FINANZAS I

PRESENTADO A: HAROL

PRESENTADO POR:

LUISA LOPEZ
KELY GUETOTO

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DE POPAYÁN

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
QUINTO SEMESTRE
POPAYÁN - CAUCA
FEBRERO 2019
 Contenido

1. CICLO OPERATIVO DE LA EMPRESA............................................................................................3

2. DOCUMENTACION DE LAS OPERACIONES DE LOS NEGOCIOS....................................................4
3. CONTROL INTERNO DE LAS ETAPAS DEL CICLO DE OPERACIÓN..................................................4
 Introducción

Las organizaciones deben entender lo importante que es el ciclo operativo, puesto

que este ciclo afecta la capacidad de gestionar todos los activos productivos como
efectivo, cuentas por cobrar e inventarios.

Las empresas deben tener gerentes que se basen en la relación del ciclo
operativo para que puedan determinar si los procesos de la empresa son
eficientes manejando sus activos productivos, comparándolos con estándares e
indicadores de empresas similares o históricos de la propia compañía.

El ciclo operacional sirve además para asegurar que la compañía cuente con el
capital de trabajo necesario para satisfacer las necesidades operacionales y
planificar los requerimientos de financiación externa mientras se repone el efectivo
en caja. Además se deben sincronizar con otras áreas de la empresa como son
tesorería y financiera contable con el fin de evitar iliquidez por el endeudamiento
innecesario o costos por no llevar un control con los plazos de pagos de las
deudas.
 1. CICLO OPERATIVO DE LA EMPRESA

La empresa está constituida por tres columnas básicas: OPERACIONES FINANZAS Y

MARKETING, unidas por la columna central que es RH. Y apoyada por el área de
Logística, es decir son las 5 áreas funcionales de la empresa. El área de operaciones
ejecuta procesos para la producción de bienes y servicios, que está conformado por La
planta (Activos y Tecnología) y trabajo (Mano de Obra), los mismos que trabajan con
insumos directos e indirectos. Todo proceso tiene que verse como un conjunto de
actividades de entrada (insumos y costos) y de salida (productos y beneficios), con el
consiguiente valor agregado. Los siguientes recursos representa gran parte del capital de
la empresa, la inversión que se hace para luego agregarle valor, y obtener una utilidad:
Materiales, Mano de Obra, Maquinarias, Métodos, Medio Ambiente, Mentalidad, Moneda.
Es el conjunto de actividades que realiza una empresa con el fin de lograr sus objetivos a
través de la satisfacción de sus clientes. Este ciclo se inicia con la compra de la materia
prima y/o mercancías, que luego se almacenan, se transforman en productos terminados,
a lo que sigue la venta del producto o servicio, la recuperación del efectivo derivado de
esta transacción y finalmente concluye con el pago a proveedores.

FUNCIONES DEL CICLO DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA

El ciclo de operación se puede traducir en días: días que el dinero está invertido en un
inventario de materias primas, días que está en un inventario de productos en proceso,
días que está en un inventario de productos terminados (mientras no se vende el
producto) y finalmente días en que está invertido en cartera.
La suma total de días en cada etapa del ciclo será el tiempo promedio que se tarda una
empresa en recuperar el dinero invertido.
Días de inventario: Es el tiempo promedio que tardan en vender su mercancía.
Periodo de cobranza: Es el tiempo que transcurre en que se cobran a los clientes.
Días de pago: Es el tiempo promedio que tardan en pagar a sus proveedores.

2. DOCUMENTACION DE LAS OPERACIONES DE LOS NEGOCIOS

Las empresas requieren tener evidencia de las transacciones que realizan tanto interna
como externamente, esto con el fin de llevar un registro de sus operaciones que sirva de
base para generar información y también para dar cumplimiento a los requisitos legales y
de control interno.

3. CONTROL INTERNO DE LAS ETAPAS DEL CICLO DE OPERACIÓN

-Todas las transacciones deben estar debidamente autorizadas

-Todas las transacciones deben estar respaldadas con la documentación necesaria
-Se deben salvaguardar los bienes de la compañía
-Las personas responsables de la salvaguarda de los bienes deben ser distintas de los
responsables de los registros

4- ETAPAS DEL CICLO DE OPERACIÓN

https://prezi.com/2nzmtnpxci5m/control-interno-en-las-etapas-del-ciclo-de-
operacion/

-DETERMINAR LAS NECESIDADES: el departamento de compras recibe la

solicitud de adquirir materiales porque inventarios ha llegado a un minimo
establecido "REQUISICION DE COMPRA"
es la segunda etapa del ciclo y es una de las actividades mas importantes, por
esto mismo se hace el estudio de mercado para conocer las necesidades de los
clientes del mercado al cual va dirigido
Compra: Adquisición de bienes que pueden realizarse al contado o a crédito.

El ciclo operativo de una empresa está formado por varios estadios que van desde la
adquisición de materias primas hasta el cobro del producto o servicio y el pago al
proveedor.

No todo proceso operativo ha de incluir las siguientes etapas que enumeramos. Pues éste
depende de la naturaleza y complejidad del bien o servicio en cuestión.

Esto se resume con la siguiente fórmula (para los servicios):

COMPRAR -> VENDER -> COBRAR -> PAGAR

O con esta otra (para las manufacturas):

COMPRAR -> FABRICAR -> VENDER -> COBRAR -> PAGAR

Es una forma sucinta de expresar lo que se conoce como ciclo operativo que, como
decíamos, difiere según la complejidad de la empresa y la naturaleza del producto o
servicio.

Por último, hablar de ciclo operativo implica hablar de PROVEEDORES Y CLIENTES:

sobre los primeros, porque aseguran el primer pasó (la producción) y los segundos
porque, sin ellos, sería imposible terminar el ciclo para refinanciar la actividad.
 Bibliografía:

 http://www.taktik.com.mx/index.php/page/9.html
 https://debitoor.es/glosario/ciclo-operativo
 https://es.calameo.com/books/0030943539eb7efb70a89
 https://finanbolsa.com/2009/11/16/que-es-el-ciclo-operativo-de-una-empresa/