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CONTENIDO PAG
I.- INTRODUCCION
3. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 03
E INDIVIDUALES 07
III.-OBSERVACIONES 10
IV.- CONCLUSIONES 11
V.- RECOMENDACIONES 12
VI. ANEXOS 13
TRUJILLO-PERU
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Hemos examinado la evaluación del cumplimiento los límites globales e individuales elaborados por la Cooperativa
de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda., Nª 520; por el año terminado al 31 de diciembre del 2018, en relación al
cumplimiento de lo establecido por la Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, al cierre
del ejercicio antes mencionado.
Los estados financieros correspondientes al ejercicio del 2018, fueron auditados por nosotros, habiendo expresado
nuestra opinión en limpio.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir opinión sobre dichos indicadores, basada en el examen que efectuamos.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas y disposiciones de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs en la materia evaluada, e incluyó, consecuentemente, comprobaciones
y revisiones de las operaciones sujetas a límites globales e individuales reportadas por la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “León XIII” Ltda. N° 520. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos el examen con la finalidad
de obtener seguridad razonable que dichos límites observan el cumplimiento establecido por la Ley General y normas
dictadas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs.
Consideramos que el examen que hemos efectuado constituye una base razonable para sustentar nuestro dictamen.
En nuestra opinión, los límites globales e individuales preparados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “León
XIII” Ltda. N° 520., según los informes reportados por el órgano especializado al 31 de diciembre del 2018, presentan
razonablemente en todos sus aspectos de importancia, las operaciones sujetas a límites globales e individuales, de
conformidad con lo establecido por la Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
TRUJILLO - PERU
Febrero, 22 - 2019
I. INTRODUCCION
El objetivo principal del examen consiste en efectuar la Evaluación del cumplimiento de los limites globales e
individuales de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LEON XIII” LTDA N° 520, como producto de haber
obtenido la buena pro por haber sido designados, y de conformidad al contrato de locación de servicios
profesionales de auditoría suscrito por la firma Vera & Asociados Sociedad Civil con la Cooperativa de Ahorro
y Crédito León XIII Ltda. N° 520.
Dicha evaluación del cumplimiento de los límites globales e individuales, se realizó como parte de la auditoria a
los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520, al 31 de diciembre del
2018, sobre los cuales emitimos nuestro Dictamen con opinión en limpio.
La evaluación de los límites globales e individuales de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LEON XIII”
LTDA N° 520, al 31 de Diciembre de 2018, tiene como objetivo determinar la validez y cumplimiento de las normas
y políticas establecidas, en relación a la ejecución y control de estas operaciones, dentro del marco de los
siguientes objetivos:
a. Evaluar y opinar sobre el cumplimiento de los límites globales e individuales por la cooperativa al 31.DIC.2018,
de acuerdo a lo que dispone la Ley N° 26702, “Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros” , y “Resolución SBS N° 540-99”.
3. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LEON XIII” LTDA. Nº 520, es una entidad financiera no bancaria
con personería jurídica de derecho privado. Fue fundada el 23 de noviembre de 1964 por la junta arquidiocesana,
reconocida con Resolución N° 597-70 ONDECOOP de fecha 16 de octubre de 1970.
Fue inscrita en el registro nacional de cooperativas de ahorro y crédito el 06 de octubre de 1970, inscrita en libro
de registros público de la Libertad el 20 de noviembre de 1970 en el Tomo II, folio 95, partida XXV, asiento 01, a
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b. Consejo de Administración
El Consejo de Administración es el órgano responsable del funcionamiento administrativo y operativo de la
cooperativa. Está integrado por cinco (05) miembros titulares y dos (02) suplentes, elegidos en Asamblea
General Ordinaria de Delegados.
c. Consejo de Vigilancia
El Consejo de Vigilancia es el órgano fiscalizador de la Cooperativa, el mismo que actuara sin interferir ni
suspender el ejercicio de las funciones ni actividades de los órganos fiscalizados. Está integrado por tres (03)
miembros titulares y un (01) suplente, elegidos en Asamblea General Ordinaria de Delegados.
