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BALANCED SCORECARD

1. INTRODUCCIÓN

Las organizaciones se desarrollan en la actualidad en un entorno de mayor competencia, por


lo que es necesario no solo permanecer, sino también crecer e innovar constantemente para
ser más eficiente, eficaz y competitivo en el mercado, de tal manera que contribuya al éxito de
la empresa a corto, mediano y largo plazo. Para permanecer y crecer en el mercado es
necesario tener claro en donde se está y en dónde se quiere estar, es por ello que es de suma
importancia llevar a cabo el proceso administrativo en la organización y contribuir al logro de
las metas. [Alvarez M., Chavez M., Moreno S.; The balance Scorecard, a tool for planning
strategic].

Al respecto Welsch, Hilton, Gordon y Rivera (2005), mencionan que la eficacia con la que se
administra una entidad se reconoce generalmente como el factor individual más importante en
el éxito a largo plazo. El éxito de toda organización depende cada vez más de que sus procesos
empresariales se encuentren alineados con su rumbo estratégico y permiten la gestión del
cambio proactivamente.

El Balance Scorecard, ha despertado gran interés entre directivos y empresarios, hasta el punto
que se considera uno de los más importantes modelos de planificación y gestión de los últimos
años, porque independientemente del hecho de que los modelos de planificación y gestión de
empresas sean más o menos populares en determinados momentos, lo cierto es que el Balance
Scorecard contribuye a la resolución de problemas que tienen las empresas y preocupan a los
directivos.[Fernández A., 2001; El Balance Scorecard: ayudando a implantar la estrategia].

En relación al planeamiento estratégico y las operaciones, el BSC tiene como principal objetivo:
esclarecer y traducir visión y estrategia; comunicar y asociar objetivos y medidas estratégicas;
planear, establecer metas y ordenar iniciativas estratégicas; mejorar el feedback y el
aprendizaje estratégico [Scaramussa, S. et al., 2010, p.6].

2. MARCO TEÓRICO

2.1. EL BALANCED SCORECARD

Conjunto de medidas clave de rendimiento, incluidas las medidas financieras y no


financieras, que comprenden el rendimiento actual y conductores de resultados futuros.
Como dice Beard, el BSC debe ser un componente de un sistema de gestión estratégica
que une misión de la entidad, valores fundamentales y visión para el futuro, con
estrategias, objetivos e iniciativas expresamente diseñadas para informar y motivar
esfuerzos hacia la mejora continua (Kaplan y Norton, 1992).

Según el libro "The Balanced Scorecard, Translating strategy into action" de Robert
Kaplan y David Norton el Balanced Scorecard es un modelo de gestión que traduce las
estrategias en objetivos relacionados, medidos a través de indicadores y ligados a unos
planes de acción que permiten alinear el comportamiento de los miembros de la
organización. El BSC proporciona una estructura para transformar la estrategia en acción,
permitiendo anticipar a futuro como el negocio creará valor para los clientes. “La utilidad
del Balanced Scorecard no depende del tipo de organización, sino de los problemas que
se enfrenten” (Kaplan y Norton; 1996).
Su propósito fundamental es que una organización cuente con una estructura lógica de
objetivos prioritarios claramente identificados e interrelacionados, dotados de indicadores
óptimos que faciliten su ejecución, seguimiento, control y toma de decisiones oportunas
(Kaplan y Norton; 1996).

2.2. ELEMENTOS BSC

De acuerdo a Kaplan y Norton, (1995), en el “Cuadro de Mando Integral” son:

- Misión, visión y valores


El punto de partida para la aplicación del Balanced Scorecard es la definición de
misión, visión y valores de la organización, pues la estrategia de la organización solo
será consistente si se han conceptualizado estos elementos.

- Perspectivas, mapas estratégicos y objetivos


Es el conjunto de objetivos estratégicos que se conectan a través de causales. Los
mapas estratégicos son el aporte más importante del Balanced Scorecard, ayudan a
entender la coherencia entre los objetivos estratégicos y permiten visualizar de
manera y muy gráfica la estrategia de la empresa. Las perspectivas son aquellas
dimensiones críticas para la organización y las cuatro más comúnmente utilizadas
son:

● PERSPECTIVA FINANCIERA: Vincula los objetivos de cada unidad del negocio


con la estrategia de la empresa basada en dos temas fundamentales: la
productividad y/o el crecimiento de ingresos.

● PERSPECTIVA CLIENTE: Identifica los segmentos de cliente y mercado donde


se va a competir.

● PERSPECTIVA PROCESOS: Define la cadena de valor de los procesos


necesarios para entregar a los clientes soluciones a sus necesidades.

● PERSPECTIVA APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO: Se recurre a inductores para


lograr resultados en las anteriores perspectivas. Se miden las capacidades de
los empleados, las capacidades de los sistemas de información y el clima laboral
para medir la motivación y las iniciativas del personal” (R. Kaplan, D. Norton,
2000).

