Universidad Católica del Táchira

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Escuela de Administración y Contaduría
Contabilidad Gerencial
MsC. Luis Alberto Contreras

Práctica
Supongamos que el 31 de diciembre de 2016, en nuestro libro de “Cuentas por Cobrar” de clientes, aparecen los
siguientes registros; indicativos de los movimientos habidos en el ejercicio, en cada una de sus cuentas:
CLIENTE DECO ANGEL, C.A. DEBE HABER SALDO
Agosto 2 Nuestra Factura 1001 4.059,00 4.059,00
Septiembre 3 Su abono a cuenta 3.321,00 738,00
Septiembre 11 Su devolución 1.291,00 - 553,00

CLIENTE Gran Mayor, C.A. DEBE HABER SALDO

Marzo 14 Nuestra factura 1002 1.258,29 1.258,29
Junio 1 28,29 1.230,00
junio 21 123,00 1.107,00
Incobrable
CLIENTE Ferre Total, C.A DEBE HABER SALDO
Enero 10 Nuestra factura 1003 5.350,50 5.350,50
Julio 10 Nuestra factura 1004 1.158,66 6.509,16
Julio 20 Su abono a cuenta 4.612,50 1.896,66
Julio 30 Su abono a cuenta 1.158,66 738,00
Octubre 10 Nuestra factura 1005 3.970,44 4.708,44
Noviembre 5 Su abono a cuenta 1.985,22 2.723,22
Diciembre 5 Nuestra factura 1006 2.284,11 5.007,33

CLIENTE MaxiMax, C.A. DEBE HABER SALDO

Junio 8 Nuestra factura 1007 3.136,50 3.136,50
Octubre 18 su devolución 457,56 2.678,94
Noviembre 15 Nuestra factura 1008 1.789,65 4.468,59
Noviembre 20 Nuestra factura 1009 778,59 5.247,18
Diciembre 12 su abono a cuenta 2.568,24 2.678,94

CLIENTE Pc Systems, C.A. DEBE HABER SALDO

Agosto 8 Nuestra factura 1010 3.247,20 3.247,20
Agosto 30 su abono a cuenta 276,75 2.970,45
Octubre 9 Nuestra factura 1011 2.180,79 5.151,24
Noviembre 6 Nuestra factura 1012 1.044,27 6.195,51
Diciembre 7 Nuestro Giro 2.180,79 4.014,72

CLIENTE Polar Pull, C.A. DEBE HABER SALDO

Julio 18 Nuestra factura 1013 6.568,20 6.568,20
Agosto 12 Nuestra factura 1014 18.154,80 24.723,00
Agosto 21 su abono a cuenta 6.568,20 18.154,80
Octubre 4 Nuestra factura 1015 7.435,35 25.590,15
Octubre 17 Nuestra factura 1016 9.627,21 35.217,36
Noviembre 8 su abono a cuenta 9.627,21 25.590,15
Diciembre 13 Nuestra factura 1017 2.195,55 27.785,70
Diciembre 22 su devolución 232,47 27.553,23

Para la misma fecha, el saldo de la cuenta de “Provisión para cuentas incobrables era de Bs. 8.983,38. Para el cálculo de
dicha provisión, la empresa ha adoptado los siguientes porcentajes sobre los saldos de las cuentas, de acuerdo a su
antigüedad:
Días 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 120 121 a 180 Más
% 1 4 11 25 34 46
Se Pide:
Realizar la cédula de antigüedad de saldos y realice los asientos necesarios.