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Modelo de Auditoria para um Sistema de Gestão Ambiental: um Estudo de


Caso em uma Indústria Alimentícia em Natal/RN

Article · January 2010


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2 authors:

Daniel Carvalho Soares Handson Pimenta


Universidade Federal do Rio Grande do Norte Cranfield University
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MODELO DE AUDITORIA PARA UM SISTEMA DE GESTÃO AMBIENTAL: UM


ESTUDO DE CASO EM UMA INDÚSTRIA ALIMENTÍCIA EM NATAL/RN

Daniel Carvalho Soares1; Handson Claudio Dias Pimenta2

RESUMO
O presente artigo tem como objetivo implementar um modelo de auditoria ambiental estruturado nas
especificações e recomendações da ISO 19011 e ISO 14001 visando melhorias no Sistema de Gestão Ambiental
(SGA) de uma empresa do ramo alimentício, localizada na microrregião de Natal/RN. A realização de ações para
promoção da melhoria contínua no desempenho ambiental e no processo de adequação ambiental favorece a
sustentabilidade empresarial. Assim, a pesquisa foi classificada como exploratória e descritiva, tendo o modelo
de auditoria proposto dividido em três fases: planejamento, aplicação e conclusão. O escopo do modelo atendeu
a Política Ambiental e a fase de Planejamento do SGA. Pelos resultados, faz-se necessário que a empresa tenha
uma maior atenção na avaliação dos aspectos e impactos ambientais, pois, apesar de existir um procedimento de
avaliação, não foram evidenciados registros contendo os aspectos significativos. Sendo assim, não há
confiabilidade no levantamento dos requisitos legais e outros aplicáveis, bem como no estabelecimento dos
objetivos, metas e programas. Contudo, a aplicação do modelo permitiu uma análise prática e crítica da situação
real da empresa, possibilitando o levantamento de pontos fortes e oportunidades de melhoria na gestão da
empresa.
Palavras-chave: Sistema de Gestão Ambiental; Auditoria Ambiental; indústria de alimentos; desempenho
ambiental.

PROPOSAL OF A ENVIRONMENTAL AUDITORSHIP MODEL IN COMPANY OF THE FOOD


BRANCH OF THE MICROREGION OF NATAL/RN

ABSTRACT

This paper aims to implement an environmental audit model based on the specifications and recommendations of
ISO 19011 and ISO 14001 in order to improve the Environmental Management System of a food company,
located in the microregion of Natal-RN. Thus, the research was classified as exploratory and descriptive survey,
with the model proposed in three phases: audit planning, application of the model and audit conclusions. From
the results, it is necessary that the company has a greater focus on environmental aspects and impacts evaluation,
because, although there is an assessment procedure, there was not evidenced the records containing the
significant aspects. Hence, there is no reliability in the legal requirements and other restrictions survey, as well
as the establishment of environmental objectives, goals and programs. However, the application of the model
was allowed to do a practical and critique analysis of the actual situation of the company, thus enabling the
assessment of strengths and opportunities for improvement in management.
Keywords: Environmental Management System; Environmental Audit; Food Company; Environmental
Performance.

Trabalho recebido em 17/12/2010 e aceito para publicação em 24/05/2010.

1
Graduado em Administração de Empresas (UFRN) e em Tecnologia em Gestão Ambiental (CEFET-RN), Administrador do
Centro de Ciências Exatas e da Terra da UFRN. Av. Sen. Salgado Filho, s/n, Campus Universitário, Lagoa Nova , Natal-RN.
e-mail: dcsoares@yahoo.com.br.
2
Mestre em Engenharia de Produção, Engenheiro de Produção (UFRN); Professor do Instituto Federal de Educação, Ciência
e Tecnologia, Departamento de Recursos Naturais. Coordenador do Núcleo de Estudos em Sustentabilidade Empresarial -
NESE Av. Sen. Salgado Filho, 1559, Tirol, Natal-RN, CEP 59015-000. e-mail: handson.pimenta@ifrn.edu.br.

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1. INTRODUÇÃO política, objetivos e metas ambientais,


além de programas para alcance dos
A conscientização ambiental vem objetivos, monitoração e medição das
crescendo globalmente, com isso o ações, análise crítica e revisão do SGA. É
aumento de diferentes exigências por uma norma aplicável a todos os tipos de
práticas sustentáveis no meio empresarial organizações e a única da série 14000 a
tem se tornado comum. Assim, vários conter requisitos que podem ser
seguimentos das atividades econômicas objetivamente auditados para fins de
passaram a direcionar parcelas de certificação ou autodeclaração.
investimentos, esforços administrativos e A auditoria ambiental em um SGA
operacionais em função de atingir e surge como um instrumento de verificação
demonstrar um desempenho ambiental das conformidades com os requisitos da
compatível e ao mesmo tempo, ISO 14001, servindo como uma etapa
estrategicamente competitivo. importante na identificação das
A conciliação das características oportunidades de melhorias e adequações
ambientais dos produtos e serviços com os ambientais nas organizações, além de
paradigmas da conservação ambiental é, avaliar a contínua melhoria do seu
cada vez mais, um requisito essencial para desempenho ambiental, além do contínuo
as organizações serem competitivas e atendimento de requisitos legais e da
manterem posições comerciais arduamente política ambiental. A ISO 14004 (1996)
conquistadas. conceitua a auditoria do sistema de gestão
Nesse sentido, a implantação de ambiental como um processo sistemático e
planos e ações na área ambiental, documentado de verificação, executado
conduzido dentro de um Sistema de Gestão para obter e avaliar, de forma objetiva,
Ambiental (SGA) e integrado ao conjunto evidências que determinem se o sistema de
das atividades de gestão, determina a busca gestão ambiental de uma organização está
por melhoria nas condições ambientais da em conformidade com os critérios de
organização, auxiliando-a a se adequarem auditoria do sistema de gestão ambiental
às normas de gerenciamento ambiental e estabelecido pela organização, e para
aumentarem a competitividade. comunicar os resultados deste processo à
A estruturação de um SGA é administração.
estabelecida pela norma internacional de Desta forma, nota-se que a
gestão ambiental ISO 14001:2004 que auditoria ambiental se conjuntura nas
estabelece requisitos para implementar a atividades de verificação ao atendimento

