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MINISTERIO DE HACIENDA

Secretaría de Estado
Asesoría Técnica y Dirección de Política Económica y Fiscal

Análisis del Presupuesto General del Estado

Presentación del Ministro de Hacienda,


Lic. Carlos Cáceres

Mesa Permanente de Diálogo y Transparencia Fiscal

5 de noviembre de 2013
OBJETIVO:
Presentar los problemas Estructurales del Presupuesto, utilizando como
modelo el Presupuesto 2014.
CONTENIDO
1. Base Legal del Presupuesto.

2. Composición del Sector Público y las instituciones que lo componen.

3. Método de Elaboración del Presupuesto.


i. Base Legal .
ii. Estimación de Ingresos.
iii. Asignaciones Legales Pre-destinadas .
iv. Estimación de techos presupuestarios.
v. Asignación del gasto y Rigidez Presupuestaria.

4. Fallas Estructurales en el Presupuesto.


i. Presupuestos Devengados Mayores a Votados.
ii. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que ha sido la herramienta para financiar las
deficiencias temporales de caja no presupuestadas.
iii. Pensiones y Subsidios.
iv. Métodos de Presupuestar.

5. Medidas correctivas para la elaboración del Presupuesto.


i. Plan de Reforma del Presupuesto Público de El Salvador.
ii. Ley de Responsabilidad Fiscal.
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1. Base Legal
CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA.

CAPITULO II - HACIENDA PUBLICA

Art. 226: “El Órgano Ejecutivo en el Ramo correspondiente tendrá la dirección de las
finanzas publicas y estará especialmente obligado a conservar el equilibrio del
presupuesto hasta donde sea compatible con el cumplimiento de los fines del Estado.

Art. 227.- El Presupuesto General del Estado contendrá, para cada ejercicio fiscal, la
estimación de todos los ingresos que se espera percibir de conformidad con las
leyes vigentes a la fecha en que sea votado, así como la autorización de todas las
erogaciones que se juzgue convenientes para realizar los fines del Estado.

Notas:

- El Organo Legislativo podrá disminuir o rechazar los créditos solicitados, pero nunca
aumentarlos.

- En el Presupuesto se autorizará la deuda flotante en que el Gobierno podrá incurrir,


durante cada año, para remediar deficiencias temporales de ingresos.
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1. Base Legal
Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado:

Art. 22. El Presupuesto General del Estado y los demás


presupuestos del Sector Público en el ámbito de la
presente Ley, se estructurarán con arreglo a los
principios presupuestarios, especialmente de
universalidad, unidad, equilibrio, oportunidad y
transparencia.

Reglamento de la Ley AFI:

Sección II. De la aprobación del Presupuesto.


Art. 48. e) El equilibrio entre los recursos calculados y
las asignaciones recomendadas
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2. Composición del Sector Público
SECTOR PÚBLICO

SECTOR PÚBLICO SECTOR PÚBLICO


NO FINANCIERO FINANCIERO

Empresas
Gobierno Central Sector
Gobierno Local EPNF Públicas
Consolidado Monetario
Financieras

Gobierno Central Municipios CEL BCR BANDESAL

Otras del
ANDA BFA
Gobierno Central

Instiit.
CEPA FSV
Descentralizadas

LNB FONAVIPO

CORSAIN

FOSEP
Elaborado con base el Manual de
Estadísticas del FMI, 2001.
CONSSA
El Gobierno Central puede incluir los
fondos de la seguridad social (ISSS).
Alternativamente, pueden constituir OTRAS..

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un subsector por separado
Composición del Sector Público No Financiero
En El Salvador no existe una definición normativa y jurídica de la configuración de Sector
Público No Financiero.
Sector Público
no Financiero

Gobierno
Central Gobierno Local EPNF
Consolidado

Gobierno
Municipios CEL
Central

Otras del
Gobierno ANDA
Central

Instiit.
CEPA
Descentralizadas

Elaborado con al base el Manual de


Estadísticas del FMI, 2001. LNB
Instituciones Descentralizadas incluye ISSS. 6
Instituciones del Presupuesto
GOBIERNO CENTRAL INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES

Registro Nacional de las Personas Naturales


Órgano Legislativo
I nstituto Nacional de los Deportes de El Salvador
Corte de Cuentas de la República I nstituto Salvadoreño para el Desarrollo de la Mujer

Tribunal Supremo Electoral Fondo de I nversión Social para el Desarrollo Local


I nstituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos
Tribunal de Servicio Civil
I nstituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal
Presidencia de la República Academia Nacional de Seguridad Pública

Tribunal de Etica Gubernamental Unidad Técnica Ejecutiva

Universidad de El Salvador
Instituto de Acceso a la Información Pública
Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educación
Ramo de Hacienda
I nstituto Salvadoreño para el Desarrollo I ntegral de la Niñez y la Adolescencia
Ramo de Relaciones Exteriores I nstituto Salvadoreño de Bienestar Magisterial

Ramo de la Defensa Nacional Consejo Nacional de la Niñez y de la Adolescencia


Consejo Superior de Salud Pública
Consejo Nacional de la Judicatura
I nstituto Salvadoreño de Rehabilitación I ntegral
Organo Judicial Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo", Santa Ana

Fiscalía General de la República Cruz Roja Salvadoreña


Fondo Solidario para la Salud
Procuraduría General de la República
Dirección Nacional de Medicamentos
Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos I nstituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo
I nstituto Salvadoreño de Formación Profesional
Ramo de Gobernación
I nstituto Salvadoreño del Seguro Social
Ramo de Justicia y Seguridad Pública
Centro I nternacional de Ferias y Convenciones de El Salvador
Ramo de Educación Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría
Consejo Salvadoreño del Café
Ramo de Salud
Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones
Ramo de Trabajo y Previsión Social
Centro Nacional de Registro
Ramo de Economía Fondo de I nversión Nacional en Electricidad y Telefonía
Superintendencia de Competencia
Ramo de Agricultura y Ganadería
Defensoría del Consumidor
Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano Consejo Nacional de Energía
Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales Consejo Nacional de Calidad
I nstituto Salvadoreño de Transformación Agraria
Ramo de Turismo
Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal
EMPRESAS PUBLICAS Escuela Nacional de Agricultura

Lotería Nacional de Beneficencia Autoridad de Aviación Civil


Autoridad Marítima Portuaria
Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa I nstituto Salvadoreño de Turismo

Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados Corporación Salvadoreña de Turismo

Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma


Hospitales
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INCOPORACIÓN DEL PRESPUESTO AL BALANCE FISCAL

En el Presupuesto se incorporan los ingresos propios del SPNF.

El Balance Fiscal del SPNF es elaborado base Caja y forman parte:


El Presupuesto General.
Los resultados de las Empresa Públicas No Financieras (CEL – ANDA –
CEPA y LNB).
Los Ingresos y Gastos Propios de las Municipalidades.
No forman parte del mismo los resultados de las instituciones públicas
financieras, tales como el Banco Central de Reserva, FSV, FONAVIPO, el
Banco de Fomento Agropecuario y el Fideicomiso de Obligaciones
Previsionales FOP.

Conclusión:
- Las cifras del presupuesto son una parte fundamental del Balance Fiscal del
SPNF.
- El Déficit Fiscal de $947 millones se compone:
- Por Pensiones: $475 millones .
- Por Devoluciones $233 millones.
- Por Pago de Deuda: $239 millones. 8
3. Método de Elaboración del
Presupuesto.

