PROPUESTA DE AUDITORIA

Sogamoso, Boyacá, septiembre 5 de 2018

Señores

ELECTROSUR LTDA

Sogamoso

De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de Auditoria externa
al rubro de IMPUESTOS del año 2017 de ELECTROSUR LTDA la que se ha preparado
tomando en cuenta el alcance del trabajo y el volumen de operaciones de la sociedad.

A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO

Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión detallada al rubro de
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS de la entidad para el año 2017, con el alcance
necesario que nos permita expresar una opinión sobre dicho rubro a saber:

 IMPUESTOS (ESTADOS FINANCIEROS)

En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los

procedimientos administrativos; de los registros contables y de la documentación que los
soporta, haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la organización
Contable – Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoria
que hubieren sido encontrados en el curso del trabajo.

B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA EXTERNA

1. Establecer si el rubro de IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS de la

entidad para el año 2017 reflejan razonablemente las cifras dentro de los
soportes, comprobando que en la preparación de los mismos y en las
transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y
cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes.

2. La auditoria se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las

Normas internacionales de Auditoria, por consiguiente, incluirá pruebas de
la documentación, de los libros y registros de contabilidad y otros
procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo con
las circunstancias.

Nuestros procedimientos de Auditoria incluirán:

  Revisión y evaluación del sistema de control interno.
 Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las
operaciones registradas en las cuentas de IMPUESTOS.
 Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las
disposiciones del Código de Comercio, y demás normas legales.
 Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones
en el rubro de IMPUESTOS
 Evolución de las normas de contabilidad utilizadas, de las
estimaciones contables significativas hechas por la entidad
ELECTROSUR LTDA.
 Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos,
sus planes estratégicos, políticas para lógralos y cumplimiento de
los mismos.
 Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los
controles establecidos.
 Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de
operación y la eficacia de los mismos.
 Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de
acuerdo con las circunstancias.

3. El alcance de nuestra auditoria se basará en pruebas selectivas suficientes

para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que
contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es
confiable como la base para la preparación de los estados financieros y
nos permita obtener evidencia suficiente y valida para formar y justificar la
opinión que debemos expresar acerca de la racionalidad de los estados
financieros.

4. Es sentido que como Auditores haremos las salvedades que consideremos

pertinentes en caso de disparidad y el cumplimiento de las disposiciones
legales y, las recomendaciones acerca de las desviaciones observadas,
que requieran ser corregidas o mejoradas para lograr mayor eficiencia en
las operaciones y una adecuada protección del patrimonio de la entidad.

5. Al terminar el trabajo, presentaremos nuestro informe acerca de la

racionalidad del rubro de IMPUESTOS elaborado por los administradores
de la entidad a la luz de las técnicas contables y las normas legales:
6.
 IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS
 7. Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo
que, por su experiencia profesional, por su participación en trabajos
similares, además de sus conocimientos, garantice resultados eficientes y
objetivos.

C. METODOLOGIA DEL TRABAJO

Nuestro enfoque esta basado sobre el entendimiento del negocio y el mercado en
el cual opera, la estructura y los aspectos mas relevantes de nuestro enfoque son
los siguientes:

1. Ejecutar actividades previas al trabajo

En interés tanto de la sociedad como de nuestra firma, estableceremos un
entendimiento mutuo respecto de los objetivos y alcance de la auditoria, el
grado de nuestras responsabilidades, la forma de nuestro informe, la ayuda
que de a compañía se espera, con el objeto de minimizar costos y evitar
duplicaciones, las fechas claves para el desarrollo del trabajo y los canales
de comunicación que van a existir entre ustedes y nuestra firma.

2. Hacer la planeación preliminar

Nuestras actividades de planeación consisten entre otras cosas, en la
comprensión del negocio del cliente, su proceso contable y la realización
de procedimientos analíticos preliminares. La mayoría de estas actividades
implican reunir información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de
cuenta y error potencia y desarrollar un plan de auditoria adecuado.
Además, nos esforzamos por entender las preocupaciones de negocios de
alta gerencia, en respuesta a lo cual desarrollamos objetivos cliente -
servicio.