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de normas internas, requisitos legais ou pela direção e outros propósitos internos, e


outras normas de interesse da organização, podem formar a base para uma
devendo ser realizada em períodos pré- autodeclaração de conformidade da
estabelecidos pela organização ou pela organização (ABNT, 2004). A ISO 19011
norma a ser auditada. A auditoria classifica as auditorias de segunda e
proporciona o “raio-x” do sistema de terceira parte como auditorias externas.
gestão da organização, possibilitando obter Segundo ela, as auditorias de segunda parte
subsídios para a melhoria continua do seu são realizadas por partes que têm um
desempenho ambiental global.Existem interesse na organização, tais como
diversas classificações para auditoria que é clientes, ou por outras pessoas em seu
definida de acordo com o objetivo a ser nome, e, as auditorias de terceira parte são
alcançado pela empresa certificada. realizadas por organizações externas de
No que diz respeito às normas da auditoria independente, tais como
ABNT no campo da auditoria ambiental, organizações que provêm certificados ou
em 1996 foram criadas as normas ISO´s registros de conformidade com os
14010, 14011 e 14012 que estabelecem, requisitos da ISO 9001 ou ISO 14001.
respectivamente, os princípios gerais para No Rio Grande do Norte a auditoria
execução das auditorias, os procedimentos ambiental aparece por meio de legislação
para o planejamento e execução de através da Lei Complementar n° 272, de 3
auditorias num Sistema de Gestão de março de 2004 que dispõe sobre a
Ambiental, e, os critérios para qualificação Política e o Sistema Estadual do Meio
de auditores. Porém, em 2002, estas Ambiente. Nela a auditoria ambiental
normas foram revogadas com o surge como um instrumento da Política
lançamento da norma ISO 19011 que Estadual do Meio Ambiente. Para Piva
estabelece diretrizes para auditoria em (2007), a auditoria ambiental ainda é
Sistemas de Gestão da Qualidade e incipiente no Brasil e foi implantada de
Ambiental. acordo com os padrões estabelecidos na
As auditorias ambientais são maior parte do mundo. Os primeiros
classificadas em três grupos conforme programas de auditoria foram iniciados no
Cajazeira (1998): auditoria de primeira final da década de 80 e início da década de
parte, de segunda parte e de terceira parte. 90, normalmente por empresas
As auditorias de primeira parte ou multinacionais de grande porte.
auditorias internas são conduzidas pela Assim, o presente artigo tem como
própria organização para análise crítica objetivo implementar um modelo de

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auditoria ambiental estruturado nas partes, compostas pela introdução, na qual


especificações e recomendações da ISO é apresentada temática e objetivos, seguida
19011 e ISO 14001 visando melhorias no da revisão de literatura, na qual temas
Sistema de Gestão Ambiental de uma como SGA e auditoria ambiental são
empresa do ramo alimentício. Como fundamentados. Em seguida, na
objetivos específicos o trabalho propôs metodologia, o modelo de auditoria é
auditar a Política Ambiental através dos apresentado, tendo nos resultados e
requisitos do item 4.2 da ISO 14001; e, discussões, o detalhamento da coleta de
auditar a fase do planejamento do SGA informações e a validação do modelo. E,
através dos requisitos do item 4.3 da ISO finalmente são apresentadas as
14001. considerações finais e as referencias.
O objeto de estudo trata de uma
2. METODOLOGIA
empresa franquia que atua na fabricação e
2.1 Classificação da Pesquisa
comercialização de bebidas carbonatadas
Segundo Silva e Menezes (2001), a
não alcoólicas com capacidade média
pesquisa pode ser classificada de acordo
produtiva de 28,58 mil litros por hora,
com quatro critérios: natureza, abordagem
localiza-se na microrregião de Natal, Rio
do problema, objetivos e procedimentos
Grande do Norte (RN), a qual destaca-se
técnicos. Assim, este trabalho pode ser
por promover o desenvolvimento
classificado, quanto à natureza da pesquisa,
econômico com geração de emprego e
como pesquisa aplicada que objetiva gerar
renda para a população local.
conhecimentos para aplicação prática
Em termos metodológicos, quanto
dirigidos à solução de problemas
aos objetivos à pesquisa foi classificada
específicos, ainda envolvendo verdades e
como exploratória e descritiva. O modelo
interesses locais.
de auditoria proposto foi dividido em três
A partir da abordagem do problema
fases: Planejamento, Aplicação e
que configura a pesquisa, o design
Conclusão. O modelo aplicado permitiu
utilizado no desenvolvimento da mesma
uma análise prática e crítica da situação
foi de uma pesquisa qualitativa. O estudo
real da empresa, possibilitando o
qualitativo se justifica por que se busca
levantamento de pontos fortes e
diagnosticar a situação da gestão ambiental
oportunidades de melhoria na gestão da
da empresa do ramo alimentício na
empresa.
microrregião de Natal/RN através da
Para orientar a discussão desta
aplicação de um modelo de auditoria frente
proposta, este artigo foi estruturado em 6