d. Comité de Educación
El Comité de Educación es un órgano de apoyo del Consejo de Administración, el mismo que está integrado
por tres miembros titulares, de los cuales dos de ellos son nombrados por la Asamblea General por un periodo
de dos años los que elegirán en su seno a su Vicepresidente y Secretario, asumiendo la presidencia el
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Vicepresidente del Consejo de Administración. Cuenta con un miembro suplente nombrado por la Asamblea
General.
e. Comité Electoral
El Comité Electoral está integrado por tres (03) miembros titulares y un (1) suplente, entre quienes se elegirán
a su Presidente, Vicepresidente y Secretario, siendo el órgano que tiene la responsabilidad de la conducción
de los procesos electorales de acuerdo al Reglamento de Elecciones que es aprobado por la Asamblea
General.
ÓRGANO DE DIRECCIÓN
Gerencia General
ÓRGANOS DE PREVENCIÓN
Oficialía de Cumplimiento
ÓRGANO DE CONTROL
Unidad de Riesgos
ORGANOS DE ASESORAMIENTO
Asesoría Legal
ORGANOS DE APOYO
ORGANOS DE LINEA
Unidad de Créditos
Unidad de Cobranzas
Agencias
Unidad de Contabilidad
Unidad de Logística
Unidad de Operaciones
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Unidad de RR.HH
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520, a través de sus agencias, tiene el siguiente ámbito:
PROVINCIA AGENCIA
Trujillo Principal
Trujillo Sector Mercado las Hermelindas
Trujillo Distrito La Esperanza
Trujillo Distrito El Porvenir
Chepén Distrito Chepén
Pacasmayo Distrito Pacasmayo
Ascope Distrito Casa Grande
Viru Distrito Viru
Sánchez Carrión Distrito Huamachuco
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El objetivo de nuestro examen en lo referente a la evaluación del cumplimiento de límites globales e individuales
normados por la SBS, es verificar aspectos relacionados con la operatividad de las diversas áreas que participan en
esta temática, y que deben hacerlo con arreglo a la base legal que se encuentra establecida en la Ley N° 26702 -
Ley General del Sistema Financiero y de Seguros, Sección Segunda – Sistema Financiero, Titulo II Límites y
Prohibiciones, Capítulo I Patrimonio y Capítulo II Concentración de Cartera y Límites Operativos; Circular Nº CM-
0335-2005 Aplicación de límites operativos a que se refieren los artículos 200° al 212° de la Ley General, y
modificatorias, a que se refieren los Artículos 198° al 212° de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema
de Seguros, emitidos por la SBS.
Para el cumplimiento del objetivo expuesto, aplicamos los siguientes procedimientos de auditoría:
a) Revisamos las regulaciones relacionadas con los límites globales e individuales contenidas en la Ley N° 26702
y disposiciones complementarias de la SBS.
b) Indagamos con la Unidad responsable acerca de los procedimientos operativos y de control para la elaboración
y revisión del Reporte Nº 13, “Control de límites globales e individuales” aplicables a las empresas del sistema
financiero.
c) Obtuvimos y conciliamos los saldos e información de sustento utilizado por la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“León XIII” Ltda. N° 520. para el cómputo de los límites globales e individuales presentados en el Reporte Nº 13
al 31 de diciembre del 2018.
d) Se recalcularon los límites para cada aspecto requerido en el Reporte Nº 13 aplicables a la Cooperativa de Ahorro
y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520.
e) Comparamos los resultados entre el recalculo realizado y el cómputo presentado en el Reporte Nº 13 por la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520., verificando el cumplimiento de los límites globales al
31 de diciembre del 2018.
f) Verificamos el cumplimiento de los límites operativos de la empresa tanto global como individual.
Riesgo de Crédito.
