Segundo

RANCHO GRANDE S.A.
C
Cuentas por pagar a accionistas al 31.12.13 S/
Auditoria al 31.12.13 MP 3136
En Nuevos Soles ET 1,568 Q
A-2
Saldos al Saldos al Ajustes Reclasificaciones

CUENTA DESCRIPCIÓN
31.12.12 31.12.13
Debe Haber Debe Haber Saldo final
α β ∫
441101 Pedro Diego Angeles 558,703 631,203 Q-1 558,703 72,500
441102 Pedro Peralta vega 6,000 6,000 Q-1 6,000
441103 Paul Zapata Navarro 6,000 6,000 Q-1 6,000
441301 Pedro Diego Angeles 2,946 2,946 Q-1 2,946
Total Seg. Balance de Comprobación al 31.12.13 573,649 646,149 558,703 - - - 87,446
Marcas
α Cotejado con los estados financieros al 31.12.12. Es conforme.
β Cotejado con el Balance de Comprobaciòn al 31.12.13. Es conforme.
∫ Sumado y/o calculado por los Auditores. Es conforme.
Trabajo realizado
1.- Realizamos el resumen de cuentas por pagar a accionistas al 31.12.2013
2.- Realizamos la revisión de los accionistas del negocio.
Conclusión
Según los resultados de los procedimientos de auditoría realizados, no hemos encontrado diferencias
significativas, por lo tanto concluimos que los datos presentados por la compañía son razonables al 31.12.2013.
Asimismo, comprobamos que no existe riesgo significativo relacionado con la aseveracion de integridad y
existencia.
RANCHO GRANDE S.A.C
Voucheo de contratos al 31.12.13
Q-1
Auditoria al 31.12.13
En Nuevos Soles
Nºde cuenta REF Banco Moneda Fecha de contrato acreedor deudor monto fecha a pagar
No. 570-1789578-0-18 [A] BCP Nacional 30/07/2012 Paul Zapata Navarro Rancho Grande S.A.C 6,000 Añ0 2024
No. 570-1789578-0-18 [B] BCP Nacional 30/07/2012 Pedro Peralta vega Rancho Grande S.A.C 6,000 Añ0 2024
No. 570-1789578-0-18 Q-1-1 BCP Nacional 27/05/2013 Pedro Diego Angeles Rancho Grande S.A.C 17,500 Año 2018
No. 570-1789578-0-18 Q-1-2 BCP Nacional 25/06/2013 Pedro Diego Angeles Rancho Grande S.A.C 15,000 A solicitud del acreedor
Total según auditor 84500

Total según compañía 646149
Diferencia -561649 > ET
Trabajo realizado
1.- Hemos revisado los contratos de los préstamos que mantiene la compañía
2.- Hemos encontrado una diferencia signficativa la cual corresponden a contratos que estaban vigentes desde antes del 2013
y que la compañía no nos pudo mostrar por la dificultad que tená al acceso de la información
[A] No nos proporcionó evidencia para sustentar esta partida.
[B] No nos proporcionó evidencia para sustentar esta partida.
S/.
Rancho Grande S.A.C MP 3136
Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero ET 1568 L
Revisión al 31.12.13
S/.
Saldo al 31.12.12 Saldo al 31.12.13 Ajustes reclasificaciones Saldo al 31.12.13

Concepto Ref
S/. S/. Debe Haber Debe Haber S/.
α β ʃ
COSTO
Equipo de Transporte 64,445 - L-1 -
Costo Total 64,445 - - - - - -
Marcas
α Cotejado con Estados financieros al 31.12.13
β Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente. Es conforme
ʃ Sumado y/o calculado. Es conforme
Notas
1 En esta presente cédula tiene como objetvo validar la integridad y derechos y obligaciones del activo adquirido en arrendamiento financiero
Trabajo realizado al 31.12.2013
1 Hemos solicitado el detalle del activo adquirido en arrendamiento financiero

2 Hemos revisado las transferencias de los activos fijos
Conclusión
Es conforme el movimiento de Activo adquirido en arrendamiento financiero.
RANCHO GRANDE S.A.C.
Movimiento del activo adquirido en arrendamiento financiero
Auditoría al 31.12.13 L-1
Saldo Saldo
Cuenta
al 01.01.13 Adiciones Retiros Transferencias al 31.12.13
COSTO
Equipo de Transporte 64,445 - - -64,445 -
- -
Costo Total 64,445 - - -64,445 -
Trabajo realizado:
Se verifico el movimiento del Activo adquirido en arrendamiento financiero
Se verificó el derecho del bien mediante la factura de opción de compra
A continuación se muestra la factura con el BCP por la opción de compra

Rancho Grande SAC
Activo Fijo al 31.12.13 S/.
Auditoria al 31.12.13 MP 3,136
ET 2,509
K
---------------A-2-----------------
Ajustes Reclasificaciones
Descripción saldo al 31.12.12 saldo al 31.12.13 saldo al 31.12.13
Debe Haber Ref Debe Haber
α β ʃ
Costo de Adquisición
TERRENOS TURISTICOS 98,593 98,593 98,593
OBRAS EN CURSO 4,101 4,100.84 4,101
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,850,344 1,373,548 1,373,548
UNIDADES DE TRANSPORTE 139,646 73,061 73,061
MUEBLES Y ENSERES 4,574 3,487 3,487
EQUIPOS DIVERSOS 57,430 22,574 22,574
OTROS EQUIPOS 120,235 113,378 113,378
Costo Total 2,274,924 1,688,741 - - - - 1,688,741
Depreciación A cumulada
TERRENOS TURISTICOS - - - -
OBRAS EN CURSO - - - -
MAQUINARIAS Y EQUIPOS -476,796 -633,912 -145,486 -1,256,194
UNIDADES DE TRANSPORTE -66,585 -67,615 -13,583 -147,782
MUEBLES Y ENSERES -1,088 -1,436 -2,524
EQUIPOS DIVERSOS -34,856 -46,439 5,623 -75,672
OTROS EQUIPOS -6,857 -9,049 -3,477 -19,384
Total de Depreciación Acumulada -586,182 -758,451 5,623 -162,546 - - -1,501,556
Costo NETO 1,688,741 930,291 5,623 -162,546 - - 187,185
Marcas
α Cotejado con estados financieros del 2012
β Cotejado con el balance de comprobación del 2013
ʃ Sumado y/ o calculado por auditores. Es conforme
Trabajo Realizado:
1.- Hemos cruzado el detalle operativo con el balance de comprobación al 31.12.13

2.- Obtuvimos el detalle del movimiento del activo fijo al 31.12.13
3.- Comparamos los resultados obtenidos con lo registrado por la compañía y explicamos las diferencias mayores al ET
4.- Para validar la existencia, se realizó una inspección Física a algunos activos fijos. Ver K-2
5.- Hemos realizado la prueba global de depreciación. Ver K-4
Conclusión:
En base a nuestras pruebas realizadas podemos concluir que los saldos son presentados de forma razonable al
31.12.2013
Rancho Grande SAC
Movimiento de Activo fijo al 31.12.2013
Nuevos Soles
K-1
Saldos Iniciales Según Auditor

Según Balance
(+/-) Comprobación Diferencia
(-) Retiros por
Activo Fijo Saldo 2012 (+) Adiciones Ref Transferen Saldo 2013 2013
ventas / bajas
cia
α γ ʃ β ʃ
331 TERRENOS TURISTICOS 98,593 - - 98,593 98,593 -
332 OBRAS EN CURSO 4,101 - - 4,101 5,957 -1,856
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,373,548 31,000 K-3 - - 1,404,548 1,404,548 -
334 UNIDADES DE TRANSPORTE 73,061 - - 73,061 73,061 -
335 MUEBLES Y ENSERES 3,487 - - 3,487 3,487 -
336 EQUIPOS DIVERSOS 22,574 4,059 K-3 26,633 24,777 1,856
337 OTROS EQUIPOS 113,378 113,378 113,378 -
Total Activo Fijo 1,688,741 35,059 - - 1,723,800 1,723,801 -0
Saldos Iniciales Según Auditor

Según Balance
(+/-) Comprobación Diferencia
Cargo anual Retiros por
Depreciación Acumulada Saldo 2012 Transferen Saldo 2013 2013
Depreciación ventas / bajas
cia
α γ ʃ β ʃ
331 TERRENOS TURISTICOS - - - - - -
332 OBRAS EN CURSO - - - - - -
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS -476,796 -157,116 - - -633,912 -633,912
334 UNIDADES DE TRANSPORTE -66,585 -1,030 - - -67,615 -67,615
335 MUEBLES Y ENSERES -1,088 -349 - - -1,436 -1,436
336 EQUIPOS DIVERSOS -34,856 -11,390 -46,439 -46,439
337 OTROS EQUIPOS -6,857 -2,192 -9,049 -9,049
Total Depreciación Acumulada -586,182 -172,076 - - -758,451 -758,451 -
Valor en Libros 1,102,559 -137,017 - - 965,350 965,350 -0
Marcas
α Saldo cotejado según Balance de comprobación 2012
β Saldo cotejado según Balance de comprobación 2013
γ Saldo contejado con el Movimiento de Activo fijo proporcionado por la Cía.
ʃ Sumado y calculado por auditores.Es conforme.
RANCHO GRANDE SAC
Re visión de Activo Fijo
Nue vos Sole s
K-2
FECHA DE VALOR
FECHA DE SALDO INICIAL TOTAL DE VALOR DEL Inspe cción
INICIO DEL DESCRIPCION DEL ACTIVO HISTORICO AL % DEPREC. Obse rva cione s
ADQUISION AL 01.01.12 DEPRECIAC. ACTIVO NETO física
USO 31.12.13
α β γ
Predio Puyuntala Perimetro De 279.03 De Se revisó que la compañía cuente
1 24.11.08 24.11.08 12,000.00 12,000.00 - - 12,000.00 Conforme
0.4146 Hectareas. efectivamente con este activo.
Predio Puyuntala Perimetro De 493.19 De Se revisó que la compañía cuente
2 24.11.08 24.11.08 19,193.00 19,193.00 - - 19,193.00 Conforme
0.8851 Hectareas. efectivamente con este activo.
Predio Santa Elisa Puyuntala Perimetro De Se revisó que la compañía cuente

3 24.11.08 24.11.08 16,000.00 16,000.00 - - 16,000.00 Conforme
398.68 De 0.9859 Hectareas. efectivamente con este activo.

4 24.11.08 24.11.08 6,400.00 6,400.00 - - 6,400.00 Conforme
523.43 De 0.5862 Hectareas. efectivamente con este activo.
Predio Santa Elisa Puyuntala Con Un

Se revisó que la compañía cuente
5 24.11.08 24.11.08 Perimetro De 382.62 MI De 0.6545 10,000.00 10,000.00 - - 10,000.00 Conforme
efectivamente con este activo.
Hectareas.

6 24.11.08 24.11.08 35,000.00 35,000.00 - - 35,000.00 Conforme
434.56 MI De 0.8479 Hectareas. efectivamente con este activo.
Cocina: Construida Con Cemento

7 31.12.09 01.01.10 ,Fierro,Alambre,Clavos,Ladrillo,Teja,Agregado 108,422.31 108,422.31 5% 21,684.47 86,737.84 Conforme
s,Etc,Incluye Mano De Obra.

8 31.12.09 01.01.10 Parrillero: 46,840.77 46,840.77 5% 9,368.16 37,472.61 Conforme
Comedores: Construida Con Cemento

,Fierro,Clavos,Ladrillo,Agregados,Fragua,Cer Se revisó que la compañía cuente
9 31.12.09 01.01.10 152,130.95 152,130.95 5% 30,426.20 121,704.76 Conforme
amica Arizona Teja,Etc,Incluye Mano De efectivamente con este activo.
Obra.
Zona De Caja Y Ventas :Construida Con
Cemento Se revisó que la compañía cuente
10 31.12.09 01.01.10 48,862.75 48,862.75 5% 9,772.56 39,090.20 Conforme
,Fierro,Clavos,Ladrillo,Agregados,Ceramica efectivamente con este activo.
,Etc,Incluye Mano De Obra.
Pista De Baile Y Estrado:Construida Con
Cemento Se revisó que la compañía cuente
11 31.12.09 01.01.10 31,607.63 31,607.63 20% 25,286.11 6,321.52 Conforme
,Fierro,Clavos,Ladrillo,Agregados,Etc,Incluye efectivamente con este activo.
Mano De Obra.
12 31.12.09 01.01.10 Piscinas 296,533.03 296,533.03 20% 237,226.43 59,306.60 Conforme

13 26.10.13 01.11.13 Tobogan + Flete 31,000.00 10% 258.33 30,741.67 Conforme
Cambiadores Para Piscinas:Construida con

Cemento,Fierro,Clavos,Ladrillo,Agregados,Al
14 31.12.09 01.01.10 ambre,Teja 40,207.23 40,207.23 20% 32,165.79 8,041.44 Conforme
Andina,Fragua,Ceramica,Etc,Incluye Mano
De Obra.

15 31.12.09 01.01.10 Baños Publicos 57,452.30 57,452.30 20% 45,961.84 11,490.46 Conforme

16 31.12.09 01.01.10 Veredas Y Sardinel Peatonal 45,881.86 45,881.86 20% 36,705.48 9,176.38 Conforme
Venta De Bebidas Y Almacen: Construida

con
17 31.12.09 01.01.10 Cemento,Fierro,Clavos,Ladrillo,Agregados,Al 50,090.82 50,090.82 5% 10,018.16 40,072.66 Conforme
ambre,Teja Andina,Etc,Incluye Mano De
Obra.

18 31.12.09 01.01.10 Baños Cambiadores Personal De Servicio 56,903.15 56,903.15 5% 11,380.64 45,522.52 Conforme
Vivienda : Construida Con

19 31.12.09 01.01.10 Cemento,Ladrillo,Fierros,Agregados,Ceramic 24,179.50 24,179.50 20% 19,343.60 4,835.90 Conforme
as,Etc,Incluye Mano De Obra.

