În anul 2017, societatea X achiziţionează materii prime de la un furnizor.
Detaliile cunoscute sunt următoarele: preţ de cumpărare 100 buc x 1000 lei/buc, cheltuieli de transport 10.000 lei, TVA 19%. În cauză, se pune problema dacă societatea X poate sau nu recupera TVA de la autoritatea fiscală. 1
Pret de cumparare:100 buc x 1000 lei/buc = 100.000 lei1
+Cheltuieli de transport: 10.000 lei =Cost de achizitie: 100 000 lei + 10 000 lei = 110 000 lei1 +TVA deductibila: 110.000 lei x 19%= 20.900 lei =Total factura:110.000 lei +20.900 lei = 130.900 lei1
In cazul în care TVA poate fi recuperată de la autoritatea fiscală, achiziţia
materiilor prime de la furnizor determină următoarea operaţiune contabilă:
% = 401. Furnizori (P) 130.900 lei
301. Materii prime (A) 110.000 lei
4426. TVA deductibilă (A) 20.900 lei
In cazul în care TVA nu poate fi recuperată de la autoritatea fiscală, achiziţia
materiilor prime de la furnizor determină următoarea operaţiune contabilă:
301. Materii prime (A) = 401. Furnizori (P) 130.900 lei