UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE INGENIERÍA
CARRERA DE INGENIERÍA AMBIENTAL

TEMA:

LAS FORMAS DE CALCULO DE IMPUESTOS A LAS EMISIONES

ECONOMIA AMBIENTAL II

OCTAVO SEMESTRE

DOCENTE:

ING. MARGARITA REINOSO

INTEGRANTES:

LÓPEZ HUGO, MAYORGA MARCO, TOAZA INDIRA

Objetivos

Objetivo general

 Dar a conocer el cálculo del valor asignado por el impuesto a las emisiones

Objetivos generales

 Determinar como se calcula el impuesto a nivel nacional

 Conocer sobre los impuestos a las emisiones en países desarrollas

Impuestos sobre las Emisiones

La manera más sencilla para controlar las emisiones de un residuo cualquiera consiste en
ofrecer a través de algún organismo público un incentivo financiero que estimule a los
contaminadores a reducir sus niveles de emisiones.

En el cual se los puede realizar de 2 maneras:

 Cobrando un impuesto por cada unidad de contaminante emitida.

 Otorgando un subsidio por cada unidad de reducción de las emisiones.

Este tipo de sistema lanza a quienes contaminan un mensaje importante ´´Podéis contaminar
tanto como queráis, pero vamos a medir vuestras emisiones y a cobraros cierto canon por cada
unidad que emitáis (por ejemplo, por cada tonelada) ´´. Fuente: (Field, 2003)

Los Impuestos sobre las emisiones y la eficacia en costes.

El mejor argumento en favor de las políticas de impuestos radica el hecho de que actúan sobre
las diversas fuentes de contaminación en una forma que satisface el principio de
equimarginalidad. En el cual cada fuente reduce sus emisiones hasta lograr que el valor de la
función coincida con el impuesto, entonces el coste marginal se igualara automáticamente en
todas las fuentes. Esta idea se encuentra representada en el grafico 1. Donde suponemos que
hay dos fuentes (Ay B) cuyas emisiones de una determinada sustancia contaminante se mezclan
uniformemente, de modo que ambas producen daño en la zona afectada. Fuente: (Field, 2003)
El Coste marginal de reducción aumenta más lentamente con la reducción de las emisiones en
la Fuente A que en la Fuente B. Donde puede ser que produzcan distintos productos como por
ejemplo que la empresa produzca papel y la otra una envasadora de alimentos.

Coste marginal de reducción

Nivel de emisiones (toneladas/mes) Fuente A Fuente B
20 0 0
19 1 2,1
18 2,1 4,6
17 3,3 9,4
16 4,6 19,3
15 6 32,5
14 7,6 54,9
13 9,4 82,9
12 11,5 116,9
11 13,9 156,9
10 16,5 204,9
9 19,3 264,9
8 22,3 332,9
7 25,5 406,9
6 28,9 487
5 32,5 577
4 36,3 677,2
3 40,5 787,2
2 44,9 907,2
1 49,7 1037,2
0 54,9 1187,2
Tabla 1. Coste marginal de reducción
 1400
1200
1000
800
600
400
200
0
0 5 10 15 20 25

Nivel de Emisones Fuente A (Toneladas /Mes)

Nivel de Emisiones Fuente B (Toneladas/Mes)

Grafico1. Los Impuestos sobre las emisiones y el principio de equimarginalidad

Fuente: (Field, 2003)

Los Impuestos a las emisiones y a la incertidumbre

Las políticas de control de la contaminación se aplican en un mundo dominado por la

incertidumbre. Los organismos públicos no suelen conocer la cantidad exacta de contaminantes
que emite cada fuente ni sus efectos sobre las personas y el ecosistema.

Sin embargo, cuando las autoridades fijan un determinado tipo de impositivo no saben con
exactitud en cuanto se reducirá la contaminación, ya que esto depende de cómo respondan las
fuentes. Esta es una de las desventajas de los enfoques impositivos; la falta de información
exacta sobre los costes marginales de reducción.

Los impuestos a las emisiones y los ingresos fiscales

Numerosos investigadores han sugerido que podría resultar socialmente beneficioso remplazar
ciertos impuestos sobre las emisiones. Por ejemplo muchos países gravan el empleo: cuando
una empresa contrata trabajadores deben pagar impuestos destinados a cubrir los gastos del
seguro de desempleo, las cotizaciones a la seguridad social, etc. Pero estos impuestos al
encarecer la contratación laboral pueden provocar una disminución del nivel de empleo, así
que el gobierno podría reducir esta clase de impuesto y aumentar los impuestos sobre las
emisiones, manteniendo inalterada la recaudación total. Este tipo de medida beneficiara a la
sociedad tanto por el lado de las emisiones (cuya recaudación implicara una disminución de
los daños asociados a la contaminación) como el lado del empleo (cuyo nivel aumentaría); esto
se ha dado en llamar la hipótesis del doble dividendo. Fuente: (Field, 2003)
Aspectos distributivos de los impuestos a las emisiones

Los impuestos sobre las emisiones tienen dos tipos básicos de efectos distributivos respecto de
la renta y la riqueza.

1.- efectos sobre los precios y sobre la producción de los bienes y servicios gravados por el
impuesto.

