Você está na página 1de 16

IMPOSTOS

PARA EMPRESAS
O QUE SABER ANTES DE
ABRIR UM NEGÓCIO
O Brasil é conhecido por suas diversas taxas
de impostos, muitos deles que incidem
diretamente sobre empresas. Na prática,
isso significa que os gestores precisar
estar sempre por dentro dos tributos que
devem ser pagos para o governo, para evitar
problemas com a sua regularidade fiscal.
Contudo, é bastante comum que empresários
e empreendedores tenham dúvidas em
relação a esses impostos, como, por exemplo,
por que eles são cobrados e para que servem.
Pensando nisso, elaboramos esse eBook com
todas as informações que você precisa saber
antes de abrir um negócio.
Boa leitura!
Lucro real e presumido:
qual devo escolher?

Definir qual será o regime de tributação de uma Por isso, muitos empreendedores têm
empresa é uma decisão que envolve diretamente dúvidas na hora de fazer a escolha. No caso
o cálculo de diversos impostos, como: de empresas com receita bruta anual inferior
a R$3,6 milhões, a opção mais adequada é o
Imposto de Renda para Pessoa Jurídica (IRPJ)
Simples Nacional. Mas e quando as companhias
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) não se enquadram nesse caso, qual a melhor
Programa de Integração Social (PIS) opção: Lucro Real ou Presumido?
Contribuição para Financiamento da Seguridade Para responder a essa pergunta, é
Social (COFINS) imprescindível que você conheça um pouco
mais a fundo as diferenças básicas entre um
e outro. Descubra qual regime de tributação
se adapta melhor ao seu negócio!
LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
Nesse caso, a tributação é calculada No lucro presumido, a base de cálculo para o
em cima do lucro líquido do período de IRPJ e o CSLL é feita em cima de uma margem
apuração, levando em conta o que a lei de lucro pré-estabelecida pela legislação,
permitir referente a valores adicionais conforme os serviços que a empresa oferece.
ou descontos. As margens pressupostas em atividades
comerciais, por exemplo, são de 8%. Em
Logo, é necessário verificar o lucro
prestações de serviço é 32%.
líquido anual antes de afirmar o lucro
real e, então, realizar a base de cálculos Logo, o cálculo do lucro efetivamente
do IRPJ e CSLL. Caso a companhia ganho é dispensado, a menos quando
identifique prejuízos durante o ano, fica há casos distintos (ganho de capital, em
isenta do pagamento desses tributos. aplicações financeiras e outros). Mesmo que
a companhia obtenha uma margem de lucro
Para algumas empresas, a tributação do
maior que a pré-fixada, a tributação será em
lucro real pode ser obrigatória devido às
cima apenas do que foi estabelecido antes.
atividades exercidas (como instituições
Em contrapartida, se os lucros forem abaixo
financeiras, por exemplo) ou se a
da margem, o tributo cobrado ainda será em
receita bruta anual da empresa resultar
cima da pré-fixada.
superior a R$ 48 milhões.
7 principais impostos
que as empresas
pagam no Brasil

