CAPITULO II

PLANIFICACION INSTITUCIONAL DE LA AUDITORIA

1. Generalidades

La Contraloría General del Estado inmersa en el proceso estratégico de cambio

que tiende a mejorar los servicios de auditoría que brinda al Estado, orienta su
accionar sobre la base de políticas que se enmarcan en la dinámica de la
planificación, dirigida a la obtención de resultados óptimos en el control del uso
de los recursos públicos que coadyuven en la toma de decisiones adecuadas por
parte de los administradores públicos.

La planificación institucional de la auditoría, integra las actividades establecidas

por las disposiciones legales e incluye las necesidades prioritarias de todos los
niveles del Estado, que sobre una base cíclica permitirá auditar a las entidades que
forman parte del ámbito de cada unidad operativa del Organismo Técnico
Superior de Control.

El trabajo de auditoría, para cumplir con sus objetivos debe ser planificado para
asignar los recursos disponibles, en función de las tareas y de la amplitud de los
procedimientos a ejecutar.

El Plan Institucional del Area de Control es un instrumento de trabajo que define

las labores de control enmarcadas en los lineamientos establecidos por el nivel
directivo a través de las políticas, objetivos y estrategias definidas para el efecto.

Permite monitorear el cumplimiento de las actividades de control, basado en un

esquema metodológico que facilita el seguimiento de los objetivos y la aplicación
de estrategias y políticas fijadas previamente.

Contempla las características técnico funcionales de cada una de las áreas de

trabajo, orientados a la optimización de los recursos disponibles que garanticen la
eficiencia administrativa. Los objetivos, metas, estrategias y políticas aprobadas
para la formulación de los planes operativos serán de estricto cumplimiento por
parte de cada una de las unidades responsables de su ejecución.

La Dirección de Planificación y Evaluación Institucional es la unidad responsable

de elaborar el Plan Institucional en el que se halla inmerso la correspondiente
Area de Control, con las políticas, metodologías y procedimientos relacionados
con este campo.

Esta unidad es la responsable de verificar el cumplimiento de los Planes

Operativos que se formulen en los diferentes niveles y períodos, de cuya gestión
presentará informes periódicos para conocimiento de la Alta Dirección
Institucional, para lo cual cada unidad de Auditoría Interna de las Entidades y
Organismos del Sector Público, así como las Direcciones Nacionales, Regionales
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y Delegaciones Provinciales de la Contraloría General del Estado presentarán

informes sobre el avance de la ejecución de sus respectivos planes anuales,
sujetándose a las instrucciones que emitirá la Dirección de Planificación y
Evaluación Institucional.

Así entendida la planificación, ayuda a las autoridades de la Contraloría y de las

Auditorías Internas a conseguir en forma efectiva y oportuna, el cumplimiento de
las actividades contempladas en los respectivos planes.

2. Base Legal y Normativa

Por mandato de la Constituc ión Política de la República del Ecuador, que en su

artículo 211 establece que, la Contraloría General del Estado es el Organismo
Técnico Superior de Control, con atribuciones para controlar ingresos, gastos,
inversión, utilización de recursos, administración y custodia de bienes públicos y
pronunciarse sobre la transparencia, eficiencia y eficacia en el manejo de los
recursos de las Entidades y Organismos del Estado.

La Normativa Legal vigente respecto al planeamiento, determina que la

Contraloría General del Estado, formulará un Plan Operativo Institucional,
orientado al cumplimiento de las necesidades de control, tomando en cuenta los
siguientes aspectos:

a. Los recursos humanos, materiales, profesionales y financieros disponibles;

b. El grado de efectividad del control interno, implantado en las respectivas

entidades y organismos, incluyendo la eficacia de las unidades de auditoría
interna;

c. Sectores o actividades de control prioritario, especialmente entidades y

organismos nuevos, programas y cambios sustanciales en los existentes;

d. La posibilidad de contratar firmas privadas; y,

e. La obligación legal o contractual de efectuar determinados exámenes.

