FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Programación Académica 2018 – 2019

II Ciclo

NOMBRE: JONATHAN CATAGUA CURSO: 3/2

Asignatura: Planificación Presupuestaria

José Flores Poveda

Los cálculos deben realizarse en forma MANUAL (escritura a mano) y el informe en formato
MANUAL ó DIGITAL (WORD). Los dos componentes deben enviarse al correo del profesor en
formato pdf. Utilice su celular o una impresora para digitalizar los mismos. No se acepta fotos de la
tarea.

Para validar la nota, el profesor realizará preguntas a los estudiantes. Si el estudiante elegido no
responde con alguna noción referente al tema, su nota será menor a la establecida. Por lo tanto,
realice a consciencia las lecturas y preparación del informe.

Fecha de entrega: Revisar aula virtual

Datos del ejercicio:

Un grupo de inversionistas argentinos distribuye hace cinco años los productos de precisión
electrónica de una compañía francesa, en los países del Mercosur. Los registros históricos y la
aceptación de estos productos indican que en el futuro las ventas de los productos Alfa, Beta,
Gamma y Épsilon pueden crecer 3%, 5%, 8%, y 10%, respectivamente. Además, la dirección de la
empresa considera razonable sostener la política relacionada con la rotación de los inventarios
como marco de referencia, para determinar los niveles finales. Con base en los datos siguientes,
establezca el presupuesto de producción y consumo en unidades físicas.

Productos Ventas del Precio de Inventario de Productos Inventario de

año n Venta del año Terminados Materias Primas
n
Inicial Final (rotación Inicial y Final
(unidades) de días) (Rotación de días)

Alfa 12000 $ 20 1500 45 60

Beta 16000 $ 35 1300 30 45

Gamma 8000 $ 28 1400 60 75

Epsilon 20000 $ 32 850 15 30

Notas para la elaboración de las cédulas presupuestarias del año n+1.

 Las ventas del año n, están expresadas en unidades (artículos terminados).
 La inflación proyectada para el año n+1 es del 20% y cuya política de precios de ventas se
deben ajustar a las tasas de inflación.

Página 1
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Programación Académica 2018 – 2019
II Ciclo

 La política de crédito es 60% contado y 40% crédito a 90 días plazo. Los pronósticos de
venta con base a tendencias históricas de forma trimestral: 30%, 35%, 20% y 15%
respectivamente.
 Asimismo, las cuentas incobrables presentan un patrón de comportamiento del 1%. Las
cuentas por cobrar del año anterior equivalen a $ 175,200.
 El inventario inicial de artículos terminados está expresado en unidades (artículos
terminados)
 El inventario final de artículos terminados está expresado en rotación de días de las
unidades a vender.
 El inventario inicial de materias primas está expresado en rotación de días de las unidades
a producir.
 El inventario final de materias primas está expresado en rotación de días de las unidades a
producir más el incremento de las ventas para el año (n+1) para cada artículo.
 Los insumos requeridos para cada artículo terminado se detallan a continuación.

Materias Unidades Costo Consumo por producto

primas de medida unitario Alfa Beta Gamma Epsilon
n+1
X Unidades $4 1 2 1 4
Y Litros $2 0.5 1 2 1
Z Kilos $ 1.5 1 1 3 2

La información para el presupuesto de mano de obra directa es la siguiente.

Exigencias de horas – hombre para atender

producción de 100 unidades

Estación Costo Alfa Beta Gamma Epsilon

de unitario
trabajo

1 $ 7.6 0.4 0.8 0.6 1

2 $ 9.2 0.6 1.2 1 0.8
3 $ 5.3 0.2 0.3 0.4 0.2

Asimismo, se informa los datos para el cálculo de los costos indirectos de fabricación.

CIF – Fijos
Seguridad $ 20.000
Comedor $ 18,000

CIF - Semivariables
MI 200 + 0,15 (x)
MOI 1000 + 3 (x)

Página 2
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Programación Académica 2018 – 2019
II Ciclo

Se pide elaborar las cédulas presupuestarias para el año n+1:

1. Presupuesto de ventas (pronósticos, general y cobros)
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de consumo de materias primas (producción, inventarios inicial y final)
4. Presupuesto de compras y consumo en dólares
5. Costos estándar de materias primas
6. Presupuesto de mano de obra directa
7. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
8. Costos estándar – costo de producción
9. Análisis de las cifras.