3. Evaluar el riesgo
Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global,
conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto de la
importancia del control interno de la entidad y buscando identificar factores
específicos de riesgo, que requieren atención especial en el desarrollo de
nuestro plan de auditoria y sus relaciones con errores potenciales,
podemos llegar a evaluar los riesgos existentes. Los errores potenciales
son tipos particulares de errores relacionados con la integridad, validez,
registro y corte de transacciones particulares, y con la valuación y
presentación de partidas en los estados financieros preparados por la
administración.

4. Establecer el plan de auditoria

 Nuestro plan de auditoria esta basado en el análisis de la información
recogida en las actividades precedentes. Al desarrollar el plan, primero
separamos los errores potenciales para los que hemos identificado riesgos
específicos, de aquellos en que no es así.

Para cada error potencial para el que hemos identificado un riesgo

específico, decidimos sí: a) confiaremos en los controles que atenúan el
riesgo específico y llevar a cabo un nivel básico de pruebas sustantivas, o
b) efectuar pruebas sustantivas enfocadas. La primera alternativa puede
ser adecuada si existen controles efectivos y los podemos probar
eficientemente. Si confiamos en controles que atenúen riesgos específicos,
los probamos en el curso del trabajo. En errores potenciales para los que
no hemos identificado riesgos específicos, decidimos sí: a) confiamos en
los controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas pertinentes
y efectuamos un nivel básico de pruebas sustantivas, o b) efectuamos un
nivel intermedio de pruebas sustantivas. Si confiamos en controles que
contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables, podremos decidir
probar tales controles bajo un plan rotativo.

5. Ejecutar el plan de auditoria

Si al preparar nuestro plan de auditoria decidimos confiar en los controles,
generalmente probamos los procedimientos de control y las actividades de
vigilancia. Siempre hacemos pruebas sustantivas, que consisten en
procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de detalle o, en algunos
casos, una combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si
nuestro alcance de auditoria fue suficiente y el rubro de IMPUESTOS no es
materialmente erróneo, consideramos factores tanto cuantitativos como
cualitativos, al evaluar las cifras erróneas encontradas al hacer la auditoria.
También hacemos una revisión con la información que obtuvimos en la
auditoria y si están presentados apropiadamente.

a. Probar los controles

Antes de confiar en los controles que hemos identificado, haremos
pruebas para confirmar que estos han estado operando en forma
efectiva y uniforme durante todo el ejercicio. Las pruebas de
controles normalmente se basan en cuestionarios corroborativos
complementados con la observación, examen de la evidencia
documental o haciéndolos funcionar de nuevo. Si el uso de
computadores es dominante, normalmente un especialista de
auditoria de sistemas diseña y prueba el funcionamiento de
controles basados en el computador. Si nuestras pruebas confirman
que los controles son efectivos, haremos pruebas a nivel básico. Sí
 llegamos a la conclusión de que los controles no son efectivos y no
podemos confiar en ellos, tendremos que modificar nuestro plan de
auditoria, incrementando el número de pruebas.

b. Realizar procedimientos analíticos sustantivos

Los procedimientos analíticos sustantivos, implican comparar las
cantidades registradas con una expectativa de las mismas,
desarrollada partiendo de datos financieros o no financieros
pertinentes, con objeto de sacar una conclusión de si las cantidades
registradas están libres de errores importantes. Si proyectamos
probar un error potencial usando procedimientos analíticos
sustantivos, daremos los siguientes pasos:

 Desarrollar una expectativa de la cantidad registrada,

basada en datos pertinentes financieros o no financieros.
 Comparar las expectativas con la suma registrada e
identificar diferencias que requieren investigación posterior
(aquellas diferencias que excedan de una mínima limite
predeterminada).
 Identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que
exceden el límite mínimo, mediante la ejecución de nuestros
nuevos análisis o cuestionamientos y examen de la
documentación.

c. Evaluar los resultados de las pruebas

Consideremos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación
de todos los posibles errores encontrados por nuestros
procedimientos sustantivos. Basados en la naturaleza y monto de
los errores identificados y la posibilidad de errores adicionales no
encontrados, debemos concluir, sí:

 El alcance de nuestra auditoria fue suficiente o,

 El rubro de IMPUESTOS no es materialmente erróneo.