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aos requisitos do item 4.2 e 4.3 da NBR segurança e saúde do trabalhador e segue o
ISO 14001. Já referente aos objetivos, esta padrão de normas internacionais bem como
pesquisa pode ser classificada como a norma interna do SGI da matriz.
exploratória e descritiva. Exploratória por Por outro lado, a empresa não
que visa proporcionar maior familiaridade possui nenhuma certificação de sistema,
com o problema e construir hipóteses, e estando ainda em processo de
descritiva, por que descreve as implementação. Desta forma, o estudo foi
características de determinada população, demandado, visando avaliar as ações do
envolve o uso de técnicas de coleta de planejamento do SGA, bem como a
dados como check list e observação implantação da política ambiental, sendo,
sistemática (Silva e Menezes, 2001). assim, elaborado e aplicado um modelo de
Com base nos procedimentos Auditória Ambiental estruturado nas
técnicos, a pesquisa é classificada como especificações e recomendações da ISO
estudo de caso, o qual se caracteriza como 19011 e ISO 14001 que viabilizando a
um tipo de pesquisa cujo objeto é uma identificação de pontos fortes e fracos no
unidade que se analisa profundamente. SGA, auxiliando a empresa na melhoria
continua do desempenho ambiental e
2.2 Delimitação da Pesquisa
adequação ambiental.
A pesquisa foi realizada em uma
indústria de fabricação de bebidas 2.3 Descrição do Modelo de Auditoria

carbonatadas não alcoólicas, localizada na O modelo de Auditoria Ambiental

microrregião de Natal, Rio Grande do proposto neste trabalho está estruturado


nas especificações e recomendações da
Norte. A empresa possui 324 funcionários
diretos e 55 indiretos e uma capacidade ISO 19011 que trata de diretrizes para
Auditorias de Sistemas de Gestão da
média produtiva de 28,58 mil litros por
Qualidade e Ambiental. Ele possibilitará
hora, sendo 6 produtos fabricados em 3
linhas de produção – linha de latas, linha que a empresa obtenha o conhecimento da
forma como suas atividades da gestão
de PET (garrafas não retornáveis) e vidro
(garrafa retornáveis). ambiental são desenvolvidas, oferecendo

Destaca-se que a empresa possui condições para um desempenho adequado

um Manual de Gestão Integrada que atende dos requisitos legais e outros,


proporcionando análise, apreciações,
ao modelo do Sistema de Gestão Integrada
(SGI), onde, integra os sistemas de gestão recomendações e comentários objetivos

da qualidade, meio ambiente e gestão de

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e/ou convenientes acerca das atividades 2, sendo elas: planejamento, aplicação e


investigadas. conclusão da auditoria.
O formato do modelo está
composto em três fases, conforme Figura

Figura 2 – Proposição do modelo de auditoria.

O planejamento da auditoria considerando as competências para


compõe as subfases de classificação, atendimento dos objetivos, podendo ser
definição do objetivo, escopo e critérios da formada por um único indivíduo que
auditoria. A classificação permite execute todas as competências aplicáveis a
identificar se a auditoria é de primeira, um líder de equipe de auditoria, sendo elas:
segunda ou terceira parte. O objetivo atributos pessoais, conhecimento e
define o que é para ser realizado pela habilidades genéricas e específicas,
auditoria, o escopo descreve a abrangência educação, experiência profissional,
e os limites da auditoria como localizações treinamento e experiência em auditoria,
físicas, unidades organizacionais, desenvolvimento profissional contínuo e
atividades e processos a serem auditados, outras.
e, os critérios definem os requisitos que A coleta de informações visando à
serão auditados no sistema de gestão da identificação de conformidade da política e
empresa, objeto de estudo. do planejamento do sistema de gestão com
A aplicação do modelo de a norma ISO 14001 utilizou como
auditoria compõe as subfases definição da instrumento de coleta um check list,
equipe e fontes de informações da contendo os requisitos a serem
auditoria. A equipe deverá ser formada averiguados, o resultado do levantamento e

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um campo para relato de evidencias, resultado, o modelo apresenta três


conforme Quadro 1. possibilidades: conforme (C) – quando foi
Os requisitos a serem avaliados, ou evidenciado o atendimento dos requisitos
seja, os critérios de auditoria (itens 4.2 e da norma, Não-Conformidade MENOR
4.3 da ISO 14001) foram extraídos da (NC↓) – quando não foi possível
norma através de um processo de evidenciar a conformidade do sistema na
interpretação e classificação quanto o nível sua totalidade, necessitando observar ainda
de comprometimento para o sistema. A alguns elementos ou quando a não-
busca de evidencias de conformidade conformidade não compromete o sistema e
desses requisitos foi efetuada baseada no demais componentes e Não-Conformidade
levantamento e analise de documentos e MAIOR (NC↑) – quando a não-
registros, entrevistas com responsáveis, conformidade compromete o sistema e
além de observações in loco. Como demais componentes.
Quadro 1 – Modelo de Check List de Auditoria
Resultado
Nome do Requisito da NBR ISO 14001 Evidências
C NC↓ NC↑
(lista das evidências
n (descrição dos requisitos da norma)
encontradas)
∑ -

Por fim, a terceira fase do modelo, critérios da auditoria os itens 4.2 Política
conclusão da auditoria, compreende no Ambiental e 4.3 Planejamento da ISO
tratamento de dados, análise critica das 14001. Desta forma, os pontos auditados
informações obtidas e elaboração do pelo modelo foram: política ambiental;
relatório final da auditoria com todos os aspectos ambientais; requisitos legais; e
dados obtidos e as recomendações objetivos metas e programas.
necessárias. A auditoria ambiental na empresa,
3. RESULTADOS E DISCUSSÕES objeto de estudo, foi realizada no intuito de
3.1 Aplicação do Modelo identificar as oportunidades de melhoria no
3.1.1 Considerações iniciais seu sistema de gestão ambiental. De acordo
O modelo em tela trata-se de uma com a norma ISO 14004 a fase de
auditoria de primeira parte, tendo como planejamento no Sistema de Gestão
escopo abrange a unidade fabril localizada Ambiental é importante na formulação de
no Estado do Rio Grande do Norte (RN) e um plano que oriente o cumprimento da

