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TALLER DE RETENCIONES DE IVA Y DE IMPUESTO A LA RENTA


LLENAR LOS ESPACIOS EN BLANCO.: APLIQUE IVA , RETENCIONES IVA Y RETENCIONES DE IMPUESTO A LA RENTA
TOMAR EN CUENTA QUE PARA TODOS LOS CASOS LA EMPRESA CURSO 3 S.A. ES UNA SOCIEDAD
RETENCIÓN DE IVA RETENCIÓN EN LA
N° COMPRA COMPRA VENDE VENDE VALOR CONCEPTO % Iva % Ret Iva IVA % Ret. FUENTE FUENTE

PERSONA INTERESES GANADOS CUENTA


1 IRMA CRUZ NATURAL BANCO PICHINCHA $ 60 AHORROS N/A N/A N/A N/A N/A N/A
SOCIEDAD
PERSONA
NATURAL PERSONA NATURAL POR ARBITRAJE DE PARTIDOS
NO OBLIGADA ( CON
2 CURSO 3 S.A. MANUEL MARCUS
TITULO $ 600 REALIZADOS EN MAÑANA DE
PROFESIONAL) INTEGRACIÓN
12 % 100% 72,00 72 ,00 8% 48,00
SOCIEDAD CONTRIBUYENTE
3 CURSO 3 S.A. PERSONA SEGUROS ATLAS ESPECIAL $ 50.000 ADQUISICIÓN DE SEGUROS
-
NATURAL 12 % NO RETIENE 6.000,00 1% 50,00
SOCIEDAD
PERSONA HOLCIM ECUADOR CONTRIBUYENTE COMPRA DE MATERIALES DE -
4 CURSO 3 S.A. NATURAL S.A. ESPECIAL $ 6.000 CONSTRUCCIÓN
12 % NO RETIENE 720,00 1% 60,00
SOCIEDAD SOCIEDAD
PERSONA PERSONA NATURAL -
NATURAL PAGO DE SERVICIO TELEFÓNICO DEL
5 CURSO 3 S.A. CNT S.A. $ 13.200 MES DE NOVIEMBRE DEL 2018
12 % NO RETIENE 1.584,00 NO RETIENE
SOCIEDAD
CONTRIBUYEN PERSONA NATURAL
6 MI COMISARIATO
TE ESPECIAL
CURSO 3 S.A. $ 4.200 2266 CAJAS DE ATÚN IMPORTADO
12 % 30% 504,00 151,20 1% 42,00
OBLIGADO A SOCIEDAD
PERSONA NATURAL -
COMERCIAL
7
VILLACÍS
LLEVAR CURSO 3 S.A. $ 73.200 CAJAS DE JABÓN
CONTABILIDAD 12 % NO RETIENE 8.784,00 1% 732,00
SOCIEDAD SOCIEDAD
8 EL BAISANO S.A. PERSONA CURSO 3 S.A. PERSONA NATURAL $ 4.200 150 CARTERAS DE CUERO
-
NATURAL 12 % NO RETIENE 504,00 1% 42,00
SOCIEDAD SOCIEDAD
PERSONA PERSONA NATURAL
COMPRA DE 10 COMPUTADORAS DE -
9 CURSO 3 S.A. NATURAL INTELLICOM S.A. $ 12.000 ESCRITORIONMN+N´
[8¿’}+ 12 % NO RETIENE 1.440,00 1% 120,00
SOCIEDAD
PERSONA
CONTRIBUYENTE COMPRA DE 5 ESCRITORIOS DE
-
NATURAL
10 CURSO 3 S.A. MUEBLERÍA PALITO OBLIGADO A LLEVAR $ 900 OFICINA PARA EL DPTO DE
CONTABILIDAD COBRANZAS
12 % NO RETIENE 108,00 1% 9,00
SOCIEDAD Robelli & Asociados SOCIEDAD
11 CURSO 3 S.A. PERSONA cia. Ltda. PERSONA NATURAL $ 24.000 Asesoría jurídica por juicio laboral
-
NATURAL 12 % NO RETIENE 2.880,00 2% 480,00
SOCIEDAD SOCIEDAD
12 CURSO 3 S.A. PERSONA Leather S.A. PERSONA NATURAL $ 60.000 Compra de 500 rollos de cuero
-
NATURAL 12 % NO RETIENE 7.200,00 1% 600,00
SOCIEDAD SOCIEDAD
13 CURSO 3 S.A. PERSONA Vicente Medina PERSONA NATURAL $ 1.800 Construcción de 100 pilares
NATURAL 12 % 70% 216,00 151,20 2% 36,00
SOCIEDAD SOCIEDAD
PERSONA PERSONA NATURAL
NATURAL ISABEL MENDEZ- COMPRA DE DOS BLOCKS
12 CURSO 3 S.A.
IMPRENTA ISABEL $ 58 COMPROBATES DE RETENCION
12 % 70% 6,96 4 ,87 2% 1,16