PRONOSTICOS DE VENTAS

ALFA BETA GAMMA EPSILON TOTAL EMPRESA

TRIMESTRES UNIDADES % UNIDADES % UNIDADES % UNIDADES % UNIDADES %
1 3708 30% 5040 30% 2592 30% 6600 30% 17940 30%
2 4326 35% 5880 35% 3024 35% 7700 35% 20930 35%
3 2472 20% 3360 20% 1728 20% 4400 20% 11960 20%
4 1854 15% 2520 15% 1296 15% 3300 15% 8970 15%
TOTAL 12360 100% 16800 100% 8640 100% 22000 100% 59800 100%

PRESUPUESTO DE VENTAS TOTALES

PRODUCTOS UNIDADES PVP VENTAS TOTALES

$
ALFA 12360 24,00 $ 296.640,00
$
BETA 16800 42,00 $ 705.600,00
$
GAMMA 8640 33,60 $ 290.304,00
$
EPSILON 22000 38,40 $ 844.800,00
SUBTOTAL $ 2.137.344,00
IVA 12% $ 256.481,28
TOTAL GENERAL $ 2.393.825,28

Página 3
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Programación Académica 2018 – 2019
II Ciclo

PRESUPUESTO DE VENTAS Y COBRO

A B C D E F

RECUP.
CONTADO CREDITO CARTERA RECAUDACION
VENTAS EFECTIVA DEL
TRIMESTRES %VENTAS TOTALES 0,6 0,4 0,99 PERIODO
$ $ $ $
1 30% 641.203,20 $ 384.721,92 256.481,28 175.200,00 559.921,92
$ $ $ $
2 35% 748.070,40 $ 448.842,24 299.228,16 253.916,47 702.758,71
$ $ $ $
3 20% 427.468,80 $ 256.481,28 170.987,52 296.235,88 552.717,16
$ $ $ $
4 15% 320.601,60 $ 192.360,96 128.240,64 169.277,64 361.638,60
$ $ $ $
100% 2.137.344,00 $ 1.282.406,40 854.937,60 894.629,99 2.177.036,39

LA RECUPERACION DE CARTERA DEL $

4TO TRIMESTRE ES 126.958,23
PARA EL SIGUIENTE EJERCICIO
ECONOMICO (N+2)
LA PERDIDA POR CUENTAS $
INCOBRABLES ES DE 8.549,38
2.P PRODUCCION
ARTICULOS TERMINADOS
UNIDADES FISICA ALFA BETA GAMMA EPSILON
INV. FINAL N+1 (DIC 2019) 1854 2520 1296 3300
(+) UNIDADES VENTA 12360 16800 8640 22000
(=) UNIDADES REQUERIDAS 14214 19320 9936 25300
(-) INVENTARIO FINAL N (DIC ) 2018 INICIAL N
+1 3708 5040 2592 6600
(=) UNIDADES A PRODUCIR 10506 14280 7344 18700

Página 4
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Programación Académica 2018 – 2019
II Ciclo

3. CONSUMO M-P
UNIDADES FISICAS
3.A CONSUMO MATERIAS
PRIMAS INSUMOS REQUERIDOS PARA INSUMOS REQUERIDOS PARA
PRODUCIR UNA UNIDAD DE ARTICULO CUMPLIR CON PROGRAMA
TERMINADO DE PRODUCCION
UNIDADES A X Z
PRODUCTOS PRODUCIR X (unidades) Y (litros) Z (kilos) (unidades) Y (litros) (kilos)
ALFA 10506 1 0,5 1 10506 5253 10506
BETA 14280 2 1 1 28560 14280 14280
7344
GAMMA 7344 1 2 3 7344 14688 22032
EPSILON 18700 4 1 2 74800 18700 37400
TOTAL 50830 121210 52921 84218

3.B INV. INICIAL M-P

INSUMOS REQUERIDOS PARA INSUMOS REQUERIDOS PARA
PRODUCIR UNA UNIDAD DE CUMPLIR CON PROGRAMA
ARTICULO TERMINADO DE PRODUCCION
PRODUCTO UNIDADES A X X Y
S PRODUCIR (unidades) Y (litros) Z (kilos) (unidades) (litros) Z (kilos)
ALFA 1751 1 0,5 1 1751 876 1751
BETA 1785 2 1 1 3570 1785 1785
GAMMA 1530 1 2 3 1530 3060 4590
EPSILON 1558 4 1 2 6233 1558 3117
TOTAL 6624 13084 7279 11243

3.C IF MP

INSUMOS REQUERIDOS PARA INSUMOS REQUERIDOS PARA

PRODUCIR UNA UNIDAD DE CUMPLIR CON PROGRAMA
ARTICULO TERMINADO DE PRODUCCION
PRODUCTO UNIDADES A X X Y Z
S PRODUCIR (unidades) Y (litros) Z (kilos) (unidades) (litros) (kilos)
ALFA 1804 1 0,5 1 1804 902 1804
BETA 1874 2 1 1 3749 1874 1874
GAMMA 1652 1 2 3 1652 3305 4957
EPSILON 1714 4 1 2 6857 1714 3428
TOTAL 7044 14061 7795 12063

Página 5
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Programación Académica 2018 – 2019
II Ciclo

