS ICMS IPI
------ ----- ------ ------- --------
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO

001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO


002-OUTROS DÉBITOS INCISO II ART. 117 RICMS/SP

003-ESTORNO DE CRÉDITOS

004-SUBTOTAL

CRÉDITO DO IMPOSTO

005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO


006-OUTROS CRÉDITOS INCISO I ART. 117 RICMS/SP

007-ESTORNO DE DÉBITOS

008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL

APURAÇÃO DE SALDOS

011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAR O IPI DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL

DÉBITO DO IMPOSTO

001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO


002-OUTROS DÉBITOS

003-ESTORNO DE CRÉDITOS

004-SUBTOTAL

CRÉDITO DO IMPOSTO

005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO


|006-OUTROS CRÉDITOS

|007-ESTORNO DE DÉBITOS

008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL

APURAÇÃO DE SALDOS

011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
Treinando seu conhecimento
3) Calcular crédito de ICMS referente a nota
fiscal de compra de ativo imobilizado e o
diferencial de alíquota conforme documentos a
seguir :
EMIT COMERCIO VAREJISTA JOTA DANFE
ENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO RIO DE JANEIRO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO RJ 0 - ENTRADA 1
NF 0005090
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0005090
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação

Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE

Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01

Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880

Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15

Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos

30.000,00 3.600,0 30.000,00


Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF

30.000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Unitário Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. ICMS IPI ICMS
ICMS
5989 MAQUINÁRIO 87041010 000 6.102 unid 1 30000 30000 30000 3600 12 0
MARCA FFT

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


Razão Social CNPJ:

Endereço CEP:

Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual


Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido

DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO

Aliquota de IPI ZERO


Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota

Descrição BC ICMS Alíquota ICMS LANÇAMENTO


a) Dados na nota fiscal de entrada R$ 30.000,00 12%
b) O sistema considera R$ 30.000,00 18%
c) Diferencial de alíquota (A-B) R$ 30.000,00 6%
Cálculo CIAP Valor
a) Valor do ICMS constante do documento fiscal R$ 2.400,00
b) Valor do ICMS ao diferencial de alíquota R$ 1.200,00
c) Total do crédito do ICMS (a+b) R$ 3.600,00
d) Valor PARCELA (c/48) R$ 75,00

e) Valor Total de saídas ou prestações R$ 550.000,00


f) Valor Base de cálculo do ICMS R$ 430.000,00
g) Fator - (f/e) % 78,18181818

h) Valor do crédito no mês (d*g%) R$ 58,64

RESUMO DE SAÍDAS DO ICMS


CFOP VALOR CONTABIL B. DE CÁLCULO
5101 R$ 500.000,00 R$ 280.000,00
6101 R$ 50.000,00 R$ 50.000,00
7101 R$ 100.000,00 R$ 100.000,00
Total R$ 550.000,00 R$ 430.000,00
Exercícios de fixação
4) Qual operação fiscal de venda posso descontar o
ICMS no preço de venda?

a) ( ) Operação para Zona Franca de Manaus CFOP 6.912

b) ( ) Operação para Zona Franca de Manaus CFOP 5.109

c) ( ) Operação para Zona Franca de Manaus CFOP 6.109


Exercícios de fixação
5) Na compra de uso consumo posso recuperar o
crédito de ICMS e IPI?

a) ( ) Apenas o ICMS

b) ( ) Apenas o IPI

c) ( ) Não, uso consumo não tem relação direta com


produto final
Conhecimento do Transporte
6) Escriturar conhecimento de transporte referente a venda de produtos acabados:
NOME DO EMITENTE TRANSPORTADORA VAI LOGO Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas ___ª Via
ENDEREÇO SÃO BERNARDO DO CAMPO Nº 000.000 SERIE....................
(SUBSERIE) PEDÁGIO e
INSCR. ESTADUAL C.N.P.J. NATUREZA DA CFOP 5352
5353
VALE-PEDÁGIO
LOCAL E DATA DA EMISSÃO
REMETENTE:
PREPARA ELEVADORES LTDA DESTINATÁRIO COMERCIAL E INDUSTRIA VIDA
END.: ENDEREÇO Conforme Lei nº
MUNICÍPIO
SÃO PAULO UF MUNICÍPIO
ARAÇATUBA UF 10.209/2001,
INSC. EST.: C.N.P.J. INSC. EST.: C.N.P.J.
não há
CONSIGNATÁRIO REDESPACHO - PAGO A PAGAR incidência de
END.: MUNICÍPIO EMPRESA: ICMS
MUNICÍPIO UF ENDEREÇO
FRETE: PAGO A PAGAR MUNICÍPIO UF
CALCULADO ATE C.N.P.J / CPF CONHECIMENTO
O ICMS do frete
MERCADORIA TRANSPORTADA VEÍCULO CIF, decorrente
NATUREZA DA CARGA QUANTIDADE ESPÉCIEPESO (kg) M3 ou L NOTA FISCAL
VALORNºDA MERCADORIA
MARCA PLACA LOCAL UF de operações de
CARGA GERAL 1 CAIXA 10000 2525 10.000,00 FORD XXX0101 SP saídas
COMPOSIÇÃO DO FRETE COLETA
tributadas, é
FRETE PESO/VOL FRETE VALOR SEC/CAT
DESPACHO PEDÁGIOOUTROS
TOTAL PRESTAÇÃO BASE ALÍQUOTA ICMS ENTREGA
creditável
200,00 0,00 0,00 54,00 0,00 R$ 254,00 R$ 200,00 12 24,00
Entradas ICMS IPI