20 31.12.09 01.01.10 Vivienda Guardian 16,801.75 16,801.75 20% 13,441.40 3,360.35 Conforme
Cerco Perimetrico: Construido Con

21 01.11.08 01.12.08 Cemento,Ladrillo,Concreto,Fierros,Agregados 218,753.41 218,753.41 5% 50,313.28 168,440.13 Conforme
,Clavos,Etc,Incluye Mano De Obra.
Canchas Deportivas:Incluye Mano De Obra Se revisó que la compañía cuente

22 31.12.09 01.01.10 4,200.17 4,200.17 20% 3,360.13 840.04 Conforme
Y Otros. efectivamente con este activo.
Explanada De Ingreso:Construido Con

23 31.12.09 01.01.10 Cemento,Agregados,Etc,Incluye Mano De 2,865.89 2,865.89 20% 2,292.72 573.17 Conforme
Obra.
Cerro El Mirador:Construido De
24 31.12.09 01.01.10 Cemento,Alambre,Clavos,Agregados,Etc,Incl 2,999.87 2,999.87 20% 2,399.89 599.98 Conforme
uye Mano De Obra.
Pozo Tubular:Construido
25 31.12.09 01.01.10 DeCemento,Alambre,Clavos,Agregados,Etc,I 12,056.26 12,056.26 5% 2,411.25 9,645.01 Conforme
ncluye Mano De Obra.

26 31.12.09 01.01.10 Minizoologico 3,986.53 3,986.53 20% 3,189.23 797.30 Conforme

27 31.12.09 01.01.10 Red Electrica Interior 92,948.06 92,948.06 5% 18,589.61 74,358.45 Conforme

28 31.12.09 01.01.10 Red De Agua Y Desague 47,217.38 47,217.38 20% 37,773.91 9,443.47 Conforme
Tanque Elevado:Contiene 01 Tanque De Se revisó que la compañía cuente

29 31.12.09 01.01.10 4,009.68 4,009.68 20% 3,207.75 801.93 Conforme
Rotoplas,Tuberias Y Otros Accesorios. efectivamente con este activo.

30 03.12.09 01.01.10 Cortacesped 6.75 Hp C/Rec Rb Tr 2,840.34 2,840.34 10% 1,136.13 1,704.21 Conforme
Camioneta Rural, Marca Kia, Año Se revisó que la compañía cuente

31 06.04.10 01.05.10 64,445.20 64,445.20 50% 64,445.20 0.00 Conforme
2009,Modelo Sorento efectivamente con este activo.
Cuatrimoto:Modelo MAK13RSK-150A,Motor Se revisó que la compañía cuente

32 07.02.11 01.03.11 3,952.85 3,952.85 10% 1,119.97 2,832.88 Conforme
1P57F10132832 efectivamente con este activo.
Cuatrimoto,Modelo:MAK80SK-110A,Motor
33 07.02.11 01.03.11 1P52FMH10GI0207,Chasis:LOAA4L1H3BB0 2,982.08 2,982.08 10% 844.93 2,137.15 Conforme
01271

34 22.09.09 01.10.09 SR142gp Dean Freidora De Papa 15,750.00 15,750.00 10% 6,693.75 9,056.25 Conforme

35 06.10.09 01.11.09 SR142gp Dean Freidora De Papa 3,150.00 3,150.00 10% 1,312.50 1,837.50 Conforme

36 02.03.10 01.04.10 SR142gp Freidora De Papa 3,150.00 3,150.00 10% 1,181.25 1,968.75 Conforme
Cocina Con Quemadores Y Parrillas De Se revisó que la compañía cuente

37 23.09.09 01.10.09 5,714.28 5,714.28 10% 2,428.58 3,285.70 Conforme
Fierro Fundido De 3 Hornillas. efectivamente con este activo.
Congeladora Mara Electrolux, Modelo: Se revisó que la compañía cuente

38 10.11.09 01.12.09 3,723.45 3,723.45 10% 1,520.42 2,203.03 Conforme
Ec402nbhw efectivamente con este activo.

39 10.11.09 01.12.09 Congeladora Ch 10 5,374.79 5,374.79 10% 2,194.71 3,180.08 Conforme
Congeladoras: Modelo Ec402nbhw, Marca Se revisó que la compañía cuente

40 08.12.09 01.01.10 3,831.90 3,831.90 10% 1,532.76 2,299.14 Conforme
Electrolux;Serie:93800490/93800619 efectivamente con este activo.
Congeladora CH 10, Serie 1:0100949406, Se revisó que la compañía cuente

41 20.12.10 01.01.11 2,579.92 2,579.92 10% 773.97 1,805.95 Conforme
Serie 2:100942924 efectivamente con este activo.
Grupo Electrogeno Ge-417 Motor:John

42 11.09.09 01.10.09 Deere;Modelo:4039DF001 Nº 16,982.40 16,982.40 10% 7,217.52 9,764.88 Conforme
Serie:T04039D388514
Grupo Electrogeno, Marca Wilson, Modelo Se revisó que la compañía cuente
43 21.04.09 01.05.09 5,042.02 5,042.02 10% 2,352.93 2,689.09 Conforme
P27, 30Kva, 24 Kw efectivamente con este activo.
Transformador Trifasico Tipo Tece 3088 100
44 22.07.09 01.08.09 kva Orden De Trabajo Nro.144-46022900- 14,539.43 14,539.43 10% 6,058.09 8,481.34 Conforme
10000/230v
Transformix, Tipo TMEA-33, Marca Cea Se revisó que la compañía cuente
45 24.07.09 01.08.09 8,829.44 8,829.44 10% 3,678.93 5,150.51 Conforme
Nro.De Serie 35030 efectivamente con este activo.
Equipo De Sonido: Contiene 04 Parlantes Se revisó que la compañía cuente
46 23.10.09 01.11.09 16,027.99 16,027.99 10% 6,678.33 9,349.66 Conforme
Rcf-300 18" efectivamente con este activo.
Tota l re visa do 1,673,460 97%

Total no revisado 50,340 3%
Tota l 1,723,801 100%
Ma rca s
γ Saldo contejado con el Movimiento de Activo fijo proporcionado por la Cía.
Tra ba jo Re a liza do
Para validó la razonabilidad del costo de ventas de la Cía cubriendo la aseveracion de Existencias, Integridad y
valuación y se realizó la Prueba de revisión( voucheo) doc. de adiciones, retiros; Cotejo del detalle operativo con el
mayor y Prueba global d
Se realizó la revisión conceptual y física de los activos fijos que mantiene la Compañía al 31 de diciembre de 2013
Conclusión
En base a los procedimientos realizados, podemos concluir que las adiciones al 31.12.13 se presentan de manera
razonable.
RANCHO GRANDE SAC
Adiciones de Activo Fijo al 31.12.2013 K-3
Nuevos Soles
Detalle (+) Adiciones
γ
OBRAS EN CURSO -
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 31,000
UNIDADES DE TRANSPORTE -
MUEBLES Y ENSERES -
EQUIPOS DIVERSOS 4,059
OTROS EQUIPOS
Revisión enero. - dic. 2013 35,059 k
Adiciones de Activo fijo
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Fecha de adquisición Descripción Adquisiciones Depreciación
26/10/2013 TOBOGAN 31,000 10%
31,000
EQUIPOS DIVERSOS
02/02/2013 DESBROZADORA 1,856 10%
13/11/2013 KIT DE MONITOREO Y GRABACION 2,203 10%
4,059
Muestra seleccionada

1 26/10/2013 TOBOGAN 31,000 10%
2 13/11/2013 KIT DE MONITOREO Y GRABACION 2,203 10%
Marcas
γ Saldo cotejado con el Movimiento de Activo fijo proporcionado por la Cía.
Trabajo Realizado
1.- Hemos revisado que cada adición cumpla con los requisitos para ser activado.
2.- Hemos seleccionado una muestra de las adiciones del activo fijo de las cuales se han voucheado las mayores al ET.
3.- Hemos solicitado los comprobantes de pago que acreditan dicha compra
4.- Hemos voucheado las adiciones. Ver K-3-1
Conclusión
En base a los procedimientos realizados, podemos concluir que las adiciones al 31.12.13 se presentan de manera razonable.
RANCHO GRANDE SAC
A/T 31.12.13
Revisión de Adiciones de Activo Fijo al 31.12.2013
Nuevos Soles
K-3-1
Adición Sg.
Fecha Cuenta Fecha Importe S/
Código Activo Descripción Compañía Proveedor Documento Diferencia Observación Conclusión
Capitalización Contable Documento sg.Auditor
2013
ɸ
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------- -----------------------------------------------------------ʃ-----------------------------------------------------------
1
Corresponde a lacompra de un tobogan para las
332410206 Tobogan + Flete 31,000 01.11.13 333 AGGO SRL FT 26/10/2013 31,000 - Conforme K-3-1-1
instalaciones con factura N° 001-4793
2 Corresponde a la compra de FT N 100-800007 que se

3363 Kit de Monitoreo y Grabacion 2,203 01.12.13 333 SODIMAC PERU SA FT 13/11/2013 2,203 - ha colocado en la Cía. Conforme k-3-1-2
Total Revisado 33,203 95%

No Revisado 1,856 5%
Total Adiciones 35,059 100%
Marcas
ɸ Cotejado con documentación sustentatoria. Ver W/P K-3-1-1 , k-3-1-2
Trabajo Realizado
Revisamos las adiciones del activo fijo del año 2013. Por esta selección revisamos los documentos del sustentos de su adquisición, proporcionados por el
área de contabilidad así como la fecha de contabilización del mismo.
Conclusión
En base a los procedimientos realizados, podemos concluir que las adiciones al 31.12.13 se presentan de manera
razonable.
RANCHO GRANDE SAC
K-4
Ras de Depreciación de Activo Fijo
Nuevos Soles
Saldo Inical Activos Saldo a Tasa Depreciación del Depreciación sg.

Cuenta Detalle Diferencia
al 01.01.13 Adicionales Depreciar Deprec. ejercicio Cía. 31.12.2013
α ʃ β
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,482,011 31,000 1,513,011 20% 302,602 157,116 145,486
334 UNIDADES DE TRANSPORTE 73,061 0 73,061 20% 14,612 1,030 13,583
335 MUEBLES Y ENSERES 3,487 0 3,487 10% 349 349 -0
336 EQUIPOS DIVERSOS 24,777 4,059 28,836 20% 5,767 11,390 -5,623
337 OTROS EQUIPOS 113,378 0 113,378 5% 5,669 2,192 3,477
Total 1,696,714 - 1,731,773 328,999 172,076 156,923
Diferencia 156,923 > ET
Marcas

Trabajo realizado:
Hemos realizado una prueba global para determinar la depreciación del ejercicio
Hemos encontrado diferencia en el cargo por depreciación debido a una mala estimación de las tasas de depreciaicón de la compañía
Proponemos el siguiente ajuste, el cliente aceptó el ajuste
-----------------------------------------------------------------------
gasto de depreciación 156,923 U-4/U-3/U-2
Depreciación acumulada 156,923 K
Paraligue de la depreciación
U-2 COSTO DE VENTA 25,225

U-3 GASTO DE VENTA 145,104
TOTAL 170,329
Rancho Grande SAC
Costo de Ventas al 31.12.2013 S/.
ET 157
U-2
---------------A-2-----------------
Descripción saldo al 31.12.12 saldo al 31.12.13 saldo al 31.12.13
Ref Debe Haber Debe Haber
α β ʃ
Alimentos Elaborados 374,287 333,966 U-2-1 333,966
Bebidas y helados 101,293 96,315 U-2-2 96,315
Otras mercaderías 0 465 U-2-2 465
Total Costo de Ventas 475,580 96,780 96,780
Marcas
α Cotejado con estados financieros del 2012
β Cotejado con el balance de comprobación del 2013
ʃ Sumado y/ o calculado por auditores. Es conforme
Trabajo Realizado:
1.- Hemos cruzado el detalle del costo de ventas con el balance de comprobación con el fin de cubrir la integridad.
2.- Hemos revisado las partidas que forman parte del costo de ventas según la NIC 2 para validar la valuación. Ver U-2-1
Paraligue de la depreciación
K- Ime 25,225
Conclusión:
De acuerdo a los procedimientos realizados, concluimos que el costo de Ventas de Rancho Grande S.A.C. se encuentran
registradas razonablemente al 31.12.2013.
RANCHO GRANDE SAC
Detalle Operativo de alimentos elaborados al 31.12.13
U-2-1
Materia Prima
Análisis
CUENTA CARGO DESCRIPCION SALIDAS CUENTA ABONO CARGO ABONO Costo Gasto
61210101 POLLO 1.4 43,222.47 2410101 9110101 79101 ʃ
61210102 POLLO 1.6 3,308.01 2410102 9110102 79101 ʃ
61210103 PECHUGA CON HUESO 1,247.07 2410103 9110103 79101 ʃ
61210104 LOMITO DE POLLO 3,084.81 2410104 9110104 79101 ʃ
61210201 PATO 9,600.77 2410201 9110201 79101 ʃ
61210301 CHULETA 1,800.87 2410301 9110301 79101 ʃ
61210302 COSTILLA DE CHANCHO 3,377.56 2410302 9110302 79101 ʃ
61210303 PULPA DE CERDO 4,494.90 2410303 9110303 79101 ʃ
61210401 CABRITO BENEFICIADO 6,216.99 2410401 9110401 79101 ʃ
61210501 CHURRASCO DE RES 1,451.91 2410501 9110501 79101 ʃ
61210502 LOMO DE RES 4,267.30 2410502 9110502 79101 ʃ
6121060101 CAMOTILLO 4,736.00 241060101 91106101 79101 ʃ
6121060102 CONGRIO 5,068.08 241060102 91106102 79101 ʃ
6121060103 CABRILLON 6,215.01 241060103 611006103 79101 ʃ
6121060201 LANGOSTINO 5,246.93 241060201 91106201 79101 ʃ
6121060202 PULPO 2,852.23 241060202 91106202 79101 ʃ
6121060203 CALAMAR 3,587.31 241060203 91106203 79101 ʃ
61210701 QUESO MANTECOSO 493.23 2410701 9110701 79101 ʃ
61210901 PAPA 14,775.16 2410901 9110901 79101 ʃ
61210902 CEBOLLA CABEZA 1,112.86 2410902 9110902 79101 ʃ
61210903 CEBOLLA CHINA 176.16 2410903 9110903 79101 ʃ
61210904 CEBOLLA DE CABRITO 563.32 2410904 9110904 79101 ʃ
61210905 LECHUGA REPOLLADA 3,620.78 2410905 9110905 79101 ʃ
61210906 LECHUGA AMARILLA 826.39 2410906 9110906 79101 ʃ
61210907 YUCA 1,176.91 2410907 9110907 79101 ʃ
61210908 ZANAHORIA 683.90 2410908 9110908 79101 ʃ
61210909 TOMATE 1,040.23 2410909 9110909 79101 ʃ
61210910 BETERRAGA 277.85 2410910 9110910 79101 ʃ
61210911 ESCABECHE 663.86 2410911 9110911 79101 ʃ
61210912 ARBEJA VERDE 969.94 9410912 9110912 79101 ʃ
61210913 ARROZ 3,432.45 9410913 9110913 79101 ʃ
61210914 ACEITE CRISOL BALDE X 20 LT 14,674.72 2410914 9110914 79101 ʃ
61210916 ACEITE CRISOL X LATA 6,444.83 240916 9110916 79101 ʃ
61210930 OTRAS MATERIAS PRIMAS AUXILIARES 22,343.67 2410930 9110930 79101 ʃ
183,054.50
Mano de Obra
Análisis
CUENTA DESCRIPCION SALIDAS Costo Gasto
91310102 SALARIOS 53,935.27 ʃ
9131040202 GRATIFICACION JULIO Y DICIEMBRE 9,881.60 ʃ
9131050102 REMUNERACION VACACIONAL 3,680.80 ʃ
91310602 Obreros Horas Extras 2,704.48 ʃ
9131080202 Obreros 889.34 ʃ
913205 ASIGNACION FAMILIAR 3,600.00 ʃ
9137010102 ES SALUD 5,663.06 ʃ
91390102 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO 5,031.47 ʃ
85,386.02
OTROS COSTOS
Análisis
CUENTA DESCRIPCION SALIDAS Costo Gasto
914110101 MATERIAS PRIMAS PARA PROD. MANUFAC. 161.01 ʃ
914601 ENERGIA ELECTRICA 11,584.01 ʃ
EQUIPOS DIVERSOS PARA COCINA 11,487.60 ʃ
914603 GAS LICUADO 16,600.08 ʃ
91561102 MESAS DE PLASTICO 198.97 ʃ
9156201 SERVILLETAS DOBLADAS 33 X 33 256.91 ʃ
9156209 OTROS TIPOS DE SERVILLETAS DOBLADAS 12.04 ʃ
DEPRECIACION 25,224.51 ʃ
65,525.13
Ligue con U-2
MATERIAS PRIMAS 183,054.50