4. PRESUPUESTO DE COMPRAS
X (unidades) Y (litros) Z (kilos)
INV FINAL ESPERADO DE MAT. PRIMAS 14061 7795 12063
(+) CONSUMOS DEL AÑO EN MAT. PRIMAS 121210 52921 84218
NECESIDADES DE INSUMOS 135271 60716 96281
(-) INV. INICIAL DE MAT. PRIMAS 13084 7279 11243
UNIDADES A COMPRAR DE MP 122187 53437 85039
COSTO DE LOS INSUMOS (N+1) $ 4,00 $ 2,00 $ 1,50
PRESUPUESTO DE COMPRAS POR INSUMO $ 488.747,05 $ 106.874,30 $ 127.557,97
PRESUPUESTO DE COMPRAS TOTAL $ 723.179,32

PRESUPUESTO DE CONSUMO - UNID. MONETARIAS DETERMINAR EL COSTO UNITARIO DE LOS INSUMOS

X (unidades) Y (litros) Z (kilos)

INV. INICIAL DE MAT. PRIMAS 13084 7279 11243
COSTO INV. INICIAL MAT. PRIMAS $ 3,33 $ 1,67 $ 1,25 costo año anterior sin inflacion del 30%
INV. INICIAL DE MAT. PRIMAS EN DOLARES $ 43.614,44 $ 12.131,39 14053,33333
(+) PRESUPUESTODE COMPRAS $ 488.747,05 $ 106.874,30 $ 127.557,97
INV. DISPONIBLE DE MAT. PRIMAS $ 532.361,50 $ 119.005,69 $ 141.611,30
(-) INV. FINAL DE MAT. PRIMAS EN DOLARES $ 56.244,39 $ 15.589,96 $ 18.094,97 costo con inflacion 30%
PRESUPUESTO DE CONSUMO EN DOLARES $ 476.117,11 $ 103.415,72 $ 123.516,33 $ 703.049,17
CONSUMO EN UNIDADES FISICAS 121210 52921 84218 presupuesto de consumo
COSTO UNITARIO DE INSUMOS $ 3,93 $ 1,95 $ 1,47 .=consumo $ / consumo unidades

COSTO ESTANDAR DE LOS PRODUCTOS (MAT. PRIMA)

COSTO
UNITARIO
EN
TOTAL COSTO DE UNIDADES MATERIAS
X ( UNIDADES) Y (LITROS) Z (KILOS) PRODUCCION PRODUCIDAS PRIMAS
COSTO UNITARIO DE LOS INSUMOS $ 3,93 $ 1,95 $ 1,47
ALFA 10506 5253 10506
BETA 28560 14280 14280
GAMMA 7344 14688 22032
EPSILON 74800 18700 37400

CONSUMO DE ALFA EN $ $ 41.267,93 $ 10.265,16 $ 15.408,38 $ 66.941,48 10506 $ 6,37

CONSUMO DE BETA EN $ $ 112.184,68 $ 27.905,30 $ 20.943,42 $ 161.033,40 14280 $ 11,28
CONSUMO DE GAMMA EN $ $ 28.847,49 $ 28.702,60 $ 32.312,71 $ 89.862,80 7344 $ 12,24
CONSUMO DE EPSILON EN $ $ 293.817,01 $ 36.542,66 $ 54.851,82 $ 385.211,49 18700 $ 20,60
$ 476.117,11 $ 103.415,72 $ 123.516,33

Página 6
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Programación Académica 2018 – 2019
II Ciclo

Guayaquil, 12 de junio de 2017

Señor Magister
José Flores Poveda
Gerente
Compañía Francesa
Ciudad.-

Junto con saludar, me permito anexar el informe económico que

contiene el Presupuesto de Ventas, Presupuesto de Producción, De
Consumo y De Compras para el ejercicio económico del año 2019.

La información de las unidades a producir corresponde a 4 tipos de

computadoras teniendo como base las ventas del año anterior y
también tomando en consideración las políticas de crecimiento,
crediticias, de inventarios y la inflación esperada para el próximo
periodo.

Como se puede observar en los anexos, Alfa representa el 20% de

nuestra capacidad de producción, Beta el 28% de la producción,
Gamma el 14% de la producción y Épsilon con un 36%.

Si se considera la sumatoria de los inventarios finales de los productos

(6624 unidades), existe un crecimiento del 13% si lo comparamos con
los inventarios iniciales (7044 unidades). Así mismo se ha planificado
vender la producción en 4 trimestres (30%, 35%, 20% y 15%
respectivamente), esperando tener ventas totales anuales de
$2.393.825,28.

Página 7
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Programación Académica 2018 – 2019
II Ciclo

La política crediticia de la empresa nos dice que un 60% de lo que se

ha vendido será cobrado a contado, mientras tanto el restante será
cobrado a crédito, con un patrón de comportamiento de las cuentas
incobrables del 1%.

Durante el próximo año se espera tener una recuperación efectiva de

$ 2.177.036,39, quedando un saldo a recuperar de $8.549,38 para el
año 2020. Así mismo, la perdida por cuentas incobrables es de
126.958,23 en este periodo.

Se sugiere estar pendiente a la tasa de inflación, que podría variar el

próximo periodo y podría causar cambios en las células
presupuestarias antes adjuntadas.

Saludos

Jonathan Catagua

Futuro asesor financiero

Página 8