Si concluimos que el alcance de nuestra auditoria no fue suficiente,

deberemos llevar a cabo procedimientos adicionales. Si concluimos
que el rubro es materialmente erróneo, discutiremos con la entidad
para que lo ajuste.

d. Efectuar la revisión del rubro de IMPUESTOS GRAVÁMENES Y

TASAS

Revisaremos los soportes para determinar sí:

  En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento de la
actividad del cliente, nuestra comprensión de los saldos y
relaciones individuales y nuestra evidencia en la auditoria.
 Las políticas contables utilizadas en la preparación del
mismo son apropiadas y están reveladas adecuadamente, al
igual que cualquier cambio en dichas políticas.
 Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de
acuerdo con las políticas contables, normas profesionales y
requisitos legales reglamentarios.

6. Concluir e informar
Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos, para
determinar si la administración ha revelado adecuadamente los sucesos y
transacciones importantes que tiene lugar, o que se conocen entre la fecha
de la presentación de la información del rubro y la fecha de nuestro
dictamen.
Obtenemos la carta de representación de la Gerencia, en donde esta
reconoce su responsabilidad respecto a la apropiada presentación de los
informes.
Como etapa final de nuestro compromiso, emitiremos los siguientes
informes, los cuales serán un documento oficial cuando se haya cumplido
una reunión con los directivos de la entidad para discutir su contenido, con
el propósito de establecer su objetividad en relación con las situaciones
que en ellos se expresen:

a. Comentarios y recomendaciones sobre control interno

Es costumbre general de nuestra firma, en los compromisos de
auditoria, emitir cartas de sugerencias constructivas, que contiene
los más relevantes comentarios sobre áreas susceptibles de
cambio, los cuales, una vez implementados, permitan mejoras
sustanciales en el control de los activos de la entidad.
Nuestras sugerencias versan sobre los planes presupuestarios,
contables y de control y, siempre se plantean al nivel de detalle
requerido, de acuerdo con las circunstancias. Esto implica que en
muchos casos debemos referirnos a cuentas específicas, si así lo
ameritan las observaciones.

b. Opinión sobre el rubro IMPUESTOS:

La opinión sobre dicho rubro se emitirá después de haber concluido
el trabajo de campo. Este informe será emitido en idioma español y
las cifras que contenga expresadas en pesos colombianos.
 La opinión sobre los IMPUESTOS de la entidad, tiene como soporte
las conclusiones generales de nuestro examen sobre los mismos.
Esta podrá ser sin salvedades si, a nuestro criterio profesional,
refleja razonablemente la situación financiera de la entidad a la
fecha indicada y el resultado por el periodo examinado. Tendrá
excepciones, por ejemplo, en la medida en que existan
incertidumbres o cuando alguna área importante del rubro no esté
presentada razonablemente.
Nuestra opinión será emitida, por ejemplo, cuando por
circunstancias no controlables por nosotros, tengamos
impedimentos en la ejecución de pruebas apropiadas y necesarias
para la expresión de nuestro dictamen sobre situaciones o
resultados que podrían tener relativa importancia.
Nos abstendremos de opinar o daríamos una opinión negativa si,
por ejemplo, por las condiciones y circunstancias encontradas no es
posible la realización de nuestro trabajo, o cuando se presentan
practicas contables que vician materialmente el rubro de los
IMPUESTOS.
Cualquiera que sea el resultado del trabajo y el tipo de opinión o
informe que emitamos, el rubro ajustado y reclasificado de acuerdo
con las circunstancias encontradas, les será entregado para efectos
de su análisis.

D. TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA

1. La auditoria será realizada por auxiliares de Auditoria designados por
nuestra firma HOLDING AUDITORES, bajo la dirección y responsabilidad
del Auditor Jhonatan Alexander Amaya Reyes, representante legal de
HOLDING AUDITORES.
2. Actuaremos como profesionales independientes, sin subordinación laboral,
limitación de tiempo ni horario pero con toda la amplitud que sea necesaria
para lograr una eficiente y decorosa actuación profesional.
3. Para poder desarrollar nuestra revisión, la empresa ELECTROSUR LTDA.
se obliga a mantener un sistema de comprobantes y archivos ordenados,
facilidad de inspección física de los registros contables y a suministrarnos
cuanta información sea necesaria para el fiel cumplimiento de nuestra
obligación.

