ORGANIZACIÓN Y

CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS

Ing. EVA VILLANUEVA

2018
BENEFICIOS BRINDADOS A LOS TRABAJADORES

 Salario básico.
 Beneficios sociales legales: CTS,
gratificaciones, asignación familiar,
vacaciones, subsidios, utilidades, seguro de
vida, indemnizaciones.
 Conceptos convencionales: Convenio
Colectivo, Costumbre, Contrato de Trabajo,
acto unilateral de la empresa, Reglamentos
Internos o Transnacionales.
 Conceptos no remunerativos: Exclusión
legal: gratificación extraordinaria.
 Prestaciones: seguro médico, propinas,
stock options, pago de cuotas de
membresía (club), etc.
REMUNERACIÓN

Percepción de un trabajador o retribución monetaria

que se da en pago por un servicio prestado o
actividad desarrollada.
Es la compensación económica que recibe un
colaborador por los servicios prestados a un
determinada empresa o institución. Y está destinada
a la subsistencia del trabajador y de su familia. La
compensación puede ser directa e indirecta, la
compensación directa es el pago que recibe el
colaborador en forma de sueldos, salarios, primas y
comisiones. La compensación indirecta, llamada
también beneficios, son las que se otorgan
por derechos y prestaciones que se adquieren, como
son las vacaciones, gratificaciones, asignación
familiar, seguros, etc.
PRINCIPALES REMUNERACIONES

Entre las más comunes y principales

remuneraciones tenemos:

 Básica
 Bonificaciones
 Asignaciones
 Vacaciones
 Gratificaciones
 Horas Extras
PRINCIPALES NO REMUNERACIONES

Entre las más comunes y principales no

remuneraciones tenemos:

 Gratificación extraordinaria.
 Participación en las utilidades.
 Condición de trabajo.
 Canastas de navidad y similares .
 Transporte del y al domicilio.
 Asignación por educación.
 Asignaciones personales y colectivas.
 Bienes de propia producción.
 Movilidad, viáticos, representación.
 Alimentación indispensable.
 Gratificación o incentivos por cese.
 Indemnizaciones.
 Asignación de constitución de empresa.
 Tickets de alimentos.
 SEGURO SOCIAL ESSALUD

Esta contribución es de cargo del empleador y tiene por finalidad financiar al Sistema
Social de Salud (ESSALUD) para que éste provea a los trabajadores de atención de
salud y prestaciones económicas en caso de incapacidad. Su recaudación se
encuentra a cargo de la Administración Tributaria (SUNAT) debiendo por ello el
empleador efectuar el pago de la misma ante ésta última. . El monto de la
contribución es equivalente al 9 % de la remuneración que reciba el empleado.
 SEGURO SOCIAL ESSALUD

Es de cargo obligatorio del empleador que debe declararlo y pagarlo en su totalidad

mensualmente a ESSALUD sin efectuar retención alguna al trabajador. El pago se
realiza mediante el formulario virtual (con clave sol) o mediante pago fácil o
formulario 1076 (en bancos autorizados). Si el trabajador o la trabajadora percibe una
remuneración menor o igual a la remuneración mínima vital el aporte se calcula
aplicando la tasa del 9 % sobre la remuneración mínima vital vigente el último día
calendario del mes al que corresponde la remuneración. Si el trabajador o la
trabajadora del hogar percibe una remuneración mayor a la remuneración mínima
vital el aporte se calcula aplicando la tasa de 9 % al total de remuneración.
 SISTEMA DE PENSIONES

El trabajador puede afiliarse al Sistema

Nacional de Pensiones (SNP) o al Sistema
Privado de Pensiones (SPP) siendo ambos
excluyentes. Este aporte es de cargo total del
trabajador siendo únicamente el empleador
responsable de la retención.
El aporte a la ONP equivale al 13 % de la
remuneración. El aporte a la AFP entre el 13
% y 13.5 %.
El empleador debe efectuar la retención al
trabajador, declararlo y pagarlo en su
totalidad mensualmente a la ONP mediante
el Formulario virtual 1676 (con clave Sol)
Pago Fácil o formulario 1076 (en bancos
autorizados). Se calcula aplicando la tasa del
13 % sobre la remuneración.
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO

Es un seguro obligatorio para aquellas empresas cuyas actividades conllevan un alto

nivel de riesgo y que otorga cobertura adicional por salud y pensiones. Las
prestaciones de salud pueden ser contratadas con ESSALUD o una Entidad Prestadora
de Salud (EPS); de otro lado las prestaciones vinculadas a pensiones pueden
contratarse con la Oficina de Normalización Previsional (ONP) o una compañía
privada de seguros. Las tasas dependen de la calificación de la actividad y/o de los
términos contratados con la entidad aseguradora.
FONDO COMPLEMENTARIO DE JUBILACIÓN MINERA