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Política Ambiental para assim, identificar, que compreende todo o Grupo que compõe
implementar e manter procedimentos para a empresa, atendendo o requisito da norma.
os aspectos ambientais, requisitos legais e A autodeclaração da Política
objetivos, metas e programas da evidencia a conformidade com o
organização. comprometimento com a melhoria
contínua, prevenção a poluição e com o
3.1.2 Requisitos auditáveis atendimento aos requisitos legais e outros
a) Política ambiental subscritos pela organização, como também
A Política Ambiental consiste na estabelece os objetivos e metas. A
orientação geral para o sistema de gestão comunicação da Política é um requisito
ambiental de qualquer empresa, sendo exigido pela norma e importante para a
importante por sistematizar os objetivos e empresa mostrar a todos que trabalhem na
metas da responsabilidade ambiental das organização ou que atuem em seu nome a
empresas. sua preocupação e responsabilidade como
Frente ao Sistema de Gestão o meio ambiente. Trata, portanto, de uma
Integrado adotado pela empresa, objeto de resposta à sociedade em decorrência a
estudo, a ISO 14001 não requer a preocupação com o meio ambiente que
implantação de um sistema de gestão Reis & Queiroz (2002) aborda, além de
isolado, possibilitando as organizações proporcionar abertura para novos
balizarem um sistema integrado. Assim, mercados.
Política de Gestão Integrada trata da A comunicação interna da política
unificação de três políticas distintas em um é realizada através da incorporação do
único manual de Sistema de Gestão. texto ao crachá de identificação dos
A auditoria do requisito 4.2 funcionários e na Intranet. Além disso, é
Política Ambiental da ISO 14001, comunicada por meio de treinamento
evidenciou conformidade em toda a realizado anualmente cujo objetivo é
política da empresa. O Quadro 2 lista os sensibilizar os funcionários diretos e
requisitos, as evidencias identificadas e a indiretos sobre a importância da Política do
avaliação do atendimento. Assim, foi Sistema de Gestão da empresa. A
evidenciado que a empresa mantém uma comunicação externa ocorre através da
política documentada, mantida e aprovada Home Page a qual demonstra ao público
pela alta administração através do manual externo e as partes interessadas o seu
do SGI. Nele é declarado o escopo do SGA compromisso ambiental e outros que a
empresa possui.

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Quadro 2 – Auditoria dos Requisitos NBR ISO 14001 item 4.2 Política Ambiental.
Nome do Requisito: 4.2 Política Resultado
Evidências
Ambiental C NC↓ NC↑

Manual do Sistema de Gestão


A empresa tem a sua Política Ambiental
Integrada com aprovação pela
1 documentada, aprovada e mantida pela alta X
alta administração e divulgada
administração?
em outros meios.

O escopo da Política Ambiental é Manual do Sistema de Gestão


2 apropriado às atividades, produtos e/ou X define o escopo sendo todo o
serviços da empresa? Grupo empresarial.

Está incluso o comprometimento com a Autodeclaração da política no 4°


3 X
melhoria continua e prevenção a poluição. e 5° objetivo.

Compromete-se em atender os requisitos


Autodeclaração da política no 2°
4 legais aplicáveis e outros subscritos pela X
objetivo.
organização?

Orienta para o estabelecimento de


5 X Autodeclaração
objetivos e metas?

Crachá, Lista de presença da


Está comunicada a todos que trabalham na
6 X Semana do Sistema de Gestão
empresa ou que atuem em seu nome?
Integrada.

7 Está disponível para o público? X Home Page da empresa.

∑ 7 0 0 -
Legenda: (C) Conformidade; (NC↓) Não- conformidade MENOR e (NC↑) Não- conformidade MAIOR.

b) Aspectos ambientais gerenciamento dos aspectos ambientais

O levantamento dos aspectos significativos são delineados, sendo,

ambientais é a forma através da qual a portanto, um importante passo para a

organização conseguirá compreender como consolidação da gestão ambiental na

ela impacta ou pode impactar o meio organização.

ambiente. Este processo no SGA deverá No que tange os aspectos

estar inserido na fase de planejamento, ambientais a ISO 14001:2004 destaca que

conforme especificações da NBR ISO a organização deve assegurar que os aspectos

14001. ambientais significativos sejam levados em


consideração no estabelecimento,
É por meio do levantamento dos
implementação e manutenção de seu SGA. O
aspectos e impactos ambientais
Quadro 3 traz o check list correspondendo
significativos que os objetivos, metas e
à auditoria relativa aos requisitos do item
programas, além das rotinas
4.3.1 Aspectos Ambientais da ISO 14001.
organizacionais e operacionais para o

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Assim, foi evidenciado que a procedimento seja implementado e


empresa possui procedimento para mantido, este poderá ser evidenciado por
identificar os aspectos e impactos uma planilha de avaliação do levantamento
ambientais das suas atividades, produtos e dos aspectos e impactos ambientais
serviços. A organização, de acordo com a significativos e o registro de atualizações
norma deverá assegurar que este do mesmo.
Quadro 3 – Auditoria dos Requisitos NBR ISO 14001 item 4.3.1 Aspectos Ambientais.
Nome do Requisito: 4.3.1 Aspectos Resultado
Ambientais Evidências
C NC↓ NC↑

A organização tem procedimentos para Documento: Levantamento de


1 identificar os aspectos e impactos ambientais X Aspectos/Perigos e Impactos /
das suas atividades, produtos e serviços? Danos.
Não há registros do
levantamento dos aspectos e
Caso afirmativo no item 1, os procedimentos
impactos ambientais
2 estão estabelecidos, implementados e X
significativos, porém, sua
mantidos?
realização está prevista no Plano
de ação.
Item 2.0 do procedimento
Levantamento de
O procedimento de levantamento de aspectos Aspectos/Perigos e Impactos /
3 X
ambientais atende ao escopo do SGA? Danos define escopo.
Não há registros da aplicação do
procedimento.
O procedimento leva em consideração a Item 6.0 do procedimento
criação de novos produtos, atividades ou Levantamento de
4 X
serviços, ou até mesmo, a modificação dos já Aspectos/Perigos e Impactos /
existentes? Danos.
O procedimento é claro na definição de
Procedimento classifica os
critérios para determinar se os aspectos
5 X aspectos: Nível de importância
tenham ou possam ter impactos significativos
≥ 6 e/ou Gravidade Alta = 3.
sobre o meio ambiente?

A planilha de levantamento de aspectos e


6 X Não há registros.
impactos ambientais está atualizada?

Os aspectos e impactos ambientais


7 significativos da empresa estão identificados X Não há registros.
conforme o procedimento?