E. HONORARIOS PROFESIONALES
1. Nuestros honorarios profesionales están relacionados con el tiempo que se
invertirá en el trabajo y la responsabilidad implícita, de acuerdo con
nuestras tarifas de facturación y no incluyen el impuesto al valor agregado
(IVA), ni los gastos de viaje que se causen cuando tengamos que realizar
 pruebas de auditoria fuera de Sogamoso, los cuales serán por cuenta de
ELECTROSUR LTDA.
2. Basado en esta política y teniendo en cuenta las características del
presente trabajo hemos estimado nuestros honorarios en ________
El trabajo lo hemos planeado desarrollar en dos meses.
Con gusto suministraremos cualquier información adicional que consideren
conveniente para tomar una decisión sobre esta propuesta.
Al agradecerles la confianza que nos brindan al solicitar nuestros servicios
profesionales, nos suscribimos como sus atentos servidores.

Atentamente,

HOLDING AUDITORES

Jhonatan Alexander Amaya Reyes

AUDITOR

CARTA DE COMPROMISO

FEBRRO 28 DE 2009, BOGOTÁ D.C

AUDITORES AVENDAÑO LTDA.

Avenida Bolívar 1N-14, Armenia Quindío

Señores
JUNTA DIRECTIVA
INDUSTRIAS HACEB S.A
Ciudad.

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de

INDUSTRIAS HACEB S.A al 31 de diciembre de 2008, lo correspondiente al Balance
General y al Estado de Resultados. Por medio de la presente, tenemos el agrado de
confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra
auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados
financieros.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General

Aceptación vigentes en Colombia. Dichas normas requieren que planeemos y
desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el
examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los
principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia,
así como la presentación global de los estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles

una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas
de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto
incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la
selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la
compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración,
confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la
auditoría.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera
en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que
avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo
más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

Atentamente,

AUDITORES AVENDAÑO LTDA.

CONTADORES PÚBLICOS

JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES

Tarjeta Profesional 130001-T

AUDITORES AVENDAÑO LTDA.

 PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
CLIENTE:INDUSTRIAS HACEB S.A AUDITORIA A: E. FINANCIEROS
No. OPERACIÓN
OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORÍA
1 Establecer si los Estados Financieros de la sociedad para los años 2006 y 2007
reflejan razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones,
2 Expresar una opinión sobre El Balance general 2007 en cuanto a su componente
financiero (Pasivo y Patrimonio).
3 Expresar una opinión sobre el Estado de Resultado 2007.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA
1 Practicar una revisión a la información financiera y operaciones de la sociedad para
los años 2006 y 2007.

2 Comprobar que en la preparación de los Estados Financieros y en las

transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las
normas prescritas por las autoridades competentes y los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Colombia.
3 Hacer observaciones y recomendaciones acerca de la organización Contable –
Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoria que
hubieren sido encontrados en el curso del trabajo.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DE

AUDITORÍA
1 Revisión y evaluación del sistema de control interno.

2 Revisión de ingresos, facturación, desembolsos y pruebas de nómina.

3 Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones

registradas en las cuentas.

4 Arqueo de las Obligaciones Financieras y demás valores.

5 Confirmación directa de las cuentas por pagar, saldos y demás transacciones con
los bancos y entidades financieras.

6 Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del Código
de Comercio, y demás normas legales.

7 Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados
financieros.

8 Evolución de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones contables

significativas hechas por la administración y de la presentación de los estados
 financieros en conjunto.

9 Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles

establecidos.

10 Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la eficacia

de los mismos.

11 Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, sus planes

estratégicos, políticas para lógralos y cumplimiento de los mismos.

12 Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de acuerdo con las

circunstancias.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE

AUDITORÍA
13 Probar los controles.

14 Realizar procedimientos analíticos sustantivos.

15 Efectuar pruebas de detalle.

16 Evaluar los resultados de las pruebas.

17 Efectuar la revisión de los estados financieros.

18 Revisión y procedimiento electrónico de datos.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL DE

AUDITORÍA
19 Concluir e informar con la realización de un dictamen.

