17/2/2019 Actividad práctica 3: EXAMEN FINAL INTEGRADOR PRESENCIAL I (MODULO CURSADO) - CONTADOR PÚBLICO 13-AUG-18 15-DEC-18

Situación profesional
Caso práctico: VALENTIN S.R.L.
La empresa VALENTIN S.R.L. tiene por actividad principal la venta mayorista de productos de panificación
fue constituida el 01/10/2016 con domicilio en la calle Victoriano Rodriguez 143 de la ciudad de Río Cuarto.
El acta de constitución de la empresa indica que la misma cierra ejercicio económico el 31 de diciembre
de cada año. La totalidad de acciones de la empresa corresponden a dos socios accionistas los cuales
suscriben un capital social de $ 2.800.000.

Datos del ejercicio económico 2016

1) El día 01/10/2016 en el acto de constitución de la empresa se realiza la suscripción del 80% del capital
social. Integrando para ello un camión modelo 2015 valuado en $ 1.120.000 y el resto en efectivo.
2) Se presenta en AFIP el F-420/J acompañando la documentación correspondiente para solicitar el
número de CUIT de la sociedad en formación. AFIP otorga el número 30-06705509-0. El día 10/10/2016 se
solicita el alta de las actividades y de los impuestos correspondientes. Se solicita la apertura a nombre de
la empresa una cuenta corriente en el Banco Provincia de Córdoba y se realiza un depósito de $ 300.000.
3) 10/10/2016. Se adquiere maquinaria y mobiliario necesario para el desarrollo de la actividad por un total
de $ 84.800. Los bienes adquiridos se detallan a continuación junto a su forma de pago. Para las
operaciones a plazo se paga una tasa de interés efectiva mensual del 2,5%, interés compuesto sobre el
valor de cada cuota.
Tabla 1

Precio Importe
unitario con Importe total Forma de
Descripción Cantidad IVA
IVA neto (IVA pago
incluido incluido)

Financiado-
Cinta 4 Doc. A
1 $40.000,00 $33.057,85 $6.942,15 $40.000,00
transportadora 30, 60, 90
días

Estanterías 25 $700,00 $14.462,81 $3.037,19

$17.500,00 CONTADO
Instalaciones $40.700,00 $47.520,66 $9.979,34
$57.500,00
Escritorio 2 $1.400,00 $2.314,05 $485,95
$2.800,00 CONTADO
Silla 3 $1.000,00 $2.479,34 $520,66
$3.000,00 CONTADO
Financiado
3 Doc. A
Computadora 1 $15.000,00 $12.396,69 $2.603,31 $15.000,00
30, 60, 90
días
Impresora 1 $4.000,00 $3.305,79 $694,21 $4.000,00 CONTADO

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Teléfono 1 $2.500,00 $2.066,12 $433,88 $2.500,00 CONTADO

Muebles y
$23.900,00 $22.561,98 $4.738,02 $27.300,00
útiles
TOTALES $64.600,00 $70.082,64 $14.717,36 $84.800,00

4) El día 10/10/2016 se compran mercaderías a tres proveedores para un stock inicial. El valor total de las
operaciones a precio de contado es de $ 720.000. Por las operaciones a plazo se paga una tasa de
interés efectiva mensual del 3%, interés compuesto sobre el valor de cada cuota. En el siguiente cuadro se
presenta el detallede las operaciones:
Tabla 2

Proveedor Fact. Monto Forma de pago Importe

ENTREGA EN
$70.000,00
EFECTIVO
1°
DOCUMENTO
$50.000,00
A 30 DÍAS
0001-
BUTAR S.A. $220.000,00 2°
000011456
DOCUMENTO $50.000,00
A 60 DÍAS
3°
DOCUMENTO $50.000,00
A 90 DÍAS
ENTREGA EN
$100.000,00
EFECTIVO
0001- 1° CHEQUE A
MELAR S.R.L. $300.000 $100.000,00
00002256 30 DÍAS
2° CHEQUE A
$100.000,00
60 DÍAS
CHOCOLAT 0002-
$200.000 CONTADO $200.000,00
S.A. 00025467