MANO DE OBRAS 85,386.02
OTROS COSTOS: 65,525.13
333,965.65 U-2
RANCHO GRANDE SAC
Detalle Operativo de Bebidas, Helados y otras al 31.12.13
U-2-2
Bebidas y Helados
Análisis
CUENTA CARGO DESCRIPCION SALIDAS CUENTA ABONO Costo Gasto
69110101 CERVEZA PILSEN CALLAO 34,782 201010101 ʃ
69110102 CERVEZA MALTA 3,001 201010102 ʃ
69110104 CERVEZA CUSQUEÑA 178 201010104 ʃ
69110103 CERVEZA CRISTAL 7,582 201010103 ʃ
69110201 INCA KOLA 22,633 201010201 ʃ
69110210 INCA KOLA 500 ML 404 201010210 ʃ
69110202 COCA COLA 1,278 201010202 ʃ
69110210 COCA COLA 500 ML 390 201010211 ʃ
69110203 FANTA 884 201010203 ʃ
69110204 CONCORDIA PIÑA 198 201010204 ʃ
69110205 CONCORDIA NARANJA 324 201010205 ʃ
69110206 CONCORDIA FRESA 267 201010206 ʃ
69110207 TRIPLE KOLA 657 201010207 ʃ
69110208 PEPSI COLA 534 201010208 ʃ
69110209 PEPSI COLA 500 ml 2,244 201010209 ʃ
69110301 FRUGOS 559 201010301 ʃ
69110401 COPA DONOFRIO 1,617 201010401 ʃ
69110402 SIN PARAR CHOC/ LUC 4,045 201010402 ʃ
69110404 FRIO RICO 3,021 201010404 ʃ
69110405 BOMBONES 491 201010405 ʃ
69110406 SANDWICH 723 201010406 ʃ
69110408 TURBO 279 201010408 ʃ
69110409 DONITO 1,702 201010409 ʃ
69110411 HURACAN 20 201010411 ʃ
69110410 TRIKA 285 201010410 ʃ
691105 GATORADE 2,382 2010105 ʃ
69120101 SAN LUIS CON GAS 143 2020101 ʃ
69120102 SAN LUIS SIN GAS 2,558 2020102 ʃ
69120105 SAN CARLOS SIN GAS 3,024 2020105 ʃ
69120106 SAN CARLOS CON GAS 109 2020106 ʃ
ʃ
96314
OTRAS MERCADERIAS
Análisis
CUENTA CARGO DESCRIPCION SALIDAS CUENTA ABONO Costo Gasto
6915 OTRAS MERCADERIAS 465 208 ʃ
465
Ligue con U-2
Bebidas y Helados 96,314 U-2

Otras Mercaderías 465 U-2
96,779
RANCHO GRANDE S.A.C
Existencias al 31.12.13 MP 3,136
Auditoría al 31.12.13 ET 314 F
|--------A-2---------|
31.12.12 31.12.13 Ajustes Reclasificaciones 31.12.13 variacion

Concepto REF
S/. S/. Debe Haber Debe Haber S/. soles %
|--------α-------| |--------β---------| |------ʃ------|
Mercadería F-1 11,430 15668 15668 4238 37% [A]
Materia Prima F-2 18,525 20015 20015 1490 8% [B]
Materiales Auxiliares, Suministros y repuestos F-3 166,884 165996 165996 -888 -1% [C]
Envases y embalajes - 126 126 126
196,839 201,805 - - - - 201,805 4,966 0
α Cotejado con los Estados Financieros 2012

β Cotejado con balance de comprobación 2013
ʃ Calculado y sumado por el auditor
Nota
- La presente cédula muestra el detalle del rubro Existencias al 31.12.13; el cual cuadra con el balance de
comprobación a dicha fecha. Es conforme.
Objetivo
- El objetivo de la presente cédula es validar la integridad y valuación del rubro
Trabajo realizado final
1.- Se ha revisado la definición de Inventarios según la NIC 2: (a) Son activos para ser vendidos en el curso normal de operación (b) en proceso de producción con respecto a esa venta c) en forma de materiales o suministros,
para ser consumidos en el proceso de producción o en la prestación del servicio.
2.- Hemos obtenido el stock valorizado de las existencias al 31.12.13 y lo hemos cotejado contra el balance de comprobación
3.- Hemos obtenido el stock valorizado de las Materias Primas al 31.12.13 y lo hemos cotejado contra el balance de comprobación
4.- Hemos obtenido el stock valorizado de las Materiales Auxiliares, Suministros y repuestos al 31.12.13 y lo hemos cotejado contra el balance de comprobación
5.- A continuación explicaremos el control interno que lleva la empresa sobre sus inventarios:
- La empresa mantiene las existencias en un almacén cerrado para evitar robos
- El almacén tiene cámaras de vigilancia
- El almcén está ordenado por productos
- Se controla semanalmente las entradas y salidas del kardex
- El jefe de almacén revisa los inventarios físicos que llegan según las facturas alcanzadas por el proveedor
- Se realizan tomas de inventario cada 15 días.
6.- No se ha podido realizar una toma de inventarios presencial cerca a la fecha de cierre.
Letras
[A] El monto de mercaderías ha aumentado en el 2013 debido a que la empresa se sobrestockeo para iniciar el 2014, donde se proyectaban a atender desde el día jueves al domingo.
[B] El monto de Materia Prima ha aumentado en el 2013 debido a que necesitaban mayor cantidad para atender de jueves a domingo.
[C] El monto de Materiales auxiliares y suministros se ha mantenido similar
Conclusión:
1.- Despues de haber analizado la cuenta de existencias podemos afirmar que ésta se encuentra presentada razonablemente.
RANCHO GRANDE S.A.C
Detalle operativo de Mercadería al 31.12.13
F-1
Auditoría al 31.12.2013
COD. ITEM DESCRIPCIÓN UNID CU TOTAL

--------------------------------------------------------¥--------------------------------------------------------
201010101 CERVEZA PILSEN CALLAO 1,020 2.41 2453.31
201010102 CERVEZA MALTA 312 3.18 993.21
201010103 CERVEZA CRISTAL 761 2.87 2180.98
201010201 INCA KOLA 7,241 0.72 5227.8
201010202 COCA COLA 914 0.72 662.55
201010203 FANTA 558 0.72 403.75
201010205 CONCORDIA NARANJA 59 0.42 24.5
201010206 CONCORDIA FRESA 85 0.42 35.34
201010207 TRIPLE KOLA 296 0.41 122.5
201010208 PEPSI COLA 21 0.42 8.72
201010208 PEPSI COLA 500 ml 629 0.90 566.86
201010301 FRUGOS 115 1.12 128.31
201010402 SIN PARAR CHOC/ LUC 249 2.30 571.59
201010404 FRIO RICO 93 2.30 213.52
201010409 DONITO 487 0.34 163.75
2020201 GATORADE 328 1.47 482.97
2020105 SAN CARLOS SIN GAS 2,166 0.51 1103.99
2020106 SAN CARLOS CON GAS 59 0.67 39.35
208 OTRAS MERCADERIAS 38 7.50 285
TOTAL SEGÚN AUDITOR 15668
TOTAL SEGÚN CLIENTE 15668 F
DIFERENCIA 0.00
Marcas
¥ Datos obtenidos del Kardex de la empresa al 31.12.13
Trabajo realizado
Solicitamos el detalle operativo de la cuenta "existencias", y conciliamos los saldos con el kardex valorizado
al 31.12.13 no encontrando diferencias.
RANCHO GRANDE S.A.C
Detalle operativo de Materia Prima al 31.12.13
F-2
COD. ITEM DESCRIPCIÓN STOCK CU TOTAL

------------------------------------------------------Ω---------------------------------------------------------------
2410101 P OLLO 1.4 261.00 UND 9.48 2,473.91
2410102 P OLLO 1.6 22.00 UND 10.21 224.69
2410103 P ECHUGA CON HUESO 22.50 UND 6.45 145.22
2410104 LOMIT O DE P OLLO 89.00 KG 8.47 754.25
2410201 P AT O 205.00 KG 11.44 2,345.33
2410301 CHULET A 72.00 KG 10.59 762.72
2410302 COST ILLA DE CHANCHO 24.00 KG 11.62 278.78
2410303 P ULP A DE CERDO 31.00 KG 15.02 465.55
2410401 CABRIT O BENEFICIADO 56.50 KG 15.97 902.36
2410502 LOMO DE RES 10.50 KG 33.69 353.78
241060101 CAMOT ILLO 12.00 KG 16.00 192.00
241060102 CONGRIO 10.00 KG 28.00 280.01
241060103 CABRILLON 12.00 KG 27.01 324.12
241060201 LANGOST INO 11.50 KG 26.00 299.00
241060202 P ULP O 11.50 KG 14.00 161.00
241060203 CALAMAR 11.50 KG 18.01 207.10
2410701 QUESO MANT ECOSO 2,866.00 GR 0.01 34.95
2410901 P AP A 990.00 KG 1.50 1,485.08
2410902 CEBOLLA CABEZA 36.00 KG 2.38 85.57
2410903 CEBOLLA CHINA 3.00 KG 4.00 12.00
2410904 CEBOLLA DE CABRIT O 3.00 PQ 8.29 24.88
2410905 LECHUGA REP OLLADA 220.00 UND 1.01 222.62
2410906 LECHUGA AMARILLA 32.00 UND 0.83 26.64
2410907 YUCA 28.00 KG 2.09 58.46
2410908 ZANAHORIA 22.00 KG 1.99 43.86
2410909 T OMAT E 28.00 KG 2.10 58.80
2410910 BET ERRAGA 20.00 KG 1.00 19.91
24109011 ESCABECHE 19.00 KG 2.00 38.08
24109012 ARBEJA VERDE 30.00 KG 2.80 84.02
24109013 ARROZ 341.00 KG 2.24 763.84
2410914 ACEIT E CRISOL BALDE X 20 LT 415.00 LT 4.41 1,828.92
2410916 ACEIT E CRISOL X LAT A 411.00 LT 4.59 1,887.23
2410930 Mayonesa Alacena 10cc x Unidades 7,805.00 UND 0.15 1,162.51
2410930 Ket chup personal x Unidades 1,209.00 UND 0.08 91.21
2410930 Most aza x balde 8.00 BALDE 2.70 21.61
2410930 Ajinomot o x kg 16.00 KG 7.75 123.96
2410930 P imient a 4.00 KG 21.90 87.58
2410930 Comino 4.00 KG 14.94 59.76
2410930 Sibarit a 7.00 UND 1.30 9.09
2410930 P alillo 86.00 UND 0.26 22.15
2410930 Sal Marina x Unidades 23.00 UND 0.84 19.36
2410930 Orégano 3.00 KG 10.00 30.00
2410930 Azucar blanca 16.00 KG 3.96 63.38
2410930 Vinagre A1 x lit ro 24.00 LT 1.85 44.47
2410930 Fosforos llama x Unidades 150.00 UND 0.37 55.59
2410930 Refresco Negrit a x Unidades 122.00 UND 0.49 59.48
2410930 Refresco Negrit a P IÑA 97.00 UND 0.49 47.44
2410930 Leche condensada 93.00 UND 1.77 164.59
2410930 Leche ent era gloria en caja 15.00 UND 8.26 123.91
2410930 Leche evaporada gloria 99.00 UND 2.28 225.46
2410930 Fideo x P aquet e t allarin 22.00 UND 1.30 28.64
2410930 Fideo Cabello de Angel x P aquet e 39.00 UND 0.66 25.56
2410930 Fideo lavaggi canut o chico 250 GR 37.00 UND 0.66 24.24
2410930 Gallet a soda Dia x Unidades 28.00 UND 1.36 38.17
2410930 Vino gat o t et ra 4.00 UND 23.87 95.49
2410930 Harina para Cocinar x Kilos 30.00 KG 2.45 73.48
2410930 Limones x Unidades 108.00 UND 0.30 32.11
2410930 Camot e x Kilos 30.00 KG 1.49 44.57
2410930 Ajos x Kilos 4.00 KG 3.47 13.87
2410930 P iment on x Kilos 5.00 KG 4.41 22.03
2410930 P iment on Seco x Kilos 5.00 KG 22.49 112.46
2410930 Rocot o x Docena 135.00 UND 0.20 27.00
2410930 Aji Limo x Kilos 5.00 KG 2.00 10.00
2410930 P epinillo x Docena 26.00 UND 0.60 15.49
2410930 Culant ro x P aquet e 4.00 PQ 6.50 26.00
2410930 Choclos x Unidades 33.00 UND 1.20 39.60
2410930 Kion x Kilos 2.00 KG 3.30 6.60
2410930 Aceit unas X Kilos 2.00 KG 10.00 20.00
2410930 P lat anos x Unidades 20.00 UND 1.50 30.00
2410930 P alt a x unidad 21.00 UND 3.50 73.50
TOTAL SEGÚN AUDITOR 20,015.06