20 Comentarios y recomendaciones sobre control interno.

21 Opinión sobre los estados financieros.

AUDITORES AVENDAÑO LTDA.

CONTADORES PÚBLICOS

JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES

 Tarjeta Profesional 130001-T

INDUSTRIAS HACEB S.A

MEMORANDO DE PLANEACION ESTRATEGICA DE AUDITORIA

EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS

A DICIEMBRE 31 DE 2008

I. TERMINOS DE REFERENCIA

A. Responsabilidad en materia de informes

Informe del revisor fiscal sobre los dos primeros estados financieros básicos a
AGOSTO 30 de 2008. Fecha de presentación: Agosto de 2008

Envío de reportes especiales (resultados de visitas de planeación, preliminares y

cartas de control interno surgidas al final de cada visita)

Cartas de control interno (para la gerencia local) Al final de cada visita.

B. Firma de documentos en cumplimiento de funciones como Revisores Fiscales;

Ver calendario tributario en correspondiente:

Declaraciones de retención en la fuente - Mensual

Declaración de IVA - Bimensual

Declaración de Industria y Comercio - Bimensual

Declaración de renta y patrimonio - Anual

Otras certificaciones - A solicitud

II. DESCRIPCION DEL NEGOCIO

La DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, es una sociedad de Personas, cuyo

capital está dividido en 8.000 cuotas o partes de interés social, con un valor
Unitario de $20.000.

Se dedica a comercializar productos para bebés, de aseo, farmacéuticos y de

control natal.
“LA DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA”, está ubicada en la Avenida Bolívar Nº 26-
40, Armenia, cuyo número telefónico es 745 – 10 - 10, pertenece al Régimen Común,
Agente Retenedor de IVA y Renta, fue creada el 01 de Enero del 2007, Reconocida
Jurídicamente, mediante Escritura Pública Nº 14.450, Matrícula Mercantil Nº 20.205 y
Registro Único Empresarial Nº 20.206 y, fiscalmente mediante el Registro Único
Tributario Nº 12.205, le fue asignado el Número de Identificación Tributaria
810.350.430-8 y autorización para facturación Nº 30205, con rango desde la Factura
AAA 0001 a la AAA 10.000.

INFORMACIÓN FINANCIERA

Activos Corrientes:

La Caja está discriminada de la Siguiente manera:

Es Política de la empresa que al final del periodo contable (mes) la caja tenga un valor
de $6´050.000:

Caja Mayor $5´700.000

Caja Menor $350.000

El efectivo de Bancos está distribuido de la siguiente manera:

Bancolombia Cuenta Corriente Nº $19´000.000

290.528.395

Bancafé Cuenta Corriente Nº $9´000.000

225.385.258

New York Bank Cuenta Corriente Nº $25´706.495, en Dólares.

845.259.258.258.2

El Rubro cuentas de Ahorro se encuentra en el Banco Cafetero, con rentabilidad

mensual de 4 puntos porcentuales. Fecha de Rendimiento, los días 12 de cada mes.

El anticipo de impuestos y contribuciones está dividido de la siguiente manera:

CUENTA NOMBRE VALOR

Retención En la Fuente Ventas Operacionales 6´250.000

 Ventas no operacionales 990.604

El Rubro Clientes están discriminados así; $29´267.007

AUXILIAR NOMBRE Nº FTA VENC. SALDO

Droguería COPFAMI, 920 120 días $18´250.145

R.C
Nacionales
Drogas la Rebaja 958 110 días $ 8.100.000

Droguería Orfary 1027 160 días $2´916.862

La Provisión Clientes se efectúa por el método General.

El rubro Inventarios está discriminado de la Siguiente manera:

Tributación Artículo Cantidad Vr. Unitario Vr. Total

Pañales 700 $10.000 $7´000.000

Gravados Shampoo 320 $12.500 $4´000.000

Alcohol 2.500 $1.200 $3´000.000

Vendas 1.000 $5.000 $5´000.000

Excluidos Anticonceptivos 560 $12.500 $7´000.000

Orales

Es política de la Empresa tener una provisión Inventario del 5%, de la Mercancía

disponible para la venta.