Ley N° 29741
Las empresas mineras metalúrgicas y siderúrgicas
están obligadas a aportar el 0.5 % de su renta neta
anual antes de impuestos y efectuar la retención
del 0.5 % de la remuneración bruta mensual de
cada empleado minero metalúrgico y siderúrgico.
 CONTRIBUCIÓN AL SENATI
Ley 26272
La contribución al SENATI es una aportación creada por la ley 26272 que genera en
favor de las empresas industriales aportantes el beneficio del dictado de carreras
técnicas a su personal para un mejor desempeño de sus funciones y la formación de
profesionales competentes en el desempeño de actividades productivas de tipo
industrial. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades industriales
comprendidas en la categoría D de la Clasificación Industrial Internacional Uniforme
(CIIU) de todas las actividades económicas de las Naciones Unidas y aquellas que
desarrollen labores de instalación reparación y mantenimiento. Sólo estarán sujetos al
pago aquellas empresas que en el año anterior hayan tenido un promedio superior a
veinte trabajadores
CONTRIBUCIÓN AL SENATI
Base Imponible de la Contribución:
Está conformada por el monto total de las
remuneraciones abonadas cada mes correspondientes
al personal dedicado a la actividad industrial y a las
labores de instalación reparación y mantenimiento.
Tasa de Contribución:
Es de 0.75 % y se aplica sobre el total de las
remuneraciones de los trabajadores que laboren en las
actividades gravadas.
Plazo de Pagos:
El pago de la contribución se realizará de manera
mensual dentro de los primeros doce días hábiles del
mes siguiente en que se abonaron las remuneraciones.
CONTRIBUCIÓN AL COMITÉ DE ADMINISTRACIÓN DEL
FONDO PARA LA CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA
Y CENTROS RECREACIONALES (CONAFOVICER)

Se trata de una contribución a cargo del empleado que

realiza actividades de construcción civil para una
empresa dedicada a la actividad de construcción. El
monto de la contribución es equivalente al 2 % del
jornal básico del empleado. Plazo de pago al
conafovicer. El deposito de las retenciones se hará
dentro de los 14 días hábiles siguientes al mes de la
retención en cualquier agencia del banco de la nación.
Dicho fondo tiene como fin la creación de centros
recreacionales, programa de educación y capacitación,
carreras técnico profesionales, carreras técnicas,
programas sociales y asistenciales y proyectos.
CONTRIBUCIÓN AL SERVICIO NACIONAL DE CAPACITACIÓN
PARA LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN SENCICO

Se trata de una contribución a cargo de la empresa que realiza actividades de

construcción. El monto de la contribución es equivalente a 0.2 % del total de los
ingresos de la empresa por concepto de mano de obra, gastos generales, dirección
técnica, utilidad y cualquier otro elemento facturado al cliente, cualquiera sea el
sistema de contratación de obra.
AGENTES DE RETENCIÓN

Es el régimen por el cual los sujetos designados por la

SUNAT como Agentes de Retención deberán retener
parte del impuesto general a las ventas (IGV) que les
corresponde pagar a sus proveedores para su posterior
entrega al fisco según la fecha de vencimiento de sus
obligaciones tributarias. Los proveedores (vendedores,
prestadores de servicios o constructores) se encuentran
obligados a soportar la retención pudiendo deducir los
montos que se les hubieran retenido contra el IGV que
les corresponda pagar" o en su caso solicitar su
devolución.
 AGENTES DE RETENCIÓN

TASA DE RETENCIÓN:
La tasa de la retención hasta febrero del 2014 era el seis porciento (6 %) del importe
total de la operación gravada. Sin embargo mediante resolución de Superintendencia N
033-2014/SUNAT publicada el 1 de febrero del 2014 la tasa de retención asciende al
tres por ciento (3 %) del importe de la operación, la misma que entró en vigencia el 1
de marzo del 2014 y es aplicable a aquellas operaciones cuyo nacimiento de la
obligación tributaria del IGV se genere a partir de dicha fecha.
 ESSALUD ( 9% Rem)
EMPLEADOR Otros (SENATI 0.75 %
Rem, SCTR…)
TRABAJADOR
DEPENDIENTE
Renta (categoría)
TRABAJADOR ONP 13% o AFP 13,5%
Rem.
 MARCO REGULATORIO

ENTE RECAUDADOR /
TRIBUTOS NORMAS LEGALES
ADMINISTRADOR
IMPUESTO A LA Código Tributario + Ley del
SUNAT
RENTA DE 5TA. CAT. Impuesto a la Renta
Código Tributario + Normas de
ESSALUD SUNAT / ESSALUD
ESSALUD
Código Tributario + Normas de
ONP SUNAT / ONP
ONP
AFP Normas del SPP + Código Civil AFP (supervisor: SBS)
Normas de ESSALUD + Normas
EPS EPS (supervisor: SEPS)
EPS
Código Tributario + Normas de
SENATI SENATI
SENATI
SEGURO Normas del SCTR + Normas de Salud: EPS y ESSALUD
COMPLEMENTARIO ESSALUD y EPS + Normas de Pensiones: Compañías de
DE RIESGO Seguros seguros y ONP
 TRIBUTOS Y OBLIGACIONES EN EL GOBIERNO LOCAL

PREDIAL (HASTA 15 UIT 0.2%, DE 15 A

60 UIT 0.6%, MÁS DE 60 UIT 1.0%)
IMPUESTOS MUNICIPALES
ALCABALA (3% DE LA BASE MENOS LAS
TRIBUTOS

ARBITRIOS (LIMPIEZA PÚBLICA, PRIMERAS 10 UIT)

CONTRIBUCIONES
PARQUES Y JARDINES, SERENAZGO)
PATRIMONIO VEHICULAR (1% DEL
DERECHOS (POR TRÁMITES VEHÍCULO)
ADMINISTRATIVOS)
A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO
LICENCIAS (APERTURAS DEPORTIVOS
TASAS
ESTABLECIMIENTOS)
A LOS JUEGOS (LOTERÍA, BINGO,
ESTACIONAMIENTO DE VEHÍCULOS TRAGAMONEDAS, PINBALL, ETC)
(PARQUEO)
A LAS APUESTAS 20 % (HIPICA 12%)
TRANSPORTE PÚBLICO