TOTAL SEGÚN CLIENTE 20015 F
DIFERENCIA 0
Ω Montos obtenidos del kardex de la empresa al 31.12.13
Trabajo realizado
Solicitam os el detalle operativo de la cuenta "Materia Prim a", y conciliam os los s aldos con el kardex valorizado
al 31.12.13 no obteniendo diferencias
RANCHO GRANDE S.A.C
Detalle operativo de Materiales Auxiliares y Suministros al 31.12.13

F-3
COD. ITEM DESCRIPCIÓN UNIDADES CU TOTAL

-----------------------------------------------------Å----------------------------------------------------------
25110101 Plato Hondo Loza 9" 430 2.03 872.76
25110101 Plato Hondo Loza 9" 192 1.23 236.69
25110101 Plato Tendido Loza 9" 210 1.34 282.07
25110101 Plato Tendido 23.5 cm. Americano Blanco 2088 4.33 9034.60
25110101 Plato Hundido C/B 22.5 cm Americano 72 2.23 160.79
25110101 Platón 26.5 cm. Americano Blanco 2006 4.99 10004.27
25110101 Plato Postre 20 cm. Americano Blanco 456 2.86 1304.77
25110101 Plato Hondo C/B 22.5 Americano Blanco 335 4.05 1358.35
25110102 Taza C/P te 200 cc. Americano Blanco 48 3.35 160.57
25110103 Fuente Lasagna 40 x 30 cm. (Lp-40) 4 20.17 80.67
25110103 Fuente A/Esm. # 19 (43 x 30 Cm.) 2 28.83 57.65
25110103 Fuente Tati Grande 12 1.65 19.75
25110103 Fuente Familiar Polin 3 2.24 6.72
25110103 Fuente Ecologica Grande/Transparente 6 1.68 10.09
25110109 Bolo Loza 4.75" Blanco (12cm. - 004) 737 72 1.10 79.16
25110201 Tenedor de Mes a Mod. Cf 12-2 7521 0.66 4960.11
25110202 Cuchillo Fa 7 M/Med. 2 Rem aches - Facus a 72 2.94 211.77
25110202 Cuchillo de Mesa Cf 12-3 Mod. 630 - 3 - Facusa 6116 1.42 8698.45
25110203 CUCHARA FACUSA 560 0.54 300.66
25110203 Cucharita De Te Mod. Cf 12-4 Facusa 96 0.43 41.01
25110209 Jgo. Cubiertos P/Ensalada X 2 (Caja18-Ex2) 6 3.61 21.68
25110209 Pinza A/Inox Hoja Cab. Cocodr. 30 Cm Artur 12 4.54 54.45
25110209 Pinza P/Hielo # 63800/640 392 3 3.87 11.60
25110209 Set De Torta X 2pz Cuchi+Espat.Perlado 6 3.03 18.15
25110209 Tijera P/Aves # 321 3 58.40 175.21
25110209 Sacacorcho Metaltex 250510 757 6 10.51 63.03
25110209 Espatula Alum. M/Mad. Grde 337 3 3.95 11.85
25110209 Espatula 1 6.72 6.72
25110209 Espatula Parrillera M/M #1 C/Dob. 1 5.71 5.71
25110301 Vaso Lanza Bebidas 220 Ml (Especial) 1472 0.46 674.77
25110301 Vaso Nautico 418 0.49 204.90
25110302 COPAS 144 1.02 147.23
25110303 Hielera A/Inox T/Balde 12 X 11 3 13.03 39.08
25110303 Jarra Lumin. Arc. 1.3 Lt S/T 12 9.83 117.98
25120102 Servilletero A/Inox Media Luna 144 2.01 289.84
25120103 Ajicero de Acero 12 14.71 176.47
25120109 Azucarero A/Inox 1/4 K Copa Ch 6 5.38 32.27
25120109 Cenicero Av Liso 0127al 24 1.09 26.22
25120109 Panera Corazon Gde. 6 1.35 8.07
25120109 Portacubierto Jumbo C/T 1 8.65 8.65
25120201 Olla Presión 12 Lt. Press 0264120246 1 205.63 205.63
25120201 Olla Nº 20 2 20.00 40.00
25120201 Olla Nº 22 1 25.00 25.00
25120201 Olla Nº 24 3 24.00 72.00
25120201 Olla Nº 28 2 28.00 56.00
25120201 Olla Nº 30 2 30.00 60.00
25120201 Olla Nº 40 13 39.81 517.52
25120201 Olla Nº 50 2 50.00 100.00
25120201 Olla Nº 60 6 60.00 360.00
25120201 Olla Nº 70 4 69.00 276.00
25120201 Olla Nº 80 9 78.33 705.00
25120201 Olla Nº 90 6 90.17 541.00
25120201 Olla Nº 120 31 106.13 3290.00
25120201 Olla Nº 150 4 130.00 520.00
25120201 Olla Nº 500 2 310.00 620.00
25120202 Perol de 1/2 K. 3 8.00 24.00
25120202 Perol de 1 K. 2 17.00 34.00
25120202 Perol de 1 1/2 K. 3 20.00 60.00
25120202 Perol de 2 K. 3 25.00 75.00
25120202 Perol de 2 1/2 K. 7 25.43 178.00
25120202 Perol de 3 K. 4 33.75 135.00
25120202 Perol de 4 K. 8 41.50 332.00
25120202 Perol de 5 K. 4 53.00 212.00
25120202 Perol/Olla lij N 36 T/b T/pl A/al Alum 1 26.89 26.89
25120202 Perol Nº 40 3 40.00 120.00
25120202 Perol Nº 50 6 45.00 270.00
25120202 Perol Nº 80 3 40.00 120.00
25120203 Sarten Caroni Eas y Cooking 24 1 24.20 24.20
25120203 Sarten 1 50.00 50.00
25120203 Sarten 28 cm. Nº 20170 1 35.13 35.13
25120204 Tazon A/Es m alt.36 (12.7lt) 0640360000 402 3 41.34 124.03
25120204 Tazon Esmalt.30 (7.7lt) 064030000 402 3 18.57 55.71
25120204 Tazon Esmalt.32 (8.6lt) 064030000 402 3 21.77 65.30
25120204 Taper Rectg # 6 12 7.40 88.74
25120204 Taper Mega Ware # 4 (7lt) 6 5.55 33.28
25120204 Taper Mega Ware # 6 (15lt) 6 9.24 55.46
25120204 Taper Red. 1 Kg. Transparente 2 0.67 1.34
25120204 Taper Rect. 3 Lt. Grande 6 2.27 13.61
25120204 Taper Freezer Rey 12 9.32 111.86
25120204 Tazon Colador 8 Lt. Gde. 3 2.61 7.82
25120205 Balde 2 Gl C/Tapa Trans p. Reforzado 12 5.13 61.51
25120205 Balde 20 Lt C/Tapa Com erc. Trans p. 6 14.03 84.20
25120205 Batea Mois es # 20 24 4.47 107.39
25120205 Batea Mois es # 30 36 6.46 232.61
25120205 Batea Robus ta Oval # 35 6 5.46 32.77
25120205 Batea Robus ta # 40 Clas ica 6 6.14 36.81
25120205 Batea Mois es # 50 3 13.03 39.08
25120205 Batea Robus ta # 60 Clas ica 12 10.42 125.04
25120205 Tina Rey # 60 6 13.56 81.36
25120205 Batea Robus ta # 90 18 20.59 370.58
25120205 Batea Red Poderos a 6 25.21 151.26
25120205 Tina Duraplas t 100 6 27.12 162.71
25120205 Lavatorio Rectangular Duraplas t 6 4.54 27.23
25120205 Balde Com ercial 20lts Rey 4 15.13 60.50
25120205 Balde 8lts Rey 6 5.88 35.29
25120205 Balde Com ercial 12lts Rey 6 6.72 40.34
2512301 Cucharon A/Inox Chino Cf-820-1 Facus a 30 3.58 107.31
2512301 Cucharon Chifa 12cm # Jp-8g 901 4 6.89 27.56
2512301 Cucharon Danyos 3 0.84 2.52
2512301 Cucharon A/I Chino 820/01 10 2.69 26.89
2512302 Colador Estñ. 10cm F. 3 2.44 7.31
2512302 Colador Pvc Multiuso #1 Chico 12 1.89 22.69
2512302 Colador Pvc Multiuso # 4 Gigante 7 3.54 24.79
2512302 Colador Pvc Multiuso # 2 Mediano 24 2.19 52.44
2512302 Coladores Pvc 9 1.51 13.61
2512302 Colador Gigante 3 4.54 13.61
2512302 Colador 26cm Malla Regular 1 26.89 26.89
2512302 Colador #01 24 2.20 52.88
2512302 Colador # Doble Malla Plastico 1 3.53 3.53
2512302 Colador jinos jaiplast 2 4.24 8.48
2512303 Cuchillo Carnicero 10" M/Blco 3 18.15 54.46
2512303 Cuchillo Cosina 7" Tramontina 0 0.00 0.00
2512303 Cuchillos 14 5.06 70.85
2512304 Hacha Fa-H8 Facus a 3 14.54 43.61
2512304 Hacha Fa-H8 Facusa 1 20.42 20.42
2512304 Hacha FA-H8 1 19.16 19.16
2512305 Pelador De Papa Sim ple W. Salinas 84 0.72 60.72
2512306 Exprim idor Lim on Alum . Gde. 16 3.49 55.91
2512306 Exprim idor Lim on A/I 1 6.55 6.55
2512306 Exprim idor para lim on Eh-Exlim 6 11.35 68.07
2512307 Es pum adera Alum . Gigante 328 12 2.52 30.25
2512308 Molde Plano 26 3 7.65 22.94
2512308 Molde Pye Des arm able # 28 2 11.09 22.18
2512308 Molde Plano 30 2 9.41 18.82
2512308 Molde Chapa # 30 2 14.37 28.74
2512308 Molde Plano 32 4 12.19 48.74
2512308 Molde Pye Des arm .Inox 3 16.39 49.16
2512308 Moldes para arroz 5 9.40 47.00
2512309 Jarra Pvc 1.5 Lt C/T Trans p. 12 2.35 28.23
2512309 Jarra Pvc 4 Lt Color Zarai 3 5.21 15.63
2512309 Jarra Rey Pract. 1.5 Lt C/T 6 2.48 14.87
2512309 Jarra Verona 2lt + 2 Vas os Caribe 3 3.95 11.85
2512309 Jarra Pvc 1.0 Lt Graduada 3 2.27 6.81
2512320 Bolo A/Inox Mezclado Profund 4 13.87 55.46
2512320 Therm o 1.8 Lt Euro 34-180 T.Per 3 31.68 95.04
2512320 Rallador Grde. A/Inox M/Plas t. Blanco 4 5.55 22.19
2512320 Tabla Picar Acril.34.5x24.5x1cm Med. 12 12.69 152.27
2512320 As adera Acero 48 X 35 X 6 2 20.93 41.85
2512320 Portautil Con Tapa 60 3.95 236.98
2512320 Cubeta Gigante X 2 (12 Cubitos ) 24 2.19 52.44
2512320 Organizador Y Cons ervador 12 11.01 132.10
2512320 Es currid. Plato C/Bas e Bjo Gigante 16 8.79 140.60
2512320 Vas o Pvc Com ercial 120 0.55 66.39
2512320 Gelatinero Vidrio Mod. 1 144 0.48 68.57
2512320 Trinche Metal M/Madera Grande 9 8.82 79.41
2512320 Fras co Pet 4 Lt Ros ca Bom bin 12 4.70 56.36
2512320 Tetera Inox 1009 2.5 Lt C/Pito Caroni 1 57.56 57.56
2512320 Tetera Pulida Nº 28 (8.90 Lt) Record 1 109.24 109.24
2512320 Condim entero Nº 3 Rey 6 2.19 13.11
2512320 Repos tero 1.0 Lt Blnco T/Colores 6 2.40 14.37
2512320 Condim entero # 2 Tapa Flip Top 24 0.84 20.16
2512320 Caja Cosechera Calada Robusta 9 11.76 105.88
2512320 Cesta Oval Magic. 6 2.52 15.13
2512320 Conserv. & Organiz. Rect. 12 Lt 12 9.66 115.97
2512320 Caja Conserv. Nº 5 B 12 6.13 73.61

2512320 Caja conserv.Nº 6 12 5.76 69.15
2512320 Conservador Cuad. # 14 23 7.38 169.64
2512320 Secadores Tocuyo Carioca 0.80 X 0.5 24 2.78 66.72
2512320 Secadores Nido 48 2.28 109.32

2512320 Secadores Felpa 36 3.46 124.43
2512320 Carritos De 3 Niveles A zul Mango De A cero 3 752.70 2258.10
2512320 A sadera 41x28 A cero Real 1 15.55 15.55
2512320 Tabla Gaston Para Picar 12 10.50 126.05
2512320 A sadera 1 12.61 12.61

2512320 V asos Oster A crilico Grueso 2 7.56 15.12
2512320 JA RRO RECORD PORCELA NA 1 6.72 6.72
25210101 Sillas de Madera 800 37.82 30252.10