RETENCIÓN DE IVA RETENCIÓN EN LA


N° COMPRA COMPRA VENDE VENDE VALOR CONCEPTO % Iva % Ret Iva IVA % Ret. FUENTE FUENTE

SOCIEDAD SOCIEDAD
PERSONA PERSONA NATURAL Compra de 4 UPS/REGULADOR Cdp 5
15 CURSO 3 S.A. NATURAL Gasparin S.A. $ 400 tomas 500VA 5-20min
12 % NO RETIENE 48,00 1% 4,00
SOCIEDAD PERSONA NATURAL
PERSONA Inmobiliaria "G'enesis" Alquiler del Local Comercial por un año,
16 CURSO 3 S.A. NATURAL S.A. $ 7.200 $500 c/mes
12 % NO RETIENE 864,00 8% 576,00
SOCIEDAD SOCIEDAD Compra de 4 llantas para una camioneta
PERSONA PERSONA NATURAL de la empresa
17 CURSO 3 S.A.
NATURAL
VINICOOL S.A. $ 800
12 % NO RETIENE 96,00 1% 8,00
SOCIEDAD PERSONA NATURAL Honorario Profesional, por asesoría
18 CURSO 3 S.A. PERSONA Dr. Bolivar Peña Malta $ 420 jurídica
NATURAL 12 % 100% 50,40 50 ,40 10% 42,00
SOCIEDAD
PERSONA
NATURAL CONTRIBUYENTE Contratación de un Seguro contra
19 CURSO 3 S.A. Seguros Atlas S.A.
ESPECIAL $ 5.400 incendios para la instalación

12 % NO RETIENE 648,00 1% 5,40


SOCIEDAD SOCIEDAD
PERSONA
Mantenimiento de la instalación, area
20 CURSO 3 S.A. NATURAL AGALGI S.A. $ 300 "Administrativa"
12 % NO RETIENE 36,00 2% 6,00
SOCIEDAD INSTITUCIONES
PERSONA Rendimiento sobre Inversiones realizadas
NATURAL FINANCIERAS
21 CURSO 3 S.A. BCO. GUAYAQUIL $ 100 a 2 anios plazo con un interés al 10% N/A N/A N/A N/A
anual.
EXENTO

SOCIEDAD PERSONA NATURAL


PERSONA
NATURAL Pago por confección de uniformes a
22 CURSO 3 S.A. Lucia Aviles $ 560 empleados de planta.
12 % 70% 67,20 47 ,04 2% 11,20
SOCIEDAD PERSONA NATURAL
PERSONA
Por arrendamiento de local comercial a
23 CURSO 3 S.A. NATURAL Jaime Alvarado $ 1.800 una persona natural sin contabilidad
12 % 100% 216,00 216,00 8% 144,00
SOCIEDAD
PERSONA
NATURAL
CRÉDITOS Por compra según FACT 003 de un
ECONÓMICOS- acondicionador de aire SAMSUNG con
24 CURSO 3 S.A.
CONTRIBUYENTE $ 4.200 dimensiones de 100x56 de 24VTU con
ESPECIAL control remoto L20-210 SAMSUNG

