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P R E S E N T A:
ASESORA:
2
INTRODUCCION.
Esta memoria de trabajo profesional, tiene como fin único el dar a conocer las
diferentes características que tiene el despacho contable “GALENA” lugar en
donde se realizaron las estadías, como es el caso de la descripción tanto social
como económica y cultural del despacho. Se dará a conocer como está
estructurado el mismo, y como es que este se ha desarrollado desde sus inicios,
además, se hablara sobre un tema muy relevante que se ha escuchado mucho en
estos últimos años, las “declaraciones anuales” un tema que, de alguna manera
compleja pero entendible, te maneja diferentes características que puede llegar a
beneficiar a uno mismo de una u otra forma, cabe mencionar que las
declaraciones, aunque deban ser tomadas como algo común como es el pago de
la luz, el agua, la renta, etc. es un tema que suele ser temido por mucha gente, y
por lo tanto evitada, ya que en ocasiones llega a ser un poco laborioso y
conflictivo. Se mostrarán sus características, la manera de realizarla, y se
comentara como las declaraciones anuales, han ido cambiando la manera de
realizarse con el paso del tiempo y la evolución de nuevas y factibles
herramientas electrónicas que facilitan la realización de la misma. Y por último se
comentarán las diferentes experiencias que se obtuvieron durante la estancia en
el despacho contable, y como esto manifestó un cambio en uno mismo en
aspectos tanto sociales como profesionales dando como resultado, una opinión
especifica de lo que es el mundo de la contabilidad, y su realización en el campo
laboral.
3
INDICE
CAPITULO I: “REFERENCIAS DEL ESCENARIO REAL”
1.1.Descripción del Contexto Social, Económico y Cultural en el Que se Ubica el Escenario Real. 5
1.1.1.Social. 5
1.1.2.Económico. 6
1.1.3.Cultural. 6
1.2.Organización General. 6
1.3.Misión, Visión y Valores. 7
1.3.1Misión. 7
1.3.2.Visión. 7
1.3.3 VALORES 7
1.4.Croquis de ubicación. 8
CAPITULO II: "REFERENCIA DEL PERFIL PROFESIONAL"
3.1.Organigrama de la Empresa 20
3.2.Descripción de las Actividades. 21
3.3.Fundamentación Teórica. 28
3.4.Fortalezas y debilidades 33
CAPITULO IV: "CONCLUSIONES"
4.1.Conclusiones 37
4.2.Aportaciones o Sugerencias 38
4.3.Sugerencias a la Escuela 38
ANEXOS. 39
4
CAPITULO I REFERENCIA DEL ESCENARIO REAL.
1.1.1. Social.
5
basquetbol y parques en determinados puntos del lugar, utilizados por los
hogareños.
1.1.2. Económico.
1.1.3. Cultural.
6
1.3. Misión, Visión y Valores.
1.3.1 Misión.
1.3.2. Visión.
1.3.3 VALORES
7
1.4. Croquis de ubicación.
1.1
8
CAPITULO II REFERENCIA DEL PERFIL PROFECIONAL.
9
2.2. Objetivos de la Carrera de Técnico en Contabilidad
Objetivo General.
Objetivo Primordial.
10
2.3. Perfil de Egreso.
Resume el movimiento mensual de cada una de las cuentas del Libro Diario y
hace su traspaso al Libro Mayor.
11
Por ejemplo, un informe de costos permite tomar decisiones sobre los precios, los
presupuestos, determinar el volumen de producción, conocer la relación costo-
beneficio, etc.
12
2.4. Análisis de las Competencias Profesionales Desarrolladas, de Acuerdo
al Perfil de Egreso.
-Concepto de contabilidad.
13
-Conocer y analizar el
concepto de operaciones
Submodulo III Emplea el cálculo financieras.
de operaciones
Calcula financieras con -Conocer y manejar el cálculo
Operaciones diferente de operaciones financieras
Financieras concepto.
Básicas. -Identificar los diferentes
cálculos existentes en las
finanzas
14
Submodulo II Aplica técnicas -Conocer las técnicas
administrativas en administrativas en el manejo
Identifica Áreas el manejo de los de los recursos
Funcionales y recursos, e
Administrativas. identifica las -Identificar las áreas
áreas funcionales. funcionales de cada una de
ellas
15
Aprende a manejar -Conocer la utilización de la
algunos programas contabilidad electrónica, como
de paquetería sus programas y sus partes
Submodulo II de las mismas, (que lo
contable, realiza el
conforma)
Reconoce y registro de las
operaciones -Manejo de software de la
“MODULO Maneja la
paquetería contable ASPEL y
especiales en forma
III” Paquetería su programa COI el cual se
electrónica y registra a través de pólizas las
OPERA Contable y
elabora nominas en diferentes actividades.