Las disposiciones legales vigentes, disponen que las unidades de auditoría interna
de las entidades y organismos del sector público, elaborarán un programa anual de
auditoría que será remitido a la Contraloría General del Estado para efectos de
coordinar las labores de control.

La relación entre los elementos activos de la auditoría gubernamental: Contraloría

General del Estado, Unidades de Auditoría Interna y Firmas Privadas de
Auditoría, es prioritaria para la utilización adecuada de los recursos, evitar la
duplicación de funciones y esfuerzos, delimitar los ámbitos de auditoría y
promover la especialización de los profesionales.
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En consecuencia, la auditoría gubernamental se realizará a base del Plan Anual de

la Contraloría General del Estado, de acuerdo a lo establecido en las disposiciones
legales, reglamentarias y técnicas vigentes en esta área.

3. Ambito de Aplicación

Comprende las Direcciones de Auditoría de la Matriz en el ámbito de su

jurisdicción; las Direcciones Regionales con sus respectivas Delegaciones
Provinciales y las Unidades de Auditoría Interna del Sector Público.

Estas unidades operativas, serán responsables de la planificación anual de las

auditorías y exámenes especiales en sus respectivos ámbitos, de acuerdo con las
políticas y lineamientos generales que dicte el Contralor General.

4. Objetivos de la Planificación

4.1 General

Integrar a base de un Plan Estratégico y Planes Operativos Institucionales los

objetivos y acciones a desarrollar por parte de las unidades de control interno y
externo, con el propósito de alcanzar la eficiencia institucional, a través de
controle s oportunos con cobertura al mayor número de entidades y la aplicación
de acciones correctivas cuando se compruebe el uso indebido de los bienes y
recursos públicos.

4.2 Específicos

* Constituir herramienta de gestión de las actividades de control

basada en el diagnóstico, análisis y toma de decisiones que
responda a las demandas que imponen los usuarios de los servicios
de control y de la sociedad ecuatoriana a fin de lograr niveles de
eficiencia y calidad en sus intervenciones, y a su vez proponer
transformaciones que requiere el entorno.

* Establecer un sistema integrado de planificación, seguimiento y

evaluación de las acciones de control, con enfoque participativo de
los sectores involucrados, que permita una gestión diaria y
permanente acorde a la misión y visión institucional.

* Permitir la utilización eficiente de los recursos humanos de la

Contraloría General del Estado y de las unidades de auditoría
interna del sector público, en las actividades de control.

* Estructurar planes anuales operativos relacionados a la

planificación estratégica institucional, que facilite la ejecución de la
auditoría gubernamental con amplia cobertura y en el menor
tiempo.
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5. Niveles de Planificación

La Planificación de la auditoría gubernamental a nivel instituc ional debe

efectuarse en tres instancias así: Largo y Mediano Plazo a través de un Plan
Estratégico Institucional: y, a Corto Plazo mediante el Plan Operativo Anual.

5.1 Planificación Estratégica

Es el conjunto de decisiones y acciones que la Contraloría General del Estado

ejecutará individual o coordinadamente a base de las atribuciones legales
asignadas, cuyo objetivo es lograr la eficacia y la eficiencia de la gestión
institucional; el alcance de las decisiones y acciones que estarán establecidas en
función de la voluntad y la capacidad institucional tomando como referencia la
compleja, cambiante y conflictiva realidad en la que se desenvuelve.

El plan estratégico institucional integra la acción de largo, mediano y corto plazo.

La acción de largo pla zo contempla la dirección a la cual se orienta la Contraloría
General del Estado VISION de la Institución.

La acción de largo, mediano y corto plazo engloba los objetivos, las políticas y las
estrategias institucionales, MISION institucional.

La acción de corto plazo se concreta en el Plan Operativo Anual en el cual se

compatibiliza y se relacionan las acciones del Plan Institucional con las de cada
una de las unidades operativas.