12 % NO RETIENE 504,00 1% 42,00


SOCIEDAD SOCIEDAD
PERSONA Por guardias de seguridad para la
25 CURSO 3 S.A. NATURAL Guayco S.A. $ 2.400 empresa
12 % NO RETIENE 288,00 2% 48,00
SOCIEDAD
PERSONA
PERSONA NATURAL
NATURAL
26 CURSO 3 S.A. Juan Pita OBLIGADA A LLEVAR $ 1.800 Desinfectantes
CONTABILIDAD
12 % NO RETIENE 216,00 1% 18,00
SOCIEDAD
PERSONA NESTLE ECUADOR CONTRIBUYENTE 1500 litros de leche nacional (donación
27 CURSO 3 S.A. NATURAL S.A. ESPECIAL $ 1.800 a escuelas fiscales )
CERO % NO RETIENE 1% 18,00
SOCIEDAD SOCIEDAD
PERSONA
NATURAL Campos y Asociados Seminario de Aplicación de NIFF EN EL
28 Perni Seguro S.A.
S.A. $ 1.800 ECUADOR 12 %
NO RETIENE 216,00 2% 36,00

RETENCIÓN DE RETENCIÓN EN LA
N° COMPRA COMPRA VENDE VENDE VALOR CONCEPTO % Iva % Ret Iva IVA IVA % Ret. FUENTE FUENTE

PERSONA NATURAL INTERESES GANADOS CUENTA


1 IRMA CRUZ BANCO PICHINCHA $ 60 AHORROS N/A N/A N/A N/A N/A N/A
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL
PERSONA NATURAL POR ARBITRAJE DE PARTIDOS
NO OBLIGADA ( CON
2 CURSO 3 S.A. MANUEL MARCUS
TITULO $ 600 REALIZADOS EN MAÑANA DE
PROFESIONAL) INTEGRACIÓN
12 % 70% 72,00 504,00
CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE
3 CURSO 3 S.A. ESPECIAL SEGUROS ATLAS ESPECIAL
$ 50.000 ADQUISICIÓN DE SEGUROS
1.200
12 % 20% 6.000,00
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL HOLCIM ECUADOR CONTRIBUYENTE COMPRA DE MATERIALES DE 72
4 CURSO 3 S.A.
S.A. ESPECIAL $ 6.000 CONSTRUCCIÓN
12 % 10% 720,00
CONTRIBUYENTE SOCIEDAD
ESPECIAL 1108,2O
PAGO DE SERVICIO TELEFÓNICO
5 CURSO 3 S.A. CNT S.A. $ 13.200 DEL MES DE NOVIEMBRE DEL 2018
12 % 70% 1.584,00
CONTRIBUYENTE
CONTRIBUYEN TE ESPECIAL
6 MI COMISARIATO
ESPECIAL
CURSO 3 S.A. $ 15.600 2266 CAJAS DE ATÚN IMPORTADO
12 % 10% 1.872,00 187,20
OBLIGADO A CONTRIBUYENTE
ESPECIAL -
COMERCIAL
7
VILLACÍS
LLEVAR CURSO 3 S.A. $ 73.200 CAJAS DE JABÓN
CONTABILIDAD 12 % NO RETIENE 8.784,00
SOCIEDAD CONTRIBUYENTE
8 EL BAISANO S.A. CURSO 3 S.A. ESPECIAL
$ 15.600 150 CARTERAS DE CUERO
-
12 % NO RETIENE 1.872,00
CONTRIBUYENTE SOCIEDAD
ESPECIAL
COMPRA DE 10 COMPUTADORAS 432
9 CURSO 3 S.A. INTELLICOM S.A. $ 12.000 DE ESCRITORIONMN+N´
[8¿’}+ 12 % 30% 1.440,00
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL
CONTRIBUYENTE COMPRA DE 5 ESCRITORIOS DE
32,40
10 CURSO 3 S.A. MUEBLERÍA PALITO OBLIGADO A LLEVAR $ 900 OFICINA PARA EL DPTO DE
CONTABILIDAD COBRANZAS
12 % 30% 108,00
CONTRIBUYENTE Robelli & Asociados SOCIEDAD
11 CURSO 3 S.A. ESPECIAL cia. Ltda.
$ 24.000 Asesoría jurídica por juicio laboral
2016
12 % 70% 2.880,00
CONTRIBUYENTE COMPAÑÍA
14 CURSO 3 S.A. ESPECIAL Leather S.A. $ 60.000 Compra de 500 rollos de cuero
2160
12 % 30% 7.200,00
CONTRIBUYENTE SOCIEDAD
ESPECIAL PERSONA NATURAL
13 CURSO 3 S.A. Vicente Medina $ 1.800 Construcción de 100 pilares
12 % 30% 216,00 64,80
CONTRIBUYENTE SOCIEDAD
ESPECIAL PERSONA NATURAL
ISABEL MENDEZ- COMPRA DE DOS BLOCKS
14 CURSO 3 S.A.
IMPRENTA ISABEL $ 58 COMPROBATES DE RETENCION
12 % 70% 6,96 4 ,87
RETENCIÓN DE IVA RETENCIÓN EN LA
N° COMPRA COMPRA VENDE VENDE VALOR CONCEPTO % Iva % Ret Iva IVA % Ret. FUENTE FUENTE

