Desarrollo

ITEM l

o Flujo de efectivo en actividades de operación

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Recaudado de Clientes $ 167.909 +
Pagos laborales -$ 35.000 (-)
Pago a proveedores -$ 45.000 (-)
Pago gastos -$ 15.000 (-)
Pago Impuestos -$ 2.468 (-)
Efectivo generado en actividades $ 70.441
de operación

o Flujo de efectivo en actividades de inversión

 CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
Venta de Inversiones $ 200.000 +
Venta de vehículo usado $ 35.000 +
Compra de maquinaria -$ 150.000 (-)
Compra de muebles -$ 35.459 (-)
Pago costos -$ 38.909 (-)
Efectivo generado en actividades $ 10.632
de inversión

o Flujo de efectivo en actividades de financiamiento

Venta de Bonos $ 59.000 +

Pago de participaciones -$ 43.500 (-)
Pago de obligaciones financieras -$ 55.789 (-)
Pagos financieros -$ 12.890 (-)
Efectivo generado en actividades $ 97.321
de financiamiento

o Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa

 CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
Efectivo generado en $ 70.441 +
actividades de operación
Efectivo generado en $ 10.632 +
actividaes de de Inversión
Efectivo generado en $ 97.321 +
actividades de financiamiento
Total flujo de efectivo $ 178.394 =
generado por la empresa

ITEM ll

o Elaboración de flujo de efectivo en método indirecto

Considerando actividades de operación, inversión y financiamiento con 3 ejercicio de
cada una:
Primer ejercicio
Actividad de Operación
 CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
Utilidad del Ejercicio $ 10.000.000 +
Depreciaciones $ 2.000.000 +
Amortizaciones $ 1.000.000 +
Ingreso por recuperaciones -$ 2.200.000 (-)
Incremento cuentas por cobrar -$ 5.000.000 (-)
Incremento por obligaciones laborales $ 400.000 +
Incremento de Imptos. Por pagar $ 850.000 +
Incremento de cuentas por pagar $ 600.000 +
Efectivo generado en actividades de $ 7.650.000
operación

Actividad de Inversión

CONCEPTO MONTO
Venta de Inversiones $ 8.000.000,0
Intereses cobrados $ 200.000,0
Compra Maquinaria $ 2.000.000,0
Compra de inversiones $ 5.200.000,0

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Venta de Inversiones $ 8.000.000 +
Intereses cobrados $ 200.000 +
Compra de Maquinaria -$ 2.000.000 (-)
Compra de Inversiones -$ 5.200.000 (-)
Efectivo generado en $ 1.000.000
actividades de inversión

Actividad de Financiamiento
 CONCEPTO MONTO
Capitalización mediante emisión de acciones $ 5.000.000
Venta de Bonos $ 3.000.000
Pago de obligaciones financieras $ 6.500.000
Pago de participaciones $ 400.000

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Capitalización Mediante emisión de acciones $ 5.000.000 +
Ventas de Bonos $ 3.000.000 +
Pago de obligaciones financieras -$ 6.500.000 (-)
Pago de participaciones -$ 400.000 (-)
Efectivo generado en actividades de $ 1.100.000
financiamiento

Consolidado de los efectivos, correspondiente al primer ejercicio

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Efectivo generado en actividades $ 7.650.000
de operación
Efectivo generado en actividades $ 1.000.000 +
de Inversión
Efectivo generado en actividades $ 1.100.000 +
de financiamiento
Total flujo efectivo generado
por la empresa $ 9.750.000
Segundo ejercicio

Actividad de Operación

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Utilidad del Ejercicio $ 10.000.000 +
Depreciaciones $ 3.500.000 +
Amortizaciones $ 800.000 +
Ganancia en venta de inversiones -$ 6.500.000 (-)
Intereses ganados -$ 1.200.000 (-)
Disminución en Clientes $ 1.200.000 +
Aumento en Proveedores $ 800.000 +
Efectivo generado en actividades de $ 8.600.000
operación