25210102 Mes a Tayrona II Bca.90 Cm Rim a 35 65.38 2288.24
25210102 Mes a chaquira rey 17 79.83 1357.14
25210102 Mes a Tondo Paracas 23 67.23 1546.22
25210102 Mes a Cuadrada Kina 10 58.74 587.40
25210201 Mes as de Madera Tornillo de 1.20 x 0.73 y Altura 77 cm 100 227.43 22742.64
25210201 Mes as de Madera Tornillo de 0.75 x 0.73 y Altura 77 cm 100 177.01 17700.63
25210202 Silla Forte Olim pia 170 19.39 3295.97
25210202 Silla Com ercial S/Brazo Fies ta 30 18.32 549.58
25210202 Silla S/Brazo Olim pia 560 20.29 11360.61
25210202 Silla Arco Iris Rey 100 20.17 2016.80
25210202 Silla Gala 90 19.75 1777.31
25210302 Practibanco Color/Blanco 48 8.19 393.28
25210302 Banco Margarito Dura 6 14.12 84.71
252201 Serv. Elite Doblada En 4 33x33 101 1.66 167.74
252301 PH Elite Jumbo natural 500MTS PQT X 4R 12 28.85 346.18
252302 Jabon Liquido Perfum ado x bidon 1 33.90 33.90
252303 Detergente x1Kg. 1 4.51 4.51
252304 Recogedor C/Sujetador 24 3.45 82.69
252304 Jalador De Agua 42 Cm Tas k 4 7.98 31.93
252304 Es cobones Hude 24 7.20 172.88
252309 Tacho 35lts Rey 1 15.13 15.13
252309 Tacho Super REY # 140 C/T 9 84.65 761.85
252309 Cabezitas de fibra 12 176.47 2117.65
252309 Lejia Clorox chico 4 12.22 48.88
252309 Tacho Super REY # 90 C/T LIMP. 3 31.76 95.29
252309 Tacho Poderos o Duraplas t. 3 25.42 76.27
252309 Dis pens ador d/ jabon 4 10.47 41.89
252309 Lava x 1000 gr. 39 4.61 179.62
252309 Escobilla de plancha 12 2.80 33.56
252309 Set de Limpieza 4 15.25 61.01
25240101 Hipoclorito de Calcio 65% Magnaclor Tam bor x 45 Kg. 93 7.18 667.87
25240103 Soda Caús tica 45 2.87 129.35
25240104 Sulfato de Alum ina "A" x 50 kg 283 1.61 455.64
25240105 Sulfato de Cobre Bols a x 25 kg. 51 9.47 482.94
25240109 Com parador DPD 1 33.53 33.53
2530201 Quem adores De Fierro Fundido 6 88.24 529.41
2530209 Horno Microondas Sam s ung Am e-8103w 2 167.23 334.45
2530209 Es curridor De Peldaño En Acero Para Platos 1 1050.42 1050.42
2530209 Picadora De Papas Chica 1 138.65 138.65
2530209 Licuadora Bps t02 Sem indus trial Os ter 1 149.58 149.58
2530209 Proces ador Alim . 1 133.78 133.78

2530209 Batidor Per Cr Oster 1 461.34 461.34
2530209 Colgador Multiple Coaspasac 2 6.72 13.44
2530209 Despensero Apilable Base 3 6.72 20.17
2530209 Gancho Rey 72 0.25 17.65
2530209 Cajas Termicas En Acero C/Base 3 588.24 1764.71
2530209 Picadora De Papa De Fierro Cuchillas De Acero 1 155.46 155.46

2530209 Contenedor Termico 3 190.85 572.55
25409 GUANTES VINILLO 200 0.31 61.12
25409 GUANTES VIRUTEX CONVENIENTE 8 1.74 13.94
25409 GUANTES VIRUTEX CORRUGADO 4 5.68 22.71
258 Fuentes Para Vuleto, En Acrilico 100 2.52 252.10
258 Placas , En Acrilico Blanco " Res ervado" 50 2.00 100.00

258 Solaperos 5 1/2 100 1.60 160.00
258 Megafono 40 w Azul 1 109.24 109.24

258 Net Volley 3 12.18 36.55
258 Extintores 6 kg. De PQS 8 100.84 806.72
SALDO SEGÚN AUDITORIA 165996

SALDO SEGÚN CLIENTE 165996 F
DIFERENCIA -1
Å Datos obtenidos del kardex de la empresa al 31.12.13
Trabajo realizado
Solicitam os el detalle operativo de la cuenta "Materiales Auxiliares y Sum inis tros ", y conciliam os los s aldos con el kardex valorizado
al 31.12.13, encontram os una diferencia pequeña.
Rancho Grande SAC MP 3136
Tributos por pagar ET 314 N
Ajustes Reclasificación Variaciones

Cuenta Concepto Saldo al 31.12.12 Saldo al 31.12.13 Saldo al 31.12.13
Debe Haber Debe Haber soles %
α β ʃ ʃ
4017 Renta de cuarta categoría 40 80 80 40 100%
4031 ESSALUD 658 633 633 -25 -4%
4072 AFP-Integra 540 440 440 -100 -18%
4073 AFP-Profuturo 257 235 235 -21 -8%
4074 AFP-Prima 243 229 229 -14 -6%
TOTAL 1738 1617 1617 -121 -7%
Marca
α Cotejado con los estados financieros del 2012

β Cotejado con el balance de comprobación al 31.12.13
ʃ Sumado y/ o calculado
Trabajo Realizado
Hemos cruzado el detalle de los tributos por pagar con el balance de comprobación
No hemos podido realizar ninguna prueba sobre este rubro debido a que hemos tenido una limitación en el alcance.
Conclusiones
No Hemos podido verificar la razonabilidad de la cuenta

El Rancho Grande S.A.C. Final S/ .
Movimiento Patrimonial al 31.12.13 MP 3,136 S
Auditoria al 31.12.2013 ET 470
En S/. -----------------------A-2--------------------
Capital Reserva Resultados Saldo Final

Ref.
Asignado Legal Acumulados S/.
|------ʃ -----|
Saldos al 01 de Enero de 2012 α 548,010 -569,481 (21,471)
Capital As ignado -
Apartado para res erva legal -
Res ultado del ejercicio -131,056 (131,056)
Dis tribución de dividendos -
Saldos al 31 de diciembre de 2012 α 548,010 - (700,537) (152,527) -27.83%
A-1 A-1 A-1 A-1
Capital As ignado 548,010 - 548,010

Apartado para res erva legal - -
Res ultado del ejercicio - (80,800) (80,800)
Dis tribución de dividendos - -
Saldos al 31 de diciembre de 2013 β 548,010 ʃ - (781,337) ʃ (233,327) ʃ -42.58%
β Cotejado contra balance de com probación al 31.12.2013. Es conform e

α Cotejado contra Saldos iniciales . Es conform e
ʃ Sum ado y/o calculado por Auditores . Es conform e.
NOTAS
La pres ente cédula m ues tra el m ovim iento patrim onial de la Com pañía al 31.12.13
TRABAJO REALIZADO AL 31.12.13
1.- Hem os cotejado que el s aldo de la cuenta al 31 de diciem bre 2013 corres ponda a los s aldo
indicados en las fechas del balance de com probación. Fue conform e.
2.- Hem os revis ado la ley de s ociedades para determ inar que im plicancias tendría la actual s ituación patrim onial de la em pres a debido a que vienen arras trándo pérdidas des de hace 5
años lo cual ha generado un patrim onio negativo
Acontinuación citam os los s iguientes artículos que hacen referencia a es tas s ituaciones en la ley general de Sociedades :
Artículo 220.- Reducción obligatoria por pérdidas
La reducción del capital tendrá carácter obligatorio cuando las pérdidas hayan dis m inuido el capital en m ás del
cincuenta por ciento y hubies e trans currido un ejercicio s in haber s ido s uperado, s alvo cuando s e cuente con res ervas
legales o de libre dis pos ición, s e realicen nuevos aportes o los accionis tas as um an la pérdida, en cuantía que
com pens e el des m edro
Artículo 407.- Causas de disolución

La s ociedad s e dis uelve por las s iguientes caus as :
Pérdidas que reduzcan el patrim onio neto a cantidad inferior a la tercera parte del capital pagado, s alvo que s ean
res arcidas o que el capital pagado s ea aum entado o reducido en cuantía s uficiente
Artículo 423.- Causales de irregularidad

Es irregular la s ociedad que no s e ha cons tituido e ins crito conform e a es ta ley o la s ituación de hecho que res ulta de
que dos o m ás pers onas actúan de m anera m anifies ta en s ociedad s in haberla cons tituido e ins crito. En cualquier
cas o, una s ociedad adquiere la condición de irregular:
1. Trans curridos s es enta días des de que los s ocios fundadores han firm ado el pacto s ocial s in haber s olicitado el
otorgam iento de la es critura pública de cons titución;
2. Trans curridos treinta días des de que la as am blea des ignó al o los firm antes para otorgar la es critura pública s in que
és tos hayan s olicitado s u otorgam iento;
3. Trans curridos m ás de treinta días des de que s e otorgó la es critura pública de cons titución, s in que s e haya s olicitado
s u ins cripción en el Regis tro;
4. Trans curridos treinta días des de que quedó firm e la denegatoria a la ins cripción form ulada por el Regis tro;
5. Cuando s e ha trans form ado s in obs ervar las dis pos iciones de es ta ley; o,
6. Cuando continúa en actividad no obs tante haber incurrido en caus al de dis olución previs ta en la ley, el pacto s ocial o
el es tatuto.
CONCLUSIÓN
Des pues de analizar cada artículo llegam os a la conclus ión de que la em pres a s e caracteriza por s er una em pres a irregular debido a que incurrido en una caus al de dis olución
El Rancho Grande S.A.C.
Gastos Administrativos al 31.12.13 S/.
Auditoría al 31.12.2013 MP 3,136 U-4
S/. ET 1,568
---------------A-2---------------
Saldo al Saldos Ajustes Reclasificación Saldos Finales Var Dic13-Dic12

Descripción de la cuenta Ref
31.12.12 31.12.2013 Debe Haber Debe Haber 31.12.2013 S/. %
α β ʃ ʃ ʃ ʃ
Cargas de Pers onal 8,993.36 - - - - - - (8,993) -100% U-4-1

Servicios de terceros 11,765 15,056 - - - - 15,056 3,291 28% U-4-1
Multas 52 492 - - - - 492 440 846% U-4-1
Gas tos Generales 8,702 8,601 - - - 4,137 4,464 (4,238) -49% [A]
29,513 ʃ 24,150 - - - 4,137 20,012 (9,501) -32%
Marcas
α Cotejado contra Balance de Com probación de la com pañía al 31.12.12. Es conform e

β Cotejado contra Balance de Com probación de la com pañía al 31.12.13. Es conform e.
ʃ Sum ado y Calculado por Auditores . Es Conform e.
Notas
1.- La pres ente cédula m ues tra el s aldo del rubro de los gas tos adm inis trativos al 31.12.13 y al 31.12.12. El cual cuadra con el balance
de com probación a dichas fechas .
2.- El objetivo de es ta cédula es validar la integridad, exis tencia y m edición del rubro gas tos de operación al 31.12.13
Trabajo Realizado
1.- Com o parte de nues tra revis ión de la pres ente cuenta, hem os analizado las principales variaciones de s aldos (m ayores
al 50% del ET), ocurridas a prelim inar y final
Al res pecto, cabe precis ar lo s iguiente:
- El pres ente anális is de variaciones s e ha efectuado por cada cuenta s ignificativa determ inada en nues tra fas e de planeam iento,
cons iderándos e los pos ibles ries gos que dichas variaciones podrían tener, y s u im plicancia en la naturaleza, alcance y oportunidad
de los procedim ientos de auditoria indicados en nues tros program as de trabajo.
Letras
[A] El s iguiente rubro s e com pone de la s iguiente m anera:
Cuenta Des cripción Im porte

943901 Gas tos Bancarios -4137.31 [B]
944102 Impuesto a las Transacciones Financieras -63.2
944109 Otros -180.75
944201 Derechos Regionales -627.62
944301 Impuesto Predial -639.36
945101 Seguro Obligatorio accidentes de Transito SOAT -38.85
945102 Seguros contra Robos e Incendios -454.74
945201 Asociación Peruana de Autores y Compositores -198
9456901 Utiles de Escritorio -256.1
945903 Ajustes de saldos -1.43
948140102 Vivienda Socios -1934.36
948140401 Muebles y Enseres Varios -69.73
-8601.45 ʃ
[B] Los gas tos bancarios que han s ido regis trados dentro de gas tos adm inis trativos , s e debe a una m ala clas ificación, lo cual
hem os propues to una reclas ificación.
Conclusión
Se han com pletado los program as de trabajo relacionados con el rubro gas tos adm inis trativos , incluyendo los procedim ientos
prim arios - “Procedim ientos Sus tantivos ”.
El Rancho Grande S.A.C.
Revision Análitica conceptual para cada cuenta
S/. U-4-1
A continuación se muestra la explicación de cada cuenta por la variación surgida de un año a otro.
Cuenta 942: CARGAS DE PERSONAL

La variación de esta cuenta se debe a que en el año 2013 el personal es tercerizado, es decir, es contratado,
mientras que para el año 2012, la empresa contrataba a su propio personal, es por eso que para el año 2013 la
empresa no tiene saldo por cargas a personal.
Cuenta 943: SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

La variación de esta cuenta se debe principalmente a un aumento de los los Gastos de Auditoría y
Contable,Gastos por Impresiones y Fotocopias, dichos gastos son los que han aumentado significativamente con
respecto a los otros gastos.
Cuenta 944: GASTOS GENERALES

La variación de esta cuenta se debe principalmente a una disminución de Impuesto Predial, ya que se ha
cancelado el valor de un predio que tiene la empresa ubicado en la ciudad de Piura.
Cuenta 945: MULTAS ( SANCIONES ADMINISTRATIVAS LEGALES)

La variación de esta cuenta se debe a una disminución de una sanción administrativa que tenía la empresa en el
año 2012 y que ha sido cancelada en el 2013.
Conclusión:
Hemos realizado la prueba de Revisión Análitica conceptual para cada cuenta, debido a que no se obtuvo el detalle
de los gastos prestados por terceros, entonces no se pudo realizar la prueba de voucheo de gastos
administrativos. En esta prueba podemos observar las principales variaciones que han surgido en dichas cuentas.
Rancho Grande SAC
ventas al 31.12.13 S/.
U-1
S/ ET 314
AJUSTES Reclasificación Saldo al 31.12.13 Variación

Concepto Saldo al 31.12.12 Saldo al 31.12.13
Debe Haber Debe Haber s/(000) s/(000) %
α β ʃ ʃ
Mercaderias manufacturadas varias 223,418 192,029 98,019 290,048 -31,389 -14.05%
Mercaderías de extracción varias 667 0 0 -667 -100.00%
Alimentos Preparados 444,213 435,132 435,132 -9,081 -2.04%
TOTAL 444,879 627,161 435,132 182,282 41%
α Cotejado con estados financieros al 31.12.12