TECNICAS Administrativa.
forma manual y
CONTABLES
electrónica.
Laboral y de
Seguridad
Social en
México.
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Submodulo I Identificación de departamentos
Identifica las
disposiciones
Submodulo II -Conocer y prender a realizar
generales para el
Identifica las los cálculos y fórmulas para el
pago de
Fases y Aplica pago de contribuciones de
contribuciones,
Disposiciones personas físicas
determina el
para el Pago
monto y calcula - Introducción a leyes fiscales
de
los impuestos de de acuerdo con el código fiscal
Contribuciones
una persona de la federación.
de Personas
física, con base a
Físicas. -Conocer las disposiciones
las disposiciones
generales para el pago de
fiscales.
contribuciones
“MODULO IV”
Conoce las -Analizar las interpretaciones de
OPERA
técnicas de estados financieras –Conocer y
TECNICAS Submodulo III análisis e comprender las diferentes
CONTABLES.
Maneja las interpretación de formas de financiamiento.
Técnicas de estados -Identificar las técnicas de
Análisis financieros y
reconoce las análisis e interpretación de
Financiero. estados financieros
diferentes formas
de financiamiento
a las que accede
a una empresa.
17
-Identifica los diferentes
aspectos que influyen en una
Submodulo IV Comercializa el microempresa.
producto en la
Sistematiza y tierra regional. -Elaborar y complementar el
Gestiona desarrollo de grupos sociales
Proyectos de con la identificación de las
Contabilidad II. organizaciones públicas para la
implementación del plan de
negocios
-Obtener conocimientos
actualizados en el campo
laboral.
Elemento I -Conocer estrategias para el
Desempeño Elaboración de desarrollo de las técnicas
Profesional en prácticas contables
el Escenario profesionales de -Desarrollar capacidades para
Real. estadía. la utilización de programas
electrones como la paquetería
de ASPEL al igual que un
manejo adecuado del portal
del SAT
18
realizar las
prácticas
profesionales de
estadía.
Módulo “V”
Aplica las
Competencias Elaborar un proyecto en
Profesionales Elemento III donde reconozco lo aprendido
de la Carrera Teórico Elaboración de y realizado en el campo
Técnica en el Metodológico un proyecto laboral.
Escenario Real para académico -Adquirir habilidades de
a Través de la Estructurar un laboral, redacción para un mejor
Estadía. Proyecto entendimiento al proyecto.
Académico -Desarrollar un proyecto con
Laboral. características profesionales
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CAPITULO III EXPERIENCIAS LABORALES.
Morelos.
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obligaciones fiscales de cada uno de los clientes nuevos, así también como de
las obligaciones contables de los ya existentes.
Auxiliar Contable C.P. Lourdes de la Rosa: Su labor consiste en recepcionar la
documentación fiscal y contable de cada cliente para realizar el proceso de
contabilización y elaboración de las declaraciones y pagos referenciados
correspondientes.
Auxiliar Contable Elizabeth Martínez: Su labor consiste en apoyar en la
contabilización de las documentaciones fiscales y contables recepcionadas,
así como llevar el control de las cobranzas.
Estado de México:
21
El contribuyente al que se le realizo la declaración, contaba con diferentes
arrendatarios, por lo que se realizó una página Excel para cada uno de ellos,
nombrando las diferentes páginas con el respectivo nombre del cliente, lo que nos
dio una mayor organización. Manifestando en cada página sus facturas, folio,
fecha y concepto, incluyendo en él, su importe para después determinar su IVA
(Impuesto al Valor Agregado) luego entonces colocábamos su total, repitiendo así
en cada uno de los meses para al final colocar el total “anual” de todas sus
facturas, elaborando esto mismo para cada uno de sus clientes. Véase anexo
figura 1.2 al terminar esta actividad, comparábamos los resultados y las
cantidades en un registro en el cual la contadora llevaba nota de todas las
facturas de los clientes, esto, para saber si las cantidades concordaban con lo
escrito en el programa Excel, con la finalidad de que todo estuviese totalmente
revisado para así realizar la declaración anual (sugiriendo que se tenga más de
un respaldo de la información). A continuación, se muestran los pasos para
realizar la declaración:
1.1
22
1.2
1.3
1.3.1
23
ISR pagado en exceso, por lo tanto se selecciona la opción deseada, las cuales
son: (Compensación o Devolución) Véase figura 1.4
1.4
Por último Se debe generar una vista previa antes de mandarla, la cual te sirve
para revisar cualquier error. Ya solo se selecciona la opción “Enviar declaración”.
