UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Católica de Loja

MODALIDAD PRESENCIAL

ÁREA ADMINISTRATIVA
TITULACIÓN DE LICENCIADO EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA

“AUDITORIA I”
Tema de Investigación

Control Interno

Estudiante:

Marlín Beatriz Castillo Ramos.

Fecha:

19 de Diciembre del 2018.

Docente:

Mgtr. Paquita Esperanza Camacho.

CENTRO UNIVERSITARIO LOJA

PERIODO ACADÉMICO

Octubre 2018-Febrero 2019

 CONCLUSIONES DE LOS TEMAS RELACIONADOS CON EL CONTROL
INTERNO

Control interno y sus objetivos

Conclusión:

1. Es un conjunto de pasos, áreas funcionales y de acciones especializadas en la

comunicación y el control en el interior de la empresa, estos los toman con el fin de
prevenir los fraudes y la malversación de activos como los informes financieros
fraudulentos. Es por ello que la autoridad superior establece objetivos relacionados
con estos exámenes como eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de
los informes financieros, el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

Ambiente de control

Conclusiones:

2. Este ambiente, es la base sobre la cual el sistema de control interno se apoya para
proporcionar el conjunto de circunstancias o condiciones físicas, sociales o
culturales requeridas para caracterizar la manera de asumirlo, también proporciona
los valores y principios necesarios para favorecer una institución transparente;
facilita la operación de la entidad al dotarla del recurso humano competente y
suficiente para el desarrollo de su misión, establece la manera de coordinar las
acciones en procura del logro los objetivos y metas.
3. El entorno de control marca las pautas de comportamiento en una organización y
tiene una influencia directa en el nivel de concientización del personal respecto al
examen, es decir es la base de todos los demás elementos aportando disciplina y
estructura, así mismo hay factores que lo constituyen como integridad, valores
éticos, capacidad del trabajador, compromiso con la competencia, estructura
organizacional, asignación de responsabilidades, políticas y prácticas.
4. En fin cada organización debe establecer un entorno que permita el estímulo y
produzca influencia en la actividad del recurso humano respecto al control, para
que este se genere, requiere de otros elementos asociados a la integridad de
 comunicar y fortalecer los valores, competencia de conocimientos y habilidades del
personal, filosofía del saber determinar los criterios a base de dedicación y
comprometiéndose a la toma de medidas adecuadas, mostrar una aptitud hacia los
productos de los sistemas de información, teniendo un gran poder la estructura
organizativa, delegación de autoridad, responsabilidades, políticas y prácticas de
contratación, la orientación y el asesoramiento.

Actividades de control

Conclusión:

5. Las actividades de control consisten en políticas y procedimientos que tienden a

asegurar que se cumplan las directrices y se tomen las medidas necesarias para
afrontar los riegos que ponen en peligro el logro de los objetivos de la
organización.

Evaluación de riesgos

Conclusiones:

6. En fin esta evaluación sirve para describir el proceso, identificar y responder los
riegos que enfrenta la organización y el resultado de ello, es por esto que los
auditores lo evalúan de las principales afirmaciones sobre los estados financieros
para determinar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de las pruebas
sustantivas.
7. Esta evaluación consiste en la identificación y análisis de factores que podrían
afectar la obtención de los objetivos y en base a ese análisis determinar la forma en
cómo deben ser gestionados, debido a que las condiciones económicas, normativas
y operacionales se modifican de forma continua , se necesitan mecanismos para
identificar y hacer frente a estos peligros.
Sistemas de información contable y comunicación

Conclusión:

8. Este sistema es de vital importancia porque se compone de métodos, registros

establecidos para incluir, procesar, resumir, presentar las transacciones, mantener la
responsabilidad del activo, del pasivo y del patrimonio, así mismo sustentar una
buena comunicación conjuntamente con personal relacionado en estas áreas para
que el medio de información funcione correctamente.

Actividades de control y monitoreo

Conclusión:

9. Proceso con el propósito de ayudar a lograr la seguridad razonable de las políticas y

procedimientos relativos al control de calidad, sin embargo existen algunas
actividades permanentes o evaluaciones individuales para poder llevar a cabo esta
evaluación, y como auditores poder comprender como se utilizan los métodos de
monitoreo para tomar medidas tendientes a mejorar un desempeño dentro de una
entidad.

APORTE PERSONAL

De acuerdo a la lectura que realice del texto básico puedo obtener conocimiento acerca
del control interno ya que comprende el plan de organización, los métodos y
procedimientos que tiene establecidos una empresa o negocio, constituidos para
alcanzar los objetivos como: la obtención de información financiera correcta y segura,
salvaguardar los activos y la eficacia de las operaciones. Es importante su aplicación ya
que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e información, con el fin de
generar una indicación confiable de la situación del ente a auditarse. Así mismo el
estudio de los principales componentes de control interno: ambiente de control,
proceso de evaluación del riesgo, el sistema de información contable, actividades de
control, monitoreo de los controles, estos son útiles para su funcionamiento.
 VOCABULARIO

Malversación: Consiste en un delito que las autoridades y los funcionarios pueden cometer
en el desempeño de sus funciones. En su condición de depositarios de los recursos
públicos, desvían fondos con fines privados o particulares

Cuestionario de control interno: Uno de varios métodos con que se describe el control
interno en los documentos de trabajo de auditoria. Generalmente se diseña de modo que
con las respuestas se pongan en relieve a las debilidades del control.

Concientización: Acción y efecto de crear conciencia entre la gente acerca de un problema

o fenómeno que se juzga importante.

BIBLIOGRAFÍA

Whittington y Pany. (2006). Principios de Auditoría. México: Editorial: MC Graw hill

interamericana, S.A.

AUDITOOL. (2013). NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. España

(https://www.auditool.org/)