∑ 3 0 4 -
Legenda: (C) Conformidade; (NC↓) Não- conformidade MENOR e (NC↑) Não- conformidade MAIOR.

A auditoria não evidenciou a que mesmo obtendo um procedimento


implementação de procedimento e contendo instruções de como identificar,
registros contendo a avaliação dos avaliar e priorizar os aspectos ambientais,
Aspectos e Impactos. Assim, observa-se este procedimento não foi implementado.

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Este é o principal motivo do nas quais os Aspectos/Perigos e seus


enquadramento como uma não Impactos/Danos forem avaliados.
conformidade MAIOR, já que todo o Os Aspectos/Perigos e seus
sistema depende da definição dos aspectos Impactos/Danos são avaliados quando há:
ambientais significativos. alterações em gravidade e probabilidade,
Alguns outros requisitos novos aspectos/ perigos, exclusão de
considerados na auditoria foram: se o aspectos/ perigos existentes, novos
procedimento atende ao escopo do SGA; produtos, novos processos, inclusão e/ou
se considera a criação de novos produtos, exclusão de áreas, alteração dos controles
atividades ou serviços, ou até mesmo, a operacionais, e outros.
modificação dos já existentes; e se há Quanto aos critérios de
critérios para determinar a os aspectos e significância para aspectos e impactos
impactos ambientais significativos. Em ambientais o procedimento classifica
todos esses pontos houve conformidade, de quando possuírem nível de importância
acordo com as evidências descriminada no maior ou igual a 6 e/ou Gravidade Alta,
Quadro 3, exceto quanto ao atendimento conforme metodologia do procedimento.
do escopo, pois, não há evidencias de c) Requisitos legais
registros da aplicação do procedimento na A organização para atender os
unidade fabril de Macaíba/RN. requisitos legais aplicados às suas
O critério de identificação e atividades precisa desenvolver mecanismos
avaliação dos aspectos e impactos de identificação e criar instrumentos para
ambientais contido no procedimento é que todos os seus envolvidos tenham
satisfatório, uma vez que há uma clareza compreensão deles. Além disso, os
nos momentos estabelecidos para requisitos legais devem levar em
efetuação da avaliação, além do consideração os aspectos e impactos
estabelecimento da significância, conforme ambientais identificados pela empresa,
observa-se nas evidencias apresentadas a possuindo procedimentos estabelecidos,
seguir. implementados e mantidos em seu sistema
Quanto à criação de novos de gestão ambiental.
produtos, atividades e serviços o Conforme evidências da auditoria
procedimento considera que: as planilhas do requisito 4.3.1 Aspectos Ambientais, a
devem ser revisadas ou reavaliadas, empresa não apresentou registros contendo
quando houver alterações das condições a avaliação dos aspectos e impactos

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ambientais, pelo qual deveria ser mesmo aspectos da matriz sejam todos
considerada para o atendimento aos vislumbrados na filial, podendo haver
requisitos legais aplicáveis. Apesar da algumas particularidades. Desta forma,
empresa não ter aplicado este evidencia-se uma não conformidade
procedimento, ela vem considerando os MENOR do sistema, uma vez que não há
mesmos aspectos e impactos ambientais uma garantia que todos os requisitos legais
identificados na avaliação da matriz, estejam sendo levantados (Item 3, Quadro
repassados através de uma listagem. 4).
Porém, esta listagem não garante que os
Quadro 4– Auditoria dos Requisitos NBR ISO 14001 item 4.3.2 Requisitos Legais e Outros.
Nome do Requisito: 4.3.2 Requisitos legais e Resultado
outros Evidências
C NC↓ NC↑

A organização tem procedimentos para identificar Documento Avaliação e


1 e ter acesso aos requisitos legais relacionados aos X Atendimento de Legislações.
seus aspectos ambientais? Software SISLEG NET

Aprovação, da alta
Caso afirmativo no item 1, os procedimentos estão administração, Lista de presença
2 X
estabelecidos, implementados e mantidos? de treinamento do SISLEG,
Relatórios do SISLEG.
Não há registros d todos os
aspectos ambientais da
A organização identificou todos os requisitos
3 X organização, logo não há
legais aplicáveis e outros
garantia que todos os requisitos
tenham sido levantados.

O procedimento determina como os requisitos se Documento Avaliação e


4 X
aplicam aos seus aspectos ambientais? Atendimento de Legislações

Observar se a empresa
identificou e leva em
Há registros que asseguram que a organização leva
consideração os padrões
em consideração os requisitos legais no
5 X estabelecidos pela legislação nos
estabelecimento, implementação e manutenção do
procedimentos operacionais -
seu gerenciamento ambiental?
emissões atmosféricas, efluentes
e resíduos sólidos, etc.

∑ 3 2 0 -

Legenda: (C) Conformidade; (NC↓) Não- conformidade MENOR e (NC↑) Não- conformidade MAIOR.

Diante disso e da inserção da atendimento não foi interpretado como


avaliação dos aspectos e impactos uma não conformidade, deste modo, a
ambientais no Plano de Ação Corretivo da auditoria foi direcionada aos demais
empresa, para a auditoria do requisito 4.3.2 requisitos do item 4.3.2, conforme Quadro
Requisitos Legais e Outros, este não 4.

