Você está na página 1de 38

Campo Verde S.A. P/T C.M.

Memorandum. Iniciales Fecha


Auditoría de cuentas por cobrar. Preparó: GCMC 8/2/2017
Revisión al 30 de junio de 2017. Revisó: MABS 8/3/2017

Objetivo:
Satisfacernos de existencia, ocurrencia, integridad, derecho, veracidad,
valuación, presentación y revelación de las cuentas por cobrar.

Alcance:
Saldo de la cartera de cuentas por cobrar al 30 de junio de 2017.

Procedimientos:
1 Elaboración de cuestionario de control interno del área.
2 Confirmación de saldos según contabilidad y libros auxiliares.
3 Revisar antigüedad de saldos de los clientes que poseen mayor
porcentaje de participación de la cartera.
4 Revisar las cuentas incobrables y las estimaciones correspondientes.
5 Evaluar si la cuenta clientes en su conjunto cumplen con las
aseveraciones correspondiente.

Asuntos para el SAD:

Asuntos para la ML:

Conclusión:
ESTUDIANTES DÉCIMO SEMESTRE
MARCAS DE AUDITORÍA

A continuación se detallan las siguientes marcas de auditoría que utilizará el


en los papeles de trabajo.

Símbolo Descripción

* Verificado físicamente contra la documentación sop

TB Tomado/cotejado contra el trial balance.

PY
Tomado/cotejado contra los papeles de trabajo d
anterior.

ȳ Tomado/cotejado contra el mayor general.

ʉ Tomado/cotejado contra el auxiliar.

Δ Diferencia en cálculo global.

i Inmaterial.

ͽ Dato proporcionado por el cliente.

ƍ Cifra integrada por partidas inmateriales.

£ Tomado/cotejado contra el movimiento contable.

+ Verificado el cálculo aritmético.

Ø Asunto pendiente.

S Solicitud de confirmación enviada.

S Solicitud de confirmación recibida.

ER Estado de resultados.

BG Balance general.

P/T Papeles de trabajo.


NEEFF Notas a los estados financieros.

ESTUDIANTES DECIMO SEMESTRE


MARCAS DE AUDITORÍA

INICIALES DE
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA

RESS Rubén Enrique Saput Sinaj.

BESU Byron Enrique Sinaj Us.


JYMP Juana Yecenia Micá Pérez.

HYFA Hilda Yaneli Figueroa Arias.


CEXA Cesia Elizabeth Xec Abaj.

VRTY Vivian Renata Tubac Yancoba.


MSAPM Madelyn Sucely Alyandra Pérez Muñoz.
PBTM Paola Beatriz Tun Muxtay.
JVVC Jennifer Valeska Velasquez Castro.

CDAG César Daniel Ajú Girón.


MABS Marvin Anibal Borrayo Suárez.
OACC Oliver Abisaí Cojón Castillo.
BNUA Brian Nestor Urias Alvizures.
JMRR Jackeleen Melissa Ramírez Ramírez.

GCMC Glenda Cristina Miculax Cán.

BJSA Byron Josè Saquil Ajsivinac.

AECD Alessandro Emmanuel Carmona Díaz.

KADG Kency Alexander de la Cruz Garza.


JCML Julio César Maxía López.
ÉCIMO SEMESTRE
E AUDITORÍA

auditoría que utilizará el equipo

ntra la documentación soporte.

el trial balance.

los papeles de trabajo del año

el mayor general.

el auxiliar.

bal.

el cliente.

as inmateriales.

el movimiento contable.

mético.

enviada.

recibida.
ECIMO SEMESTRE
E AUDITORÍA

SCRIPCIÓN

naj.

z.

as.
.

coba.
Pérez Muñoz.
y.
ez Castro.

árez.
lo.
res.
ez Ramírez.

Cán.

ac.

armona Díaz.

uz Garza.
Campo Verde, S.A.
Planeación de auditoría de estados financieros.
Programa de cuentas por cobrar.
Auditoría al 30 de junio de 2017. Preparó:
Revisó:

Objetivos
1 Examinar el control interno de las cuentas por cobrar.
2 Confirmar la existencia y ocurrencia de las transacciones.
3 Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas por cobrar.
4 Determinar si el cliente tiene derecho sobre las cuentas por cobrar registradas.
5 Verificar la veracidad administrativa de los registros y cédulas de soporte de la cuentas po
6
Determinar si la valuación de las cuentas por cobrar están en los respectivos valores neto
7 Determinar si la presentación y la revelación de las cuentas por cobrar son adecuadas.

No. ACTIVIDAD HORAS

CARTERA DE CLIENTES.
1 Elaboración de cuestionario de control interno del área. 5

2 Confirmación de saldos según contabilidad y libros 8


auxiliares.