CONTRIBUYENTE SOCIEDAD
ESPECIAL Compra de 4 UPS/REGULADOR 14,4
15 CURSO 3 S.A. Gasparin S.A. $ 400 Cdp 5 tomas 500VA 5-20min
12 % 30% 48,00
CONTRIBUYENTE SOCIEDAD
ESPECIAL Inmobiliaria "G'enesis" Alquiler del Local Comercial por un
705,60
16 CURSO 3 S.A.
S.A. $ 8.400 año, $500 c/mes
12 % 70% 1008,00
CONTRIBUYENTE SOCIEDAD Compra de 4 llantas para una
ESPECIAL camioneta de la empresa
28,8
17 CURSO 3 S.A. VINICOOL S.A. $ 800
12 % 30% 96,00
CONTRIBUYENTE PERSONA NATURAL NO Honorario Profesional, por asesoría
18 CURSO 3 S.A. ESPECIAL Dr. Bolivar Peña Malta OBLIGADA A LLEVAR $ 420 jurídica
CONTABILIDAD 12 % 100% 50,40 50 ,40
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL 129,6
CONTRIBUYENTE Contratación de un Seguro contra
19 CURSO 3 S.A. Seguros Atlas S.A.
ESPECIAL $ 5.400 incendios para la instalación

12 % 20% 648,00
CONTRIBUYENTE PERSONA NATURAL
ESPECIAL
Mantenimiento de la instalación, area
-
20 CURSO 3 S.A. AGALGI S.A. $ 300 "Administrativa"
12 % NO RETIENE 36,00
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL Rendimiento sobre Inversiones
21 CURSO 3 S.A. BCO. GUAYAQUIL $ 100 realizadas a 2 anios plazo con un N/A N/A N/A N/A
interés al 10% anual.

CONTRIBUYENTE PERSONA NATURAL NO


ESPECIAL OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD Pago por confección de uniformes a
22 CURSO 3 S.A. Lucia Aviles $ 560 empleados de planta.
12 % 70% 67,20 47 ,04
CONTRIBUYENTE PERSONA NATURAL NO
ESPECIAL OBLIGADA A LLEVAR Por arrendamiento de local comercial
23 CURSO 3 S.A. Jaime Alvarado CONTABILIDAD $ 1.800 a una persona natural sin
contabilidad
12 % 100% 216,00 216,00
CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE
ESPECIAL ESPECIAL
Por compra según FACT 003 de un
CRÉDITOS acondicionador de aire SAMSUNG
ECONÓMICOS-
24 CURSO 3 S.A.
CONTRIBUYENTE $ 4.200 con dimensiones de 100x56 de
ESPECIAL 24VTU con control remoto L20-210
SAMSUNG
12 % 10% 504,00 50,4
CONTRIBUYENTE SOCIEDAD
ESPECIAL Por guardias de seguridad para la
201,6
25 CURSO 3 S.A. Guayco S.A. $ 2.400 empresa
12 % 70% 288,00
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL 64,80
PERSONA NATURAL
26 CURSO 3 S.A. Juan Pita OBLIGADA A LLEVAR $ 1.800 Desinfectantes
CONTABILIDAD
12 % 30% 216,00
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL NESTLE ECUADOR CONTRIBUYENTE 1500 litros de leche nacional
27 CURSO 3 S.A.
S.A. ESPECIAL $ 1.800 (donación a escuelas fiscales )
0 % NO RETIENE
NO SOCIEDAD
CONTRIBUYENTE Seminario de Aplicación de NIFF EN
ESPECIAL Campos y Asociados
28 Perni Seguro S.A.
S.A. $ 1.800 EL 0%
ECUADOR
NO RETIENE