β Cotejado con el Balance de comprobación al 31.12.13. Es conforme
ʃ Sumado y/o calculado por Auditores. Es conforme
Trabajo Realizado
1.- Hemos cruzado el detalle operativo con el balance de comprobación
2.- Hemos realizado una prueba de revisión analítica sustantiva. Ver U-1-1
Conclusión
Se puede afirmar que la cuenta de ventas no es muy razonable, debido a que hemos encontrados varios ventas sin comrpobantes
sin que hayan sido consideradas dentro del registro de ventas
Rancho Grande SAC
Ras de Ventas
U-1-1
S/
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas 101988 81952 55369 46383 33053 21942 34504 38250 67499 30862 30233 102084
ventas 627,161
otros ingresos gravados 16,958
TOTAL DE INGRESOS 644119
EXPECTATIVA
Temporada Alta Temporada baja
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Numero de clientes 8000 7100 6000 2300 2100 1900 2200 1900 2700 2100 1900 2200
Consumo promedio comida x persona 12.5 13 13.2 14 14.2 14.3 15 14 13 14 13 13.5
Consumo promedio bebidas x persona 2.8 3 3.7 3.5 3.5 2.8 3.3 4 3 3.5 3.5 2.7
Consumo promedio juegos recreativos x persona 1 1.2 1.4 1.5 1.7 1.7 1.8 1.5 2 1.4 1.5 1.5
Consumo promedio unitario total 16.3 17.2 18.3 19 19.4 18.8 20.1 19.5 18 18.9 18 17.7
Consumo total mensual 130400 122120 109800 43700 40740 35720 44220 37050 48600 39690 34200 38940
Total de ventas según auditor 725,180

Total de ventas según compañía 627,161
Diferencia 98,019
Límite 314
Ajuste 98,019 [A]
Trabajo realizado
1.- Hemos solicitado el registro de ventas de la compañía y lo hemos cruzado con el balance de comprobación
2.- Hemos decidido realizar una prueba de revisión analítica, en donde generaremos una expectativa sobre las ventas.
para ello hemos solicitado al área de ventas: la cantidad de personas promedio que acude al restaurante en cada mes, teniendo en cuenta las temporadas altas y bajas.
Además hemos creído necesario realizar un consumo promedio unitario por cliente , en el que estaría incluido la comida, bebidas, juegos recreativos.
3.- Hemos analizado la tendencia de las ventas durante el 2013 , con el fin de corroborar cuales son los meses de temporadas altas o bajas
Al observar las tendencias de las ventas podemos darnos cuenta que el negocio de la empresa es un poco estacional debido a que son los meses de veranos en donde mas ventas obtiene la empresa
Mes Monto
Monto Enero 101,988
120,000 Febrero 81,952
Marzo 55,369
100,000
Abril 46,383
80,000 Mayo 33,053
60,000 Junio 21,942
Julio 34,504
40,000 Monto
Agosto 38,250
20,000 Setiembre 67,499
0 Octubre 30,862
Noviembre 30,233
Diciembre 102,084
Letras
[A] Al investigar sobre la diferencia pudimos detectar que los ingresos están subvaluadas debido a que la compañía solo incluye en sus ventas aquellas ventas en las que tienen un comprobante de pago que la sustenta
Tras esta situación le hemos porpuesto el siguiente ajuste para tratar de mostrar las ventas lo más transparente posible. Sin embargo el Dueño no quizo ajustar su cuenta.
Ajuste
Afectaría a las siguientes cuentas:
Caja y bancos 115,662
N- Tributos por pagar ( IGV) 17643
U-2 ventas 98019
RANCHO GRANDE S.A.C
Corte de Ventas
Expresado en nuevos soles
Auditoria al 31.12.13 U-1-2
FACTURAS:
TIPO NUMERO INGRESO REGISTRADO

ITEM FECHA EMISION SERIE CLIENTE DETALLE VALOR VENTA IGV PRECIO DE VENTA
DOCUMENTO DOCUMENTO Año 2013 Año 2014 Año 2013 Año 2014
ø---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------------------ |--------------------------------&-----------------------------------------| |----------------------------------------Ω--------------------------------------------|
1 01/12/2013 Factura 001 614 South American Administration S.A.C por alquiler de local 686.44 123.56 810.00 a a
Diciembre 2010
2 01/12/2013 Factura 001 615 South American Administration S.A.C Por almuerzo para 650 personas por evento de navidad 17,902.54 3,222.46 21,125.00 a a
3 02/12/2013 Factura 001 616 Aguirre Llauri José Neptaly Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Diciembre 677.97 122.03 800.00 a a
4 02/12/2013 Factura 001 617 Reyna de Aguirre Hilda Alfonsina Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Diciembre 677.97 122.03 800.00 a a
5 17/12/2013 Factura 001 618 Juan Perez Fernandez Por almuerzos, gaseosas y helados 7,324.41 1,318.39 8,642.80
a a
ø---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------------------ |--------------------------------&-----------------------------------------| |----------------------------------------Ω--------------------------------------------|
1 01/01/2014 Factura 001 619 ANULADA ANULADA - - [A]
2 02/01/2014 Factura 001 620 ANULADA ANULADA - - [A]
2014
3 02/01/2014 Factura 001 621 Aguirre Llauri José Neptaly Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Enero 677.97 122.03 800.00 a a
4 02/01/2014 Factura 001 622 Reyna de Aguirre Hilda Alfonsina Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Enero 677.97 122.03 800.00 a a
5 04/01/2014 Factura 001 623 Aguirre Llauri José Neptaly Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Febrero 677.97 122.03 800.00 a a
ø---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------------------ |--------------------------------&-----------------------------------------| |----------------------------------------Ω--------------------------------------------|
1 25/12/2013 Factura 002 1395 Hayde Sanchez M por alquiler de local 54.24 9.76 91.00 a a
Diciembre 2010
2 28/12/2013 Factura 002 1396 Yolanda Mercedez Andrade Gutierrez Anulada - - - [A]
3 28/12/2013 Factura 002 1397 Yolanda Mercedez Andrade Gutierrez Por almuerzo - - - a a
4 28/12/2013 Factura 002 1398 Yolanda Mercedez Andrade Gutierrez Por almuerzo 94.07 16.93 111.00 a a
5 29/12/2013 Factura 002 1399 Servicios Industriales Por almuerzo 119.49 21.51 141.00 a a
ø---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------------------ |--------------------------------&-----------------------------------------| |----------------------------------------Ω--------------------------------------------|
1 01/01/2014 Factura 002 1400 Ever Ronald Ocas Tocto Por consumo 116.10 20.90 137.00 a a
2 01/01/2014 Factura 002 1401 Trading Fashion Line Anulada - - [A]
2014
3 01/01/2014 Factura 002 1402 Trading Fashion Line Por consumo 27.12 4.88 32.00 a a
4 01/01/2014 Factura 002 1403 Segundo Adolfo Flores Petit Por consumo 137.29 24.71 162.00 a a
5 03/01/2014 Factura 002 1404 Esesi Mi Familia E.I.R.L. Por consumo 100.85 18.15 119.00 a a
BOLETAS
TIPO NUMERO CLIENTE DETALLE INGRESO (GASTO) REGISTRADO

ITEM FECHA EMISION SERIE VALOR VENTA IGV PRECIO DE VENTA
DOCUMENTO DOCUMENTO Año 2013 Año 2014 Año 2013 Año 2014
ø---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------------------ |--------------------------------&-----------------------------------------| |----------------------------------------Ω--------------------------------------------|
a a
Diciembre 2013
1 29/12/2013 Boleta 001 14735 S/N Por consumo 8.00 - 8.00

2 29/12/2013 Boleta 001 14736 S/N Por consumo 12.00 - 12.00 a a
3 29/12/2013 Boleta 001 14737 S/N Anulada - - - [A]
5 29/12/2013 Boleta 001 14739 S/N Anulada - - - [A]
ø---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------------------ |--------------------------------&-----------------------------------------| |----------------------------------------Ω--------------------------------------------|
2014

Marcas:
ø Cotejado contra el Registro de Ventas de los meses señalados. Es conforme.

& Cotejado contra documentos sustentatorios que originan la operación. Es conforme.
Ω Cotejado contra registro contable de la provisión del ingreso respectivo. Es conforme.
Notas:
La presente cédula muestra el corte de ventas efectuado al 31.12.2013 por lo siguiente:

- Facturas
- Boletas
El objetivo de dicha prueba es validar la integridad de los registros de las transacciones
Letras:
[A] Se observó las facturas 002-1396, 001-619, 001-620, 002-1401 (emisor, usuario y sunat) y las boletas 001-14737, 001-14739
(emisor y usuario) las cuales se encuentran anuladas . Se cotejó la factura física y sus dos copias y de las boletas la boleta física
y su copia respectiva.
Conclusión:
Luego de haber realizado la prueba de corte y no habiendo encontrado ninguna inconsistencia, podemos concluir que las
ventas de la compañía se encuentran registradas en el período correcto.
Rancho Grande S.A
Activo Diferido MP 3136

M
Auditoria al 31.12 1.3 ET 314
Saldo al Saldo al Ajustes Saldo al Variación

Cuenta
31.12.12 31.12.13 Debe Haber 31.12.13 soles %
α β ʃ ʃ
Intereses no devengados en transacciones con terceros 102,551 72,111 72,111 -30,440 -30% [A]
Credito Fiscal de I.G.V 128,389 72,888 17643 55,245 -55,501 -43%
Saldo a Favor de Impuesto a la Renta 17,079 17,079 17,079 0 0%
Saldo de Percepciones no Aplicadas 9,677 12,777 12,777 3,100 32%
Saldo de Retenciones no Aplicadas 4,306 6,625 6,625 2,319 54%
I.G.V Diferido 256 633 633 377 148%
Impuesto a los Activos- ITAN 8,426 10,740 10,740 2,314 27%
TOTAL 270,684 192,853 175,209 -77,831 -29%
Marcas
α Cotejado con los estados financieros de 2012
β Cotejado con el balance de comprobación al 31.12.13
ʃ sumado y/o calculado por el auditor
Trabajo Realizado
1.- Hemos solicitado el detalle operativo de la cuenta de activo diferido y lo hemos cruzado con el balance de comprobación
2.- Hemos solicitado el análisis de las cuentas que superan el error tolerable
3.- Hemos cruzado los saldos a favor de tributos con la prueba global de los PDT. Ver M-1 y M-2
[A] Acontinuación se detalla las partidas que conforman la cuenta de intereses no devengados
Saldo al Saldo al Variación

Cuenta
31.12.12 31.12.13 soles
Banco de Credito del Peru 37,849 7,409 -30,441 *
Agustin Jesus Acosta Montes 2,946 2,946 0
Carlos Javier Acosta Montes 10,931 10,931 0
Hilda Alfonsina Reyna de Aguilar 4,093 4,093 0
Jose Neptali Aguilar Llaury 4,658 4,658 0
Roberto Llaury Montes 7,067 7,067 0
Betsy Elizabeth Ruiz Pascual 35,007 35,007 0
Total 102,552 72,111
En esta cuenta se están activando intereses de préstamos que se van a devengar en el futuro, el cual la empresa lo hace por motivo de provisionarlo para luego cuando se devenguen
irlo extronando contra un gasto.
* La mayor variación de esta cuenta del año 2012 al 2013 es por los intereses al Banco de Credito del Perú
De acuerdo a las normas contables sugerimos que la empresa extorne estos intereses futuros por pagar que ha activado
N o hemos podido proponerle el asiento de ajsute debido a que la contadora no nos ha explicado muy bien como ha hecho la contabilización de estos intereses
Por otro lado en la cédula de ventas detectamos que habían ventas que no se habían registrado , con lo cual tuvimos un ajuste en las ventas que repercutiría
en los tributos y en la caja ,por lo cual se presenta el siguiente ajuste
Ajuste
Afectaría a las siguientes cuentas:
Caja y bancos 115,662
N- Tributos por pagar ( IGV) 17643
U-2 ventas 98019
Rancho Grande SAC
Activo Diferido
M-1
SEGÚN PDT 621 REG. VENTAS SEGÚN PDT 621 REG. COMPRAS
Ventas gravadas Compras Nacionales Importaciones
Saldo a Percepciones
Destinadas a ventas Destinadas a ventas Percepciones Saldo de Retenciones Retenciones Saldo de Importe a
Mes Ventas Netas Descuentos Total IGV Total IGV Total IGV Total IGV Impuesto favor del Tributo a pagar / declaradas en
DIF gravadas gravadas No DIF declaradas percepciones declaradas en declaradas en Retenciones pagar / Saldo a
Ventas Ventas Compras Compras resultante periodo saldo a favor años
gravadas en el periodo no aplicadas el periodo años anteriores no aplicadas favor
Base IGV Base IGV Base IGV Base IGV anterior anteriores
Enero 101988 18358 0 0 18358 18,358 0 51973 9355 0 0 12533 9355 9355 0 9003 -128389 -119386 -602 -9677 -10279 -288 -4306 -4594 -134259
Febrero 81952 14751 0 0 14751 14,751 0 48731 8772 0 0 6410 8772 8772 0 5980 -119386 -113407 -459 -10279 -10738 -160 -4594 -4754 -128899
Marzo 55369 9966 0 0 9966 9,966 0 21622 3892 0 0 12642 3892 3892 0 6074 -113407 -107332 -164 -10738 -10902 0 -4754 -4754 -122988
Abril 46383 8349 0 0 8349 8,349 0 19396 3491 0 0 8472 3491 3599 108 4858 -107332 -102474 -113 -10902 -11015 -1026 -4754 -5780 -119269
Mayo 33053 5950 0 0 5950 5,950 0 16021 2884 0 0 4405 2884 2884 0 3066 -102474 -99409 -130 -11015 -11145 0 -5780 -5780 -116334
Junio 21942 3950 0 0 3950 3,950 0 4358 784 0 0 4432 784 784 0 3165 -99409 -96244 0 -11145 -11145 0 -5780 -5780 -113169
Julio 34504 6211 0 0 6211 6,211 0 8924 1606 0 0 11663 1606 1606 0 4604 -96244 -91639 -95 -11145 -11240 0 -5780 -5780 -108659
Agosto 38250 6885 0 0 6885 6,885 0 10559 1901 0 0 5744 1901 1901 0 4984 -91639 -86655 -147 -11240 -11387 0 -5780 -5780 -103822
Setiembre 67499 12150 0 0 12150 12,150 0 24068 4332 0 0 10672 4332 4332 0 7818 -86655 -78837 -375 -11387 -11762 0 -5780 -5780 -96379
Octubre 30862 5555 0 0 5555 5,555 0 50340 9061 0 0 4992 9061 9061 0 -3506 -78837 -82343 -248 -11762 -12010 0 -5780 -5780 -100133
Noviembre 30233 5442 0 0 5442 5,442 0 19654 3538 0 0 6592 3538 3538 0 1904 -82343 -80439 -218 -12010 -12228 0 -5780 -5780 -98447
Diciembre 102084 18375 0 0 18375 18,375 0 60140 10825 0 0 17383 10825 10825 0 7550 -80439 -72889 -549 -12228 -12777 -845 -5780 -6625 -92291
Paraligue con cédula M