3 Revisar antigüedad de saldos de los clientes que poseen 10


mayor porcentaje de participación en la cartera.
4 Revisar las cuentas incobrables y las estimaciones 5
correspondientes.

5 Evaluar si la cuenta clientes en su conjunto cumplen con 12


las aseveraciones correspondientes.
PRÉSTAMOS A EMPLEADOS.
1 Elaboración de cuestionario de control interno del área. 3

2 Confirmación de saldos según contabilidad y libros 4


auxiliares.

3 Revisar antigüedad de saldos de préstamos a empleados 4


que poseen mayor porcentaje de participación.
Evaluar si la cuenta de préstamos a empleados en su
4 conjunto cumplen con las aseveraciones 4
correspondientes.
TOTAL DE HORAS 55
P/T C.P.
Iniciales Fecha
MABS 8/5/2017

por cobrar.
obrar registradas.
de soporte de la cuentas por cobrar.

los respectivos valores netos realizables.


or cobrar son adecuadas.

HECHO FECHA P/T


POR

MABS 8/5/2017

KADG 8/8/2017

AEDS 8/26/2017

GCMC 9/2/2017

GCMC 9/9/2017

KADG 8/5/2017

GCMC 8/8/2017

GCMC 8/31/2017

AEDS 9/9/2017
Campo Verde, S.A.
Planeación de auditoría de estados financieros.
Análisis de riesgos de cuentas por cobrar.
Auditoría al 30 de junio de 2017.

CUE

CONTROL
COMPONENTE JUSTIFICACIÓN

SI NO DESCRIPCIÓN

* Se carece de un
procedimiento de solicitud
de crédito para poder X N/A
autorizar una venta a un
cliente nuevo o recurrente.

CUENTAS POR COBRAR


* Falta de registro de la
estimación para cuentas X N/A
incobrables.
* En la cuenta de préstamos
a empleados, existe un
saldo cuantitativamente
X N/A
relevante en relación al
número de colaboradores de
la entidad.
Preparó:
Revisó:

CUENTAS POR COBRAR


RIESGO RIESGO DE RIESGO DE RIESGO
INHERENTE CONTROL AUDITORIA COMBINADO
RIESGOS

MEDIO

MEDIO

MEDIO

MEDIO
BAJO

BAJO

BAJO

BAJO
ALTO

ALTO

ALTO

ALTO
* Otorgar un crédito a una
persona individual o
jurídica que sea incapaz
de liquidar la cuenta.
*
X X X X
Registro de ventas ficticias
debido a la falta de
documentos
intermediarios obligatorios
para este proceso.

* Incumplimiento de la
aseveración de revelación X X X X
y presentación.
* Los colaboradores
pueden retirarse de la
Entidad sin cancelar la
deuda. *
X X X X
Otorgar créditos excesivos
pueden traer como
consecuencia la
incobrabilidad del mismo.
P/T C.M.R.
Iniciales Fecha
MABS 8/2/2017

PROCEDIMIENTO
ENFOQUE
A APLICAR

* Confirmar con los


deudores las cuentas por
cobrar.
* Revisar el corte de
los movimiento mensuales
de las transacciones de
ventas. *
Revisar los contratos
Sustantivo .
importantes de ventas
mensuales en busca de
condiciones inusuales.
* Investigar las
transacciones hechas con
partes relacionadas o las
cuentas por cobrar por
ellas.

* Revisar la antigüedad de
saldos de los clientes que
tienen mayor porcentaje de
participación dentro de la
Sustantivo. cartera.
* Revisar las cuentas
incobrables y las
estimaciones
correspondientes.
* Determinar si la Entidad
poee derechos sobre esas
cuentas y verificar si la
Sustantivo.
presentación y revelación
de los préstamos a
empleados.
Campo Verde, S.A.
Presupuesto de horas.
Auditoría de cuentas por pagar.
Auditoría al 30 de junio de 2017. Preparó:
Revisó:

ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR.


Cantidad de
Cargo. Nombre. personas a
cargo.
GERENTE Marvin Anibal Borrayo Suárez. 1
SENIOR Alessandro Emmanuel Carmona Díaz. 1
JUNIOR Kency Alexander de la Cruz Garza. 1
ASISTENTE Glenda Cristina Miculax Cán. 1
TOTAL 4
+
P/T C.P.H.
Iniciales Fecha
GCMC 8/5/2017
MABS 8/6/2017

COBRAR.

Valor por
Horas. Total
hora.

5 Q 550.00 Q 2,750.00
14 Q 250.00 Q 3,500.00
11 Q 200.00 Q 2,200.00
25 Q 190.00 Q 4,750.00
55 Q 1,190.00 Q 13,200.00
+ + +
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula sumaria de cuentas por cobrar.
Auditoría al 30 de junio de 2017.
(Cifras expresadas en Quetzales).