- Propuesta de valor al cliente


Dado que el BSC ha de ser sencillo y fácilmente entendible, es clave seleccionar
objetivos estratégicos de primer nivel, que son prioritarios. Para ello, hay que definir
la propuesta de valor al cliente, Kaplan y Norton las resumen en:

● Liderazgo de producto: se centra en la excelencia de sus productos y


servicios, que ofrecen la máxima calidad y funcionalidad.
● Relación con el cliente: se centra en la capacidad para generar vínculos con
los clientes de la empresa, conocerlos y proporcionarles productos y servicios
que sean adecuados a sus necesidades y deseos.
● Excelencia operativa: se centra en proporcionar productos y servicios a un
precio competitivo para la calidad y funcionalidad que ofrecen.
- Indicadores y sus metas
Medio usado para visualizar si se cumplen o no los objetivos estratégicos. Se pueden
establecer dos clases de indicadores:

● Indicadores de resultado: miden la consecución del objetivo estratégico.


También se les llama indicadores de efecto. Una vez obtenida la medición ya
no es posible hacer absolutamente nada para cambiar su valor.
● Indicadores de causa: miden el resultado de las acciones que permiten su
consecución. También se llaman indicadores inductores.

2.3. VENTAJAS Y DESVENTAJAS

Los beneficios que trae a la empresa son (Praveen Gupta, 2008):

- Nos va a facilitar el rumbo estratégico de la empresa mediante cuestionamientos,


análisis e implementación. Es un facilitador de control para la persona encargada de
la gestión gerencial.
- Busca el compromiso de todas las áreas de la empresa, integrando todos los planes
de la empresa.
- Conciencia sobre la estrategia en la organización.
- Crear una ruta para lograr los objetivos estratégicos.
- Generar la cultura de medición.
- Cuestionar la estrategia de la organización.
- Eliminar el supuesto que ejercicio presupuestal anual es revisión de estrategia.
- Definición de proyectos estratégicos.
Como desventajas podemos observar (Praveen Gupta, 2008):

- Objetivos estratégicos de muy alto nivel, difíciles de medir, este es un tema que se
debe tener muy en cuenta porque la información debe ser accesible a la persona
encargada de gestionar toda la información.
- Al no prestarle la importancia necesaria al momento de ejecutar los proyectos
estratégicos, debido a que no son urgentes.
- Mala interpretación de la estrategia en los niveles bajos de la /organización, lo cual
puede ser por la falta de capacitación, de entrenamiento constante, o porque no se
les brinda la información importante.
- El BSC no está ligado a un programa metódico de mejora para cuestionar el estatus
quo de la organización.

2.4. CAUSAS DE FALLAS

a) Carecer de un Liderazgo correcto y una Visión Estratégica: deben participar los altos
directivos de la empresa para poder llevar a cabo la implementación del Balanced
Scorecard para poder asegurar que funcione correctamente y que posteriormente no
se deje un proyecto de lado o en casos extremos, que la empresa se declare en
bancarrota. Sin embargo no basta solo con su compromiso, sino que también deben
tener visión los líderes de la organización.
b) Tener un largo Proceso de Implantación: una empresa no inicia su labor teniendo
todos los recursos, de todo tipo, desarrollados al 100%, sino que mediante un lento
y largo proceso se planifican obtener retornos sobre sus utilidades.
c) Tener en cuenta que el Proceso es Sistemático, mas no dinámico: de cada error se
debe aprender para no volver a cometerlos.
d) Sinergia con iniciativas: explorando o complementando herramientas de diferentes
empresas, todos los modelos de pensamiento pueden ser complementados o se
integran. Es importante lograr una alianza estratégica y a su vez, integrar las
herramientas en juego para impulsar los objetivos.

2.5. SITUACIONES ESTRATÉGICAS QUE SE REFUERZAN CON BSC.

El BSC, puede ser utilizado de dos formas distintas:

● Como un sistema de control tradicional.


● Como sistema de gestión estratégica, herramienta de aprendizaje organizacional
donde el conocimiento está disperso y la dirección propone nuevas iniciativas y
aprovechar la creatividad.

2.6. IMPLEMENTACIÓN DEL BSC

● Realizar la definición de estrategia: este paso es fundamental ya que se sentaran las


bases sobre las que se soportara la estrategia de la compañia aqui se definirá la
misión, visión, valores y estrategias.
● Establecer los objetivos a corto mediano y largo plazo: después de haber establecido
los objetivos a corto, mediano y largo plazo es necesario categorizarlos en
financieros, Enfocados al cliente, procesos y desarrollo y aprendizaje para un balance
adecuado.
● Generar balanced scorecard para la dirección general: para la elaboración del
formato se forma varias columnas con conceptos importantes.
● Asignar los objetivos al siguiente nivel jerárquico.
● Contar con fuentes de información confiables para obtención de datos.
● Hacer revisiones de BSC o desempeño de sus objetivos.
● Ciclo de mejora de la BSC.
Según Santos y Fidalgo (2004) menciona que el éxito en el diseño e implantación del .
BSC estriba principalmente en cuatro aspectos fundamentales:

1. Definición de la estrategia.
2. Selección de indicadores.
3. Proceso de creación.
4. Filosofía que se trata de comunicar a través del BSC.