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Assim, foi evidenciado o estabelece prazo para atendimento aos


procedimento Avaliação e Atendimento requisitos, notifica os pendentes,
de Legislações que tem por objetivo concluídos e programados, fornece
garantir o atendimento dos requisitos legais relatórios das atividades e relatórios
aplicados aos negócios da empresa. Este estatísticos.
procedimento aborda como deve ser Quanto ao requisito 4 do Quadro
realizada a identificação dos requisitos 4, foi evidenciado procedimento Avaliação
legais aplicados a empresa, quem são os e Atendimento de Legislações que
responsáveis, como avaliar a responsabiliza o gestor de meio ambiente e
aplicabilidade, a atualização e o o setor jurídico da empresa para avaliar e
monitoramento das normas e leis, assim entender a aplicabilidade das legislações
como do treinamento aos gestores de como ambientais em relação aos aspectos e
gerenciar o atendimento das legislações. impactos ambientais decorrentes da
O procedimento define o atividade da organização, atendendo assim
programa SISLEG NET como o ao requisito. O estabelecimento,
instrumento para realizar a identificação implementação e manutenção do
dos requisitos legais, trata-se, portanto, de procedimento foi evidenciado mediante a
um software contendo uma coletânea de aprovação do documento pela alta
legislações federais, estaduais e municipais administração da organização, lista de
que abordam sobre meio ambiente, normas presença de treinamentos e relatórios do
técnicas, dentre outros requisitos ligados as software de gestão dos requisitos legais
atividades de negócio da empresa. (SISLEG NET).
O software realiza mensalmente a Por fim, a ISO 14001 exige que a
atualização da legislação nas três esferas – organização assegure que os requisitos
Federal, Estadual e Municipal, assim como legais sejam levados em consideração no
do surgimento de novas regulamentações. estabelecimento, implementação e
Fica sobre a responsabilidade dos gestores manutenção do seu gerenciamento
de cada área da empresa, acompanhar tal ambiental. Este requisito foi avaliado como
atualização, realizar auditorias internas e uma não-conformidade MENOR, já que
manter os registros atualizados. Cabe necessita de observação (O), pois é
ressaltar, que além de fornecer listas de necessário a verificar se a empresa
verificação, o programa em seus relatórios identificou e leva em consideração nas
indica as ações necessárias para o suas ações de gerenciamento ambiental os
cumprimento de não conformidades, padrões estabelecidos pela legislação. Este

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requisito é avaliado através do item 4.5 uma Não-conformidade MENOR,


Verificação da ISO 14001: 2004. conforme demonstrado no Quadro 5.
Evidências mostram a presença de
d) Objetivos, metas e programas programas estabelecidos e documentados,
porém apesar da empresa mantê-los
As organizações, de acordo com a
documentados, alguns não estão
ISO 14001, devem ter programas,
devidamente implementados, como
objetivos e metas ambientais
também sem metas claramente definidas.
documentados, nas funções e níveis
relevantes. O atendimento deste requisito
na auditoria em estudo foi avaliado como
Quadro 5 – Auditoria dos Requisitos NBR ISO 14001 item 4.3.3 Objetivos, Metas e
Programa(s).

Resultado
Nome do Requisito: 4.3.3 Objetivos, Metas e
Evidências
Programa(s) C NC↓ NC↑
Documentados no do Sistema de
A organização tem estabelecido,
Gestão Integrada;
implementado e mantêm programas,
Lista de presença do programa
1 objetivos e metas ambientais documentados, X
de integração;
nas funções e níveis relevantes na
Objetivos e metas ambientais
organização?
ainda não implementados.
Os objetivos e metas são mensuráveis
Carta do gerente regional não
(quando possível) e coerentes com a política
mensurou todas as metas para
2 ambiental, consideram os requisitos legais e X
unidade fabril de Macaíba no
outros requisitos subscritos e a melhoria
ano de 2008;
continua?
A organização considera os aspectos
operacionais (opções tecnológicas, requisitos Procedimentos coorporativos;
3 X
financeiros, operacionais, comerciais e a Relatórios e atas de reuniões.
visão das partes interessadas)?

Os programas contemplam responsáveis,


Programas ainda não
4 meios e prazos para atendimento dos X
implementados.
objetivos e metas?

∑ 0 4 0 -

Legenda: (C) Conformidade; (NC↓) Não- conformidade MENOR e (NC↑) Não- conformidade MAIOR.

Quanto à mensuração e coerência entanto, foi evidenciado através das


dos objetivos e metas ambientais com a análises documentais do manual do sistema
Política Ambiental, a empresa deve ter de gestão integrada, requisitos
definido o propósito ambiental geral, o coorporativos e carta enviada pelo gerente
requisito de desempenho detalhado e os regional à empresa a ausência de metas
prazos para o alcance das metas. No mensuráveis em alguns dos seus objetivos,

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classificando o atendimento deste requisito lançamento de efluentes e conformidade


como necessita de observação. com os requisitos legais. Os demais
O fato da empresa ter iniciado objetivos listados serão definidos pela
suas atividades no segundo semestre de empresa após o estudo de um histórico de
2007, levaram os gestores a decisão pelo três semestres de funcionamento.
estabelecimento das metas ambientais a Mensalmente a empresa
partir do ano de 2009, justificando a acompanha desempenho ambiental
inexistência de um histórico em que monitorando todos os aspectos dos
pudessem determinar metas coerentes com programas de gestão ambiental, como
a realidade da organização. requisitos legais, reciclagem e
Na Tabela 1 são listados objetivos minimização de resíduos sólidos, consumo
e metas ambientais da organização. Cabe de água e energia, tratamento de efluentes,
ressaltar que a empresa, objeto de estudo, é emissão atmosférica de gases e requisitos
franqueada e que algumas das suas metas financeiros da reciclagem dos resíduos
são delineadas pela matriz, como a sólidos através de um instrumento
quantidade de PET comercializado que é chamado rating ambiental.
coletado para reciclagem, limites de

Tabela 1 – Objetivos e metas ambientais da franquia.