Véase figura 2.4
24
Declaraciones por asalariado.
Este tipo de declaraciones se realizó de una manera más sencilla, debido a que el
contribuyente al que se le hizo la declaración anual, era trabajador de una
empresa, el cual quería declarar sus impuestos para deducir sus intereses
hipotecarios, por lo tanto, la información que se requirió fue:
2.1
25
2.2
Paso #4 – Determinación del ISR. Una vez hemos agregado las deducciones
personales llega el momento de saber si nos resulta impuesto a cargo o a favor
para ello damos clic en el botón “Calcular” y el sistema hará todo por nosotros.
Véase figura 2.3
2.3
Ya sólo tienes que presionar en el botón “presentar”. Debes generar una vista
previa antes de mandarla, la cual te sirve para revisar cualquier error. Véase
figura 2.4
26
2.4
2.5
27
realizadas fueron registradas en una hoja aparte de Excel organizándolas por
folios, para así tener un control más organizado de cada una de ellas y saber si
hay un faltante del mismo. Véase anexo 1.5. Al concluir este proceso se realizó en
hojas diferentes el registro de los clientes que tiene el contribuyente, en donde se
registraban todas las facturas que se le realizaron a los mismos en el transcurso
del año, esto, para saber cuánto ingreso se generó por cada uno de ellos.
-Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se
trate o cuando se hubiesen prestado servicios a dos o más empleadores en forma
simultánea.
-Cuando obtengan ingresos, por los conceptos a que se refiere este capítulo, de
fuente de riqueza ubicada en el extranjero o provenientes de personas no
obligadas a efectuar las retenciones del artículo 96 de esta ley.
-Cuando obtengan ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este
capítulo que excedan de $400,000.00 (DEDUCCIONES)
https://blog.todoconta.com/soy-trabajador-cuando-estoy-obligado-a-presentar-
declaracion-anual/
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Personas físicas.
Deben presentar Declaración Anual, las personas físicas que hayan obtenido
ingresos, entre otros, por los siguientes conceptos:
Enajenar bienes
Adquirir bienes
Percibir salarios
Percibir intereses
Otros ingresos, por ejemplo: las deudas condonadas por el acreedor o pagadas
por otra persona, por inversiones en el extranjero, por intereses moratorios o por
penas convencionales.
Los ingresos exentos del pago del impuesto sobre la renta por herencias o
legados y por enajenación de casa habitación, si la suma de los ingresos totales,
incluidos en la declaración, es mayor a 500,000 pesos.
Si dejaste de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
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Obtuviste ingresos de dos o más patrones de manera simultánea.
De 1,240 a 30,850 pesos por cada obligación a que estés obligado, al presentar
una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el
requerimiento o por incumplimiento de dicho requerimiento.
De 12,640 a 25,300 pesos por no presentar las declaraciones por internet estando
obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos
de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos
señalados.
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaracion_anual/Paginas/informacion.a
spx
https://blog.todoconta.com/soy-trabajador-cuando-estoy-obligado-a-presentar-
declaracion-anual/
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Personas morales
General
Consolidación
Grupos de Sociedades
Coordinados
Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Con fines no lucrativos
http://losimpuestos.com.mx/declaracion-anual-personas-morales/
31
Declaraciones complementarias:
Se refiere a las que se presentan para corregir una omisión o equivocación en las
declaraciones normales. Según lo que explica el artículo 32 del CFF se pueden
realizar hasta tres modificaciones, pero de acuerdo con la Resolución Miscelánea
Fiscal nos menciona las declaraciones que no entran en el cómputo:
Obligación no presentada
Modificación de obligaciones
32
Cabe aclarar que existen otros dos tipos de complementarias, pero la diferencia,
es que estas solo se aplican en casos muy específicos, estas son:
Solo cuando, derivado del dictamen fiscal se deba corregir alguna declaración ya
presentada correspondiente al ejercicio dictaminado.