MP= 375,454
TB

Saldo según Ajustes y Reclasificacion


Cuenta Ref. contabilidad
al 30/06/2017 Debe

1120101 Clientes C.1 2,879,804.73


1120201 IVA por cobrar (crédito) C.2 906,808.31
1120203 ISR trimestral C.3 20,564.16
1120207 Otros impuestos por acreditar C.4 59,112.17
1120208 Impuesto del ISO por acred. C.5 76,542.38
1120402 Préstamos a empleados C.6 96,790.18

B.G. 4,039,621.93
+
P/T C.
Iniciales Fecha
Preparó: MABS 9/23/2017
Revisó:

ET= 281,590 SAD= 11,264

tes y Reclasificaciones Saldo según


auditoría al Ref. Observaciones
Haber 30/06/2017
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula analítica de clientes
Auditoría al 30 de junio de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

MP= 375,454

Saldo según Ajustes y Reclasificacion


Cuenta Ref. contabilidad
al 30/06/2017 Debe

1 Apensa El Semillero, S.A. C.1.1 565,588.74


2 Agroservicio Valle Occidental C.1.2 118,173.00
3 Comercial El Triunfo C.1.3 180,923.58
4 Oscar Morales C.1.4 124,310.43
5 Julio de Jesus Ajaqui (Agrop. El Sembrado C.1.5 96,889.80
6 Otros C.1.6 1,793,919.18

2,879,804.73
+
P/T C.1
Iniciales Fecha
Preparó: AECD 9/23/2017
Revisó: MABS 9/23/2017

ET= 281,590 SAD= 11,264

tes y Reclasificaciones Saldo según


auditoría al Ref. Observaciones
Haber 30/06/2017
CLIENTE SALDO A MARZO SALDO A JUNIO
Agroquimicos Plantas Verdes S.A. 24-Apr 34,798.50 8-Jun
Agorservicio Concepcion 30-Jun
Leticia Muj 31-Mar 59,687.00
Pilocito Precoz 9-Mar 12,778.00 19-Jun
Shirley Gomez Ramirez 28-Jun
Miguel Osorio 28-Jun
Dagoberto Ajuchan 16-Jun
Comercial El Triunfo 18-Mar 65,211.24 29-Jun
Leo Camey 27-Jun
Apensa El Semillero S.A. 8-Mar 56,882.28 26-Jun
Agroservicio Valle Occidental 21-Jun
Edwin Xinico 22-Jun
Miguel Olcot/Rosa Olcot 28-Mar 12,502.29 28-Jun
Julio de Jesus Ajaqui (Agrop. El Sembrador) 1-Jun
Josue Perobal 26-Jun
Oscar Morales 29-Jun
Enrique Apen/Dist. Agri El Semi #2 8-Mar 17,473.00 24-Jun
Feagro Tecun 24-Mar 127,574.36 24-Jun
Rodolfo 13-Jun
Juan Chuta 14-Jun
Enrique Apen/Dist. Agricola El Semillero 28-Mar 28,361.04 30-Jun
Miguel Osorio 30-Jun
Waldemar Muj 16-Jun
Silvia Gil/Juan Garcia 31-Mar 32,800.00
Oscar Morales 24-Mar 114,176.47
Florencio Ajpop 31-Mar 11,484.62
Agro-Insumos El Semillero 27-Mar 18,373.33
Mario Sicajan 31-Mar 11,470.00
Cooperativa Integral de Comercializacion "Tikoj" R 17-Mar 21,825.40
Pedro Ixen 28-Mar 35,826.43
Manuel Chex 28-Mar 10,717.30
Lorenzo Subuyuj 31-Mar 12,916.06
Edy Loch 31-Mar 16,690.70
Pilones San Jose 17-Mar 13,204.00
Mynor Ajuchan 21-Mar 12,704.60
Apensa El Semillero S.A. 31-Mar 201,376.63
Copro S.A. /Orlando Xico 30-Mar 262,999.82

1,191,833.07
SALDO A JUNIO
83,647.50
16,572.00
31,924.00
24,623.00
68,732.00
34,558.83
39,555.36
180,923.58
145,102.06
565,588.74
118,173.00
21,995.72
46,957.42
96,889.80
24,565.00
124,310.43
93,556.32
75,308.14
14,696.30
24,815.00
56,140.42
45,409.08
41,617.60

1,975,661.30
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula analítica de IVA por cobrar.
Auditoría al 30 de junio de 2017.
(Cifras expresadas en Quetzales).