Objetivos Ambientais Metas
Redução do consumo de água e energia -
Redução de resíduos sólidos -
Índice de reciclagem -
Coleta de PET comercializado 5% do total comercializado
Tratamento de Efluentes > 90% dos limites de lançamento
Conformidade com os requisitos legais 100%

Quanto o estabelecimento, na empresa. Não foram evidenciados


implementação e manutenção dos registros de um programa ambiental para
programas ambientais, segue sistematizado redução de água aprovado pela alta
com o respectivo diagnóstico evidenciado administração que seja estabelecido,
pela auditoria: implementado e documentado. Algumas
a) Equipe de eco-eficiência de práticas evidenciadas para a redução do
água – trata de uma equipe formada por consumo de água foram: água utilizada na
colaboradores internos, responsáveis pelo assepsia de embalagens retorna para
objetivo de redução do consumo de água Estação de Tratamento de Águas sendo

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reutilizada no processo de fabricação do anualmente atua na limpeza das praias


produto e utilização do efluente tratado na através com a coleta de lixo e ações de
irrigação do gramado e jardins da empresa, educação ambiental junto à população. O
porém não há nenhum monitoramento da programa está estabelecido, implementado
realização e eficácia destas atividades e documentado, porém não foi evidenciada
mencionadas; a mensuração de metas;
b) Equipe de eco-eficiência de d) Programa de Reciclagem –
energia - trata de uma equipe formada por trata de um programa realizado junto à
colaboradores internos, responsáveis pelo comunidade externa objetivando a coleta
objetivo de redução do consumo de energia de embalagens dos produtos
elétrica na empresa. Não foram comercializados pela empresa como PET’s
evidenciados registros de um programa e latas de alumínio. O programa está
ambiental para redução de energia estabelecido, implementado e
aprovado pela alta administração que esteja documentado, e, há a clareza na
estabelecido, implementado e mensuração das metas e os prazos
documentado, assim como não há registros estabelecidos. A partir de 2007, ano do
de ações realizadas pela equipe nos últimos início de funcionamento da empresa, a
meses; matriz estabeleceu metas de coleta de PET
c) Dia Mundial de Limpeza de para reciclagem, conforme mostrado na
Praias – programa estabelecido pela Tabela 02.
empresa matriz, onde a franquiada

Tabela 2 – Meta para coleta de PET em relação ao total comercializado.


Meta para coleta de
Ano
PET comercializado (%)
2007 3%
2008 5%
2009 7%
2010 10%

A empresa assegura a manutenção Quanto ao item 3 do Quadro 5 a


dos objetivos, metas e programas da organização deve considerar seus aspectos
empresa através de um comitê composto operacionais ao estabelecer os seus
por diretores e gerentes corporativos que objetivos e metas. Portanto, neste aspecto
analisam e os atualizam mensalmente no foi evidenciado conformidade no texto do
Plano de Gestão Integrada. Programa de Gestão Ambiental, notando o

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comprometimento ao considerar os planejando a mensuração de suas metas


aspectos operacionais na definição de seus ambientais.
objetivos e metas, como também na 3.2 Conclusão da Auditoria
elaboração de programas e instruções 3.2.1 Pontos fortes evidenciados na
operacionais de trabalho. É evidenciado auditoria
ainda, atas de reuniões com fornecedores, Quanto à política da empresa, os
onde havia o estudo e negociação da pontos fortes evidenciados foram: política
aplicação das melhores tecnologias que se documentada, implementada e mantida
adéquam as operações da empresa e que através do SGI; comprometida com a
sejam viáveis economicamente. melhoria contínua, prevenção da poluição,
Por último, o Manual do SGI e requisitos legais e demais requisitos da
outros documentos coorporativos foram ISO 14001; boa comunicação interna e
auditados em função do estabelecimento de externa.
responsáveis, meios e prazos dos Quanto aos aspectos ambientais os
programas ambientais da empresa. Essa pontos fortes evidenciados foram:
definição é indispensável para que o existência de procedimento interno para
atendimento dos objetivos e metas levantamento dos aspectos e impactos
ambientais da empresa sejam efetivados. ambientais significativos, com critérios
Assim, este requisito foi considerado como técnicos satisfatórios, por exemplo o fato
uma Não-conformidade MENOR mediante do procedimento leva em consideração a
a evidência de que alguns dos programas criação de novos produtos, atividades,
não têm responsáveis deliberados e serviços ou a modificação dos já
documentados e ainda possuírem algumas existentes, além da clareza na definição
das metas ambientais em status de dos aspectos e impactos ambientais
definição. significativos.
Portanto, de maneira geral, em Quanto aos requisitos legais, os
relação aos requisitos da ISO 14001 do pontos fortes evidenciados foram:
item 4.3.3 Objetivos, Metas e Programa(s), existência de procedimento de
foram evidenciados conformidades e não identificação e acesso aos requisitos legais
conformidades, porém as não estabelecido, implementado e mantido pela
conformidades foram classificadas como empresa; o procedimento responsabiliza
necessita de observação, devido à empresa pessoas competentes para determinar a
estar ciente dos requisitos e está aplicação dos requisitos legais aos aspectos
ambientais da empresa; a empresa possui

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um software que auxilia no gerenciamento ambientais: redução do consumo de água,


dos requisitos legais. redução do consumo de energia, redução
Quanto aos objetivos, metas e da geração de resíduos sólidos, índice de
programas ambientais os pontos fortes reciclagem; consolidar a equipe de eco-
evidenciados foram: objetivos, metas e eficiência de energia elétrica; criar um
programas coerentes com o escopo do programa de educação ambiental
SGA da organização; objetivos, metas e documentado e aprovado pela alta
programas ambientais documentados e administração, servindo como um
aprovados pela alta administração. instrumento facilitador para a melhoria
continua dos objetivos, metas e programas
3.2.2 Oportunidades de melhoria ambientais, em conformidade com o item
evidenciados na auditoria 4.4.2 da norma ISO 14001; além do
Quanto aos aspectos ambientais, programa interno de reciclagem,
recomenda-se as seguintes oportunidades recomenda-se também criar um equipe de
de melhoria: implementar o procedimento eco-eficiência de resíduos sólidos,
de levantamento dos aspectos e impactos buscando promover uma redução da
ambientais significativos, assim como geração, reutilização e a reciclagem dos
manter os aspectos e impactos resíduos na empresa; no programa Dia
significativos determinados de forma que Mundial de Limpeza de Praias recomenda-
sejam levados em consideração no se estabelecer metas como número de
estabelecimento, implementação e funcionários participantes e quantidade de
manutenção de seu sistema de gestão resíduos coletados; transformar as equipes
ambiental. de eco-eficiência de água e energia em dois
Quanto aos requisitos legais programas ambientais documentados,
recomenda-se a seguinte oportunidade de implementados e aprovados pela alta
melhoria: averiguar se a listagem de administração em Programa de Eficiência
aspectos ambientais da filial é igual a da da Água e Programa de Eficiência
Matriz, e caso necessário, efetuar um novo Energética; transformar as instruções de
levantamento de requisitos legais e outros. trabalho “Coleta Seletiva” e
Quanto aos objetivos, metas e “Gerenciamento de Resíduos Sólidos” em
programas ambientais, recomenda-se as um Programa de Gestão de Resíduos
seguintes oportunidades de melhoria: Sólidos, integrando as informações de
estabelecimento e implementação de metas forma a tornar a gestão de resíduos mais
e programas para os seguintes objetivos eficiente.