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Secretaria Técnica de la
Banco Central de Reserva Presidencia
ELABORA LOS INDICADORES VERIFICA Y APRUEBA
MACROECONÓMICOS DATOS

INDICADORES
MACROECONÓMICOS
MINISTERIO DE HACIENDA ES TOMADOR
DE DATOS MACROECONÓMICOS Y ES - Crecimiento
RESPONSABLES POR LAS CIFRAS FISCALES - Inflación
- Consumo
- Crec. Exportaciones
- Crec. Importaciones

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ESTIMACIÓN DE INGRESOS DEL PPTO

PRIMERA
ESTIMACION

El Equipo Interinstitucional elabora bajo


sus propios métodos una proyección de
EQUIPO INTERSTITUCIONAL MH Ingresos
- D. General de Presupuesto • Impuesto sobre la Renta
- D. Política Económica y Fiscal • IVA Interno
- D. General de Tesorería • IVA Importación
- D. General de Impuestos Internos • Derechos Arancelarios, Medidas
- D. General de Aduanas Administrativas
• Fiscalización
• Medidas de Política Tributaria
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VERIFICACIÓN DE METODOS:

PRUEBAS DE INGRESOS:
• Macroeconómicos
• Históricos - Variaciones Anuales
• Series Mensuales
• Tendencias 15 - 10 y 5 años
• Por Registros de Tesorería
• Comportamiento de las Exportaciones e Importaciones

Estimación de Ingresos 2014


Proyección de Crecimiento real de 2.6%, más 0.3% del PIB de medidas de eficiencia
administrativa.

i. Rendimiento total: 337.4 mill.


a. Por crecimiento: (elasticidad de 1.17 X1%) 265.5 mill.
b. Medidas no intrusivas 40.0 mill.
c. Planes de Fiscalización y Cobranza: 32.0 mill.

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Estimación
Ingresos
Tributarios

ESTIMACIÓN
Estimación Ingresos
PRELIMINAR DE
No Tributarios
INGRESOS

Préstamos,
Financiamiento.

LOS INGRESOS SE VERIFICAN CON PARÁMETROS PROPIOS E HISTÓRICOS 13


Escenarios de Ingresos Tributarios
(En millones de US$ y variaciones %)

Presupuesto
2014

2009 2,836.0 2010 3,071.8 2011 3,486.3 2012 3,685.4 2013 3,934.6

2010 3,071.8 2011 3,486.3 2012 3,685.4 2013 3,934.6 2014 4,272.0

Var. ($) 235.8 Var. ($) 414.5 Var. ($) 199.1 Var. ($) 249.2 Var. ($) 337.4

Var. (%) 8.3% Var. (%) 13.5% Var. (%) 5.7% Var. (%) 6.8% Var. (%) 8.6%

INGRESOS PRESUPUESTO 2013: $4.099.4 mill.


CIERRE 2013: $3,941.7 mill.
CAIDA EN LOS INGRESOS: $ 157.7 mill.

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Presupuesto Ingresos 2012 - 2014 – En mill. de US$
Cierre Variación
Votado Ejecutado Proyecto Proyecto Proyecto
Clasificación Votado 2013 Estimado
2012 2012 2014 2014-Votado 2014-Cierre
2013
2013 Estim. 2013
I. INGRESOS CORRIENTES 3,781.0 3,657.9 4,073.1 3,904.2 4,235.9 162.8 331.6
A. Ingresos Tributarios 3,615.4 3,531.5 3,941.1 3,770.7 4,113.1 172.0 342.4
1. Impuesto Sobre la Renta 1,256.0 1,317.4 1,512.8 1,484.7 1,625.4 112.6 140.7
2. Impuesto s/Transf. Bienes Raíces 17.7 19.9 18.8 20.5 21.5 2.7 1.0
3. Impuesto sobre la Importación 183.2 179.6 184.6 204.8 219.6 35.0 14.8
4. IVA 1,985.0 1,861.0 2,058.2 1,902.6 2,084.7 26.5 182.1
5. Impuesto a Productos Específicos 111.5 108.3 116.5 114.3 120.6 4.1 6.3
6. Impuestos Diversos 62.0 45.4 50.2 43.8 41.3 (8.9) (2.5)
B. Ingresos No Tributarios y Otros 165.6 126.3 132.0 133.5 122.8 (9.2) (10.7)
II. INGRESOS DE CAPITAL 7.6 7.8 4.3 4.3 7.0 2.7 2.7
A. Venta de Activos Fijos 0.2
B. Recuperación Inversiones Financieras 7.6 7.7 4.3 4.3 7.0 2.7 2.7
III. SUBTOTAL FONDO GENERAL 3,788.6 3,665.7 4,077.4 3,908.6 4,242.9 165.4 334.3
IV. INGRESOS POR CONTRIB. ESPECIALES 152.8 155.8 158.3 172.6 158.9 0.6 (13.6)
A. Fondo de Conservación Vial (FOVIAL) 69.1 71.2 70.6 70.6 71.7 1.1 1.1
C. Turismo (CORSATUR) 10.5 8.4 10.5 10.5 10.0 (0.5) (0.5)
D. Subsidio al Transporte 34.6 35.7 35.3 35.3 35.8 0.5 0.5
E. FOSALUD 38.6 39.7 41.9 39.4 41.4 (0.5) 2.0
F. Contribución Especial Azúcar 0.9
G. Al FONAT 16.8 (16.8)
V. TOTAL INGRESOS-REC. INTERNOS 3,941.4 3,821.5 4,235.8 4,081.1 4,401.8 166.1 320.7
VI. PRESTAMOS EXTERNOS 224.5 380.1 217.7 275.1 234.9 17.1 (40.2)
VII. TÍTULOS VALORES 183.5 (183.5)
VIII. DONACIONES 37.4 46.1 51.8 57.3 42.8 (9.0) (14.4)
TOTAL PRESUPUESTO 4,203.4 4,247.6 4,505.3 4,597.1 4,679.5 174.2 82.4
COEFIC. TRIBUT.(CARGA TRIBUTARIA) 15.8% 15.5% 16.5% 15.8% 16.2%
Tasa de Crecimiento Presupuesto Votado 7.18% 3.87%
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Programa de
Ingresos Inversión TECHOS
(menos) Pública INSTITUCIONALES

PROGRAMAS
Asignaciones ESPECÍFICOS
Legales Subsidios
POR CARTERA

Gastos por Remuneraciones


Deuda Contribuciones Bienes y
Pública Especiales Servicios

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Ejemplo de Conciliación del Presupuesto - en dólares $
Var. Estimado 2014 -
Votado 2013 Estimado 2014
Clasificación Votado 2013
Monto Monto Abs.

INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862,460 162,791,330


CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334,155 158,948,025 613,870
RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810,485 163,405,200
RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS 4,348,685 7,005,110 2,656,425
DONACIONES 51,799,500 42,818,830 (8,980,670)
PRESTAMOS EXTERNOS 217,748,935 234,883,245 17,134,310
RECURSOS EXTERNOS 273,897,120 284,707,185 10,810,065

TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265

A. GASTOS LEGALES 1,662,345,303 1,861,227,040 198,881,737


Presupuesto Organo Judicial 244,384,268 262,408,415 18,024,147
Presupuesto Corte de Cuentas de la República 36,900,000 37,900,000 1,000,000
Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501,220 644,940
Obligaciones Generales del Estado 31,853,225 119,817,165 87,963,940
Municipalidades - Transferencia FODES 306,378,890 336,049,085 29,670,195
Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Política) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120)
Servicio Deuda Pública 749,500,000 803,050,170 53,550,170
Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Público 102,505,585 112,069,470 9,563,885
Gastos de Contribuciones Especiales 123,032,770 123,100,350 67,580
DIFERENCIA 2,569,059,982 2,533,583,445 (35,476,537)

B SUBSIDIOS 113,201,385 135,446,395 22,245,010


Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 99,598,720 21,698,720
Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica
Financiamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847,675 546,290
DIFERENCIA 2,455,858,597 2,398,137,050 (57,721,547)

C. PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA 410,714,547 435,588,235 24,873,688


Recursos Externos 273,897,120 284,707,185 10,810,065
Con Préstamos Externos 217,748,935 234,883,245 17,134,310
Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670)
Recuperación de Préstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425
Recursos Propios (Fondo General) 136,817,427 150,881,050 14,063,623

D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,350,956,000 31,914,830


Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,353,812,145 40,981,530
Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558,445 359,783,595 (774,850)
Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771,890 606,386,135 (8,385,755)
Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905
4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265
4,505,302,405 4,783,217,670 277,915,265
- (103,700,000) 17
DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS NO INCLUIDAS EN PRESUPUESTO 2014

