CONTROL INTERNO-PRACTICA N°02

RUBRO O Número
AREA Enunciado Deficiencia de control Interno Problemas que puede
provocar

- Los empleados
desconocen y/o no son
conscientes de los
riesgos de estas
acciones ,lo cual
PAGOS 1 Ambiente Interno conduce a errores a
veces materiales ya que
no tienen a su vista el
documento que da
origen al cheque.

- Se pueden estar
girando cheques a
Evaluación de Riesgos "provedores fantasmas
".

- Que La jefaturas
involucradas sean
sancionadas por no
Actividades de control y haber ejercido control y
monitoreo haber habilitado
política adecuada para
la protección de los
fondos de la empresa.
FUENTE : INFORME COSO
ACTICA N°02

Recomendaciones Acción /procedimientos a

aplicar

- No se dé trámite al -Establecer
giro de chequie sino procedimientos al
tiene respecto con niveles de
documentación autorizacion .
sustentatoria

- Que los
Funcionarios
autorizados a firmar
los cheques en la
empresa ,exigan a -Establecer y difundir una
los empleados Política sobre emisión de
involucrados el cheques.
comprobante de
pago ,debidamente
visado ;sino que no
firmen el cheque.

- Monitorear y
controlar en lo -Que las Jefaturas
sucesivo si los involucradas ,realicen
empleados estan monitoreo y control
debidamente permanente hacia el
informados sobre la personal asignado para
política de emisión este efecto.
de cheques en la
empresa.
 CONTROL INTERNO-PRACTICA N°02

RUBRO O Número
AREA Enunciado Deficiencia de control Interno Problemas que puede
provocar

- Se pueden usar
cheques para pagos
PAGOS 2 Evaluación de Riesgos que no correspondan a
la empresa.

-Que las jefaturas al no

tener conocimiento de
la politica gerencial
Actividades de control y puedan caer en
monitoreo omisión involuntaria
de control por
desconocimiento de
esta práctica.

FUENTE : INFORME COSO

ACTICA N°02

Recomendaciones Acción /procedimientos a

aplicar

- Que sea un solo - La autorización debe

Funcionario que
esté autorizado para formalizarse por escrito
por la Gerencia General de
la manipulacion de la empresa y comunicada
los cheques "en a las áreas involucradas.
blanco".

- Que la Gerencia
General o el - Que la Gerencia tramite
Funcionario que con el Sectorista bancario
esté autorizado para de la empresa , el sistema
firmar cheques, "Token" u otro similar ,que
utilicen las le dé la seguridad del
transferencias control integral en el uso y
electrónicas aplicación de los fondos
bancarias,para de la empresa.
evitar riesgos.
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RUBRO O Número
AREA Enunciado Deficiencia de control Interno Problemas que puede
provocar

- Se pierde la imagen
comercial de "buen
pagador "ante los
PAGOS 3 Evaluación de Riesgos proveedores,lo cual
origina en el tiempo
que no nos den plazos
adicionales de pago.

- Que la empresa caiga

en cualquier momento
en una situación de
iliquidez interna ,es
decir que no oueda
atender pagos propios
como : pago de
planillas e impuestos.

-Que las Jefaturas de

Finanzas y Tesoreria
,sean responsabilizadas
Actividades de control y por la Gerencia
monitoreo General ,por no enviar
un flujo de Caja acorde
con la realidad de la
empresa .

FUENTE : INFORME COSO

ACTICA N°02

Recomendaciones Acción /procedimientos a

aplicar

- Implementación - Indicar a las áreas de

de un Flujo de caja Finanzas y Tesoreria de la
semanal para tener empresa para que en
una mejor visión forma conjunta elaboren
sobre el panorámica un Flujo de Caja semanal
de sus obligaciones que sea revisado y
tanto internas como aprobado por la Gerencia
frente a terceros. General .

- Que las Jefaturas -Coordinación

de Finanzas y permanente con las Areas
Tesoreria tengan
más protagonismo de Ventas ,Créditosy
en la recopilación Humanos y,Recursos
Cobranzas
Logistica de la
de información que empresa a fin
sustente su Flujo de la informaciónde recabar
Caja ,de tal manera que conduzca a la veras
más
que lo proytectado elaboración de un Flujo de
no sea superado por caja acertado.
lo ejecutado.
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RUBRO O Número
AREA Enunciado Deficiencia de control Interno Problemas que puede
provocar

-Que los fondos de

caja chica sean
utilizados por el
responsable para fines
PAGOS 4 Evaluación de Riesgos personales ,o no
permitidos en el
reglamento interno
sobre el manejo de este
fondo.

