La empresa denominada “NicoNi S.A, de C.V.

” genera ciertas actividades de las

cuales se genera el Impuesto al Valor Agregado (IVA); esta empresa como
persona moral se encarga de la vente de tenis de las diferentes marcas.
Caso de IVA Acreditable:
 La empresa “NicoNi S.A. de C.V. hace una serie de mantenimientos en el
local para brindar un buen servicio, la empresa gasto en el mantenimiento
de equipos por $2,000.00 más el IVA pagando al contado.

Concepto Debe Haber

Gatos Generales $2,000
IVA Acreditable $320
Bancos $2,320

Caso IVA por Acreditar:

 Al comprar un lote de tenis, la empresa “NicoNi” firma un pagare a 3 meses
con su proveedor, siendo un total de $230,000.00 más IVA.
Concepto Debe Haber
Proveedor $236,8000
Almacén $230,000
IVA por Acreditar $36,800

Caso IVA trasladado:

 La empresa “NicoNi” le vende de contado 100 pares de tenis a la empresa
“Copsa” con un cargo de $10,000.00 más IVA, la empresa “Copsa” hace
una trasferencia bancaria para que se haya llegar el dinero. Teniendo un
costo de venta de $7,000.
Concepto Debe Haber
Bancos $11,600
Ventas $10,000
IVA trasladado $1,600
Costo de ventas $7,000
Almacén $7,000
Caso IVA por Trasladar
 La empresa “NicoNi” también vende a personas físicas; se realiza una
venta a crédito a 3 meses por la compra de un par de tenis; el precio de los
tenis son de $1,000 más el IVA,
Concepto Debe Haber
Cliente $1,160
Ventas $1,000
IVA por Trasladar $160

Caso de IVA a favor

 La empresa “NicoNi, SA de CV”, adeuda el pago mensual de IVA de

noviembre 2016 por un monto de $1,000.00, el cual debió pagar a más tardar
el 17 de diciembre de 2016.
El 17 de enero de 2017 presentó la declaración mensual de IVA de diciembre
2016, en la cual determinó un saldo a su favor por $900.00, mismo que
compensará contra el pago de noviembre 2016 conforme a lo siguiente.

Factor de actualización

Concepto Importe
INPC del mes inmediato anterior en que se realiza la 122.515
compensación (diciembre 2016)
Entre: INPC del mes inmediato anterior al que se debió pagar el 121.953
IVA a cargo (noviembre 2016)
Igual: Factor de actualización 1.004

Saldo a cargo a la fecha de compensación

Concepto Importe
Saldo a cargo $1,000.00
Por: Factor de actualización 1.004
Igual: Saldo a cargo actualizado a la fecha de compensación $1,004.00

El saldo a favor se genera con posterioridad al impuesto omitido, por tanto, los
recargos se calculan hasta la fecha en que se determina el saldo a favor y se
compensa (arts. 21, CFF y 15, RCFF).

Tasa de recargos por pago extemporáneo

Tasa de recargos para el mes Importe

Diciembre 1.13%
Enero 1.13%
Igual: Tasa de recargos por pago extemporáneo 2.26%
Recargos por pago extemporáneo

Concepto Importe
Saldo a cargo actualizado a la fecha de compensación $1,004.00
Por: Tasa de recargos por pago extemporáneo 2.26%
Igual: Recargos por pago extemporáneo $22.69

Así, la compensación del IVA a favor contra el total del adeudo fiscal es:

Crédito fiscal

Concepto Importe
Saldo a cargo actualizado a la fecha de compensación $1,004.00
Más: Recargos por pago extemporáneo 22.69
Igual: Crédito fiscal $1,026.69

Importe a cubrir en efectivo que no pudo cubrirse con la compensación

Concepto Importe
Igual: Crédito fiscal $1,026.69
Menos: Saldo a favor actualizado a la fecha de compensación 900.00
Igual: Importe a cubrir en efectivo que no pudo cubrirse con $126.69
la compensación