MINSAL 30.2
Ecalafón Salarial o medicamnetos e insumos médicos 24.8 21.5
42 plazas de Ciudad Mujer 0.4
434 plazas nuevas Hospital de Maternidad 3.4
200 plazas nuevas Hospital de la Unión 1.6
PNC 11.1
Deficit en Regimen de Disponibilidad 14.6
Escalafón 1.1 1.0
Deficit en Combustible 12.3
Financiar 121 Plazas para ascensos personal operativo 2.0
Complemento se Seguro de vida 1.1
Utilización de Economías Salariales (20.0)
FISDL 13.6
Programa de Apoyo al Adulto Mayor 12.2
Programa de Veteranos de Guerra 1.4
DEFENSA 6.9
Compra de Equipo Militar 6.9
FOMILENIO II 6.0
Contrapartida de Proyectos de Inversión 6.0
Universidad de El Salvador 3.0
Financiamientos de Escalafón Salarial 3.0 4.0
Asamblea Legislativa 13.0 0.6
Incremento de Presupuesto 3.0
Proyectos de Gobernabilidad 10.0
CORTE DE CUENTAS 2.8 -0.5
Incremento de Presupuesto 2.8
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA $262.4 (2013 - $244.4) 17.2 8.2
Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $245.2
Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $254.2
FODES $324 (2013 - $306.4) 12.0
Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $324.0
Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $336.0
Procuraduria General de la República 13.0 3.3
Tribunal Supremo Electoral 1.5 0.7

TOTAL DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS 130.3 30.5 18


Financiamiento de la Brecha
Millones $ Millones $
DEFICIT PRESUPUESTARIO INICIAL 103.7
Mas (+) 30.5
DEFICIT PRESUPUESTARIO A REDUCIR 134.2
Menos (-)
DISMINUCIONES DE TECHOS PRESUPUESTARIOS 134.2
Revisión de Obligaciones Generales 70.2
Revisión del Incremento Salarial del 5% y 7%
según el Art. 33 Ley de Carrera Docente 5.1
Revisión del financiamiento de Gas Licuado 9.8
Disminución 5% de Bienes y Servicios 18.6
Disminución de Gastos Imprevistos 8.5
Bienes y Servicios de Salud 4.3
Bienes y Servicios de MINED 2.8
Ministerio de Hacienda 10.0
Corte de Cuentas 0.5
Disminución General de Bienes y Servicios 4.4

DEFICIT PRESPUESTARIO (0.0) 19


Composición Ingresos y Gastos 2014 – En mill. de US$
Part. % en el Part. % en el
CLASIFICACIÓN MONTO
Total PIB
INGRESOS
A. Ingresos Corrientes 4,235.9 90.52 16.06
1. Ingresos Tributarios 4,113.1 87.90 15.59
2. Ingresos No Tributarios y Otros 122.8 2.62 0.47
B. Ingresos de Capital 49.8 1.06 0.19
1. Transferencias de Capital - Donaciones 42.8 0.92 0.16
2. Recuperación de Inversiones Financieras 7.0 0.15 0.03
C. Financiamiento 234.9 5.02 0.89
1. Desembolsos de Préstamos 234.9 5.02 0.89
D. Ingresos por Contribuciones Especiales 158.9 3.40 0.60
TOTAL INGRESOS 4,679.5 100.00 17.74
GASTOS
A. Gastos Corrientes 3,328.6 71.13 12.62
1. Remuneraciones 1,594.3 34.07 6.04
2. Bienes y Servicios 388.2 8.30 1.47
3. Gastos Financieros y Otros 597.3 12.76 2.26
4. Transferencias Corrientes 748.9 16.00 2.84
B. Gastos de Capital 817.7 17.47 3.10
1. Programa de Inversión Pública 619.6 13.24 2.35
2. Otros Gastos de Capital 198.1 4.23 0.75
C. Aplicaciones Financieras 262.2 5.60 0.99
1. Amortización Endeudamiento Interno 11.8 0.25 0.04
2. Amortización Endeudamiento Externo 250.4 5.35 0.95
D. Gastos de Contribuciones Especiales 158.9 3.40 0.60
E. Costo Previsional 112.1 2.39 0.42
TOTAL GASTOS 4,679.5 100.00 17.74
BRECHA NO FINANCIADA -
20
Rigidez del Gasto Público 2013-2014
Var. Estimado 2014 -
Votado 2013 Estimado 2014
Clasificación Votado 2013
Monto Monto Abs.

INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862,460 162,791,330


CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334,155 158,948,025 613,870
RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810,485 163,405,200
RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS 4,348,685 7,005,110 2,656,425
DONACIONES 51,799,500 42,818,830 (8,980,670)
PRESTAMOS EXTERNOS 217,748,935 234,883,245 17,134,310
RECURSOS EXTERNOS 273,897,120 284,707,185 10,810,065

TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265

A. GASTOS LEGALES 1,662,345,303 1,791,027,040 128,681,737


Presupuesto Organo Judicial 244,384,268 262,408,415 18,024,147
Presupuesto Corte de Cuentas de la República 36,900,000 37,900,000 1,000,000
Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501,220 644,940
Obligaciones Generales del Estado 31,853,225 49,617,165 17,763,940
Municipalidades - Transferencia FODES 306,378,890 336,049,085 29,670,195
Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Política) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120)
Servicio Deuda Pública 749,500,000 803,050,170 53,550,170
Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Público 102,505,585 112,069,470 9,563,885
Gastos de Contribuciones Especiales 123,032,770 123,100,350 67,580
DIFERENCIA 2,569,059,982 2,603,783,445 34,723,463

B SUBSIDIOS 113,201,385 125,646,395 12,445,010


Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 89,798,720 11,898,720
Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica
Financiamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847,675 546,290
DIFERENCIA 2,455,858,597 2,478,137,050 22,278,453

C. PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA 410,714,547 435,588,235 24,873,688


Recursos Externos 273,897,120 284,707,185 10,810,065
Con Préstamos Externos 217,748,935 234,883,245 17,134,310
Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670)
Recuperación de Préstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425
Recursos Propios (Fondo General) 136,817,427 150,881,050 14,063,623

D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830


Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,348,712,145 35,881,530
Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558,445 341,183,595 (19,374,850)
Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771,890 606,386,135 (8,385,755)
Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905

Porcentajes de participación
Concepto Votado 2013 Votado 2014
A. GASTOS LEGALES 36.9% 38.3%
B. SUBSIDIOS 2.5% 2.7%
C.PROGRAMA DE INVERSION PUBLICA 9.1% 9.3%
D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 51.5% 49.7%
TOTAL 100.0% 100.0%
21
Presupuestos de Funcionamiento de Ministerios y Dependencias
Fondo General Fondo General Variaciones
Instituciones
2013 2014 Absolutas
ÓRGANO EJECUTIVO 2,223,203,955 2,229,039,105 5,835,150
Presidencia de la República 118,070,648 110,151,935 (7,918,713)
Ramo de Hacienda (Funcionamiento) 75,244,575 73,452,865 (1,791,710)
Ramo de Relaciones Exteriores 43,520,630 41,067,840 (2,452,790)
Ramo de la Defensa Nacional 153,316,645 150,629,045 (2,687,600)
Ramo de Gobernación 15,312,265 16,914,245 1,601,980
Ramo de Justicia y Seguridad Pública 349,200,025 348,726,430 (473,595)
Ramo de Educación 831,831,510 855,197,760 23,366,250
Ramo de Salud 467,432,368 471,291,680 3,859,312
Ramo de Trabajo y Previsión Social 13,849,645 13,636,715 (212,930)
Ramo de Economía 37,225,330 35,657,425 (1,567,905)
Ramo de Agricultura y Ganadería 57,912,385 56,106,160 (1,806,225)
Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Viv. y Desarrollo Urbano
43,889,054 39,619,020 (4,270,034)
Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales 10,810,840 11,045,110 234,270
Ramo de Turismo 5,588,035 5,542,875 (45,160)
OTRAS ENTIDADES 95,837,215 98,216,895 2,379,680

Tribunal Supremo Electoral 17,450,220 15,835,850 (1,614,370)


Tribunal de Servicio Civil 848,270 820,840 (27,430)
Tribunal de Ética Gubernamental 2,323,750 2,230,770 (92,980)
Instituto de Acceso a la Información Pública 892,840 892,840
Consejo Nacional de la Judicatura 5,914,600 5,735,380 (179,220)
Fiscalía General de la República 39,200,375 43,028,285 3,827,910
Procuraduría Gral de la República 21,200,000 20,991,030 (208,970)
Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos 8,900,000 8,681,900 (218,100)
TOTAL 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830
22
Rigidez y Gastos Ineludibles del presupuesto 2005-2014
(Millones de US$)
Clasificación 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
GASTOS TOTALES 2,992.0 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3 4,503.5 4,203.4 4,505.3 4,679.5