5) El día 12 de octubre se realiza una colocación de fondos en LEBACS a 63 días. La tasa de corte a la
fecha para ese plazo se ubicó en 26,25% nominal anual. La operación se efectuó con el Banco Provincia
de Córdoba quien no cobra comisión a sus clientes por dicha operatoria. La operación se efectúa de
contado por un total de $100.000.
6) 14/10/2016. Se adquieren 100 bonos AA17 BONAR X a un valor de $1551. Devengan semestralmente
una tasa de interés fija efectiva del 7% anual. Las fechas de pago del cupón son el 17 de abril y el 17 de
octubre de cada año. El agente de bolsa cobra por la operación una comisión del 1,7%.
7) El día 25/10/2016 se efectúa una venta del 25% de las mercaderías a LA FLAUTA S.R.L. por un importe
total de $280.000. El pago de la operación se acuerda de la siguiente manera: El 50% en efectivo y el 50%
restante con un cheque a la fecha de la operación el cual es depositado en la cuenta bancaria de la
empresa.

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8) El día 07/11/2016 se realiza una venta a la empresa EL PANADERO S.R.L. del 60% de las mercaderías
restantes. La operación se financia en la cuenta corriente del cliente por un monto de $330.000 con
intereses incluidos. Se acuerda el pago de la misma en efectivo en 3 cuotas iguales a 30, 60 y 90 días.
Para la financiación de la operación se aplica sobre cada cuota una tasa efectiva del 2,5% mensual.
9) El día 8/11/2016 se efectúa una venta de contado efectivo del saldo total de mercaderías por $ 285.000.
10) 10/11/2016. Se adquieren mercaderías para reponer stock mediante Factura N°0001-0000011456 por
un importe de $ 280.000 a la empresa MOLINOS S.R.L. La operación se paga con un cheque al día de la
cuenta del Banco Provincia de Córdoba por un monto de $ 80.0000 y el saldo se cancela en efectivo a los
30 días. Por el saldo a financiar se abona adicionalmente un interés efectivo del 2,5% mensual.
11) El día 10/11/2016 se abonan las facturas de luz y teléfono. EPEC Factura N° 0001-0000243556 $ 6370
y TELECOM Factura N° 0001-0033003396 por un monto total de $970. El pago se efectúa por
homebanking con un debito de la cuenta bancaria de la empresa.
12) 31/11/2016. Los socios integran el saldo del capital social. Los socios para completar los aportes
entregan 10.000 mil dólares y el resto en efectivo en moneda nacional. La cotización oficial de la moneda
extranjera al día de la operación es de tipo comprador $15,97 y $16,12 tipo vendedor.
13) El día 02 de diciembre se solicita la confección de un catálogo de productos para la venta de
mercaderías. El costo del mismo asciende a $780 y se abona en efectivo.
14) 10/12/2016. Se efectúa un contrato de alquiler del camión de la empresa por el mes de diciembre para
el traslado de cereales. En el contrato de alquiler se establece que la operatoria se cobra por la cantidad
de mercadería transportada. Se fija un precio de $342 por tonelada de soja transportada. Según carta
porte N° 558684726 el día 16/12/2016 se trasladaron 30,48 toneladas de soja y el día 20/12/2016 se
trasladaron 29,99 toneladas de soja según carta porte N° 558486680. Las operaciones se cobran con
cheques al día los cuales son depositados en la cuenta corriente de la empresa.

Datos al cierre

15) La cotización del dólar al cierre es de $16,03 tipo comprador y de $ 16,23 tipo vendedor.
16) Por el tipo de actividad y el tipo de maquinaria adquirida se estima una vida útil de las instalaciones de
la empresa de 10 años.
17) Se efectúa un arqueo de caja. Obteniendo un resultado de $ 759,394,47
18) El BONAR X cotiza a $1698,88. El bono se amortiza totalmente al final y su fecha de vencimiento es el
17/10/2017.
19) Se constituye una previsión para deudores incobrables del 15% del total de créditos. Los mismos
corresponden a deudores en quiebra.
20) Se estima una vida útil del camión en 5 años.
21) El costo de reposición de las existencias de mercadería a la fecha de cierre es de $ 250.000.

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