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- 20/03 : réception d’un virement de 120000.00 DH H.T pour la vente d’une
machine d’impression à la société HOME RENOVE créé en 2017 et qui va
s’en servir dans le cadre de son activité d’événementiel pour l’impression
de banderole et de catalogue, la demande d’achat en exonération a été
déposé auprès du services des impôts.
- 28/03 : règlement en espèce d’une facture de vidange d’une voiture touareg
pour un montant de 3500.00 DH TTC
- 31/03 : prélèvement de la redevance en crédit-bail de 7200.00 ttc relative à
l’achat d’un matériel productif
APPLICATION 2 :
Soit une entreprise holding qui a réalisé au cours de l’exercice 2017 les
opérations suivantes en DH.
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- Marchandise : 360.000
• Op n°10 : Elle vend au comptant des produits en plastique pour :
- Marchandise : 200.000
• Op n°11 : Elle achète au comptant des pièces détachées pour véhicule
automobile à concurrence de :
-Marchandise : 300.000
• Op n°12 : Elle achète du thé en vrac et règle par chèque :
- Marchandise : 1.200.000
Travail à faire :
- Calculer le prorata à appliquer aux déductions qui seront effectuées en
2018
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- Calculer la TVA à verser au titre des déclarations des mois de : Février,
mars et avril.
APPLICATION 3 :
Travail demandé :
Sachant que l'entreprise est soumise au régime de déclaration mensuel et
que le crédit de TVA enregistré jusqu'à la fin de décembre se chiffre à
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15.000, on vous demande d'établir les déclarations de TVA au titre des trois
premiers mois de l'année 2018.
APPLICATION 4 :
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N.B : Sauf précision contraire dans le texte tous les achats sont réglés au
comptant en respect des normes fiscales en vigueur.
Informations complémentaires :
Travail demandé :
- Sachant que l'entreprise est soumise au régime du débit et que le
crédit de TVA enregistré jusqu'à la fin de décembre se chiffre à
15.000, on vous demande d'établir les déclarations de TVA au titre
des trois premiers mois de l'année 2018.
APPLICATION 5 :
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L’entreprise BADRAOUI assujettie à La T.V.A au régime des encaissements a
effectué les opérations suivantes pendant les mois de juillet, d’août et de
septembre 2016 :
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3- Le 27, elle reçoit de son fournisseur L’IMPRIMERIE CENTRALE la
facture n° 150 concernant l’achat d’une machine à calculer : 1.600 DH H.T;
facture payable a 90 jours.
Travail demandé :
1- Déterminer arithmétiquement la T.V.A due ou le crédit de T.V.A,
sachant que l’entreprise BADRAOUI est au régime des encaissements :
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NB : Il n’y a ni crédit de T.V.A ni T.V.A récupérable sur les charges pour le
mois de juin 2016