GASTOS INELUDIBLES
1. Presupuesto Organo Judicial 120.9 125.7 141.5 165.0 186.7 184.4 208.1 226.9 244.4 262.4
2. Presupuesto Corte de Cuentas de la República 19.2 22.8 24.5 26.7 32.3 33.4 34.8 35.8 36.9 37.9
3. Presupuesto Organo Legislativo 18.3 19.9 24.9 29.6 36.0 42.6 53.5 56.3 57.9 58.5
4. Remuneraciones resto de instituciones 652.9 686.0 801.8 860.8 962.7 1,015.5 1,164.0 1,253.2 1,312.8 1,357.1
5. Bienes y servicios resto de instituciones 194.8 205.4 136.3 174.1 216.4 244.2 270.7 266.7 360.6 333.3
6. Fondo de Estabilización y Fomento Económico (FEFE) 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6
7. Financiamiento al Transporte y al Subsidio Gas Licuado 8.0 72.2 87.8 96.6 109.1
8.Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica 22.5
9. Incremento Salarial Servidores Públicos 40.0
10. Obligaciones Generales del Estado 118.1 78.9 78.9 89.9 107.8 93.8 58.0 37.9 31.9 49.6
11. Municipalidades - Transf. FODES 143.3 161.5 183.5 203.3 228.0 228.0 240.0 300.9 306.4 336.0
12. Gastos Electorales 6.5 14.3 11.3 19.2 7.7 3.1 9.9 8.3
13. Programa Anual de Inversión Pública ( PAIP ) 74.9 70.2 49.7 65.1 136.3 54.5 48.9 78.5 62.8 76.7
14. Otros Gastos de Capital (No incluidos en el PAIP) 40.8 51.7 55.0 215.5 74.9 68.3 71.7 82.2 79.8 79.5
15. Gastos de Contribuciones Especiales 73.2 87.5 101.8 99.5 121.2 127.0 109.2 118.2 123.0 123.1
16. Servicio Deuda Pública 587.3 779.9 744.8 703.1 682.0 769.7 1,272.6 705.7 749.5 803.1
17. Fondo de Amort. y Fideicomiso del SPP 353.1 400.0 29.4 90.0 99.5 124.9 95.0 63.1 102.5 112.1

TOTAL GASTOS INELUDIBLES 2,419.8 2,768.5 2,388.9 2,750.4 2,919.5 3,003.0 3,745.4 3,332.8 3,591.5 3,763.3

DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS 572.2 569.5 555.1 592.3 708.3 651.3 758.06 870.56 913.83 916.18

Porcentajes de participación
CONCEPTO 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

- GASTOS INELUDIBLES 80.9 82.9 81.1 82.3 80.5 82.2 83.2 79.3 79.7 80.4
- DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS 19.1 17.1 18.9 17.7 19.5 17.8 16.8 20.7 20.3 19.6
TOTAL 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

23
PRESENTACION Y APROBACION DE PROYECTO
DE LEY DE PRESUPUESTO (Art. 36-38 Ley AFI)
PRESIDENTE
SUMARIOS, MENSAJES
Y ARTICULADO CONSEJO DE MINISTROS

MINISTERIO
PROYECTO DE LEY
DE PRESUPUESTO Y SALARIOS
DE HACIENDA

ASAMBLEA
PROYECTO DE LEY
LEGISLATIVA
DE PRESUPUESTO ESPECIALES

Nota: le corresponde al Ministro de Hacienda por medio del Consejo de


Ministros presentar el Proyecto de Ley de Presupuesto y Salarios a la Asamblea
Legislativa, por lo menos con tres meses de anticipación al inicio del nuevo
ejercicio (30 de Septiembre).
24
Lecciones:
1. Porque la decisión de la no inclusión de los
Escalafones.
- Dadas las condiciones Económicas del País, los ingresos son limitados.
- El método de cálculo de los escalafones es de interés compuesto y
debe ser revisado en el marco de una política integral de salarios e
incentivos del Sector Público.

2. Una Prueba para las carteras por la reducción


de gastos en bienes y servicios.
- En Asamblea Legislativa se recorta 50% de Imprevistos
-Se Recorta un 5% más de bienes y Servicios
-A pesar que se aprobaron los escalafones los ministerios deben probar
que pueden funcionar con el recorte de recursos
25
Consideraciones de los Escalafones

De 2009 a 2013, se han otorgado a los trabajadores


$143.3 millones en concepto de escalafones y si las
prioridades de la asamblea son dárselos, serían $30.5
millones más.

Frente a las restricciones fiscales y las prioridades de


gastos la decisión de Política del Ejecutivo fue financiar
los proyectos estratégicos que benefician a las mayorías.

26
RAMO DE SALUD - CONSOLIDADO
Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado
1/ 2/
Clasificación 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 161,096,649 171,441,255 217,470,064 234,516,959 269,743,500 288,608,315

Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 38,030,282 41,373,114 29,225,099 31,541,397 14,633,700 5,173,150

Total 199,126,931 212,814,369 246,695,163 266,058,356 284,377,200 293,781,465


1/
Estimado cierre 2013 sobre salarios pagados a Sept.
2/
Programado en Proyecto de Presupuesto

Incremento Estimado de Escalafón 2009-2014

2009-2013
2009 2010 2011 2012 2013 SUBTOTAL 2014 TOTAL
Escalafon 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817,230 113,907,120

TOTAL 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817,230 113,907,120


Nota:
A todas las plazas se les aplica el 8% el monto sería $23.8 millones.
Para 2014, Salud ha programado entre 3% y 5% de escalafón que corresponde a $17.5 millones

27
Proyecciones del Escalafón de Salud 2014-2019

Incremento por
Remuneraciones
Años escalafón
2014 Sin escalafón 293,781,465 -
2014 Con escalafón 317,598,695 23,817,230
2015 343,006,590 25,407,895
2016 370,447,117 27,440,527
2017 400,082,887 29,635,770
2018 432,089,518 32,006,631
2019 466,656,679 34,567,161
Total 172,875,214

28
Histórico de Escalafón de Salud
AÑO MONTO ESCALAFON OBSERVACIONES

No se canceló el escalafo en el primer año. La Ley entro en


vigencia el 1o. Mayo de 1994
1994

1995 No se cancelo el escalafon

1996 3,933,770 Se cancela Escalafón a partir del 01 de enero


1997 4,615,180 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero
1998 5,504,680 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero
1999 4,410,293 Se cancela a partir de mayo; los fondos no utilizados se reorientan
para bienes y servicios.

2000 7,243,040 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero


2001 Este año no se cancela el escalafón, por lo que dicho monto se
utiliza para bienes y servicios, en función de la emergencia de los
terremotos.

2002 No se cancela Escalafón, se reorientan los fondos para bienes y


servicios.

2003 No se cancela Escalafón, los fondos son recortados del presupuesto


por el Ministerio de Hacienda

2004 3,828,429 El escalafón es aprobado sólo para seis meses, el ahorro no se


asigna al Ministerio.

2005 7,369,042 Se aprueba el escalafón a partir de abril, los fondos no utilizados se


redistribuyen entre las Instituciones Adscritas.

2006 10,843,679 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero


2007 11,316,432 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero
2008 11,734,745 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero
2009 12,714,794 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero
2010 16,222,970 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero
2011 17,419,250 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero

2012 20,136,255 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero


2013 23,577,436 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero
2014 24,802,934
29
Cuadro demostrativo del crecimiento del
escalafón en plazas tipos del Ramo de Salud

1994 1999 2014 1994-2014 1999-2014

Aumento % Creci m. % Creci m.