2.- efectos derivados del gasto de los fondos recaudados a través del impuesto.

Chile

El impuesto grava las emisiones de MP, SO2, NOx y CO2. En el caso del último compuesto,
el pago es de US$5 por cada tonelada emitida.

La emisión de material particulado, dióxido de azufre y óxido de nitrógeno se contabiliza a

US$ 0,1 por cada tonelada emitida, multiplicado por un factor que depende del costo social de
contaminación per cápita y la población de la comuna afectada por la emisión. Se aplica un
factor adicional en caso de que el establecimiento se encuentre dentro de una comuna que forme
parte de una zona declarada como saturada o latente.

Según cálculos del Ministerio de Hacienda, la recaudación estimada del impuesto a las fuentes
fijas será aproximadamente de US$168,7 millones anuales en 2018 y el CO2 será el compuesto
que gravará el mayor porcentaje del cobro con un 85% del total.

Francia

El presidente francés, Nicolás Sarkozy, ha anunciado la creación de un nuevo impuesto

ecológico de 17 euros por tonelada de dióxido de carbono para empresas y hogares. La

medida intentará poner freno al aumento progresivo de las emisiones que Francia ha

registrado en los últimos años y conseguir "un cambio duradero" en el comportamiento

de los franceses

USA
Para alentar el cambio de limpiar las energías renovables Minnesota planea añadir una tasa de
carbono de entre $ 4 y $ 34 por tonelada a las emisiones de dióxido de carbono al costo de la
electricidad con carbón, que comenzará en 2012

Imagen: representación de emisiones globales con miras a la disminución

Fuente: Pontificia Universidad Católica de Chile

Marco Normativo

Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado.

 Creación de tributos para mejorar las decisiones de consumo de la sociedad ecuatoriana.

IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACIÓN VEHICULAR

• Objetivo: Reducir la contaminación del ambiente producida por el uso de vehículos

motorizados de transporte terrestre.

Hecho generador. El hecho generador de este impuesto es la contaminación ambiental

producida por los vehículos motorizados de transporte terrestre.

Marco normativo: Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular

𝑰𝑨𝑪𝑽 = [(𝒄𝒊𝒍𝒊𝒏𝒅𝒓𝒂𝒋𝒆 − 𝟏𝟓𝟎𝟎) ∗ 𝒕] ∗ (𝟏 + 𝒇𝒂𝒄𝒕𝒐𝒓 _ 𝒂𝒋𝒖𝒔𝒕𝒆)

No. Tramo Cilindraje Tarifa (t) $/c.c

1 menor a 1500 c.c. 0.00

2 1501 ‐ 2000 c.c. 0.08

3 2001 ‐ 2500 c.c. 0.09

4 2501 ‐ 3000 c.c. 0.11

5 3001 ‐ 3500 c.c 0.12

6 3501 ‐ 4000 c.c. 0.24

7 Más de 4000 c.c. 0.35

No. Tramo Antiguedad Factor de Ajuste

1 menor a 5 años 0%

2 de 5 a 10 años 5%

3 de 11 a 15 años 10%

4 de 16 a 20 años 15%

5 mayor a 20 años 20%

6 Híbridos ‐20%

Descuento para vehículos de 2500 c.c. y de más de 5 años:

En 2012, 2013, 2014: Dscto. = 80%

En 2015,2016: Dscto. = 50%

Tabla.6 Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular

Fuente: (SRI, Session-3-Ecuador.pdf, 2014)

Efectos de la Reforma en Ecuador

Impuesto Ambiental Vehicular

Imagen.1 Recaudación por Impuestos a los Vehículos Año fiscal 2013

Fuente: (SRI, Session-3-Ecuador.pdf, 2014)

Ejemplos:

Suzuki Forsa
41.737
1.000 cc – Año
En el 2017: US$ 0,00 vehículos
1996 Impuesto:
US$ 0,00

Grand Vitara 5p
61.638
2.000 cc – Año
En el 2017: US$ 44,00 vehículos
2004 Impuesto:
US$ 42,00

Mercedes Benz
C300 3.000 cc En el 2017: US$
– Año 2008 1.639,00 54 vehículos
Impuesto: US$
173,25
CONCLUSIONES

 Se pudo conocer que el Ecuador se paga un impuesto a la emisión del CO2 la misma
que se cobra al parque automotor ya que este es el de mayor existencia, este impuesto
se lo recauda en varios países.
 En países desarrollado existe un impuesto a las emisiones de empresas como para
hogares en los cuales se establece un rubro de manera anual

BIBLIOGRAFÍA
Agencia Europea del Medio Ambiente . (2000).

Field, B. C. (2003). Impuestos a las Emisiones. En B. C. Field, Economia Ambiental (págs.

260-281). Madrid-España: Ana Navarro.

SRI. (Julio de 2014). Session-3-Ecuador.pdf. En SRI. Obtenido de

file:///C:/Users/sebas/Downloads/Session-3-Ecuador.pdf

SRI. (Julio de 2014). Tributación ambiental: caso de Ecuador. Obtenido de

file:///C:/Users/sebas/Downloads/Session-3-Ecuador.pdf