VALOR BASE ISENTAS ISENTAS


CRÉDITO BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
OU NÃO OUTR OU NÃO OBS
UF CFOP DO CÁLCUL DO OUTRAS
DE TRIBUTA AS TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO O IMPOSTO
CÁLCULO DAS DAS
ICMS IPI
----- ------- ---- ------ --------
Informações
complementares
na escrita fiscal
Venda - Valor a menor preço da mercadoria
Emissão de notas fiscal complementar art. 182 do RICMS/2000:

 No reajuste de preço em razão de contrato escrito;

 Na exportação, se o valor resultado do contrato de câmbio acarretar


acréscimo ao valor da operação;

 Na regularização em virtude de diferença no preço.


Venda – Valor maior

Se a nota fiscal for emitida com imposto destacado a maior, cade


à legislação de cada unidade da federação determinar a forma
de restituição desse imposto, considerando sempre a
necessidade do destinatário da mercadoria fazer uma
declaração autorizando o remetente a se créditar desse valor.

“O atigo 166 do Código Tributário Nacional dispõe: A restituição


de tributos que comportem, por sua natureza, transferência
do respectivo encargo financeiro somente será feita a quem
prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de tê-lo
transferido a terceiro, estar por este expressamente
autorizado a recebê-la.”
Venda – Valor maior
Procedimento:
Descrição Valor NF Valor BC Alíquota ICMS

NF emitida incorreta 600,00 600,00 18% 108,00

Valor correto 500,00 500,00 18% 90,00

Diferença 100,00 Desconto Declaração que não se 18,00


financeiro creditou do ICMS
Venda – Valor maior

Modelo declaração do destinatário.

A empresa (RAZÃO SOCIAL - DESTINATÁRIO).,com Inscrição Estadual nº 1111111


e CNPJ 33.333.333/0002-33, declara que não se creditou do valor destacad a
maior na notas fiscal nº 010 da empresa (RAZÃO SOCIAL – EMITENTE).

Valor do ICMS de 18,00 reais

Autoriza ainda que a empresa (RAZÃO SOCIAL – EMITENTE) se aproveite deste


ICMS, destacado a maior no termos da legislação aplicável (art. 63, inciso VII DO
ricms/SP e Portaria CAT nº 83/1991).

Local e Data

Assinatura de um reponsável pela empresa


Venda – Valor com valor a maior
Caso a empresa tenha tomado o crédito indevidamente.

Débito do imposto
001-Por saídas c/ débito do imposto
002- outros débitos:

003 - Estorno de crédito: estorno de crédito efetuado a 18 00


maior do que o devido, referente a NF 010 recebida da empresa
XXXXXXXXX

005- Total
Venda – Devolução

A devolução ocorre quando o comprador da


mercadoria deseja anular os efeitos da operação

O comprador que receber a mercadoria deve emitir


uma nota fiscal com mesma tributação que recebeu
Carta de correção CC-E
JUSTE SINIEF 01, DE 30 DE MARÇO DE 2007

Publicado no DOU de 04.04.07, pelo Despacho nº 24/07.


Altera o Convênio S/N, que institui o Sistema Nacional Integrado de Informações Econômico-Fiscais.

O Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ, na sua 125ª reunião ordinária, realizada em Natal, RN,
no dia 30 de março de 2007, tendo em vista o disposto no art. 199 do Código Tributário Nacional (Lei nº
5.172, de 25 de outubro de 1966), resolve celebrar o seguinte

AJUSTE
Cláusula primeira Fica acrescentado o § 1º-A ao art. 7º do Convênio S/N, de 15 de dezembro de 1970:

"§ 1º-A Fica permitida a utilização de carta de correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de
documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:

I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de
preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;

II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário;

III - a data de emissão ou de saída.".

Cláusula segunda Este ajuste entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União.

FONTE: Fazenda.gov.br
O verdadeiro Campeão precisa de treinamento

Fabiano Cesar Carrascozi