Denominación de plaza Suel do Suel do Suel do Suel do Suel do Rea l Suel do Rea l
Aumento % Creci m.
Ra ngos
Suel do Rea l Suel do Rea l Suel do Suel do
Mi ni mo Má xi mo Mi ni mo Má xi mo 1994-Suel do 1994-Suel do Míni mo-
Má xi mo Má xi mo
Má xi mo 2014 Má xi mo 2014 Má xi mo 2014

Odontólogo Supervisor Departamental 466.29 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $1,183.62 a $3,132.37 2,880.11 617.67 2,025.83 153.41 245.29
Médico Director de Unidad de Salud (Comunitario y
324.00 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $1,017.61 a $3,053.68 3,022.40 932.84 2,025.83 153.41 245.29
Rural)
Médico de Consulta General (6 horas diarias) 353.14 726.86 990.86 726.86 2,509.79 De $763.20 a $2,241.78 2,156.65 610.70 1,518.93 153.29 245.29

Promotor de Salud 190.29 305.15 416.00 305.15 1,053.66 De $305.15 a $1,025.48 863.37 453.73 637.66 153.28 245.29

Encargado de Farmacia 176.00 294.86 402.29 294.86 1,018.13 De $191.58 a $928.50 842.13 478.48 615.84 153.09 245.29

Ayudante de Enfermería 218.29 298.29 406.86 298.29 1,029.96 De $439.25 a $814.41 811.67 371.84 623.10 153.15 245.29

Jefe Unidad Financiera Institucional 490.29 1,803.43 2,457.71 1,803.43 6,227.10 $4,452 5,736.81 1,170.10 3,769.39 153.37 245.29

Técnico UFI 359.43 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $2,500 a $3,284.30 2,986.97 831.03 2,025.83 153.41 245.29

Secretaria I 183.43 298.29 406.86 298.29 1,029.96 De $313.20 a $998.02 846.53 461.50 623.10 153.15 245.29

Motorista II 184.57 292.58 398.86 292.58 1,010.24 De $307.21 a $989.28 825.67 447.34 611.38 153.28 245.29

30
RAMO DE EDUCACION
Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado

1/
Clasificación 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 270,279,526 265,681,612 338,389,504 381,646,021 303,144,642 415,554,860

Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 25,183,538 23,075,213 24,215,416 9,443,089 246,723 35,915

Total 295,463,064 288,756,825 362,604,920 391,089,110 303,391,365 415,590,775

1/ Cifras Proyecto de Presupuesto 2014

2009 - 2013
2009 2010 2011 2012 2013 SUBTOTAL 2014 TOTAL

Escalafon Docente 6,640,215 5,821,342 7,558,554 4,001,960 6,612,090 30,634,161 4,865,630 35,499,791

Escalfon Administrativo 8,572,770 219,914 289,727 453,140 301,440 9,836,991 285,815 10,122,806

TOTAL 15,212,985 6,041,256 7,848,281 4,455,100 6,913,530 40,471,152 5,151,445 45,622,597

INCREMENTO 26,900,000 38,226,917 65,126,917 38,226,917 103,353,834

15,212,985 6,041,256 7,848,281 31,355,100 45,140,447 105,598,069 43,378,362 148,976,431


TOTAL
Nota:
En el año 2011 se negocio un aumento del 20%
6% y 10% Decreto General 553 – Pagado en 2012
7% y 5% Para el año 2013
7% y 5% Para el año 2014
20% Negociado 31
2400 RAMO DE SEGURIDAD PUBLICA Y JUSTICIA
POLICIA NACIONAL CIVIL
COSTO SALARIO DE ESCALAFON POLICIAL
LEY DE SALARIOS

CONCEPTO MONTO
COSTO ESCALAFON AÑO 2009 3,348,055
COSTO ESCALAFON AÑO 2010 2,332,065
COSTO ESCALAFON AÑO 2011 1,480,010
COSTO ESCALAFON AÑO 2012 4,514,545
COSTO ESCALAFON AÑO 2013 1,137,035
SUBTOTAL 2009-2013 12,811,710
COSTO ESCALAFON AÑO 2014 1,534,605

TOTAL ESCALAFON 14,346,315


32
Costo del Escalafón de la UES
Año Costo Escalafón Comentario
Los recursos se asignarón mediante Dictamén No. 67 de fecha 6/11/2009
2011 3,305,000.00 emitido por la Comisión de Hacienda y Especial del Presupuesto para
financiar el escalafón Docente.
Se incorporó el escalafón en las plazas pero los recursos no fueron
incorporados al presupuesto 2013. Fueron pagados con sus propias
2013 8,711,440.00
asignaciones. Están requiriendo 4 millones de refuerzo presupuestario para
cubrir el desfinanciamiento de ultimo trimestre

La Asamblea Legislativa ha hecho una propuesta de dar entre 3 a 4


2014 8,711,440.00
millones

33
Fallas Estructurales en el
Presupuesto
1. Presupuestos Devengados Mayores a
Votados.
2. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que
han sido la herramienta para financiar la
deficiencias temporales de caja no
presupuestadas.
3. Pensiones y Subsidios.
4. Métodos de Presupuestar.

34
1. Presupuestos Devengados mayores a los Votados
Presupuesto Votado/Devengado (2001-2014)
5,000.0

4,500.0
Votados Devengado
4,000.0

3,500.0

3,000.0

2,500.0

2,000.0

1,500.0

1,000.0

500.0

0.0
1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Fuente: DPEF 35
Presupuesto Votado/Devengado (1991-2014) – Millones de US$
Años Votados Devengado Votado - Devengado

1991 569.8 654.7 -84.9


1992 772.3 831.5 -59.2
1993 872.7 918.4 -45.6
1994 1,095.2 1,327.2 -232.1
1995 1,343.2 1,368.4 -25.2
1996 1,693.1 1,578.1 115.0
1997 1,748.8 1,653.4 95.5
1998 1,895.2 1,916.7 -21.5
1999 1,951.9 1,883.1 68.8
2000 2,082.8 2,072.5 10.3
2001 2,216.3 2,392.1 -175.9
2002 2,502.4 3,342.6 -840.2
2003 2,486.8 2,550.0 -63.2
2004 2,793.9 2,806.1 -12.2
2005 2,992.3 3,132.1 -139.8
2006 3,338.0 3,634.5 -296.5
2007 2,944.0 3,258.2 -314.2
2008 3,342.7 3,624.1 -281.4
2009 3,627.8 4,827.1 -1,199.3
2010 3,654.3 3,995.5 -341.1
2011 4,503.5 4,863.5 -360.0
2012 4,203.4 4,341.5 -138.1
2013 4,505.3 4,679.5 -174.2
2014 Proy 4,679.5
Fuente: Informe de la Gestión del Estado y Leyes de Presupuesto General del Estado 36
ASIGNACIONES NO INCORPORADOS EN LOS PRESUPUESTOS

2. DEVOLUCIONES
El Art. 78 de la Ley AFI saca las devoluciones del Presupuesto y que se
paguen a través de las Notas de Crédito del Tesoro Público.

Devolución de Impuestos Pagados en Exceso

Art. 78.- Facúltase a la Dirección General de Tesorería para que, en casos


de insuficiencia de recursos de la caja fiscal, pueda devolver al sujeto
pasivo impuestos que, mediante resolución, se determine que se hayan
pagado en exceso, a través de Notas de Crédito del Tesoro Público, con
vencimiento de 180 días. Estos títulos servirán para el pago de cualquier
tipo de obligación fiscal de los contribuyentes al Gobierno Central; dichos
títulos podrán ser traspasados por endoso entre los contribuyentes.