La planificación estratégica se constituye en una herramienta básica para el

proceso de toma de decisiones en todos los niveles y áreas de la organización;
provee un mismo lenguaje teórico conceptual y un mismo procedimiento técnico
metodológico para todas las unidades y niveles de la Institución; elimina el riesgo
y la incertidumbre propia de toda institución, ya que considera sistemáticamente
la incidencia de la coyuntura sobre la realidad a intervenir; permite crear y
mantener un control continuo y permanente sobre el desarrollo y alcance de la
gestión, de cada una de las unidades operativas como de la institución en su
conjunto.

Constituye un instrumento para vincular el plan con el presupuesto, pues la

asignación de los fondos se realiza en función de las operaciones y acciones
previstas, garantizando así la disponibilidad de recursos requeridos para la
ejecución efectiva del Plan.

La utilidad de la planificación estratégica puede verse a través de tres elementos:

identificación y promoción del desarrollo; aumento de las posibilidades de éxito; y
marco para la elaboración del plan operativo anual.
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1. Identificación y promoción del desarrollo

Diseña un proceso de planificación con una visión de desarrollo a futuro.

2. Aumento de las posibilidades de éxito

El conocimiento claro del entorno, de las oportunidades que pueden

aprovecharse, de las amenazas que hay que enfrentar, de las fortalezas y
debilidades que pueden apoyar o dificultar la tarea de promocionar el
desarrollo, aumenta las posibilidades de éxito.

3. Plan operativo anual

Los planes operativos anuales tienen sentido en la medida que éstos se

inscriban en el marco global de la planificación estratégica.

5.2 Planificación a Mediano Plazo

La planificación a mediano plazo de la auditoría gubernamental incluirá varios

años, en los que se planificará la realización de exámenes a todas las instituciones
importantes de la administración pública; por su parte las Unidades de Auditoría
Interna prepararán su planificación de acuerdo con el catastro de entidades, áreas
o actividades que constituya su ámbito de acción.

El objetivo más importante de la planificación a mediano plazo es integrar las

actividades proyectadas de auditoría, mediante la preparación de planes globales
de auditoría interna y de auditoría externa, que permitan consolidar los resultados
a nivel institucional y/o sectorial.

La planificación a mediano plazo se actualizará una vez al año al preparar el plan

operativo anual de auditoría. A la finalización del año calendario se evaluará el
avance logrado en su aplicación sobre una base comparativa y en forma
acumulativa.

Esta planificación incluirá información básica que permitirá proyectar las

actividades de auditoría y se constituirá en una guía para preparar el plan
operativo anual de auditoría, como se detalla a continuación:

• Políticas de planificación definidas por el Contralor General de Estado.

• Sectores o Instituciones seleccionadas y tomadas como base para el plan,

considerando los recursos humanos, disponibles para aplicar la auditoría
en forma integrada.

• Objetivos clasificados por Sectores o Ins tituciones de la administración

pública donde se haya programado ejecutar auditorías, tanto por parte de la
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Contraloría General del Estado como por las Unidades de Auditoría

Interna.

• Alcance de cada auditoría programada.

• Estimación de los recursos humanos a utilizar en la ejecución de cada

auditoría, determinando el número de días efectivos para las acciones
planificadas.

• Cronograma de las auditorías planificadas, detallando:

• El sector y la entidad en que se ejecutarán las auditorías.

• Tipo de auditoría a realizar.
• Los días hombre estimados para completar la auditoría, incluido el
tiempo de supervisión.
• La estimación de los recursos financieros a ser auditados.
• El período en que se prevé ejecutar la auditoría, considerando el
tiempo disponible y las condiciones favorables para ejecutarlo, como
es la disponibilidad de información.
• Los recursos reservados para atender las auditorías imprevistas
calificadas por el Contralor General del Estado.