S/
Credito Fiscal de I.G.V -72889
Saldo de Percepciones no Aplicadas -12777
Saldo de Retenciones no Aplicadas -6625
Rancho Grande SAC
Activo Diferido
M-2
Tributo a
Saldo Resultante
Base pagar
mes Coef. P/C del Periodo ITAN
según PDT /Saldo a
Anterior
Favor
Enero 101988 1.5% 1530 -4488 -2958

Febrero 81952 1.5% 1229 -2958 -14320
Marzo 55369 1.5% 831 -14320 -13489 -257
Abril 46383 1.5% 696 -13489 -12794 -614
Mayo 33053 1.5% 496 -12794 -12298 -771
Junio 21942 1.5% 329 -12298 -11969 -1028
Julio 34504 1.5% 518 -11969 -11451 -1285
Agosto 38250 1.5% 574 -11451 -10877 -1542
Setiembre 67499 1.5% 1012 -10877 -9865 -1799
Octubre 30862 1.5% 463 -9865 -9402 -2056
Noviembre 30233 1.5% 453 -9402 -8948 -2314
Diciembre 102084 1.5% 1531 -8948 -7417 -2314
Paraligue con cédula M

S/
Impuesto a los Activos- ITAN -2314 M
Rancho Grande S.A.C.
Gastos Financieros al 31.12.13
Auditoria al 31.12.2013 MP
S/.
3,136 U-5
ET 784
|------------------A-2----------------|
AJUSTES Reclasificación Saldo segùn Variación

Saldo al Saldo según
Cuenta Concepto REF auditores al
31.12.12 CIA al 31.12.13 s/. %
Debe Haber Debe Haber 31.12.13
α β ʃ ʃ
9711101 Banco de Crédito del Perú 594 1,632 1,632 1,038 175%
971201 Banco de Crédito del Perú 46 - -46 -100%
9731101 Banco de Crédito del Perú 52,556 30,441 30,441 -22,116 -42%
973201 Banco de Crédito del Perú 201 - -201 -100%
Total 53,397 32,073 [A] - - - - 32,073 -21,324.19 -67%
ʃ ʃ
α Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente. Es conforme

Nota:
1.- La presente cédula muestra la composición del rubro gastos financieros, el cual hemos cotejado con el balance de comprobación.
Es conforme.
2.- El objetivo de la presente cédula es validar la valuación.
Paraligue con la prueba global de gastos financieros
R-1 Obligaciones financieras
IxP según auditores 30,441 R-1

IxP según cliente 32,073 [A]
Diferencia -1,632 [B]
[B] La diferencia hallada en los gastos financieros es producto a que no se nos brindó la información de un préstamo financiero.
Conclusión
La cuenta de gastos financieros esta presentada de forma razonable ya que hemos podido cubrir y revisar el 95 % de la cuenta
Obligaciones Financieras al 31.12.13 S/.
1,568
R
ET
|------------------A-2----------------|
Saldo según CIA AJUSTES Reclasificación Saldo segùn Variación

Cuenta Concepto Saldo al 31.12.12 REF
al 31.12.13 Debe Haber Debe Haber auditores al 31.12.13 s/. %
α β ʃ ʃ
451111 Banco de Crédito 432,780 186,441 R-1 186,441 -246,339 -57%
451211 Carlos Javier Acosta Montes 105,000 105,000 105,000 - 0%
451212 Hilda Alfonsina Reyna de Aguilar 50,000 50,000 50,000 - 0%
451213 Jose Neptali Aguilar Llaury 82,000 82,000 82,000 - 0%
451214 Roberto Llaury Montes 74,000 60,000 60,000 -14,000 -19%
451215 Betsy Elizabeth Ruiz Pascual 160,000 160,000 160,000 - 0%
451216 Maria Rosa Aguilar de Acosta [A] - 14,000 14,000 14,000
4551111 Banco de Credito 37,849 7,409 7,409 -30,441 -80%
4551211 Carlos Javier Acosta Montes 10,931 10,931 10,931 - 0%
4551212 Hilda Alfonsina Reyna de Aguilar 4,093 4,093 4,093 - 0%
4551213 Jose Neptali Aguilar Llaury 4,658 4,658 4,658 - 0%
4551214 Roberto Llaury Montes 7,067 7,067 7,067 - 0%
4551215 Betsy Ruiz Pascual 35,007 35,007 35,007 - 0%
Total 1,003,385 726,605 - - - - 726,605 -276,780 -156%
ʃ ʃ

[A] La compañía no brindó la documentación para poder sustentar esto.
Nota:
1.- La presente cédula muestra la composición del rubro obligaciones financieras, el cual hemos cotejado con el balance de comprobación.
Es conforme.
2.- El objetivo de la presente cédula es validar la existencia y evaluación.
Trabajo realizado:
1.- Revisamos los documentos soportes de las obligaciones financieras que se nos ha brindado.
2.- Hemos obtenido el cronograma de pagos de los préstamos realizados en el año 2009.
3.- Realizamos un recálculo de los préstamos bancarios y cálculos correspondientes a intereses. R-1
Conclusión
No se puede afirmar de que la cuenta se presente de forma razonable dado que no se brindó toda la información.
Recálculo de Intereses al 31.12.13
R-1
Fecha de Fecha de
Acreedor Capital Moneda N° de cuotas TEA TEM Cuota
otorgamiento vencimiento
Banco de Crédito 780,000 21.09.2009 22.09.2014 Soles 59 9.5% 1.52%
Banco de Crédito 398,000 29.10.2009 28.10.2014 Soles 59 9.5% 1.52%
Nº Fecha Venc. Principal al Inicio Intereses Capital Total Cuota Principal al Final Nº Fecha Venc. Principal al Inicio Intereses Capital Total Cuota Principal al Final
0 29.10.2009 398,000.00 - - - 398,000.00 0 21.09.2009 780,000.00 - - - 780,000.00
1 398,000.00 - - - 398,000.00 1 780,000.00 - - - 780,000.00
2 28.12.2009 398,000.00 6,065.80 6,745.76 12,811.56 391,254.24 2 20.11.2009 780,000.00 11,887.75 13,220.34 25,108.09 766,779.66
3 28.01.2010 391,254.24 3,069.61 6,745.76 9,815.37 384,508.47 3 21.12.2009 766,779.66 6,015.83 13,220.34 19,236.17 753,559.32
4 01.03.2010 384,508.47 3,114.40 6,745.76 9,860.16 377,762.71 4 20.01.2010 753,559.32 5,720.67 13,220.34 18,941.01 740,338.98
5 29.03.2010 377,762.71 2,675.94 6,745.76 9,421.70 371,016.95 5 22.02.2010 740,338.98 6,184.68 13,220.34 19,405.02 727,118.64
6 28.04.2010 371,016.95 2,816.59 6,745.76 9,562.35 364,271.19 6 22.03.2010 727,118.64 5,150.65 13,220.34 18,370.99 713,898.31
7 28.05.2010 364,271.19 2,765.38 6,745.76 9,511.14 357,525.42 7 20.04.2010 713,898.31 5,238.27 13,220.34 18,458.61 700,677.97
8 28.06.2010 357,525.42 2,804.99 6,745.76 9,550.75 350,779.66 8 20.05.2010 700,677.97 5,319.22 13,220.34 18,539.56 687,457.63
9 30.07.2010 350,779.66 2,841.20 6,745.76 9,586.96 344,033.90 9 21.06.2010 687,457.63 5,568.19 13,220.34 18,788.53 674,237.29
10 31.08.2010 344,033.90 2,786.57 6,745.76 9,532.33 337,288.14 10 20.07.2010 674,237.29 4,947.25 13,220.34 18,167.59 661,016.95
11 28.09.2010 337,288.14 2,389.23 6,745.76 9,134.99 330,542.37 11 20.08.2010 661,016.95 5,186.06 13,220.34 18,406.40 647,796.61
12 28.10.2010 330,542.37 2,509.32 6,745.76 9,255.08 323,796.61 12 20.09.2010 647,796.61 5,082.34 13,220.34 18,302.68 634,576.27
13 29.11.2010 323,796.61 2,622.65 6,745.76 9,368.41 317,050.85 13 20.10.2010 634,576.27 4,817.41 13,220.34 18,037.75 621,355.93
14 28.12.2010 317,050.85 2,326.38 6,745.76 9,072.14 310,305.08 14 22.11.2010 621,355.93 5,190.71 13,220.34 18,411.05 608,135.59
15 28.01.2011 310,305.08 2,434.52 6,745.76 9,180.28 303,559.32 15 20.12.2010 608,135.59 4,307.82 13,220.34 17,528.16 594,915.25
16 28.02.2011 303,559.32 2,381.60 6,745.76 9,127.36 296,813.56 16 20.01.2011 594,915.25 4,667.45 13,220.34 17,887.79 581,694.92
17 28.03.2011 296,813.56 2,102.52 6,745.76 8,848.28 290,067.80 17 21.02.2011 581,694.92 4,711.54 13,220.34 17,931.88 568,474.58
18 28.04.2011 290,067.80 2,275.75 6,745.76 9,021.51 283,322.03 18 21.03.2011 568,474.58 4,026.87 13,220.34 17,247.21 555,254.24
19 30.05.2011 283,322.03 2,294.82 6,745.76 9,040.58 276,576.27 19 20.04.2011 555,254.24 4,215.23 13,220.34 17,435.57 542,033.90
20 28.06.2011 276,576.27 2,029.39 6,745.76 8,775.15 269,830.51 20 20.05.2011 542,033.90 4,114.87 13,220.34 17,335.21 528,813.56
21 01.08.2011 269,830.51 2,322.72 6,745.76 9,068.48 263,084.75 21 20.06.2011 528,813.56 4,148.85 13,220.34 17,369.19 515,593.22
22 29.08.2011 263,084.75 1,863.60 6,745.76 8,609.36 256,338.98 22 20.07.2011 515,593.22 3,914.14 13,220.34 17,134.48 502,372.88
23 28.09.2011 256,338.98 1,946.01 6,745.76 8,691.77 249,593.22 23 22.08.2011 502,372.88 4,196.75 13,220.34 17,417.09 489,152.54
24 28.10.2011 249,593.22 1,894.80 6,745.76 8,640.56 242,847.46 24 20.09.2011 489,152.54 3,589.18 13,220.34 16,809.52 475,932.20
25 28.11.2011 242,847.46 1,905.28 6,745.76 8,651.04 236,101.69 25 20.10.2011 475,932.20 3,613.06 13,220.34 16,833.40 462,711.86
26 28.12.2011 236,101.69 1,792.37 6,745.76 8,538.13 229,355.93 26 21.11.2011 462,711.86 3,747.82 13,220.34 16,968.16 449,491.53
27 30.01.2012 229,355.93 1,916.01 6,745.76 8,661.77 222,610.17 27 20.12.2011 449,491.53 3,298.17 13,220.34 16,518.51 436,271.19
28 28.02.2012 222,610.17 1,633.42 6,745.76 8,379.18 215,864.41 28 20.01.2012 436,271.19 3,422.80 13,220.34 16,643.14 423,050.85
29 28.03.2012 215,864.41 1,583.92 6,745.76 8,329.68 209,118.64 29 20.02.2012 423,050.85 3,319.08 13,220.34 16,539.42 409,830.51
30 30.04.2012 209,118.64 1,746.95 6,745.76 8,492.71 202,372.88 30 20.03.2012 409,830.51 3,007.15 13,220.34 16,227.49 396,610.17
31 28.05.2012 202,372.88 1,433.54 6,745.76 8,179.30 195,627.12 31 20.04.2012 396,610.17 3,111.63 13,220.34 16,331.97 383,389.83
32 28.06.2012 195,627.12 1,534.81 6,745.76 8,280.57 188,881.36 32 21.05.2012 383,389.83 3,007.91 13,220.34 16,228.25 370,169.49
33 30.07.2012 188,881.36 1,529.88 6,745.76 8,275.64 182,135.59 33 20.06.2012 370,169.49 2,810.15 13,220.34 16,030.49 356,949.15
34 28.08.2012 182,135.59 1,336.43 6,745.76 8,082.19 175,389.83 34 20.07.2012 356,949.15 2,709.79 13,220.34 15,930.13 343,728.81
35 28.09.2012 175,389.83 1,376.03 6,745.76 8,121.79 168,644.07 35 20.08.2012 343,728.81 2,696.75 13,220.34 15,917.09 330,508.47
36 29.10.2012 168,644.07 1,323.11 6,745.76 8,068.87 161,898.31 36 20.09.2012 330,508.47 2,593.03 13,220.34 15,813.37 317,288.14
37 28.11.2012 161,898.31 1,229.06 6,745.76 7,974.82 155,152.54 37 22.10.2012 317,288.14 2,569.93 13,220.34 15,790.27 304,067.80
38 28.12.2012 155,152.54 1,177.85 6,745.76 7,923.61 148,406.78 38 20.11.2012 304,067.80 2,231.11 13,220.34 15,451.45 290,847.46
39 28.01.2013 148,406.78 1,164.34 6,745.76 7,910.10 141,661.02 39 20.12.2012 290,847.46 2,207.98 13,220.34 15,428.32 277,627.12
40 28.02.2013 141,661.02 1,111.41 6,745.76 7,857.17 134,915.25 40 21.01.2013 277,627.12 2,248.69 13,220.34 15,469.03 264,406.78
41 28.03.2013 134,915.25 955.69 6,745.76 7,701.45 128,169.49 41 20.02.2013 264,406.78 2,007.25 13,220.34 15,227.59 251,186.44
42 29.04.2013 128,169.49 1,038.13 6,745.76 7,783.89 121,423.73 42 20.03.2013 251,186.44 1,779.32 13,220.34 14,999.66 237,966.10
43 28.05.2013 121,423.73 890.95 6,745.76 7,636.71 114,677.97 43 22.04.2013 237,966.10 1,987.93 13,220.34 15,208.27 224,745.76
44 28.06.2013 114,677.97 899.72 6,745.76 7,645.48 107,932.20 44 20.05.2013 224,745.76 1,592.02 13,220.34 14,812.36 211,525.42
45 30.07.2013 107,932.20 874.22 6,745.76 7,619.98 101,186.44 45 20.06.2013 211,525.42 1,659.54 13,220.34 14,879.88 198,305.08
46 28.08.2013 101,186.44 742.46 6,745.76 7,488.22 94,440.68 46 22.07.2013 198,305.08 1,606.21 13,220.34 14,826.55 185,084.75
47 30.09.2013 94,440.68 788.94 6,745.76 7,534.70 87,694.92 47 20.08.2013 185,084.75 1,358.07 13,220.34 14,578.41 171,864.41
48 28.10.2013 87,694.92 621.2 6,745.76 7,366.96 80,949.15 48 20.09.2013 171,864.41 1,348.37 13,220.34 14,568.71 158,644.07
49 28.11.2013 80,949.15 635.09 6,745.76 7,380.85 74,203.39 49 21.10.2013 158,644.07 1,244.65 13,220.34 14,464.99 145,423.73
50 30.12.2013 74,203.39 601.02 6,745.76 7,346.78 67,457.63 50 20.11.2013 145,423.73 1,103.99 13,220.34 14,324.33 132,203.39
51 28.01.2014 67,457.63 494.98 6,745.76 7,240.74 60,711.86 51 20.12.2013 132,203.39 1,003.63 13,220.34 14,223.97 118,983.05
52 28.02.2014 60,711.86 476.32 6,745.76 7,222.08 53,966.10 52 20.01.2014 118,983.05 933.49 13,220.34 14,153.83 105,762.71
53 28.03.2014 53,966.10 382.28 6,745.76 7,128.04 47,220.34 53 20.02.2014 105,762.71 829.77 13,220.34 14,050.11 92,542.37
54 28.04.2014 47,220.34 370.47 6,745.76 7,116.23 40,474.58 54 20.03.2014 92,542.37 655.54 13,220.34 13,875.88 79,322.03
55 28.05.2014 40,474.58 307.27 6,745.76 7,053.03 33,728.81 55 21.04.2014 79,322.03 642.48 13,220.34 13,862.82 66,101.69
56 30.06.2014 33,728.81 281.77 6,745.76 7,027.53 26,983.05 56 20.05.2014 66,101.69 485.02 13,220.34 13,705.36 52,881.36
57 30.07.2014 26,983.05 204.84 6,745.76 6,950.60 20,237.29 57 20.06.2014 52,881.36 414.88 13,220.34 13,635.22 39,661.02
58 28.08.2014 20,237.29 148.49 6,745.76 6,894.25 13,491.53 58 21.07.2014 39,661.02 311.16 13,220.34 13,531.50 26,440.68
59 29.09.2014 13,491.53 109.28 6,745.76 6,855.04 6,745.76 59 20.08.2014 26,440.68 200.72 13,220.34 13,421.06 13,220.34
60 28.10.2014 6,745.76 49.50 6,745.76 6,795.26 -0.00 60 22.09.2014 13,220.34 110.44 13,220.34 13,330.78 -0.00
Ref
Deuda según auditores 186,441 R
Deuda según cliente 186,441
Diferencia -0
IxP según auditores 30,441