37
DEVOLUCIONES I V A ,NOTAS DE CREDITO Y LETES EMITDAS
Millones de $

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Reintegro de I V A 65.0 85.6 57.3 67.0 48.9 74.3 66.4 54.8

Devolucion 6% 8.8 15.0 13.9 17.5 14.6 16.8 19.0 10.1

NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

COLOCACIONES DE LETES 441.1 549.9 904.8 433.0 90.0 475.0 366.0 338.6

Total 514.8 650.5 976.0 517.5 153.5 566.1 451.4 403.5

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Reintegro de I V A 121.4 154.5 172.0 133.8 227.4 183.9 115.2

Devolucion 6% 23.2 23.4 23.9 27.8 15.6 0.2 1.3

NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS 0.0 233.9 170.1 223.4 291.7 239.7 134.0

COLOCACIONES DE LETES 377.0 836.9 1,182.8 537.7 786.5 1,159.5 543.0

Total 521.6 1,248.8 1,548.8 922.6 1,321.1 1,583.3 793.6


Nota: LETES al 16 de Octubre

38
Notas Crédito como Mecanismo de Pago
NOTAS DE CREDITO DEL TESORO PUBLICO AL 16/10/2013
(EN MILLONES DE US$)
CONCEPTO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 AL 16/10/2013
SALDO INICIAL 0.00 46.10 35.20 81.80 35.50 68.29 46.80 45.60
(+) EMITIDAS 76.80 122.20 233.90 170.10 223.39 291.70 239.68 139.90 1,497.67
(-) PAGOS DE IMPUESTO 28.00 104.70 165.70 169.10 164.20 289.40 233.68 145.13
(-) REDIMIDAS 2.70 28.40 21.60 47.30 26.40 23.79 7.20 9.38
(=) SALDO FINAL 46.10 35.20 81.80 35.50 68.29 46.80 45.60 30.99

NCTP EMITIDAS POR TIPO AL 16/10/2013 (EN MILLONES DE US$)


CONCEPTO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 AL 16/10/2013
REINTEGRO IVA EXPORTADORES 70.2 103.6 190.0 129.0 165.3 191.9 180.53 139.69
INCENTIVO FISCAL DEL 6% 6.1 18.2 23.1 20.4 29.1 8.8 0.01 0.00
SUBSIDIO GAS LICUADO DE
PETROLEO 0.0 0.0 16.5 17.1 27.2 43.3 0.00 0.00
SUBSIDIO CONSUMO DE ENERGIA
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 45.9 25.31 0.00
ELECTRICA RESIDENCIAL
DEUDA ANDA 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 33.53 0.00
OTROS 0.4 0.3 4.2 3.6 1.8 1.8 0.28 0.20
TOTAL 76.7 122.1 233.8 170.1 223.4 291.7 239.7 139.89

39
3. PENSIONES
• Con la creación del FOP en 2006, el gasto
de las pensiones se extrae del Presupuesto
y se pagan a través del Sector Público
Financiero.

• El Servicio de Deuda Previsional y la


Pensión Mínima se pagan a través del
Presupuesto General del Estado.

40
3. SUBSIDIOS
Enero – Octubre de 2013 y Anual 2000- 2013
Millones de US$
2013 Enero Feb. Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct.
Gas Licuado de Petróleo 16.2 11.4 13.0 10.0 11.6 12.3 13.1 11.8 9.3 8.3
Energia Electrica 12.4 14.8 19.6 21.3 24.0 16.8 16.1 15.1 14.5 16.0
Transporte Público 10.8 3.9 5.2 3.7 6.8 11.9 0.0 6.3 0.3 8.4
Subtotal subsidos del GOES 39.4 30.1 37.8 35.0 42.4 40.9 29.2 33.2 24.1 32.7

Subsidios 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Gas licuado de Petróleo 22.3 23.7 19.9 31.0 46.2 55.6 94.5 104.3 136.8 83.4 135.6 163.5 135.6 135.0

Transporte Público 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 8.9 22.1 4.1 44.8 78.8 48.0 56.5 64.4 54.3

Subsidio a la Electricidad 7.9 11.4 1.5 6.0 40.6 32.2 77.2 62.1 210.9 118.2 111.1 120.9 200.6 176.4

Total 30.2 35.1 21.4 37.0 86.8 96.7 193.8 170.5 392.5 280.4 294.7 340.9 400.6 365.7

41
4. Presupuesto por Áreas de Gestión:
Desde 1995 el Estado presupuesta por área de Gestión, como un administrador del
Presupuesto

Gastos que el Estado realiza permanente, para su


1 Conducción Administrativa
normal funcionamiento.

Gastos destinados a garantizar el cumplimiento de


2 Administración de Justicia
derechos y obligaciones.

Gastos orientados a mejorar la calidad de vida de la


3 Desarrollo Social población.

4 Apoyo al Desarrollo Económico Gastos con miras a contribuir al desarrollo sistema


productivo.

Gastos para el pago de la deuda pública.


5 Deuda Pública

6 Obligaciones Generales del Estado Gastos destinados a aportes, cuotas, subsidios,


subvenciones y otros compromisos generales.

7 Producción empresarial publica Considera los gastos de las empresas públicas.


42
4. Presupuesto por Áreas de Gestión
Con el Presupuesto por Áreas de Gestión se pierde la
capacidad de:
1. Planificar en el mediano plazo.
2. Diseñar programas con base a indicadores de
desempeño y resultados.
3. No tiene la capacidad de evaluar el impacto del
gasto público y el logro de las metas, más allá de si
los recursos ha sido utilizados o no.
4. Poder asignar gasto en función de las necesidades y
demandas económicas y sociales, sólo se
administran los insumos y los recursos.

43
3. Principales Medidas para
Mejorar el Presupuesto

44
Transitar la Presupuesto Plurianual por Programas:
Soluciones al Presupuesto actual

Problemas Soluciones
La estructura presupuestaria no refleja Reformular la estructura para que se base
los servicios que demanda la población. en la cadena de valor de los servicios
públicos

La asignación del presupuesto tiene una Generar espacios fiscales y asignar en


visión de corto plazo y sigue una lógica función a prioridades y desempeño
inercial

La incertidumbre sobre la disponibilidad Introducir el enfoque del Marco de Gasto


de presupuesto impide proyectar metas de Mediano Plazo

Identificar y diseñar programas


Desarticulación entre la planificación y presupuestarios alineados con objetivos
el presupuesto estratégicos

Seguimiento concentrado en la parte Promover una cultura de evaluación y


financiera, la evaluación está ausente desempeño en el sector público
45
Ley de Responsabilidad Fiscal

El Ministerio de Hacienda necesita de un marco


normativo y jurídico que permita imponer prudencia y
disciplina fiscal, a través de reglas fiscales que le den la
fuerza legal y herramientas para cumplir y hacer
cumplir los objetivos y metas fiscales de corto y
mediano plazo

46
Ley de Responsabilidad Fiscal
• Objetivos:
Emitir normas que garanticen la sostenibilidad fiscal de mediano y largo plazo
de las finanzas públicas y que contribuyan a la estabilidad macroeconómica
del país.

• Etapas
La propuesta busca transitar las finanzas pública por dos etapas:
– Periodo de Ajuste y Estabilización de las Finanzas de 3 años. En el cual se realicen las
reformas necesarias para no incrementar los niveles de déficit y deuda.
– Periodo de Sostenibilidad Fiscal de 7 años que consolide la trayectoria del déficit y la
deuda a niveles pre-crisis.

• Las medidas de ajuste propuestas deben ser por ambas vías


– Ingresos. Carga Tributaria del 17% PIB
– Gastos:
– Gasto Corriente al 18%
– Remuneraciones: 8.3%
– Bienes y Servicios: 3.4%
– Eslabones de Balance Primario para ajustar la Deuda en una Periodo de 10 años
47
Contenido de la Ley
• Compromiso con el Desarrollo Social y Protección del Gasto Social
– Las metas fiscales no deberán ir en menoscabo de los recursos destinados a
financiar la inversión y los Programas Sociales
– los programas sociales deberán contar con financiamiento asegurado
– evaluar la eficiencia del gasto público y el impacto de éste, sobre la base de
indicadores sociales y de pobreza.

• De la Responsabilidad Fiscal y el Equilibrio Presupuestario


– Limites de Gastos en Periodos de Transición
– Prohibición de Gastos Corrientes con Deuda y sin fuente de financiamiento
– Ajuste por falta y por sobre desempeño de ingresos
– Periodo Transitorio Deuda Flotante - Devoluciones

• Rendición de Cuentas y Transparencia Fiscal.


– Informe de Metas y Proyecciones
– Evaluación Fiscal
– Ajuste por el Déficit Fiscal
– Obligación de Informar de los Gobierno Municipales y del Sector Público.