Estos factores, si no se adecuan a las características de la organización y a la cultura


empresarial se convertirán en limitaciones o debilidades del modelo y no será posible
consolidar al BSC como un modelo de gestión estratégico.
2.7. OTRAS APLICACIONES DEL BSC

- Brinda una de variedad de oportunidades a las organizaciones que tienen la destreza


de saber cómo pueden aprovecharlas.
- Controla el rendimiento empresarial y gestiona de manera positiva el cambio; estas
son algunas de las opciones a las que se da apertura cuando se utiliza de manera
correcta esta herramienta.
- Mejora del rendimiento empresarial: Es esencial hacer un seguimiento que va a ayudar
a las acciones necesarias. (Baitcon. grupo datco, Baitcom, 2014):

● Identificar las áreas y procesos de las empresa que sean susceptibles de mejora.
● Proponer métodos que apoyen el cambio hacia formas de trabajo más eficientes
y supervisar su alineación con los objetivos organizacionales e individuales.
● Detectar los primeros indicios de riesgo (ya se trate del motivado por acciones
adversas y no autorizadas de los trabajadores, el que tiene que ver con la
imposibilidad de alcanzar los objetivos estratégicos de la empresa o el causado
por la incertidumbre).
● Diseñar las medidas de contención del riesgo más idóneas y controlar su
adecuación tras implantarlas.
● Comprobar la efectividad de los ajustes planteados.

Y para lograr todas estas actividades, en la práctica se formulan indicadores de riesgo


que apoyen a los indicadores de rendimiento (KPIs), en el marco de revisión del
desempeño que respalda el balanced scorecard.

Gestión del cambio con el balanced scorecard (Baitcon.grupodatco, Baitcom):

La combinación de esfuerzos es imprescindible para alcanzar metas en cualquier


organización. Sin embargo, muchas empresas no le dan el uso adecuado y terminan
dificultando la obtención de sus objetivos globales, sin comprender muy bien qué es lo
que está ocurriendo para que las cosas no salgan como estaba planeado.

● Hay confusión respecto a metas y participación individual en su consecución.


● La visibilidad resulta engañosa, al perder perspectiva.
● Pueden aparecer conductas disfuncionales.
Lo que podemos aprender del pasado es que la gestión del cambio juega un papel clave
en la gestión del rendimiento. Conocer los datos, tener acceso a información
automatizada y de calidad es indispensable, pero no es lo único. Para avanzar hacia la
excelencia es necesaria una herramienta como el balanced scorecard, que permita la
interacción con los datos que representan la realidad, su revisión y la alineación de
objetivos; pero ésta ha de complementarse con un liderazgo potente, una buena
comunicación y la dosis justa de inspiración.

3. CONCLUSIONES

❖ El BSC es un conjunto de medidas claves de rendimiento, incluidas las medidas


financieras y no financieras, que comprenden el rendimiento actual y los conductores de
los resultados futuros.
❖ El BSC proporciona una estructura para transformar la estrategia en acción, permitiendo
anticipar a futuro como el negocio creará valor para los clientes.
❖ Los mapas estratégicos son el aporte más importante del Balanced Scorecard, ayudan a
entender la coherencia entre los objetivos estratégicos y permiten visualizar de manera y
muy gráfica la estrategia de la empresa.
❖ El BSC define las bases sobre las que se soportara la estrategia de la compañía (la
misión, visión, valores y estrategias).

4. BIBLIOGRAFÍA

● Fecha de consulta: 16 de Abril del 2016. URL:


http://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/documents/no66/17a-
el_bsc_una_herramienta_para_la_planeacion_estrategicax.pdf
● Fecha de consulta: 16 de Abril del 2016. URL:
http://www.ute.edu.ec/revistas/3/articulos/4bc21dfa-a41a-4ac1-805b-e709bde3b500.pdf
● Fecha de consulta: 16 de Abril del 2016. URL:
http://www.hbs.edu/faculty/Publication%20Files/10-074.pdf
● Fecha de consulta: 16 de Abril del 2016. URL:
http://repositorio.uchile.cl/bitstream/handle/2250/112466/BALANCED%20SCORE
● Fecha de consulta: 16 de Abril del 2016. URL: CARD.pdf?sequence=1
● Fecha de consulta: 16 de Abril del 2016. URL:
http://baitcon.grupodatco.com/recursos/whitepapers/aplicacion-metodologia-balanced-
scorecard-successfactors/
● Fecha de consulta: 16 de Abril del 2016. URL:
http://www.degerencia.com/articulo/10_consideraciones_acerca_del_bsc
● http://homoplanus.blogspot.pe/2009/05/ventajas-y-desventajas-del-balanced.html

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