IxP según cliente 32,073 U-5
Diferencia -1,632
Trabajo realizado:
1.- Hem os obtenido el cronogram a de pagos de los prés tam os realizados en el año 2009.
2.- Realizam os un recálculo de los prés tam os bancarios y cálculos corres pondientes a interes es .
Cuentas por Pagar comerciales al 31.12.13 S/.
ET 1,568 P
|------------------A-2----------------|
Saldo al Saldo según CIA AJUSTES Reclasificación Saldo segùn Variación

Cuenta Concepto Ref Ref
31.12.12 al 31.12.13 Debe Haber Debe Haber auditores al 31.12.13 s/. %
α β ʃ ʃ
42120101 Proveedores M.N 146931 224354 P-1 11,999 P-2 212,355 - 11,999 - 120
4220101 Anticipo M.N -22 -1570 - 1,570 - -
4220201 Anticipo M.N 104 - - -
Total 147013 222784 11,999 - - - 210,784.79 - 11,999 - 120
ʃ ʃ

Nota:
1.- La presente cédula muestra la composición del rubro cuentas por pagar, el cual hemos cotejado con el balance de comprobación.
Es conforme.
2.- El objetivo de la presente cédula es validar la existencia, integridad y el registro.
Trabajo realizado:
1.- Hemos obtenido el detalle operativo de las cuentas por pagar a la fecha de corte 31.12.13. P-1
2.- Escogimos las cuentas por pagar cuyos montos son superiores al error tolerable. P-1-1
3.- Realizamos la prueba de pasivos no contabilizados, donde cotejamos el detalle operativo de las cuentas por pagar con el registro de compras.
Hemos encontrado documentos registrados en el 2013; sin embargo, estos son obligaciones en el 2014. P-2
Conclusión
La diferencia hallada en los pasivos no contabilizados superan el error tolerable; sin embargo, revisando el estado de cuenta del mes de enero se han verificado sus respectivos pagos.
42120101 Proveedores M.N. 11,999

59 Resultados Acumulados 11,999
Detalle de Cuentas por Pagar al 31.12.2013
P-1
|---------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------|
DÍA SERIE NÚMERO RUC PROVEEDOR IMPORTE
TOTAL CRUZ MARTINEZ HENRRY WILSON 181,674.95
TOTAL SOSA PAREDES KELLY ROXANA 2,359.30
TOTAL VELASQUEZ RODRIGUEZ ANDY GIBSON 1,925.00
TOTAL PROVEEDORES Y SERVICIOS CHU EIRL 2,970.00
TOTAL PAREDES BARROS JULIO CESAR 5,632.50
TOTAL HIDROCHEMICAL INDUSTRIAL SRL 2,629.90
TOTAL CAPRIS BULLS SRL 689.70
TOTAL AGROPECUARIA PAREDES S.A.C. 1,620.00
TOTAL DISTRIBUIDORA LINARES SAC 4,106.00
TOTAL DISTRIBUIDORA DIFARO SAC 4,087.26
TOTAL NOVO EXPORT SRL 670.00
TOTAL UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON SAA 2,010.00
TOTAL TELEFONICA DEL PERU SAC 34.00
TOTAL VIGILANCIA SEGURIDAD NACIONAL S.R.L. 1,946.00
TOTAL ELECTRONOROESTE 2,213.10
TOTAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CATACAOS 9,786.04
TOTAL 224,353.75 P
ʃ
Según detalle operativo de cuentas por Pagar al 31.12.13.
ʃ Sum ado y/o calculado por Auditores . Es conform e
Nota
1.- En la pres ente cédula m os tram os el detalle operativo de las cuentas por pagar
Pasivos No Contabilizados
P-2
Emisión de Obligación al Registrado

Serie Número Proveedor Monto Conclusión
documento 2013 2014 2013 2014
14.01.14 14492 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CATACAOS 9,786 √ √ Ajuste

04.02.12 1 138 CRUZ MARTINEZ HENRRY WILSON 4,370 √ √ Conforme
27.12.13 0080 323182 DISTRIBUIDORA LINARES SAC 4,106 √ √ Conforme
28.12.13 0850 240888 DISTRIBUIDORA DIFARO SAC 4,029 √ √ Conforme
21.12.13 0001 375 PAREDES BARROS JULIO CESAR 3,456 √ √ Conforme
04.01.14 0001 13483665 ELECTRONOROESTE 2,213 √ √ Ajuste
24.07.13 0002 719 SOSA PAREDES KELLY ROXANA 2,104 √ √ Conforme
28.12.13 2311 715600 UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON SAA 2,010 √ √ Conforme
06.12.13 0001 119 AGROPECUARIA PAREDES S.A.C. 1,620 √ √ Conforme
Total Ajustes 11,999 P
Notas
1.- En la presente se muestra la prueba de pasivos no contabilizados
Conclusión
Hemos encontrado dos documentos que se encuentran registrados en el 2013 pero cuya obligación pertenecen al 2014. Proponiéndose el ajuste correspondiente.
Rancho Grande AL 31.12.13
Cuentas por Cobrar Comerciales
MP
ET
3136
1567.9
E
|--------A - 2---------|
Cuenta 31.12.12 31.12.13 REF
Debe Haber Debe Haber Saldo final
|--------α-------||------β------| |-----ʃ------|
Facturas por cobrar 1,600 5,557 E-1 5,557
α Cotejado con Estados financieros al 31.12.12

β Cotejado con Estados financieros al 31.12.13
Notas
En esta presente cédula tiene como objetvo validar la Existencia e Integridad del activo de cuentas por cobrar comerciales.
Trabajo realizado al 31.12.2013
Hemos solicitado el detalle de las cuentas por cobrar comerciales.

Hemos solicitado la facturas de las cuentas por cobrar comerciales.
Hemos solicitado el Estado de cuenta corriente de Enero 2014 para corroborar los cobros posteriores
Conclusión
Es razonable el monto el de las cuentas por cobrar comerciales.
Rancho Grande S.A.C AL 31.12.13 E-1
Prueba de cobros posteriores
N° Documento cliente Fecha Importe

|-----------------------------------------------β-------------------------------------------------| |------ʃ------
F/ 002-0001367 SOUTHERN AMERICAN ADMINISTRATION S.A 12/12/2013 | 5557
Total cobrado y revisado 5557 100%

Total no revisado 0
Total 5,557
β Cotejado con Estados financieros al 31.12.13
Trabajo Realizado:
Realizamos el procemiento alternativo de cobros posteriores con la finalidad de probar la existencia del saldo al 31.12.13 y los derechos sobre las facturas de
la compañía. Para lo cual solicitamos a Contabilidad el Estado de Cuenta Corriente del Banco BCP, de Enero de 2014, como resultado podemos ver que la Factura con la Empresa
Southern American Administration fue cobrada el 03/01/14 mediante la operación 008585 por el monto de S/. 5557,00.
Conclusiones:
Después de aplicar el procemiento descrito podemos concluir que el saldo de Cuentas por Cobrar es razonable al 31.12.13
A continuacion presentamos el estado de cuenta de Enero del Banco BCP donde podemos corroborar el cobro de la factura correspondiente a Southern American
Administration por el monto y de igual forma la factura por cobrar con dicha empresa

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RANCHO GRANDE S.A.

Saldos al Saldos al Ajustes Reclasificaciones

Total según auditor 84500

Saldo al 31.12.12 Saldo al 31.12.13 Ajustes reclasificaciones Saldo al 31.12.13

Costo Total 64,445 - - - - - -

Trabajo realizado al 31.12.2013

1 Hemos solicitado el detalle del activo adquirido en arrendamiento financiero

A continuación se muestra la factura con el BCP por la opción de compra

Costo NETO 1,688,741 930,291 5,623 -162,546 - - 187,185

1.- Hemos cruzado el detalle operativo con el balance de comprobación al 31.12.13

Saldos Iniciales Según Auditor

Total Activo Fijo 1,688,741 35,059 - - 1,723,800 1,723,801 -0

Saldos Iniciales Según Auditor

Total Depreciación Acumulada -586,182 -172,076 - - -758,451 -758,451 -

Valor en Libros 1,102,559 -137,017 - - 965,350 965,350 -0

Predio Santa Elisa Puyuntala Perimetro De Se revisó que la compañía cuente

Predio Santa Elisa Puyuntala Perimetro De Se revisó que la compañía cuente

Predio Santa Elisa Puyuntala Con Un

Predio Santa Elisa Puyuntala Perimetro De Se revisó que la compañía cuente

Cocina: Construida Con Cemento

Se revisó que la compañía cuente

Comedores: Construida Con Cemento

Se revisó que la compañía cuente

Cambiadores Para Piscinas:Construida con

Se revisó que la compañía cuente

Se revisó que la compañía cuente

Venta De Bebidas Y Almacen: Construida

Se revisó que la compañía cuente

Vivienda : Construida Con

Se revisó que la compañía cuente

Cerco Perimetrico: Construido Con

Canchas Deportivas:Incluye Mano De Obra Se revisó que la compañía cuente

Explanada De Ingreso:Construido Con

Se revisó que la compañía cuente

Se revisó que la compañía cuente

Se revisó que la compañía cuente

Tanque Elevado:Contiene 01 Tanque De Se revisó que la compañía cuente

Se revisó que la compañía cuente

Camioneta Rural, Marca Kia, Año Se revisó que la compañía cuente

Cuatrimoto:Modelo MAK13RSK-150A,Motor Se revisó que la compañía cuente

Se revisó que la compañía cuente

Se revisó que la compañía cuente

Se revisó que la compañía cuente

Cocina Con Quemadores Y Parrillas De Se revisó que la compañía cuente

Congeladora Mara Electrolux, Modelo: Se revisó que la compañía cuente

Se revisó que la compañía cuente

Congeladoras: Modelo Ec402nbhw, Marca Se revisó que la compañía cuente

Congeladora CH 10, Serie 1:0100949406, Se revisó que la compañía cuente

Grupo Electrogeno Ge-417 Motor:John

Tota l re visa do 1,673,460 97%

Detalle (+) Adiciones

Adiciones de Activo fijo

Fecha de adquisición Descripción Adquisiciones Depreciación

2 Corresponde a la compra de FT N 100-800007 que se

Total Revisado 33,203 95%

Saldo Inical Activos Saldo a Tasa Depreciación del Depreciación sg.

Diferencia 156,923 > ET

α Saldo cotejado según Balance de comprobación 2012

U-2 COSTO DE VENTA 25,225

Total Costo de Ventas 475,580 96,780 96,780

Ligue con U-2

MATERIAS PRIMAS 183,054.50

Ligue con U-2

Bebidas y Helados 96,314 U-2