48
MINISTERIO DE HACIENDA
Secretaría de Estado
Asesoría Técnica y Dirección de Política Económica y Fiscal

Análisis del Presupuesto General del


Estado

Presentación del Ministro de Hacienda,


Lic. Carlos Cáceres

Mesa Permanente de Diálogo y


Transparencia Fiscal
5 de noviembre de 2013
49
BALANCE FISCAL
SPNF

50
Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - Millones de US$
Junio 2013 2014 Variación
TRANSACCIONES
2009
2009 2010 2011 2012
Rev. Presup. Absoluta

I. INGRESOS Y DONACIONES 3,640.2 3,626.0 3,993.8 4,513.6 4,759.2 4,848.0 5,316.2 468.2
A. Ingresos Corrientes 3,577.5 3,517.1 3,829.2 4,299.6 4,581.1 4,790.5 5,261.8 471.3
1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales)
2,859.9 2,836.0 3,071.8 3,486.6 3,685.4 3,934.8 4,272.0 337.2
2. No Tributarios 594.0 573.0 651.5 644.0 733.9 750.3 773.3 23.1
3. Superávit de las Empresas Públicas. 123.7 108.2 105.9 169.0 161.8 105.4 216.4 111.0

B. Ingresos de Capital 0.3 0.0 0.2 0.2 0.2 - - -


C. Donaciones 62.4 108.8 164.4 213.9 178.0 57.6 54.5 (3.1)

II. GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4,678.8 4,451.7 4,553.7 5,014.6 5,153.8 5,473.2 5,787.2 314.1

A. Gastos Corrientes (a) 3,964.0 3,809.5 3,876.4 4,346.2 4,370.4 4,696.3 4,950.4 254.0
1. Consumo 2,704.4 2,533.3 2,653.9 2,860.0 2,894.7 3,245.3 3,329.6 84.3
Remuneraciones 1,715.8 1,659.2 1,710.1 1,928.3 1,991.8 2,176.3 2,301.8 125.5
Bienes y Servicios 988.7 874.1 943.8 931.7 902.9 1,069.0 1,027.8 -41.2
2. Intereses 540.1 530.9 507.9 517.9 536.4 594.8 664.5 69.7
3. Transferencias Corrientes 719.5 745.2 714.6 968.2 939.3 856.2 956.3 100.0
B. Gastos de Capital 716.4 643.1 677.8 668.8 783.9 777.2 838.3 61.1
1. Inversión Bruta 647.5 581.3 621.1 619.1 727.3 706.2 768.0 61.8
2. Transferencias de Capital 68.9 61.8 56.7 49.6 56.5 71.0 70.28 -0.7
C. Concesión neta de préstamos -1.6 -0.9 -0.5 -0.3 -0.5 -0.3 -1.5 (1.1)

III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] -386.4 -292.3 -47.2 -46.6 210.7 94.1 311.4 217.2
IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones
-498.5 -294.7 -51.9 16.9 141.9 -30.3 193.5 223.8
V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones
-853.7 -640.7 -409.1 -388.7 -277.5 -476.2 -282.4 193.8

VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL,

1. Déficit s/pensiones -1,038.6 -825.7 -559.9 -501.0 -394.6 -625.1 -471.0 154.2
2. Déficit con Pensiones -1,393.8 -1,171.6 -917.0 -906.6 -813.9 -1,071.1 -946.9 124.2

Pago Deuda Previsional 355.2 345.9 357.1 405.6 419.3 445.9 475.9 30.0

NOTA: REVISION CON EJECUCION DEL SPNF A SEPTIEMBRE. LAS EPNF DE OCT-DIC. PROYECTADO
51
Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - % del PIB
Junio 2013 2014
TRANSACCIONES
2009
2009 2010 2011 2012
Rev. Pres.

I. INGRESOS Y DONACIONES 16.4 17.5 18.6 19.6 20.0 19.5 20.2


A. Ingresos Corrientes 16.2 17.0 17.9 18.6 19.3 19.3 19.9
1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) 12.9 13.7 14.3 15.1 15.5 15.8 16.2
2. No Tributarios 2.7 2.8 3.0 2.8 3.1 3.0 2.9
3. Superávit de las Empresas Públicas. 0.6 0.5 0.5 0.7 0.7 0.4 0.8

B. Ingresos de Capital 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


C. Donaciones 0.3 0.5 0.8 0.9 0.7 0.2 0.2

II. GASTOS Y CONC.NETA DE PTMOS. 21.1 21.5 21.3 21.8 21.7 22.0 21.9

A. Gastos Corrientes (a) 17.9 18.4 18.1 18.9 18.4 18.9 18.8
1. Consumo 12.2 12.3 12.4 12.4 12.2 13.0 12.6
Remuneraciones 7.8 8.0 8.0 8.4 8.4 8.7 8.7
Bienes y Servicios 4.5 4.2 4.4 4.0 3.8 4.3 3.9
2. Intereses 2.4 2.6 2.4 2.2 2.3 2.4 2.5
3. Transferencias Corrientes 3.2 3.6 3.3 4.2 3.9 3.4 3.6
B. Gastos de Capital 3.2 3.1 3.2 2.9 3.3 3.1 3.2
1. Inversión Bruta 2.9 2.8 2.9 2.7 3.1 2.8 2.9
2. Transferencias de Capital 0.3 0.3 0.3 0.2 0.2 0.3 0.3
C. Concesión neta de préstamos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] -1.7 -1.4 -0.2 -0.2 0.9 0.4 1.2

IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones


-2.3 -1.4 -0.2 0.1 0.6 -0.1 0.7
V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones
-3.9 -3.1 -1.9 -1.7 -1.2 -1.9 -1.1

VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL,


1. Déficit sin pensiones -4.7 -4.0 -2.6 -2.2 -1.7 -2.5 -1.8
2. Déficit con Pensiones -6.3 -5.7 -4.3 -3.9 -3.4 -4.3 -3.6
Pago Deuda Previsional 1.6 1.7 1.7 1.8 1.8 1.8 1.8

PIB NOMINAL 22,137.5 20,661.0 21,427.9 23,054.1 23,786.8 24,881.7 26,376.1


Fuente: Ministerio de Hacienda, Banco Central de Reserva, Instituciones Autónom as.
52
Gastos detallados del SPNF – Millones US$
T RAN SACCIO N E S 2009 2010 2011 2012 2013 Proy 2013 Re v. 2014 Proy

GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4,451.7 4,553.7 5,014.6 5,153.8 5,488.5 5,473.2 4,897.2

A. Gastos Corrientes 3,809.5 3,876.4 4,346.2 4,370.4 4,659.8 4,696.3 4,950.4


1. Consumo 2,533.3 2,653.8 2,860.0 2,894.7 3,140.8 3,245.3 3,329.6
Remuneraciones 1,659.2 1,710.1 1,928.3 1,991.8 2,160.7 2,176.3 2,301.8
Bienes y Servicios 874.1 943.7 931.7 902.9 980.1 1,069.0 1,027.8
2. Intereses 530.9 508.0 517.9 536.4 608.3 594.8 664.5
3. Transferencias Corrientes 745.2 714.6 968.2 939.3 910.7 856.2 956.3
Devoluciones 250.6 229.1 315.5 253.7 208.6 184.3 205.9
Reintegro de IVA 172.0 133.8 227.4 183.9 182.3 156.0 180.2
Devolución de Renta 54.7 55.0 66.0 67.6 26.3 27.0 25.7
Draw Back 23.9 27.8 15.6 0.0 0.0 1.3 0.0
NEJAPA POWER (CEL) 0.0 12.6 6.5 2.2 0.0 0.0 0.0
Subsidios 335.8 371.4 466.5 480.7 468.8 451.7 422.0
Subsidio a la Electricidad a los menores de 99 Kwh 86.5 90.5 88.1 42.9 0.0 0.1 0.0
Gas Licuado de Petróleo 83.4 135.6 163.5 135.6 122.0 140.2 89.8
Contribución al Transporte Público (COTRANS) 78.8 48.0 56.5 64.6 54.3 54.7 35.8
Comunidades Solidarias 33.5 36.4 31.9 44.3 70.5 55.3 66.2
Lisiados y Desmovilizados 22.0 40.4 26.0 35.6 43.8 40.1 45.0
CEL (Subsidio Eléctrico <99 kwh) 31.7 20.6 100.6 157.7 178.2 161.2 185.2
Otros 158.8 114.0 186.3 204.9 233.3 220.2 328.4
Clases Pasivas 14.4 14.6 14.5 12.1 15.2 16.3 20.1
Devolución de años anteriores 6.5 5.9 6.5 1.9 11.8 6.9 4.4
Mitigación de desastres 3.8 4.5 4.6 0.0 4.0 5.8 4.1
Comisión Nacional a la Micro y Pequeña Empresa 1.1 2.6 4.2 1.9 3.2 5.0 5.0
Contribuciones a Organismos Internacionales 5.7 8.2 7.2 4.4 4.4 11.1 20.2
Transf. Privadas del ISSS (Pensiones) 33.5 40.7 39.3 39.3 42.4 43.3 44.6
Paquete Escolar 1/ 44.0 0.0 49.7 66.3 63.9 65.5 73.8
Otros 49.9 37.5 60.2 79.0 88.4 66.3 156.2
B. Gastos de Capital 643.1 677.8 668.8 783.9 828.9 777.2 -51.7
1. Inversión Bruta 581.3 621.1 619.1 727.3 757.4 706.2 768.0
2. Transferencias de Capital 61.8 56.7 49.6 56.5 71.5 71.0 70.3
Transf. Educación (Parvularia, Básica, Media y Otras
adscritas ISNA y UES) 44.5 46.6 41.9 45.4 50.4 50.2 53.0
FEDA 5.0 7.5 4.1 0.0 9.2 5.8 9.4
Comunidades Solidarias (Apoyo al Desarrollo Local) 0.0 0.0 0.0
OTRAS 12.3 2.6 3.6 11.1 11.9 15.0 7.8
C. Concesión neta de préstamos -0.9 -0.5 -0.3 -0.5 -0.2 -0.3 -1.5 53
SPNF: Balance primario, déficit fiscal y crecimiento
1991-2014
18 15.9 16.2
15.1 15.4
14.5
13.8 14.1 14 13.4
13.1
11.9 11.8 12 12.2
11.1 10.9 10.9 10.9 11.1 11.1
12 10.1
10.7
9.5 9.6
% del PIB y % de variación