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de documentos e registros do SGA;


3.3 Validação do modelo de auditoria entrevistas e observações in loco.
ambiental Assim, observa-se uma total
A validação do modelo da auditoria aplicabilidade deste modelo para aplicação
ambiental se deu a partir dos resultados de auditorias de primeira ou segunda parte
obtidos com a sua aplicação e a para as fases de Política Ambiental e
aplicabilidade a outros segmentos. Foram Planejamento do Sistema de Gestão
consideradas limitações do modelo a Ambiental em diferentes tipos e portes de
aplicabilidade em auditar a Política organizações.
Ambiental e a fase de Planejamento do
Sistema de Gestão Ambiental, da empresa 4. CONSIDERAÇÕES FINAIS
em estudo além da possibilidade de
Este trabalho procurou avaliar o
omissão de informações pelo auditado, que
Sistema de Gestão Ambiental de uma
diminui a confiabilidade da auditoria.
empresa do ramo alimentício, localizada na
Porém, este escopo foi justificado pelo
microrregião de Natal/RN, partindo da
nível de maturidade da implantação do
proposição de um modelo de auditoria
SGA
ambiental estruturada na ISO 19011 e a
De forma geral, o modelo permitiu
aplicação dos requisitos 4.2 Política
uma análise prática e crítica da situação
Ambiental e 4.3 Planejamento de um SGA
real do SGA da empresa, possibilitando a
requerido pela ISO 14001.
identificação de pontos conformes e as
Quanto à proposta de elaborar um
não-conformidades – Menor e Maior.
modelo de auditoria, a sua aplicação foi
Diante disso, foi possível levantar pontos
satisfatória na análise de conformidade dos
fortes e oportunidades de melhoria no SGA
requisitos da ISO 14001, evidenciando
auditado. Destaca-se ainda, que a
pontos fortes e oportunidades de melhoria.
padronização dos pontos a serem auditados
A facilidade da sua aplicação foi notável,
em um checklist dinamizou o processo de
assim como o dinamismo na coleta dos
levantamento de evidencias de
dados utilizados, permitindo uma visão
conformidade, diminuindo o tempo de
ampla da organização de forma rápida.
levantamento destas e dando solidez no
Na apresentação dos resultados a
processo. Em adição, este processo de
organização pode avaliar os seus aspectos
auditoria foi favorecido também pela
positivos e negativos relacionados à sua
clareza na busca das evidencias,
gestão ambiental facilitando a tomada de
estabelecendo três possibilidades – analise

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decisão. Em linhas gerais, foi observado aplicando auditorias ambientais de


que a empresa está em conformidade adequação e posteriormente buscar a
quanto ao item 4.2 da ISO 14001, porém certificação ISO 14001.
na fase de Planejamento Ambiental, foram De maneira geral, conclui-se que o
identificadas algumas não conformidades, Sistema de Gestão Ambiental de qualquer
tanto menor quanto maior. Ao todo foi organização pode ser estudado e
observado um total de 13 Conformidades, aprimorado através da auditoria ambiental,
6 não-conformidade menor e 4 não ferramenta prática que propõe resultados
conformidades maior. que auxiliam na verificação do
Assim, faz-se necessário que a desempenho ambiental, identificando os
empresa tenha uma maior atenção na pontos fortes e oportunidades de melhoria
avaliação dos aspectos e impactos na gestão, e, o alcance de um SGA
ambientais, pois, apesar de existir um eficiente que proporciona resultados
procedimento de avaliação, não foram econômicos e ambientais satisfatórios.
evidenciados registros contendo os
aspectos e impactos significativos. Sendo 5. REFERÊNCIAS
assim, não há confiabilidade no
ASSOCIAÇÃO BRASILEIRA DE
levantamento dos requisitos legais e outros NORMAS TÉCNICAS. NBR
aplicáveis a organização, no sentido em 19011: diretrizes para auditorias de
sistema de gestão da qualidade e/ou
que não se sabe se todos os aspectos e ambiental. Rio de Janeiro: ABNT,
impactos ambientais significativos vêm 2002.
______. NBR ISO 14001: sistema de
sendo levados em consideração no gestão ambiental: especificação e
atendimento aos requisitos legais. diretrizes para o uso. Rio de
Janeiro: ABNT, 2004.
A importância da definição dos ______. NBR ISO 14001: sistema de
aspectos e impactos ambientais gestão ambiental: requisitos com
orientação ao uso. Rio de Janeiro:
significativos também é necessária para ABNT, 1996.
criar e estruturar os Objetivos, Metas e ______. NBR ISO 14004: sistema de
gestão ambiental: diretrizes gerais
Programas da empresa, demonstrando o sobre princípios, sistemas e
sentido de urgência para a adequação desta técnicas de apoio. Rio de Janeiro:
ABNT, 1996.
não conformidade evidenciada com na ______. NBR 19011: diretrizes para
aplicação deste trabalho. Assim, auditorias de sistema de gestão da
qualidade e/ou ambiental. Rio de
recomenda-se que a empresa estabeleça, Janeiro: ABNT, 2002.
implemente e mantenha os recursos e ATTIE, W. Auditoria: conceitos e
aplicações. São Paulo: Atlas, 1998.
procedimentos já existentes em seu SGA,

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