Para que você conheça um pouco mais sobre os


tributos, listamos sete dos principais impostos
brasileiros que as empresas precisam pagar e
explicamos melhor cada um deles:
IMPOSTO SOBRE SERVIÇO - ISS PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL - PIS
Também conhecido como Imposto Sobre Destinado a promover a interação do empregado
Serviço de Qualquer Natureza, o ISS é pago no desenvolvimento da empresa, o Programa de
por empresas e profissionais autônomos. Integração Social e de Formação do Patrimônio
Essa taxa é recolhida por municípios e pelo do Servidor Público (PIS/PASEP) é reservado para
Distrito Federal. De acordo com a legislação subsidiar os programas de seguro-desemprego e
tributária brasileira, o ISS é destinado ao abono salarial.
município no qual o serviço foi prestado,
Para funcionários de empresas privadas e servidores
mesmo que a empresa ou profissional
públicos, o PIS busca melhorar a distribuição
tenham o seu registro oficial em outro lugar. de renda por meio de benefícios voltados à
Por causa disso, a porcentagem que será comunidade. Dependendo da empresa, o PIS é
cobrada da empresa fica a critério do recolhido através de duas modalidades:
município e, normalmente, varia entre 2% PIS Cumulativo: com faturamento de 0,65% e
e 5% sobre cada trabalho realizado. Essa destinado para empresas com Lucro Presumido;
porcentagem também pode variar de acordo
PIS Não-cumulativo: para empresas de Lucro
com o segmento de atuação do prestador de
Real e com recolhimento de 1,65%.
serviço ou do profissional autônomo.
CONTRIBUIÇÃO PARA
FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE
SOCIAL - COFINS
Geralmente tributado sobre o faturamento
bruto, o imposto de Contribuição para
Financiamento da Seguridade Social
(COFINS) é destinado ao recolhimento
de impostos buscando ser investido em
melhorias na área da saúde.
Com base variável entre 3% e 8%, o COFINS
possui a mesma espécie de recolhimento
que o PIS – Cumulativo e Não-cumulativo.
INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE
SOCIAL - INSS MERCADORIA E SERVIÇOS - ICMS
Também chamado de Previdência Social, o O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) Serviços (ICMS), como o próprio nome já diz,
garante que todos os cidadãos brasileiros prevê o pagamento de taxas relacionadas a
tenham as mesmas condições em caso de todo tipo de transação de compra e venda
dispensabilidade do mercado de trabalho, envolvendo qualquer produto.
provisoriamente ou não. Para as empresas,
Toda contribuição recolhida é dividida entre
os impostos pagos são conhecidos como
os estados relacionados nas transações da
INSS Patronal.
mercadoria e cada um determina o valor do
O INSS Patronal deve ser pago ao governo imposto dentro dos seus limites territoriais.
para assegurar aos funcionários o direito ao Por causa disso, alguns estados possuem
benefício, caso haja a necessidade. Com o impostos mais baratos que outros e, muitas
fim da Desoneração da Folha de Pagamento, vezes, as empresas preferem importar de
a empresa volta a recuperar 20% dos outros lugares do país, do que consumir
impostos sobre a folha. produtos feitos dentro do seu estado.
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO
LÍQUIDO - CSLL
Um dos únicos tributos federais, a Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido (CSLL) apoia a Seguridade
Social. De acordo com a legislação tributária brasileira,
a Seguridade Social é todo o conjunto dos poderes
públicos e da sociedade. Ou seja, as taxas arrecadadas
a partir do CSLL são direcionadas para investimentos de
serviços públicos, de base relativa à saúde, à previdência
e à assistência social.

IMPOSTO DE RENDA DE PESSOA


JURÍDICA - IRPJ
Declarado anualmente ou trimestralmente, o Imposto de
Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) é um imposto cobrado
de todas as empresas com cadastro jurídico.
Essa tributação é recolhida pela Receita Federal com o
objetivo de redistribuir esse valor para melhorias de
recursos de utilidade pública, assim como educação,
saúde, infraestrutura e assim por diante.
Entenda como funciona QUANDO ACONTECE
A CONTRIBUIÇÃO?
o Imposto de Renda de As empresas podem realizar o pagamento
do IRPJ juntamente ao DARF (Documento
Pessoa Jurídica (IRPJ) de Arrecadação das Receitas Federais). O
imposto pode ser declarado de forma anual
ou trimestral, entenda:
No caso da contribuição ser feita de forma
De acordo com o Código Civil, são consideradas pessoas trimestral, ela deve acontecer nos meses
jurídicas as associações, sociedades, fundações, de março, junho, setembro e dezembro,
organizações religiosas, partidos políticos e empresas nos dias 30 ou 31.
individuais de responsabilidade limitada. Se a contribuição for feita anualmente,
Portanto, se você é gestor de uma empresa que se encaixa deve ser no dia 31 de dezembro.
na definição acima, é necessário fazer a declaração de A única exceção é se acontecer de a
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ). empresa se fundir com outra em meio a uma
dessas datas. Nesses casos, o pagamento
deve ser feito no momento da fusão.
QUAL É O VALOR DO IRPJ?
As empresas se enquadram em diferentes regimes
tributários e é a partir do tipo de regime que o valor do
imposto será calculado. Existem as seguintes possibilidades:

Lucro simples (Simples Nacional)


Esse é o tipo ideal para empresas pequenas, pois traz várias
facilidades em relação às obrigações legais. Os negócios que
estão dentro deste regime fazem o pagamento de todos os
tributos através do Documento de Arrecadação do Simples
(DAS), inclusive o IRPJ.