5.3 Planificación Operativa Anual ( POA )

El Plan Operativo Anual de Auditoría es un segmento del plan de mediano plazo y

se lo prepara para disponer de una herramienta que oriente al nivel directivo sobre
las acciones prioritarias de auditoría en el corto plazo, sin perder de vista los
objetivos globales de la pla nificación a mediano plazo.

Es un instrumento de gestión que en el corto plazo, proporciona detalles de cómo

se desarrollará o se desagregará el plan estratégico institucional, determina el qué,
cómo, cuándo, quién, dónde y con qué hacer, por lo tanto detalla objetivos o
metas, acciones, plazos, recursos y responsables.

Constituye la consolidación de todos los planes operativos anuales, formulados

por cada una de las unidades de control de la Contraloría General del Estado y de
las Unidades de Auditoría Interna del sector público.

La preparación y la ejecución del plan anual aprobado, es responsabilidad del

nivel directivo de cada unidad operativa de auditoría que tenga autoridad para
decidir su ejecución, al emitir las órdenes de trabajo y al suscribir los informes de
auditoría.

El plan de cada una de estas unidades contendrá la información establecida en el

formato específico determinado para el efecto, que en términos generales
responderá a datos de la unidad de control y el detalle de cada una de las acciones
de control que se vayan a ejecutar, se sustentará en anexos que contendrán
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información de la condición de los exámenes a ejecutarse y de los recursos

humanos, materiales y financieros requeridos, de conformidad con las
disposiciones e instrucciones que para el efecto se emitan.

Cada unidad operativa de auditoría realizará la evaluación de las actividades

planificadas en forma semestral y preparará un informe resumido para
conocimiento del nivel superior y para documentar las necesidades de
actualización del plan.

El plan anual será actualizado luego de realizada la evaluación por parte de la

Dirección de Planificación y Evaluación Institucional a cada una de las unidades
operativas de auditoría.

6. Políticas de Planificación

Corresponde al Contralo r General del Estado emitir, reformar o actualizar las

políticas de planificación de la Auditoría Gubernamental, las que serán revisadas
en forma periódica, de preferencia al iniciar el proceso de planificación de un
período.

Las unidades operativas de auditoría utilizarán las políticas como orientaciones

básicas para preparar el plan anual de auditoría.

La Contraloría General del Estado, dirigirá sus esfuerzos hacia la lucha contra la
corrupción, mediante acciones preventivas de fortalecimiento de los procesos
internos en las entidades del sector público, como el control previo y concurrente,
orientado hacia la moralización de la administración de dicho sector, para lo cual
se observarán las regulaciones emitidas al respecto.

Las actividades de las unidades de auditoría interna, de las entidades del sector
público, estarán orientadas principalmente a brindar asesoramiento al titular de la
entidad con el propósito de lograr mayor eficiencia en la prestación de servicios y
en la producción de bienes, a la ejecución de exámenes al ciclo presupuestario
para comprobar que los ingresos y gastos hayan fluido conforme al presupuesto
aprobado; proponer mecanismos para mejorar las recaudaciones y optimizar los
gastos; y, demás acciones de control previstas en la Ley de Presupuestos del
Sector Público y su Reglamento.

Para efectos de la planificación de las labores de control, se pondrá énfasis en el

control de los bienes y recursos de las dependencias públicas, que de acuerdo al
catastro, estén catalogadas como de mayor importancia, debido a la complejidad o
al volumen de recursos que administran.

En aquellas dependencias públicas, que mantengan convenios de crédito con

organismos internacionales, o que sus propios estatutos determinen la
intervención de la Contraloría con auditorías financieras anuales, se programará su
ejecución de manera prioritaria y obligatoria.
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Las políticas se dictarán para cada fase del proceso de planificación: formulación,
ejecución y control.