Las declaraciones complementarias no están del todo bien vistas por los
funcionarios. Aunque no se trata de algo muy habitual a la hora de hacer la
declaración, para mucha gente supone la única solución para no sufrir ninguna
sanción o recargo cuando se realiza la declaración mal. El problema suele llegar
cuando se presentan las complementarias fuera del plazo marcado, ya que el
recargo puede rondar entre el 5 y el 20%, dependiendo de la tardanza.
http://losimpuestos.com.mx/declaraciones-complementarias/
Fortalezas.
Debilidades.
33
ACTIVIDAD 2: Registro de ingresos y egresos de 3 empresas del año 2015
utilizando la herramienta de trabajo, Excel.
Los registros de las operaciones que lleva acabo una empresa son de suma
importancia para llevar un control adecuado de documentos como los
comprobantes de ingresos y egresos. Por ello, iniciar en el mundo de la
contabilidad y encontrarse con esto tipos de tareas es algo normal, puesto que es
una de las principales tareas que se aprenden, además de las más importantes
pues se conoce el control, la organización, la limpieza, el orden, cosas como
estas son de suma importancia en la contabilidad, puesto que no importa en qué
área te encuentres, estos puntos siempre tienen que estar presentes.
Fundamentación teórica.
¿Qué es un ingreso?
Los ingresos son aquellas entradas de cantidades que recibe una empresa por la
venta de sus productos o servicios.
¿Qué es un egreso?
http://www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-ingresos-13.htm
http://definicion.de/egresos/
Fortalezas y Debilidades.
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Debilidades: Al momento de registrar las actividades realizadas, tener un error no
era muy común, sin embargo, si eran encontradas ciertas fallas, como es el caso
de faltas de ortografía, omisión de conceptos y/o cantidades además de la
confusión de cantidades.
Fundamentación teórica.
¿Qué es la DIOT?
35
¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?
Fortalezas.
Debilidades
El tema de las DIOT era algo desconocido para mí, esto daba como resultado una
desorientación y dudas de, que eran ciertos papeles, para que servían y la función
de cada uno de esos papeles.
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaraciones_informativas/Paginas/decla
racion_informativa_terceros.aspx
http://losimpuestos.com.mx/declaracion-informativa-de-operaciones-con-terceros-
diot/
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Capitulo IV Conclusiones.
4.1. Conclusiones
Al comenzar los primeros días, uno inicia con una mentalidad que describía la
experiencia laboral como una situación muy diferente a lo aprendido en la
escuela, en otras palabras, todo el conocimiento adquirido en el ámbito escolar
había sido solo una preparación teórica para la experiencia de lo que sería el
mundo laboral, sin embargo se entiende que no es del todo cierto, la discrepancia
radica en que lo aprendido en la escuela, son técnicas estéticas, pues no se
actualiza conforme avanza el mundo de la contabilidad, ya que como es sabido, la
contabilidad se va actualizando cada año, y es importante estar al día, sin ello, se
adquiriría una confusión al momento de realizar una acción nueva o modificada,
esto genera una desactualización de los avances tecnológicos de este, por ende,
al llegar al campo laboral el objetivo principal sería el de aprender a utilizar los
métodos más recientes de la contabilidad y sus derivados, para así adquirir cierta
experiencia nuevas de lo dicho con anterioridad. El tema que llamo más mi
atención, fueron las “declaraciones anuales”, debido a que era un tema que
desconocía en su totalidad, el interés de este se fue desarrollando, ya que sus
funciones y su realización eran desconocidas, y cada tema se derivaba hacia
otros subtemas o complementos muy específicos.
Al concluir mis estadías, se aprendió que son, para que sirven, sus beneficios y lo
más importante, se comprendió que en la contabilidad hay todo un mundo de
posibilidades que uno puede crear, el conocimiento no se quedara hasta aquí, se
aprenderá más de este mundo, y con seguridad, esto servirá en un futuro no muy
lejano.
37
4.2. Aportaciones o Sugerencias
38
ANEXOS.
Figura1.1
Figura 1.2
Figura 1.3
39
Figura 1.4
Figura 1.5
Figura 2.1
40
ASUNTO: Se autoriza Opción de Titulación
Por este medio comunico a usted que una vez analizado el Proyecto Académico
Laboral titulado: “ELABORACION DE DECLARACIONES ANUALES EN EL
DESPACHO CONTABLE GALENA, ZUMPANGO”
ATENTAMENTE
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