Lucro presumido
Aqui se enquadram as empresas que têm faturamento anual
entre 4 e 78 milhões de reais. Através dele, as empresas não
são obrigadas a apresentar uma contabilidade detalhada,
pois o governo presume o percentual que é de lucro e,
assim, a porcentagem para o IRPJ fica em torno de 15% a
cada trimestre e, em situações que o valor seja maior que 60
mil reais por trimestre, se adiciona mais 10%.
Lucro real
Esse é o regime que a maioria das empresas
usa e, com essa possibilidade, o governo
sabe o lucro exato que a sua empresa teve,
assim não há erro no valor calculado. A partir
dos valores reais que a empresa fornece, se
coloca uma taxa de 15% de imposto.

Lucro arbitrado
Usado apenas em casos onde as empresas
não se encaixam nos outros tipos, no
lucro arbitrado quem apura os valores
é a autoridade arbitrária. Nesses casos,
se adiciona uma alíquota de 15% e, em
situações que o valor seja maior que 60 mil
reais por trimestre, se adiciona mais 10%.
5 motivos para
contratar uma empresa
de contabilidade

Como você pode perceber, existem várias


questões tributárias, financeiras e contábeis que
um gestor de uma empresa precisa conhecer
para garantir a saúde do seu negócio.
É por isso que, cada vez mais, empreendedores
estão encontrando uma solução para seus
problemas na terceirização de serviços de
contabilidade. Dessa maneira, contrata-se uma
consultoria ou até mesmo uma empresa para
gerenciar todos os seus processos contábeis.
Se você já está levando essa opção em
consideração, separamos aqui uma lista com
cinco motivos para você contratar uma empresa
de contabilidade agora mesmo.
1. REDUÇÃO DE CUSTOS 2. OTIMIZAÇÃO DO SEU TEMPO 3. CONSULTORIA COM
PROFISSIONAIS
A contratação de profissionais Além da grande responsabilidade que
especializados para trabalhar na é gerenciar uma empresa, o dia de um Outra vantagem é que, além do
sua empresa pode gerar custos gestor é dividido entre diversas tarefas cuidado com o seu negócio, muitas
altíssimos, principalmente se o seu importantes e que demandam bastante
empresas de contabilidade atuam
negócio for de pequeno ou médio tempo. Deixando a contabilidade de sua
também resolvendo todas as
porte. Por isso a terceirização irá empresa nas mãos dos especialistas da
dúvidas relacionadas a questões
área, você terá mais tempo para cuidar
propiciar muitas vantagens, já financeiras, tributárias e trabalhistas,
de outros aspectos do seu negócio.
que os bons escritórios possuem por exemplo, que você pode ter. Ou
equipes bem preparadas e Sem contar que você poderá contar seja, o escritório de contabilidade
habilitadas para lidar com as com uma equipe de profissionais que também poderá te auxiliar na
suas finanças. Além, é claro, de vai dedicar toda a atenção e recursos tomada de decisões importantes
contribuir para a saúde financeira necessários para que você não precise frente a alguma dificuldade ou
da empresa. se preocupar com nada! contratempo da sua empresa.
4. SEGURANÇA NAS 5. MAIS ORGANIZAÇÃO
QUESTÕES TRABALHISTAS
Como a contabilidade envolve muitos documentos
Muitas empresas de contabilidade importantes, um dos benefícios de contratar uma
também oferecem serviços de empresa especializada é a garantia de que tudo será
organizado por pessoas que entendem do assunto,
departamento de pessoal, ficando
trazendo mais praticidade e segurança, e evitando o
responsáveis pela folha de
extravio ou até mesmo perda de prazos importantes.
pagamento dos seus funcionários,
elaboração de documentos de Esse, inclusive, também é um dos benefícios mais
admissão/demissão, emissão de conhecidos da contabilidade online, ou seja, dos
guias de impostos, entre outros. Essa escritórios cuja operação ocorre pela internet, como
é uma alternativa para quem deseja a Express Contabilidade, já que todos os arquivos e
garantir mais qualidade e precisão processos contam com backups de segurança. Sem
no cumprimento dos prazos de contar que você tem acesso ao status de tudo o
obrigações fiscais e trabalhistas. que está sendo – e o que precisa – ser feito e pode
controlar a qualquer momento, de qualquer lugar.
Consultoria especializada para
alcançar os melhores resultados
Conte com uma equipe especializada
no atendimento contábil, fiscal e de
departamento pessoal para proporcionar
segurança na sua tomada de decisão.
Prestamos serviços para escolas, clínicas
médicas e odontológicas, prestadores de
serviços, varejistas, indústrias, ONG’s e
redes de franquias.

Solicitar orçamento