La norma dispone lo siguiente:
a) El monto de los activos y créditos contingentes de una cooperativa, ponderados por riesgo crediticio, en
moneda nacional o extranjera, no puede exceder de once (11) veces su patrimonio efectivo. El cálculo de este
límite se realizará aplicando lo normado a tal efecto por la Ley General y las normas complementarias emitidas
sobre la materia por la Superintendencia.
El límite ponderado de riesgo crediticio al 31 de diciembre del 2018 ha sido determinado en 2.24, veces de su
patrimonio efectivo, ratio que es menor al límite legal establecido de hasta 11 veces de su patrimonio efectivo.
Por lo tanto, se determina su conformidad ya que 2.24 está por debajo de 11 veces que establece la aludida
norma.
2.1.2. Participaciones o Acciones en Otras Cooperativas que tienen por objeto brindar servicio a los
Asociados y que sean compatibles con el Objeto Social.
En el caso de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Leon XIII 520 Ltda., al 31 de diciembre de 2018 presenta
un límite de 0.01%, por lo tanto, se está cumpliendo con lo que dispone la mencionada norma.
En el presente caso, al 31 de diciembre de 2018, las inversiones en Inmuebles, mobiliario y equipo alcanzan
el 9.93% del patrimonio efectivo, por lo tanto, las inversiones se encuentran dentro del porcentaje establecido
por la normativa antes mencionada.
Artículo 5º.- Las empresas deberán mantener los requerimientos mínimos de liquidez determinados por los
siguientes ratios:
i) Moneda Nacional:
Activos líquidos 8%
Pasivos de corto plazo
ii) Moneda Extranjera:
Activos líquidos
---------------------------- 20 %
Pasivos de corto plazo
Respecto de este límite; para el caso de la liquidez en moneda nacional al 31 de diciembre de 2018, alcanza
el 28 %, y en moneda extranjera, a la misma fecha, es 104%. Por lo tanto, se está cumpliendo con lo que
dispone la normativa.
e) Según la Circular SBS Nº B-2024-98 la posición de sobre venta es hasta el 10% del Patrimonio Efectivo.
El porcentaje que presenta la Cooperativa de Ahorro y Crédito Leon XIII N° 520 Ltda., al 31 de diciembre del
2018 es de 0.00%, por lo tanto se está cumpliendo con lo establecido por la normativa.
e) Según la Circular SBS Nº B-2024-98 la posición de sobre compra es hasta el 50% del Patrimonio Efectivo.
El porcentaje que presenta la Cooperativa de Ahorro y Crédito Leon XIII N° 520 Ltda., al 31 de diciembre del 2018 es
de 0.33%, por lo tanto se está cumpliendo con lo establecido por la normativa
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“El monto total de los créditos que se otorgue a un socio directa e indirectamente, no podrá exceder el cinco
por ciento (5%) del patrimonio efectivo de la cooperativa.
Rigen para este efecto las disposiciones sobre vinculación establecidas en el Artículo 203º de la Ley General y
las normas complementarias emitidas sobre la materia por la Superintendencia.
En la Cooperativa de Ahorro y Crédito LEON XIII N° 520 Ltda., al 31 de diciembre del 2018 este límite se
encuentra en 0.36%; por lo tanto, se ha cumplido con lo dispuesto por la normativa.
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III. OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
Del resultado de la Evaluación del Cumplimiento de los límites Globales e Individuales, se ha determinado la siguiente
conclusión:
1. Los indicadores sobre Límites Globales e Individuales presentados en los reportes de la Unidad de Riesgos e
información financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII Ltda., al 31 de Diciembre de 2018, se
encuentran dentro de los márgenes establecidos por la Ley General 26702,”Ley General del Sistema Financiero
y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones”, y Resolución SBS N° 540-99.
Asimismo; en el período 2018 la Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520, ha cumplido con informar
respecto del “Control de Límites Globales e individuales” a través del Reporte Nº 13, Control de Límites Globales e
Individuales aplicables a las empresas del sistema financiero, conforme se encuentra dispuesto en la Ley Nº 26702
- Ley General del Sistema Financiero.