Básicamente se referirán a los siguientes aspectos:

6.1 Formulación

Identificar acciones de control prioritarias a entidades, proyectos o actividades

clasificados en el catastro institucional, estableciendo prioridades según
instrucciones emitidas sobre la materia.

Propiciar la realización de auditorías de gestión, las cuales son necesarias para

determinar la efectividad en el cumplimiento de los objetivos institucionales.

Incluir en las actividades planificadas la aplicación de procedimientos inherentes

al control ambiental.

Conseguir que en las auditorías y exámenes que se efectúen a nivel sectorial,

global o nacional, participen las respectivas Direcciones Nacionales y Direcciones
Regionales.

Identificar la condición y presentación de los exámenes de arrastre, exámenes

planificados e imprevistos.

Determinación de tiempos en días hombre disponibles en el año y asignación de

porcentaje de tiempos para las actividades programadas y para las imprevistas.

Asignación de tiempos necesarios para la capacitación del personal, en

coordinación con la Dirección de Capacitación o de la que se obtenga de otros
organismos, entidades y gremios profesionales.

Coordinación con otras Direcciones de Auditoría, Regionales y las unidades de

auditoría interna para evitar duplicación en los trabajos y unificar criterios para
efectuar las acciones de control.

Ejecutar acciones que posibiliten la cobertura de todo el ámbito de la unidad de

control en un período de cuatro años.

Actualización de los catastros de las entidades o actividades pertenecientes al

ámbito de cada unidad de control, clasificadas en orden de importancia, como
base para la planificación de las auditorías y exámenes especiales.

Identificar entidades pequeñas de similares características para ejecutar acciones

de control rápidas y simultáneas.
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6.2 Ejecución

Determinación de estándares de rendimiento para las fases de ejecución de la

auditoría, en relación con el número de días/hombre programados: planificación,
ejecución y comunicación de resultados, así como también para las actividades
administrativas de aprobación y emisión del informe.

Conformación de equipos multidisciplinarios, con personal de experiencia en

trabajos similares, que asegure eficientes resultados.

Participación directa de las unidades de asesoría y apoyo de la Contraloría, en la

ejecución de los planes operativos de control.

Acciones de seguimiento a la implantación de las recomendaciones luego de la

emisión del informe, considerando la participación de las auditorías internas.

6.3 Evaluación y Control

Autoevaluación semestral por parte de cada unidad de control y una evaluación

por una unidad independiente, de los correspondientes planes, considerando los
tiempos asignados a cada trabajo, su calidad así como el logro de los objetivos
establecidos.

Procedimientos administrativos para legalizar los ajustes al plan operativo anual,

resultantes de las evaluaciones.

7. Metodología para la Planificación Anual

a) Emisión del proyecto de objetivos, metas, estrategias y políticas por parte

del Comité de Auditoría de la Contraloría y su presentación al Contralor
para la aprobación y emisión.

b) Actualización de Catastros

Cada una de las direcciones de auditoría, dirección de control de ingresos

públicos, control de obras, direcciones regionales y delegaciones
provinciales, serán responsables de mantener un catastro de las entidades
que comprendan su ámbito de control, que permita disponer del detalle de
las entidades sujetas al control, clasificado por categorías según el monto
de los recursos que manejan, que facilite la selección de las entidades y/o
proyectos que serán examinados en el siguiente año.

El catastro será actualizado periódicamente, incluyendo las nuevas

entidades y eliminando aquellas en que por Ley ya no tiene participación
la Contraloría.
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En la planificación anual, se presentará el catastro de entidades de la

respectiva jurisdicción, con indicación del nombre de la entidad, cantón y
lugar en el que se encuentre ubicada, período analizado en el último
examen, base legal actualizada, categoría de la entidad ( A, B ó C) montos
de los presupuestos anuales y, señalamiento de la existencia o no de
estados financieros.

Las entidades y proyectos sujetos a control serán clasificados en las

categorías A, B ó C, de acuerdo a los parámetros e instrucciones que se
dicten para el efecto.

c) Cobertura y selección de las entidades.