Ingresos por Cobrar:

Causación Proporcional de Intereses Cuantía

Cuentas de Ahorro $87.400

Acciones $48.000

Bonos $64.800

Activos Fijos:

El rubro terreno está localizado en zona urbana, cuya dirección es Avenida Bolívar Nº
26-40, Armenia.
Mediante avalúo catastral se determinó que el valor real del Terreno es de $20´450.000.

Las construcciones Y edificaciones tienen una fecha inicial de Enero 01 del 2007,
ubicado en la Avenida Bolívar Nº 26-40, Armenia. Cuyo valor nominal fue de $36
´000.000.

El valor nominal del Equipo de Oficina es de $1´450.000. Fueron comprados el mismo

de apertura Empresarial.

Dicho Equipo de Oficina lo conforman Muebles y Enseres como lo son juego de

poltronas 45%, y Equipos como los son organizadores por 55% del valor de Compra.

El Equipo de Computación y Comunicación tienen un valor inicial de $4´000.000.

Dicho rubro está conformado de la siguiente manera:

Cantidad Activo Vr. Unitario Vr. Total

3 Ordenadores COMPAQ $1´200.000 $3´600.000

1 Sistema de Comunicación RHL $400.000 $400.000

La flota Y Equipo de Transporte está discriminada de la siguiente manera:

Cantidad Activo Vr. Unitario Vr. Total

3 Motocicletas AKT 222 $2´050.000 $6´150.000

1 Coche de Transporte (Furgón) $5´450.000 $5´450.000

Otros Activos:

Acciones: Fueron compradas a ECOPETROL 2.000 acciones con valor unitario de

$1.200, para un periodo indefinido con una rentabilidad mensual de 10 puntos
porcentuales del valor de la inversión. La fecha de compra fue el 25 de abril de 2007.

Los bonos son públicos en moneda nacional, cuyo valor nominal es de $10.000,
cantidad 30 bonos. Fueron comprados el 7 de Marzo de 2008. Además, presentan una
rentabilidad (mensual) de 27% (Interés Simple) de su Valor Nominal.
Los Cargos Diferidos pertenecen a compra de papelería de oficina, para 5 meses, por
valor de $1´300.000; dicha compra se efectuó el 20 de Mayo de 2008.

Los Gastos pagados por anticipado pertenecen a una compra de un seguro para los
Activos Fijos, por valor de $1´160.000, para un periodo de 12 meses. La Compra se
efectuó el 02 de Mayo de 2008.

Pasivos Corrientes:

La Retención en la Fuente pertenece a Compras Operacionales.

La Retenciones y aportes de nómina están discriminados de la siguiente manera: (La nómina está
compuesta por 5 empleados – 3 Operativos, 2 Administrativos)

Retención u Aporte % General Empleado %

Discriminado

EPS 33 Administrativos 40

Operativos 60

ARP 2 Administrativos 40

Operativos 60

PARAFISCALES 24 Administrativos 40

Operativos 60

FONDO DE 41 Administrativos 40
PENSIONES
Operativos 60

Los Proveedores nacionales están compuestos (del consolidado en el Balance

General):

Grupo Farmacéutico del Quindío, G.C – se le debe el 45%

Famidrogas del Quindío, R. C Agente de Retención – 30%

Drogas de Armenia S.A, R.C – 25%

Los costos y gastos por pagar son causados por el crédito que se tiene con el banco
Santander, ejecutado el pasado 25 de enero de 2008.

El Impuesto sobre las ventas pertenece:

 Artículo %

Pañales 24

Shampoo 26

Alcohol 50

Prestaciones Sociales

Intereses Sobre Prima de Vacaciones

las Cesantías Servicios
Cesantías 1/6
1/6 1/3
1/3

Admón. Oper. Admón. Oper. Admón. Oper. Admón. Oper.

40% 60% 40% 60% 40% 60% 40% 60%

El impuesto de renta corresponde a la provisión para la vigencia fiscal corriente.

Pasivos No Corrientes:

Las obligaciones Financieras pertenecen a un crédito hecho con el Banco Santander

par un periodo 10 meses, con abono a capital lineal, y a una tasa mensual del 4%.
Crédito aprobado por $20´000.000, el día 25 de Enero de 2008.