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V. RECOMENDACIÓNES
Los resultados del examen practicado a la Evaluación de Cumplimiento de los Límites Globales, Legales e
Individuales de la Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII Ltda., al 31 de diciembre de 2018, no revelan
observaciones, según el criterio de materialidad; razón por la cual no se formulan recomendaciones.
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VI.- ANEXOS
LÍMITES GLOBALES
Asunto Base Legal Límites Legales Cómputo
2. Inversiones en acciones e instrumentos de Artículo 23º, literal c) No debe exceder del 15% del patrimonio 0.00% del patrimonio
deuda, participaciones en fondos mutuos y primer párrafo del efectivo. efectivo de la cooperativa.
fondos de inversión. Reglamento (1).
3. Participaciones o acciones en otras Artículo 23º, literal c) No debe exceder del 50% del patrimonio 0.01% del patrimonio
Cooperativas, sociedades que tengan por objeto segundo párrafo del efectivo. efectivo de la cooperativa.
brindar servicios a los asociados o sean Reglamento (1).
compatibles con su objeto social.
4. Inversión en bienes muebles e inmuebles. Artículo 23º, literal d) Hasta el 40% del patrimonio efectivo. 9.93% del patrimonio
del Reglamento (1). efectivo de la cooperativa.
5. Requerimiento mínimo de liquidez en moneda Resolución Nº.472- Activos líquidos igual o mayor al 8% de los 28% de los pasivos de
nacional. 201 del 20.06.01 (2). pasivos de corto plazo en MN. corto plazo en MN.
6. Requerimiento mínimo de liquidez en moneda Resolución Nº.472- Activos líquidos igual o mayor al 20% de los 104% de los pasivos de
extranjera. 201 del 20.06.01 (2). pasivos de corto plazo en ME. corto plazo en ME.
7. Límite a la posición global de sobreventa de No mayor al 15% del patrimonio efectivo. 0.00% del patrimonio
moneda extranjera. Resolución SBS efectivo de la cooperativa.
Nº.15536-2010
8. Límite a la posición global de sobrecompra de No mayor al 60% del patrimonio efectivo. 0.33% del patrimonio
Resolución SBS
moneda extranjera. efectivo de la cooperativa.
Nº.15536-2010
LÍMITES INDIVIDUALES
Asunto Base Legal Límites Legales Cómputo
1. Créditos directos y contingentes otorgados a Artículo 23º, literal e) Hasta el 20% del patrimonio efectivo. 0.00 Veces el patrimonio
otra cooperativa y los depósitos constituidos en del Reglamento (1). efectivo de la cooperativa.
ella, sumados a los avales, fianzas y otras
garantías recibidas de dicha cooperativa(3).
2. Créditos directos e indirectos a favor de un a) Artículo 23º, literal a) Hasta el 5% del patrimonio efectivo. 0.36% del patrimonio
mismo socio (4). b) del Reglamento (1) efectivo de la cooperativa.
b) Hasta el 15% del patrimonio efectivo.
b) Artículo 25º del
Reglamento (1). c) Hasta el 20% del patrimonio efectivo
(Según el tipo de garantía).
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PLAN DE
DENOMINACION MONTO OBSERVACIONES
CUENTAS
3101 Capital Pagado 42´342,649
3201 Donaciones 0.00
3301 Reserva Cooperativa 6´398390
3303 Reservas Facultativas 3´789,910
1409 Provisiones paran Colocaciones que integran la
Provisiones Genéricas sobre los 1´083689 cartera Normal hasta el máximo del uno por ciento
créditos Clasificados en Categoría (1%) de dicha Cartera. Conforme a lo establecido
Normal (1) en el Literal a) del Artículo 22° de la Resolución
SBS N° 540-99
1701 Inversiones en Cooperativas -3,088
1304 Inversiones Negociables
disponibles para la Venta