3.2.5.

3 Cash Flow statement

Like the income statement, this statement is a continuum
that explains where money came from and what was done
with it.
 Like the income statement, it covers a specific period
whether that be a month, a quarter or a year
 Like the balance sheet, this statement is divided into
three sections – cash flow from operations, cash flow
from investing activities and cash flow from financing
activities
 The cash flow from operations section explains how
cash was generated from the daily activities of the
organisation and only includes receipts and payments
actually made, which are often different figures from
those appearing in the profit and loss statement
 The cash flow from investing activities identifies how
much cash was used to buy new items of property and
equipment, how much cash was received from the sale
of unwanted assets, and how much interest was
received on surplus cash balances
 The cash flow from financing activities identifies how
much of the organisation’s cash resources were used to
repay loans, pay interest on loan balances, and pay a
share of profits to the owners as well as showing when
new loans were taken out or additional capital was
contributed by the owners
 The sum of the amounts showing in each of these three
sections represents the amount of new cash generated
in the particular period (a positive balance) and saved
 for later or how much of an earlier period’s surplus cash
has been used (a negative balance) in this period

3.2.5.3 Izvješće o novčanom tijeku

Kao i račun dobiti i gubitka, ova izjava je kontinuum koji

objašnjava odakle dolazi novac i što je s njim učinjeno.

Kao i račun dobiti i gubitka, pokriva određeno razdoblje, bilo da

se radi o mjesecu, tromjesečju ili godini
Kao i bilanca, ovaj izvještaj je podijeljen na tri dijela - novčani
tijek iz poslovanja, novčani tijek od investicijskih aktivnosti i
novčani tijek iz financijskih aktivnosti
Sekcija novčanog toka iz poslovanja objašnjava kako je novac
generiran iz dnevnih aktivnosti organizacije i uključuje samo
primitke i stvarno izvršena plaćanja, koji su često različiti od
onih koji se pojavljuju u računu dobiti i gubitka
Novčani tijek od investicijskih aktivnosti identificira koliko je
novca upotrijebljeno za kupnju novih stavki nekretnina i
opreme, koliko je novca primljeno od prodaje neželjene imovine
i koliko je kamata primljena na višak gotovinskih salda
Novčani tijek iz financijskih aktivnosti identificira koliko je
novčanih sredstava organizacije korišteno za otplatu kredita,
plaćanje kamata na pozajmice, te plaćanje udjela dobiti
vlasnicima, kao i pokazivanje kada su novi krediti izuzeti ili je
dopunski kapital pridodan vlasnici
Zbroj iznosa prikazanih u svakom od ova tri odjeljka predstavlja
iznos novčanog novca generiranog u određenom razdoblju
(pozitivan saldo) i spremljen za kasnije ili koliko je viška
gotovog razdoblja korišteno (negativni saldo) u ovo razdoblje