IMPOSTOS

PARA EMPRESAS
O QUE SABER ANTES DE
ABRIR UM NEGÓCIO
O Brasil é conhecido por suas diversas taxas
de impostos, muitos deles que incidem
diretamente sobre empresas. Na prática,
isso significa que os gestores precisar
estar sempre por dentro dos tributos que
devem ser pagos para o governo, para evitar
problemas com a sua regularidade fiscal.
Contudo, é bastante comum que empresários
e empreendedores tenham dúvidas em
relação a esses impostos, como, por exemplo,
por que eles são cobrados e para que servem.
Pensando nisso, elaboramos esse eBook com
todas as informações que você precisa saber
antes de abrir um negócio.
Boa leitura!
Lucro real e presumido:
qual devo escolher?
Definir qual será o regime de tributação de uma
empresa é uma decisão que envolve diretamente
o cálculo de diversos impostos, como:
Imposto de Renda para Pessoa Jurídica (IRPJ)
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
Programa de Integração Social (PIS)
Contribuição para Financiamento da Seguridade
Social (COFINS)
Por isso, muitos empreendedores têm
dúvidas na hora de fazer a escolha. No caso
de empresas com receita bruta anual inferior
a R$3,6 milhões, a opção mais adequada é o
Simples Nacional. Mas e quando as companhias
não se enquadram nesse caso, qual a melhor
opção: Lucro Real ou Presumido?
Para responder a essa pergunta, é
imprescindível que você conheça um pouco
mais a fundo as diferenças básicas entre um
e outro. Descubra qual regime de tributação
se adapta melhor ao seu negócio!
LUCRO REAL
Nesse caso, a tributação é calculada
em cima do lucro líquido do período de
apuração, levando em conta o que a lei
permitir referente a valores adicionais
ou descontos.
Logo, é necessário verificar o lucro
líquido anual antes de afirmar o lucro
real e, então, realizar a base de cálculos
do IRPJ e CSLL. Caso a companhia
identifique prejuízos durante o ano, fica
isenta do pagamento desses tributos.
Para algumas empresas, a tributação do
lucro real pode ser obrigatória devido às
atividades exercidas (como instituições
financeiras, por exemplo) ou se a
receita bruta anual da empresa resultar
superior a R$ 48 milhões.
LUCRO PRESUMIDO
No lucro presumido, a base de cálculo para o
IRPJ e o CSLL é feita em cima de uma margem
de lucro pré-estabelecida pela legislação,
conforme os serviços que a empresa oferece.
As margens pressupostas em atividades
comerciais, por exemplo, são de 8%. Em
prestações de serviço é 32%.
Logo, o cálculo do lucro efetivamente
ganho é dispensado, a menos quando
há casos distintos (ganho de capital, em
aplicações financeiras e outros). Mesmo que
a companhia obtenha uma margem de lucro
maior que a pré-fixada, a tributação será em
cima apenas do que foi estabelecido antes.
Em contrapartida, se os lucros forem abaixo
da margem, o tributo cobrado ainda será em
cima da pré-fixada.
7 principais impostos
que as empresas
pagam no Brasil

Para que você conheça um pouco mais sobre os

tributos, listamos sete dos principais impostos
brasileiros que as empresas precisam pagar e
explicamos melhor cada um deles:
IMPOSTO SOBRE SERVIÇO - ISS
Também conhecido como Imposto Sobre
Serviço de Qualquer Natureza, o ISS é pago
por empresas e profissionais autônomos.
Essa taxa é recolhida por municípios e pelo
Distrito Federal. De acordo com a legislação
tributária brasileira, o ISS é destinado ao
município no qual o serviço foi prestado,
mesmo que a empresa ou profissional
tenham o seu registro oficial em outro lugar.
Por causa disso, a porcentagem que será
cobrada da empresa fica a critério do
município e, normalmente, varia entre 2%
e 5% sobre cada trabalho realizado. Essa
porcentagem também pode variar de acordo
com o segmento de atuação do prestador de
serviço ou do profissional autônomo.
PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL - PIS
Destinado a promover a interação do empregado
no desenvolvimento da empresa, o Programa de
Integração Social e de Formação do Patrimônio
do Servidor Público (PIS/PASEP) é reservado para
subsidiar os programas de seguro-desemprego e
abono salarial.
Para funcionários de empresas privadas e servidores
públicos, o PIS busca melhorar a distribuição
de renda por meio de benefícios voltados à
comunidade. Dependendo da empresa, o PIS é
recolhido através de duas modalidades:
PIS Cumulativo: com faturamento de 0,65% e
destinado para empresas com Lucro Presumido;
PIS Não-cumulativo: para empresas de Lucro
Real e com recolhimento de 1,65%.
CONTRIBUIÇÃO PARA
FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE
SOCIAL - COFINS
Geralmente tributado sobre o faturamento
bruto, o imposto de Contribuição para
Financiamento da Seguridade Social
(COFINS) é destinado ao recolhimento
de impostos buscando ser investido em
melhorias na área da saúde.
Com base variável entre 3% e 8%, o COFINS
possui a mesma espécie de recolhimento
que o PIS – Cumulativo e Não-cumulativo.
INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO
SOCIAL - INSS
Também chamado de Previdência Social, o
Instituto Nacional do Seguro Social (INSS)
garante que todos os cidadãos brasileiros
tenham as mesmas condições em caso de
dispensabilidade do mercado de trabalho,
provisoriamente ou não. Para as empresas,
os impostos pagos são conhecidos como
INSS Patronal.
O INSS Patronal deve ser pago ao governo
para assegurar aos funcionários o direito ao
benefício, caso haja a necessidade. Com o
fim da Desoneração da Folha de Pagamento,
a empresa volta a recuperar 20% dos
impostos sobre a folha.
IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE
MERCADORIA E SERVIÇOS - ICMS
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços (ICMS), como o próprio nome já diz,
prevê o pagamento de taxas relacionadas a
todo tipo de transação de compra e venda
envolvendo qualquer produto.
Toda contribuição recolhida é dividida entre
os estados relacionados nas transações da
mercadoria e cada um determina o valor do
imposto dentro dos seus limites territoriais.
Por causa disso, alguns estados possuem
impostos mais baratos que outros e, muitas
vezes, as empresas preferem importar de
outros lugares do país, do que consumir
produtos feitos dentro do seu estado.
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO
LÍQUIDO - CSLL
Um dos únicos tributos federais, a Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido (CSLL) apoia a Seguridade
Social. De acordo com a legislação tributária brasileira,
a Seguridade Social é todo o conjunto dos poderes
públicos e da sociedade. Ou seja, as taxas arrecadadas
a partir do CSLL são direcionadas para investimentos de
serviços públicos, de base relativa à saúde, à previdência
e à assistência social.

IMPOSTO DE RENDA DE PESSOA

JURÍDICA - IRPJ
Declarado anualmente ou trimestralmente, o Imposto de
Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) é um imposto cobrado
de todas as empresas com cadastro jurídico.
Essa tributação é recolhida pela Receita Federal com o
objetivo de redistribuir esse valor para melhorias de
recursos de utilidade pública, assim como educação,
saúde, infraestrutura e assim por diante.
Entenda como funciona
o Imposto de Renda de
Pessoa Jurídica (IRPJ)
De acordo com o Código Civil, são consideradas pessoas
jurídicas as associações, sociedades, fundações,
organizações religiosas, partidos políticos e empresas
individuais de responsabilidade limitada.
Portanto, se você é gestor de uma empresa que se encaixa
na definição acima, é necessário fazer a declaração de
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ).
QUANDO ACONTECE
A CONTRIBUIÇÃO?
As empresas podem realizar o pagamento
do IRPJ juntamente ao DARF (Documento
de Arrecadação das Receitas Federais). O
imposto pode ser declarado de forma anual
ou trimestral, entenda:
No caso da contribuição ser feita de forma
trimestral, ela deve acontecer nos meses
de março, junho, setembro e dezembro,
nos dias 30 ou 31.
Se a contribuição for feita anualmente,
deve ser no dia 31 de dezembro.
A única exceção é se acontecer de a
empresa se fundir com outra em meio a uma
dessas datas. Nesses casos, o pagamento
deve ser feito no momento da fusão.
QUAL É O VALOR DO IRPJ?
As empresas se enquadram em diferentes regimes
tributários e é a partir do tipo de regime que o valor do
imposto será calculado. Existem as seguintes possibilidades:

Lucro simples (Simples Nacional)

Esse é o tipo ideal para empresas pequenas, pois traz várias
facilidades em relação às obrigações legais. Os negócios que
estão dentro deste regime fazem o pagamento de todos os
tributos através do Documento de Arrecadação do Simples
(DAS), inclusive o IRPJ.

Lucro presumido
Aqui se enquadram as empresas que têm faturamento anual
entre 4 e 78 milhões de reais. Através dele, as empresas não
são obrigadas a apresentar uma contabilidade detalhada,
pois o governo presume o percentual que é de lucro e,
assim, a porcentagem para o IRPJ fica em torno de 15% a
cada trimestre e, em situações que o valor seja maior que 60
mil reais por trimestre, se adiciona mais 10%.
Lucro real
Esse é o regime que a maioria das empresas
usa e, com essa possibilidade, o governo
sabe o lucro exato que a sua empresa teve,
assim não há erro no valor calculado. A partir
dos valores reais que a empresa fornece, se
coloca uma taxa de 15% de imposto.

Lucro arbitrado
Usado apenas em casos onde as empresas
não se encaixam nos outros tipos, no
lucro arbitrado quem apura os valores
é a autoridade arbitrária. Nesses casos,
se adiciona uma alíquota de 15% e, em
situações que o valor seja maior que 60 mil
reais por trimestre, se adiciona mais 10%.
5 motivos para
contratar uma empresa
de contabilidade

Como você pode perceber, existem várias

questões tributárias, financeiras e contábeis que
um gestor de uma empresa precisa conhecer
para garantir a saúde do seu negócio.
É por isso que, cada vez mais, empreendedores
estão encontrando uma solução para seus
problemas na terceirização de serviços de
contabilidade. Dessa maneira, contrata-se uma
consultoria ou até mesmo uma empresa para
gerenciar todos os seus processos contábeis.
Se você já está levando essa opção em
consideração, separamos aqui uma lista com
cinco motivos para você contratar uma empresa
de contabilidade agora mesmo.
1. REDUÇÃO DE CUSTOS
A contratação de profissionais
especializados para trabalhar na
sua empresa pode gerar custos
altíssimos, principalmente se o seu
negócio for de pequeno ou médio
porte. Por isso a terceirização irá
propiciar muitas vantagens, já
que os bons escritórios possuem
equipes bem preparadas e
habilitadas para lidar com as
suas finanças. Além, é claro, de
contribuir para a saúde financeira
da empresa.
2. OTIMIZAÇÃO DO SEU TEMPO
Além da grande responsabilidade que
é gerenciar uma empresa, o dia de um
gestor é dividido entre diversas tarefas
importantes e que demandam bastante
tempo. Deixando a contabilidade de sua
empresa nas mãos dos especialistas da
área, você terá mais tempo para cuidar
de outros aspectos do seu negócio.
Sem contar que você poderá contar
com uma equipe de profissionais que
vai dedicar toda a atenção e recursos
necessários para que você não precise
se preocupar com nada!
3. CONSULTORIA COM
PROFISSIONAIS
Outra vantagem é que, além do
cuidado com o seu negócio, muitas
empresas de contabilidade atuam
também resolvendo todas as
dúvidas relacionadas a questões
financeiras, tributárias e trabalhistas,
por exemplo, que você pode ter. Ou
seja, o escritório de contabilidade
também poderá te auxiliar na
tomada de decisões importantes
frente a alguma dificuldade ou
contratempo da sua empresa.
4. SEGURANÇA NAS
QUESTÕES TRABALHISTAS
Muitas empresas de contabilidade
também oferecem serviços de
departamento de pessoal, ficando
responsáveis pela folha de
pagamento dos seus funcionários,
elaboração de documentos de
admissão/demissão, emissão de
guias de impostos, entre outros. Essa
é uma alternativa para quem deseja
garantir mais qualidade e precisão
no cumprimento dos prazos de
obrigações fiscais e trabalhistas.
5. MAIS ORGANIZAÇÃO
Como a contabilidade envolve muitos documentos
importantes, um dos benefícios de contratar uma
empresa especializada é a garantia de que tudo será
organizado por pessoas que entendem do assunto,
trazendo mais praticidade e segurança, e evitando o
extravio ou até mesmo perda de prazos importantes.
Esse, inclusive, também é um dos benefícios mais
conhecidos da contabilidade online, ou seja, dos
escritórios cuja operação ocorre pela internet, como
a Express Contabilidade, já que todos os arquivos e
processos contam com backups de segurança. Sem
contar que você tem acesso ao status de tudo o
que está sendo – e o que precisa – ser feito e pode
controlar a qualquer momento, de qualquer lugar.
Consultoria especializada para
alcançar os melhores resultados
Conte com uma equipe especializada
no atendimento contábil, fiscal e de
departamento pessoal para proporcionar
segurança na sua tomada de decisão.
Prestamos serviços para escolas, clínicas
médicas e odontológicas, prestadores de
serviços, varejistas, indústrias, ONG’s e
redes de franquias.

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