Actividades de control y
monitoreo

FUENTE : INFORME COSO

ACTICA N°02

Recomendaciones Acción /procedimientos a

aplicar

- Implementación - Que la Gerencia General

de un Sistema de de la compañía coordine
Arqueos de Caja con los Funcionarios
sorpresivo el cual es encargados de este
función inherente control a fin de que le
del Contador de la alcancen una
empresa o en su programacion de arqueos
defecto de la de caja chica ,sin indicar la
Unidad de Auditoria fecha exacta de los
Interna de la mismos,dado su carácter
empresa. de sorpresivos.

- Que la Gerencia General

de la compañía solicite un
informe por cada arqueo
de caja chica practicado
por los funcionarios
responsables.
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RUBRO O Número
AREA Enunciado Deficiencia de control Interno Problemas que puede
provocar

-Que el cajero "acomode

las cifras "en aquellos
fondos que han debido de
rendirse y aun no lo están
,por ejemplo ;y de esta
forma evitar una sanción
PAGOS 5 Evaluación de Riesgos contra él , es decir no
pude ser "juez y parte",ya
que normalmete esta
labor la realiza el
Departamento Contable
de la empresa.

Actividades de control y
monitoreo

FUENTE : INFORME COSO

CTICA N°02

Recomendaciones Acción /procedimientos a

aplicar

-Que la gerencia General

indique a la Jefatura
- Que sea el Area
contable la que esté Correspondiente la
correción en la
autorizada para designación de empleados
realizar este ,en las funciones para
procedimiento. este procedimiento de
conciliaciones bancarias.

- Que la Gerencia General

de la compañía solicite un
informe al Departamento
de Contabilidad acerca de
la Reconciiliacion Bancaria
por el periodo anterior,en
que el cajero la estaba
haciendo.
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RUBRO O Número
AREA Enunciado Deficiencia de control Interno Problemas que puede
provocar

-Que los Fondos

manejados en las cuentas
bancarias,no estén
plenamente
PAGOS 6 Evaluación de Riesgos identificados,y por ende el
área contable no pueda
elaborar estados
financieros confiables y
oportunos.

Actividades de control y
monitoreo

FUENTE : INFORME COSO

CTICA N°02

Recomendaciones Acción /procedimientos a

aplicar

-Que la gerencia General

- Que sea el Area indique al Contador
contable la que esté General de la Compañia
autorizada para que se haga cargo bajo
realizar este responsabilidad del
procedimiento. control de las
conciliaciones bancarias .

- Que la Gerencia General

de la compañía solicite un
informe al Departamento
de Contabilidad acerca de
las Conciliaciones
bancarias de manera
mensual, a fin de
salvaguardar la
identificacion oportuna
del origen y aplicación de
los fondos de la
Companía.
 CONTROL INTERNO-PRACTICA N°02

RUBRO O Número
AREA Enunciado Deficiencia de control Interno Problemas que puede
provocar

-Que las Conciliaciones

bancarias no esten bien
elaboradas ya que la
inexperiencia o novatez
de un empleado ,pueden
PAGOS 7 Evaluación de Riesgos causar pérdidas de
tiempo( revisarle el
trabajo ) y errores
materiales en la
elaboracion de las
conciliaciones bancarias.

-Que el área contable sea

responsabilizada por
Actividades de control y alguna falla posterior en la
monitoreo elaboracion de las
conciliaciones bancarias

FUENTE : INFORME COSO

CTICA N°02

Recomendaciones Acción /procedimientos a

aplicar

- Que en el Area -Que la gerencia General

contable se designe indique al Contador
al empleado con General de la Compañia
experiencia que se haga cargo bajo
suficiente para responsabilidad del
realizar este control de las
procedimiento. conciliaciones bancarias .

- Que el Contador General

de la compañía
monitoree el
procedimiento de las
Conciliaciones bancarias
de manera mensual, bajo
la técnica de la
Reconciliación bancaria.