MP= 375,454

Saldo según Ajustes y Reclasificacion


Cuenta Ref. contabilidad
al 30/06/2017 Debe

Declaración SAT-2237 Enero 2017


Declaración SAT-2237 Febrero 2017
Declaración SAT-2237 Marzo 2017
Declaración SAT-2237 Abril 2017
Declaración SAT-2237 Mayo 2017
Declaración SAT-2237 Junio 2017
Crédito acumulado, períodos anteriores
P/T C.2
Iniciales Fecha
Preparó: KADG 9/23/2017
Revisó:

ET= 281,590 SAD= 11,264

tes y Reclasificaciones Saldo según


auditoría al Ref. Observaciones
Haber 30/06/2017
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula analítica de ISR trimestral.
Auditoría al 30 de junio de 2017.
(Cifras expresadas en Quetzales).

MP= 375,454

Saldo según Ajustes y Reclasificacion


Cuenta Ref. contabilidad
al 30/06/2017 Debe

Declaración SAT-1361 Ener-Mar 2017


Declaración SAT-1361 Abr-Jun 2017
ISR acumulado de períodos anteriores.
P/T C.3
Iniciales Fecha
Preparó: KADG 9/23/2017
Revisó:

ET= 281,590 SAD= 11,264

tes y Reclasificaciones Saldo según


auditoría al Ref. Observaciones
Haber 30/06/2017
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula analítica de otros impuestos por acreditar.
Auditoría al 30 de junio de 2017.
(Cifras expresadas en Quetzales).

MP= 375,454

Saldo según Ajustes y Reclasificacion


Cuenta Ref. contabilidad
al 30/06/2017 Debe

PREGUNTAR LA FUENTE, VERIFICAR


DE DONDE PROVIENE ESTE IMPUES-
TO, QUE CON BASE A LEYES FISCA-
LES ES INEXISTENTE.
P/T C.4
Iniciales Fecha
Preparó: MABS 9/23/2017
Revisó:

ET= 281,590 SAD= 11,264

tes y Reclasificaciones Saldo según


auditoría al Ref. Observaciones
Haber 30/06/2017
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula analítica de Impuesto del ISO por acreditar.
Auditoría al 30 de junio de 2017.
(Cifras expresadas en Quetzales).

MP= 375,454

Saldo según Ajustes y Reclasificacion


Cuenta Ref. contabilidad
al 30/06/2017 Debe

Declaración SAT-1608 Ener-Mar 2017


Declaración SAT-1608 Abr-Jun 2017
ISO acumulado de períodos anteriores.
P/T C.5
Iniciales Fecha
Preparó: GCMC 9/23/2017
Revisó:

ET= 281,590 SAD= 11,264

tes y Reclasificaciones Saldo según


auditoría al Ref. Observaciones
Haber 30/06/2017
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula analítica de Préstamo a empledos.
Auditoría al 30 de junio de 2017.
(Cifras expresadas en Quetzales).

MP= 375,454

Saldo según Ajustes y Reclasificacion


Cuenta Ref. contabilidad
al 30/06/2017 Debe
P/T C.6
Iniciales Fecha
Preparó: GCMC 9/23/2017
Revisó:

ET= 281,590 SAD= 11,264

tes y Reclasificaciones Saldo según


auditoría al Ref. Observaciones
Haber 30/06/2017
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula subanalítica de Apensa El Semillero, S.A.
Auditoría al 30 de junio de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

MP= 375,454
P/T C.1.1
Iniciales Fecha
Preparó: MABS 9/23/2017
Revisó:

ET= 281,590 SAD= 11,264


Campo Verde S.A. P/T C.C.C.S.
Carta de solicitud de confirmación de saldo. Iniciales Fecha
Auditoría de cuentas por cobrar. Preparó: GCMC
Revisión al 30 de junio de 2017. Revisó: MABS

Campo Verde, S.A.


Sumpango, Sacatepéquez.

23 de Septiembre, de 2017.

Apensa El Semillero, S.A.


Sumpango, Sacatepéquez.

Estimados señores:

Favor de responder y confirmar directamente a nuestros auditores.

SEMINARISTA DE AUDITORÍA, S.C.


Centro Universitario de Chimaltenango, El Tejar, Chimaltenango.

Los saldos reflejados en los estados financieros al 30 de junio de 2017 de su cuenta por
pagar a favor de nosotros, como se indica abajo. Si la cantidad difiere con la de sus
registros en esa fecha, favor de proporcionar información que ayude a nuestros auditores
a conciliar la diferencia.
La pronta devolución de este formulario en el sobre adjunto con estampillas es
indispensable para terminar la auditoría de nuestros estados financieros y la
apreciaremos mucho.

Campo Verde, S.A

Por: Beatriz Gil.


Contadora Interna

Esto no es una petición de pago, sino una confirmación de su cuenta.


El estado de nuestra cuenta que muestra un saldo de Q. favor de Campo Verde, S.A. 30
de Junio de 2017 es correcto salvo lo que se indica enseguida.
Apensa el Semillero, S.A.
Fecha: Por

Exepciones:

Você também pode gostar