7.5 7.4
6.1 6.4
6 4.2 3.7 4.2 4.7
3.6 3.4 3.1
2.2 1.7 2.3 2.3 1.9 2.5 2.2 1.9 1.9 2.6
1.4 1.5 1.7 1.4
0.7 0.6
0.1
-0.7 -0.2 -1.2 -0.3 -0.8 -0.5 -0.7 -1.1
0 -2.1
-1.4 -1.5 -1.7
-2.9 -2.6 -3.0 -1.9 -1.2 -1.8
-0.6 -0.1 -1.7
-1.6 -1.8
-2.8 -2.5 -2.6 -2.8 -3 -2.4 -3 -2.9 -1.9 -3.1
-3.1 -3.4
-6 -4.6 -4.4 -4.3
-3.7 -4.3 -3.9 -4.2 -3.6
-5.6

-12
1998

2000

2002
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997

1999

2001

2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

2014 Proy
2013 E
Déficit Balance Primario Crec. econ. Carga tributaria

54
Ingresos tributarios (2000 – 2014)
% PIB y Millones $
8.6%
4,500.0 18.0

15.4 15.8 16.2


4,000.0 15.1 16.0
14.4 14.3
13.9 14.3 13.7
3,500.0 13.0 14.0
11.8 12.0 12.2
3,000.0 11.0 11.1 12.0
4,272.0
2,500.0 3,934.6 10.0

2,000.0 3,089.6 3,685.4 8.0


2,876.8 3,486.6
2,573.5 3,071.8
1,500.0 2,229.4 6.0
1,925.2 2,836.0
1,000.0 1,812.4 4.0
1,685.0
500.0 1,530.2 2.0
1,451.2
0.0 0.0

2014Pr
2013Es
2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012
Fuente: Ministerio de Hacienda

La recuperación de la actividad económica y el impacto de las reformas


tributarias implementadas impulsaron la recaudación a un nivel superior a la
etapa pre-crisis. En 2014, se pronostica un impulso adicional hasta llegar a
55
16.2% del PIB.
SPNF: Gastos Corrientes
Millones de US$ y % del PIB
6,000.0 25.0

5,000.0
20.0 20.0

18.4 18.1 18.8 18.3 18.8

4,000.0 17.0
16.3
15.7 15.7 15.7
14.8
15.2 15.1 15.3 15.1 15.0
14.6 14.6 14.5
13.9 13.5 14.0 13.9 13.9
13.2
3,000.0

10.0

2,000.0

5.0
1,000.0

- -

56
Déficit Fiscal SPNF
% PIB

6.3%
5.7%
1.7%
1.7% 4.2% 4.2%
3.9%
3.4% 3.6%
1.7% 1.9%
1.7%
1.8% 1.8%
4.6%
4.0%
2.5% 2.2% 2.3%
1.7% 1.8%

Mayo 2009 2009 2010 2011 2012 2013 2014

sin Pensiones Pensiones Déficit Global


Déficit
Millones $1,393.8 1,171.6 917.0 906.6 813.9 1,051.7 946.9

57
Ajuste $ 446.9
SPNF:
Consumo: Remuneraciones y Bienes y Servicios
Millones de US$ y % del PIB
5,000.0 14.0
12.9 12.6
12.4
4,500.0
12.312.4 12.1
11.211.411.0 11.111.1
12.0
11.1 11.011.0 11.0
4,000.0 10.5 10.4 10.7 10.6
10.1 10.010.2 10.1
9.7 9.5 10.0
3,500.0

3,000.0
8.0

2,500.0

6.0
2,000.0

1,500.0
4.0

1,000.0

2.0
500.0

- -
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
58
SPNF: Remuneraciones
Millones de US$ y % del PIB
2,500 10.0%

9.5%

2,000 8.8% 8.7% 9.0%

8.5%
8.3% 8.4% 8.5%
8.0% 8.0%
1,500 8.0%

7.4% 7.3%
7.8% 7.5%
7.1% 7.1% 7.1% 7.1%
1,000 7.0%
7.3%
6.5%

500 6.0%

5.5%

0 5.0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
59
SPNF: Bienes y Servicios
Millones de US$ y % del PIB
1,200 5.0%

1,000 4.4% 4.5%


4.2%
4.0% 4.1%
4.0%
800 3.9% 3.8% 3.9% 4.0%
3.7% 3.8%
3.8%
3.6%
600 3.5%
3.3%
3.2%

400 2.9% 3.0%

200 2.5%

0 2.0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
60
SPNF: Saldo de la Deuda con Fideicomisos1 /
1991- 2014 Proy.
(Millones y % del PIB)
16,000 56.7 56.2 55.6 60
50 51.5 51.7
14,000 50
50
12,000 41.8 39.7
40.4 40.6 39.9 39.9
38.8 38.5
36.8 40
10,000 34.4 33.8
31.2 31
29.8 29.2
8,000 27 28.1 30

6,000
20
4,000
10
2,000

0 0

2013 E

2014 P
1991

1992

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2010

2011
1993

2009

2012
Deuda SPNF % del PIB (eje der.)

Fuente: Ministerio de Hacienda y BCR.

1/Fideicomiso de Obligaciones Previsionales (FOP) y Fideicomiso para


Inversión en Educación, Paz Social y Seguridad Ciudadana (FOSEDU). 61
SPNF: Saldos de Deuda Pública
Millones $ y % del PIB
15,000 56.7 56.2 55.6 60
51.4 51.7
13,000 48.2
50
44.9 44.9 43.9 47.4 45.8
11,000 39.9 44.1
38.5 39.7
36.8 40
9,000 39.8 36.9

7,000 14,665 30
13,480 13,989
11,929
5,000 10,337 11,024
7,895 8,769 20
7,475
3,000
10
1,000 7,384 7,426 7,884 9,274 9,616 10,132 11,287 11,388 11,625
(1,000) 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 E 2014 P 0

Deuda SPNF sin pensiones Deuda SPNF con pensiones


C/pensiones - % del PIB S/pensiones - % del PIB

Saldo de la deuda al 2009 SPNF: $10,336.8 mill.


Incremento Deuda total 2013P SPNF: $ 3,651.9 mill. 35.0% $13,989 mill.
Incremento Deuda Previsional: $ 1,537.7 mill. 14.8%
Incremento Deuda Financiera: $ 2,114.2 mill. 20.5%

62
MINISTERIO DE HACIENDA
Secretaría de Estado
Asesoría Técnica y Dirección de Política Económica y Fiscal

Análisis del Presupuesto General del Estado

Presentación del Ministro de Hacienda,


Lic. Carlos Cáceres

Mesa Permanente de Diálogo y Transparencia Fiscal

5 de noviembre de 2013