A base de la ubicación de las entidades en los tipos A, B y C, se

procederán a efectuar la selección de aquellas que deban incluirse en el
plan anual de control del año siguiente, tomando en consideración: a) los
objetivos, metas, estrategias y políticas emitidas por la máxima autoridad
para las auditorías gubernamentales externas e internas; y b) las
instrucciones generales siguientes:

- Exámenes en ejecución que no serán concluidos hasta el 31 de

diciembre del año vigente (exámenes de arrastre).

- Cumplimiento de compromisos contraidos a través de convenios de

auditoria y/o préstamos de organismos internacionales.

- Evitar la caducidad determinada en las disposiciones pertinentes.

- Atención de denuncias que por su evaluación preliminar, justifique

la realización de una auditoría o examen especial.

- Que no hayan cumplido con las recomendaciones constantes en

informes de auditoría interna o externa.

- Peticiones de los titulares de las entidades o personas particulares,

que a criterio del director de la unidad operativa, amerite ser
atendida.

- Exámenes dispuestos por el Contralor, Subcontralor o a criterio del

Director.

- Entidades con presupuestos de ingresos o inversiones importantes,

en términos monetarios.

- Importancia de las operaciones para la economía nacional desde el

punto de vista de desarrollo social.
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d) Personal y tiempos de ejecución

Para la asignación de personal así como el tiempo de ejecución de cada

trabajo, se considerarán varios factores como son:

* Tipo o categoría de entidad o dependencia a controlar

* Naturaleza, complejidad de las operaciones a examinar
* Calificación del nivel de riesgo de control interno
* Monto y número de transacciones en el período a examinar.

El tiempo estimado comprenderá desde la instalación del equipo de trabajo

en el campo hasta la conferencia final.

e) Reportes periódicos (Fuentes de información)

Serán aquellos establecidos en el sistema automatizado de control y que

posibiliten el seguimiento y evaluación entre lo planificado y ejecutado.
El tipo y la periodicidad de estos informes serán definidos en las políticas
institucionales y de acuerdo a los requerimientos de la evaluabilidad de los
planes.

Se consolidará la información para conocimiento de la Alta Dirección

Ejecutiva y se coordinará los ajustes que requieran dichos planes.

f) Evaluación periódica

Periódicamente monitorearán y evaluarán las fases de planificación,

ejecución y trámite de informes, y sus resultados se comunicarán a la Alta
Dirección Ejecutiva, con los correspondientes comentarios, conclusiones y
recomendaciones.

8. Procedimientos, Formularios y Plazos para Presentar los Planes

Operativos Anuales

8.1 Procedimientos

Los planes anuales tanto de las Direcciones de Auditoría, de Control de Ingresos

Públicos, y de Control de Obras Públicas, se remitirán a la Dirección de
Planificación y Evaluación Institucional para su consolidación.

Los planes anuales de control de las Delegaciones Provinciales y Unidades de

Control de Obras, serán puestos a consideración del Director Regional de su
respectivo ámbito, quien remitirá a la Dirección de Planificación y Evaluación
Institucional para su consolidación.

En lo que respecta a las unidades de auditoría interna se observará lo dispuesto

por la Contraloría General del Estado en forma específica.
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8.2 Formularios

Todas las unidades operativas elaborarán los planes operativos de control y demás
información que los sustentan, utilizando los formularios incluidos en la
metodología diseñada para este fin.

8.3 Plazos de Presentación

Los planes anuales de control se enviarán a la Dirección de Planificación y

Evaluación Institucional hasta la fecha que el Contralor General anualmente lo
disponga.

9. Evaluación de los Planes de Control

9.1 Alcance

La evaluación es un conjunto de acciones o actividades organizadas y sistemáticas

que se realizarán para reconocer los avances y logros de los planes de control para
reforzarlo y continuarlo. Se realizará además para detectar problemas y
obstáculos, hacer las modificaciones y evitar errores, de tal manera que se
incrementen los resultados positivos.