Los aportes sociales están distribuidos así:

Socio Participación (C.O.P.I.S)

María Fernanda López 3.000

Antonia Marín 2.500

Faber Camacho 2.500

El superávit ganado corresponde a la presente vigencia.

MARGEN DE UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

La Empresa espera una Rentabilidad Bruta Operacional, según el siguiente cuadro.

 Artículo Rentabilidad Operacional

Pañales 35%

Shampoo 45%

Alcohol 40%

Vendas 30%

Vendas Importadas 50%

Anticonceptivos Orales 25%

RENTABILIDAD PROMEDIO 37.5%

III. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

Previa iniciación de nuestro trabajo, nos reunimos con los señores (señoras): MARIO
PATRICIO MOLANO PINZÓN, representante legal; CLAUDIA SOPHIA VASQUEZ
CARVAJAL, Contadora Pública; IGNACIO CUERVO TORRES, secretario general y
tesorero. Representantes ejecutivos ante la junta de socios de la compañía,
DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, y se nos informó que las principales expectativas
sobre el desarrollo de nuestro trabajo como AUDITORES EXTERNOS para el periodo
AGOSTO de 2008 son las siguientes:

a. En general recibir nuestros comentarios sobre la calidad de la contabilidad, existencia

de posibles litigios, y evaluación de la estructura de control interno.

b. Recibir nuestros comentarios sobre la aplicación desarrollada en la DROGUERÍA SU

INTEGRIDAD LTDA, con un ALCANCE FINANCIERO ESPECÍFICO SOBRE LAS
CUENTAS REALES Y DE RESULTADOS.

c. Recibir nuestros comentarios sobre la adecuada administración de los recursos

destinados para INVERSIÓN y los provenientes de FINANCIACIÓN.

d. Recibir nuestros comentarios en relación con los esfuerzos que esta efectuando la
administración de la Compañía con sus PROVEEDORES.

e. Recibir nuestro asesoramiento en el área impositiva de la Compañía, con el fin de

optimizar los recursos por éste concepto.

f. Recibir asesoramiento sobre las partidas laborales reales y estimadas, en relación a

un mejor desempeño del negocio
IV. AMBIENTE DE CONTROL

AUDITORES & AUDITORES DE COLOMBIA, ha auditado los estados financieros de la

Compañía durante varios años y hemos observado que la gerencia mantiene actitudes
y disciplinas que proveen una razonable seguridad de que los controles internos
contables en uso disminuyen considerablemente los riesgos de auditoría.
Adicionalmente en el transcurso de nuestras revisiones no hemos detectado errores de
importancia y por lo tanto no se han sugerido ajustes significativos. Los estados
financieros son el fiel reflejo del normal desarrollo de las operaciones del negocio. No
existen contabilizaciones que se puedan basar en hechos subjetivos significativos que
afecten los estados financieros.

Sin embargo, sus recomendaciones al respecto serán bien recibidas y aplicadas en el

momento que ustedes consideren conveniente.

V. POLITICAS CONTABLES

Las principales políticas contables adoptadas por la DROGUERÍA SU INTEGRIDAD

LTDA, para la preparación de sus estados financieros, que son la base de nuestro
trabajo, se resumen así:

Se siguen las normas reglamentadas mediante los Decretos 2649:

La diferencia en cambio (originando por obligaciones en moneda extranjera para la

compra productos transados en el exterior) y el registro de valorización de activos fijos
con base en avalúos técnicos.

Es Política de la empresa que al final del periodo contable (mes) la caja general tenga
un valor de $5´700.000 y caja menor de $350.000.

Causar proporcionalmente los rendimientos financieros por concepto de cuentas de

ahorro, acciones y bonos.

Calcular la provisión inventarios, equivalente al 5% de la mercancía disponible para la

venta.

Calcular la provisión cartera utilizando el método general.

Realizar la depreciación del activo fijo depreciable, por le método de línea recta.

Ajustar al fin del periodo el saldo del banco New York Bank.

Amortizar los cargos diferidos y los gastos pagados por anticipado.

Realizar la provisión de prestaciones sociales

Los demás que correspondan a la técnica contable y a las normas legales.