Actividad de Inversión

CONCEPTO MONTO
Venta de Inversiones $ 2.000.000,0
Venta de Vehículo $ 500.000,0
Compra Maquinaria $ 1.000.000,0
Compra de Muebles $ 800.000,0

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Venta de Inversiones $ 2.000.000 +
Venta de Vehículo $ 500.000 +
Compra de Maquinaria -$ 1.000.000 (-)
Compra de Muebles -$ 800.000 (-)
Efectivo generado en $ 700.000
actividades de inversión
 Actividad de Financiamiento

CONCEPTO MONTO
Capitalización mediante emisión de acciones $ 80.000
Venta de Bonos $ 60.000
Pago de dividendos $ 90.000
Pago de inetereses $ 30.000

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Capitalización Mediante emisión de acciones $ 80.000 +
Ventas de Bonos $ 60.000 +
Pago de dividendos -$ 90.000 (-)
Pago de intereses -$ 30.000 (-)
Efectivo generado en actividades de $ 20.000
financiamiento

Consolidado de los efectivos, correspondiente al segundo ejercicio

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Efectivo generado en actividades $ 8.600.000
de operación
Efectivo generado en actividades $ 700.000 +
de Inversión
Efectivo generado en actividades $ 20.000 +
de financiamiento
Total flujo efectivo generado
por la empresa $ 9.320.000

Tercer Ejercicio
 Actividad de Operación

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Utilidad del Ejercicio $ 10.000.000 +
Depreciaciones $ 800.000 +
Amortizaciones $ 400.000 +
Ingreso por recuperaciones -$ 7.200.000 (-)
Intereses ganados -$ 600.000 (-)
Incremento de Obligaciones laborales $ 950.000 +
Disminución de clientes $ 800.000 +
Efectivo generado en actividades de $ 5.150.000
operación

Actividad de Inversión

CONCEPTO MONTO
Venta de Inversiones $ 450.000,0
Venta de Vehículo $ 100.000,0
Compra Maquinaria $ 280.000,0
Compra de inversiones $ 70.000,0

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Venta de Inversiones $ 450.000 +
Venta de Vehículo $ 100.000 +
Compra de Maquinaria -$ 280.000 (-)
Compra de Inversiones -$ 70.000 (-)
Efectivo generado en $ 200.000
actividades de inversión

Actividad de Financiamiento
 CONCEPTO MONTO
Capitalización mediante emisión de acciones $ 500.000
Venta de Bonos $ 100.000
Pago de obligaciones financieras $ 400.000
Pago de participaciones $ 200.000

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Capitalización Mediante emisión de acciones $ 500.000 +
Ventas de Bonos $ 100.000 +
Pago de obligaciones financieras -$ 400.000 (-)
Pago de participaciones -$ 200.000 (-)
Efectivo generado en actividades de $0
financiamiento

Consolidado de los efectivos, correspondiente al tercer ejercicio

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Efectivo generado en actividades $ 5.150.000
de operación
Efectivo generado en actividades $ 200.000 +
de Inversión
Efectivo generado en actividades $0 +
de financiamiento
Total flujo efectivo generado
por la empresa $ 5.350.000

Bibliografía

[Haga triple clic en cualquier parte de este párrafo para escribir la primera referencia bibliográfica.]
Instrucciones para la sección de las citas bibliográficas:
Escriba la bibliografía aquí en orden alfabético (empezando por el apellido del primer autor o, de
no haber autor, por la primera palabra del título). Esta página ya está formateada con sangrías
francesas. Incluya sólo las citas bibliográficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y
asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo.

Ejemplo de un periódico:

Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of

Business, 6(2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos

ProQuest.

Ejemplo de un texto:

McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the

workplace. New York: The McGraw-Hill Companies.

NOTA: Liste las citas bibliográficas en orden alfabético del apellido del autor, NO por el
tipo de la publicación. Los ejemplos previos le ayudarán a darle formato a cada tipo de
publicación en forma adecuada.

Por ejemplo:

 Banco de datos EBSCOhost

 Banco de datos ProQuest
 EIU Viewswire
 InvestText Plus

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