En la evaluación se aplicarán métodos para determinar el progreso de un plan

para alcanzar su objetivo durante la ejecución o para determinar el grado de
cumplimiento de dicho objetivo.

El sistema de evaluación se aplicará en todas las etapas del ciclo: planeación,

ejecución y terminación.

9.2 Conceptos a ser Evaluados

En términos generales los conceptos a ser eva luados serán:

1. Eficiencia

Medirá si los resultados obtenidos, o que se están logrando, justifican el

tiempo, esfuerzo y costo empleados.

2. Efectividad

Determinará en qué medida los resultados alcanzados están contribuyendo

al cumplimiento de los objetivos planteados en el plan.

La identificación de objetivos e indicadores, desde el inicio de la

planificación, facilitará la evaluación de la efectividad de un programa o
proyecto.
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3. Impacto

Medirá los logros o efectos, normalmente a largo plazo, de un plan de

control. Trata de juzgar si los resultados del programa han tenido un efecto
en los problemas que buscaba solucionar o disminuir.

La evaluación de cada uno de estos conceptos se sustentará en los

correspondientes indicadores.

9.3 Metodología para la Evaluación

En la fase de planificación, se definirán los procedimientos que permitan evaluar

el cumplimiento de los objetivos. La metodología de evaluación incluirá un
sistema que proveerá elementos de juicio para la toma de decisiones sobre los
logros reales del plan comparados con los objetivos planteados y se asegurará la
correspondencia directa entre objetivos, indicadores y fuentes de verificación, que
vaya a garantizar una evaluación futura.

9.4 Tipos de Evaluación

Se considerarán tres tipos de evaluación, que de manera simplificada se resumen

de acuerdo al momento en que se realicen así:

* Evaluación de proceso
* Evaluación sumativa
* Evaluación de impacto o final o de resultados.

1. Evaluación de proceso (durante)

Conocida también como evaluación formativa o monitoreo (durante).

Trata de responder la pregunta ¿cómo lo estamos haciendo?; implica una
vigilancia o supervisión de la ejecución del plan. Un monitoreo oportuno
ayuda a detectar en forma temprana y concurrente los problemas existentes
o potenciales que podrían impedir el progreso o avance normal del plan, lo
que permitirá adoptar ciertos correctivos en las actividades, personal y
recursos, antes que los problemas tomen mayores dimensiones.

El monitoreo es el procedimiento mediante el cual verificamos la

eficiencia y efectividad del plan mediante la identificación de sus logros y
debilidades, recomendando medidas correctivas para optimizar los
resultados esperados.

Ventajas del monitoreo:

* Identifica fallas en el diseño y el plan de ejecución

* Establece si el plan se está realizando conforme a lo planificado
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* Identifica los problemas recurrentes que necesitan atención

* Recomienda cambios en el plan
* Ayuda a identificar soluciones a problemas
* Establece vínculos entre el desempeño de las acciones de control en
marcha y la asistencia de la Dirección de Planificación y
Evaluación Institucional.

2. Evaluación sumativa (después)

Este tipo de evaluación permitirá medir los logros del plan, por lo gene ral
se realiza al final del período del plan, la unidad de tiempo es la definida
en los objetivos. El éxito se mide comparando lo que se ha hecho con un
estándar de excelencia previamente establecido.

Permite constatar si se han logrado alcanzar los objetivos propuestos, por

lo que es necesario que los objetivos incluyan indicadores de evaluación.

3. Evaluación de impacto

Analiza los resultados sobre la aceptabilidad de los planes normalmente a

largo plazo, para verificar el comportamiento de determinadas variables
(conductas, capacidades, destrezas). Proporciona información que permita
evaluar la sustentabilidad de la institución sobre el resultado final
alcanzado.