Para efectos de nuestro trabajo de auditoría DE AGOSTO 01 de 2008 a AGOSTO 30 de

2008, tendremos en cuenta estos criterios con el fin de opinar sobre su adecuada
aplicación.

VI. FACTORES FINANCIEROS SIGNIFICATIVOS

Los hechos más importantes ocurridos a durante AGOSTO de 2008, y que tienen un
impacto sobre nuestro plan de auditoría son los siguientes:

1. Variación representativa en el Resultado del Ejercicio: al inicio del periodo auditado

se registraba una utilidad relativamente alta en comparación con el resultado al final
del mismo periodo.

2. Según el P&G del mes de AGOSTO, el resultado bruto operacional está por debajo
del esperado.

3. Según la información presentada en el P&G los Gastos Operacionales son

superiores al resultado neto operacional.

4. La funcionalidad temporal que están cumpliendo partidas no operacionales; tanto

ingresos como gastos.

5. Altos excedentes de liquidez se presentan en la información financiera

(especialmente en bancos).

VII. DECISIONES PRELIMINARES PARA COMPONENTES FINANCIEROS

En nuestro PLAN DE AUDITORÍA PARA EL PERIODO PACTADO, incluiremos pruebas

sustantivas de auditoría tendientes a verificar la EXISTENCIALIDAD, MATERIALIDAD Y
RAZONABILIDAD de las cuentas, de acuerdo, con principios de contabilidad
generalmente aceptados y políticas internas de la compañía.

IX. BASE PARA OTRAS DECISIONES DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORIA

a) Áreas de Énfasis:

Teniendo en cuenta la importancia relativa de las cifras, el riesgo probable de error, las
transacciones involucradas y los procedimientos y controles usados por el cliente, el
énfasis de nuestras pruebas se concentrará en las siguientes áreas:

Saldos a Agosto 30 de 2008 de: Caja, Bancos, Inventario, Clientes, Acciones, rubros
impositivos, obligaciones financieras L.P, superávit ganado y cuentas del P&G.
No guardaremos esfuerzos para realizar recomendaciones de Control Interno, de ser
necesarias.

b) Muestreo estadístico:

Realizaremos técnicas de auditoría estadísticas, de muestreo y demás técnicas que se

consideren necesarias durante la ejecución del trabajo.

c) Coordinación con terceros:

Abordaremos nuevas fuentes de información diferentes a las de la compañía, por

medio, de carta de abogados, carta de gerencia, circularización de clientes, y
proveedores, y, demás terceros significativos en el desempeño normal de los negocios
de la compañía, para un óptimo aval del trabajo de auditoría.

d) Cronograma de trabajo:

Fechas claves

1. Planeación del Trabajo de Auditoría

Febrero 09 al 28 de 2009

2. Formulación y Ejecución del Cuestionario de Control Interno

Marzo 01 al 14 de 2009

3. Formulación y Ejecución del programa de auditoría

Marzo 15 a Mayo 14 de 2009

4. Dictamen de Auditoría Externa

Mayo 15 al 30 de 2009

e) Personal Responsable

AUDITORES & AUDITORES S.A

Responsables Legales:

DARIO MOLANO y,

ABRAHAM FELIPE GALLEGO JIMÉNEZ

f) Este memorando de planeación estratégica es preparado durante el mes de febrero

de 2009, con la intención de EVALUAR LA EXISTENCIALIDAD, MATERIALIDAD Y
RAZONABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE CONTROL INTERNO, de
la DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, durante el periodo de AGOSTO DE 2008; de
acuerdo, con la información obtenida a través del análisis de los estados financieros
involucrados al cierre del correspondientes periodo, material administrativo,
organizacional y estratégico de la compañía y, conversaciones sostenidas con
funcionarios relacionados con el cliente.

Para su elaboración se siguieron los delineamientos generales del Manual de Auditoría

de Horw ath International.

Elaborado por:

_______________________________ __________________________

Aux. Auditoría – Fecha: Aux. Auditoría – Fecha:

Revisado por:

_______________________________ __________________________

Gerente – Fecha: Gerente – Fecha:

Aprobado por:

_______________________________ __________________________

Junta de Socios – Fecha: Junta de Socio – Fecha: