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TESIS
“CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS Y SU
INFLUENCIA EN LA ORGANIZACIÓ N CONTABLE DE LAS
FERRETERAS (COMERCIALIZACIÓ N DE FIERROS,
ACEROS Y AFINES) D E LA CIUDAD DE JULIACA
PERIODO 2014. ”
PRESENTADA POR:
BACH. PATHY YANETT CARI SUCASACA
CONTADOR PÚBLICO
PUNO – PERU 2015
DEDICATORIA
A DIOS con todo cariño y amor por Con mucho cariño principalmente A
ser mi guía espiritual y porque me MIS PADRES David y Dora, por ser
dio la fortaleza para seguir adelante. el impulso de mi vida, brindándome
Y a mis ángeles Érika, Isaac, el mejor ejemplo, este logro lo
Antonio y Jacinta quienes desde el comparto con ustedes.
cielo guían mi camino.
Pathy
GRADECIMIENTO
A la Universidad Nacional del En especial mi eterna gratitud al Msc
Altiplano, alma mater; en especial a Reynaldo Alcos Chura, ya que con su
la carrera profesional de paciencia y valioso conocimiento se
Contabilidad por haberme brindado trabajó de manera efectiva en el
la oportunidad de formarme en la desarrollo de la presente tesis; a mi
línea de la contabilidad durante asesor y jurados por el aporte de sus
cinco años. experiencias y conocimientos
brindados. Gracias por todo el apoyo,
Pathy
ÍNDICE GENERAL
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, ANTECEDENTES Y OBJETIVOS DE
LA INVESTIGACIÓN
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…..…………...……………… 1
1.1.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA……………….……………… 2
1.1.2. LIMITACIONES DEL PROBLEMA…...…………………………... 3
1.2. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN…………….…………. 4
1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN….…………………………... 6
1.3.1. OBJETIVO GENERAL……………….…………………………..… 6
1.3.2. OBJETIVO ESPÉCIFICO……………….…………………………. 6
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO, MARCO CONCEPTUAL E HIPOTESIS DE LA
INVESTIGACIÓN
2.1. MARCO TEÓRICO……………………………………………………. 8 2.1.1.
ANTECEDENTES HISTÓRICOS…………...……………………. 8
2.1.2. ANTECEDENTES REFERENCIALES..…….……………………. 11
2.1.3. RELACIÓN CONTROL INTERNO Y NORMAS DE
AUDITORÍA………………..…….……………...…………............. 16
2.1.4. CONTROL INTERNO…….…….……………...…………...……… 18
2.1.4.1. OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO……………...……… 18
2.1.4.2. IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO…..…….……… 19
2.1.4.3. PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO…..……………..... 20
2.1.4.4. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO…..……………… 22
2.1.4.5. MECANISMOS E INSTRUMENTOS DEL CONTROL
INTERNO……………………………………………………….. 23
2.1.4.6. TIPOS DE CONTROL INTERNO…..………………………... 24
2.1.4.7. PROCESO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO… 24
2.1.5. INVENTARIOS…………………………………………………….... 27
2.1.5.1. IMPORTANCIA Y CONCEPTO…………….………………… 27
2.1.5.2. CLASIFICACIÓN DE INVENTARIOS……..………………… 29
2.1.5.3. PROPOSITO DE INVENTARIOS…….……………………… 30
2.1.6. CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS…….………………… 30
2.1.7. NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD N°2
“INVENTARIOS”……………………………………………………. 33
2.1.7.1. DEFINICIONES IMPORTANTES………..…………………... 34
2.1.8. METODOS DE VALUACIÓN…………………..………………….. 35
2.1.9. SISTEMA DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS….…………….. 35
2.1.10. CONTROL DE BIENES…….……………………………………. 36
2.1.10.1. REGISTRO PARA EL CONTROL……………..…………… 37
2.1.10.2. ENTREGA RECEPCIÓN DE BIENES……………………. 37
2.1.11. LA ORGANIZACIÓN CONTABLE……………..………………... 38
2.1.11.1. LA ORGANIZACIÓN……….………………………………... 38
2.1.11.2. FINES DE LA ORGANIZACIÓN CONTABLE….……….… 39
2.1.11.3. IMPORTANCIA DE LA ORGANIZACIÓN CONTABLE..… 40
2.1.11.4. CARACTERISTICAS DE LA ORGANIZACIÓN
CONTABLE………………………………………………….... 41
2.1.11.5. ELEMENTOS DE LA ORGANIZACIÓN CONTABLE.…… 42
2.1.12. CONTROL CONTABLE……….…………………………………. 44
2.2. MARCO CONCEPTUAL……..……………………………………….. 45
2.3. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN………..…………………...… 49
2.3.1. HIPÓTESIS GENERAL……………….…………………………… 49
2.3.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS……………..………………………… 49
2.4. VARIABLES DE LA HIPÓTESIS…………..………………………… 50
2.4.1. VARIABLE GENERAL…………..…………………………………. 50
2.4.2. VARIABLES ESPECÍFICAS………………….…………………… 50
CAPITULO III
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN…………..…………………………. 51
3.1.1. MÉTODO DEDUCTIVO……………….…………………………… 51
3.1.2. MÉTODO DESCRIPTIVO……………….………………………… 51
3.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN…………………..………………………. 51
3.3. NIVEL DE INVESTIGACIÓN…………….…………………………... 52
3.4. POBLACIÓN…………………………..……………………………….. 52
3.5. MUESTRA……………………………..……………………………….. 54
3.6. TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS……….……… 55
3.6.1. OBSERVACIÓN………………..…………………………………... 55
3.6.2. ENTREVISTA………………..……………………………………… 55
3.6.3. ENCUESTA……………………………………………………….… 55
3.6.4. DOCUMENTAL…………………………………………………...... 57
3.7. TÉCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA
INFORMACIÓN………………………………………………………... 58
CAPITULO IV
CARACTERÍSTICAS DEL AREA DE INVESTIGACIÓN
4.1. ÁMBITO DE ESTUDIO…….……………………………………. …... 59
4.2. DESCRIPCIÓN DE LAS EMPRESAS……..………………………... 60
CAPITULO V
EXPOSICIÓN Y ANÁLISIS DE RESULTADOS
5.1. EVALUAR LA SITUACIÓN ACTUAL DEL CONTROL INTERNO DE
INVENTARIOS DE LAS FERRETERAS
(COMERCIALIZACIÓN DE FIERROS, ACEROS Y AFINES) QUE
PROVOCAN FALENCIAS EN EL CONTROL DE BIENES
DE LAS FERRETERAS DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO
2014…………………………………………………………………...... 65
5.3.
95
95
95
96
98
98
99
101
104
107
ÍNDICE DE CUADROS
Descripción Página
CUADRO N° 1 Control interno de inventarios 66
CUADRO N° 2 Método para control interno de inventarios 67
CUADRO N° 3 Frecuencia de inventarios 68
CUADRO N° 4 Eficiencia de control interno de inventarios 69
CUADRO N° 5 Recepción de mercancía 70 CUADRO N° 6 Almacenaje 71
CUADRO N° 7 Personal encargado 72
CUADRO N° 8 Personal Capacitado 73
CUADRO N° 9 Conocimiento de mercancía 74
CUADRO N° 10 Registro de mercancía 76
CUADRO N° 11 Codificación e identificación de materiales 77
CUADRO N° 12 Inconvenientes al verificar bienes 78
CUADRO N° 13 Resguardo de materiales 79 CUADRO N° 14 Incidencia
de la organización del almacén 81
CUADRO N° 15 Información de los bienes 82
CUADRO N° 16 Pérdida de ventas 83
CUADRO N° 17 Toma de decisiones 84
CUADRO N° 18 Administración de la empresa 85
CUADRO N° 19 Contabilidad de la empresa 86
CUADRO N° 20 Asesoría contable en toma de decisiones 87 CUADRO N°
21 Personal Idóneo 88
CUADRO N° 22 Reuniones de coordinación 90
CUADRO N° 23 Beneficio de coordinación 91
CUADRO N° 24 Estado de los registros contables 92 CUADRO N° 25
Importancia de la contabilidad de la empresa 93
CUADRO N° 26 Método de valuación 94
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Descripción Página
GRÁFICO N° 1 Control interno de inventarios 66
GRÁFICO N° 2 Método para control interno de inventarios 67
GRÁFICO N° 3 Frecuencia de inventarios 68
GRÁFICO N° 4 Eficiencia de control interno de inventarios 69
GRÁFICO N° 5 Recepción de mercancía 70 GRÁFICO N° 6 Almacenaje
71
GRÁFICO N° 7 Personal encargado 72
GRÁFICO N° 8 Personal Capacitado 73
GRÁFICO N° 9 Conocimiento de mercancía 75
GRÁFICO N° 10 Registro de mercancía 76
GRÁFICO N° 11 Codificación e identificación de materiales 77
GRÁFICO N° 12 Inconvenientes al verificar bienes 78
GRÁFICO N° 13 Resguardo de materiales 79 GRÁFICO N° 14 Incidencia
de la organización del almacén 81
GRÁFICO N° 15 Información de los bienes 82
GRÁFICO N° 16 Pérdida de ventas 83
GRÁFICO N° 17 Toma de decisiones 84 GRÁFICO N° 18 Administración de
la empresa 86
GRÁFICO N° 19 Contabilidad de la empresa 87 GRÁFICO N° 20 Asesoría
contable en toma de decisiones 88 GRÁFICO N° 21 Personal idóneo 89
GRÁFICO N° 22 Reuniones de coordinación 90
GRÁFICO N° 23 Beneficio de coordinación 91
GRÁFICO N° 24 Estado de los registros contables 92
GRÁFICO N° 25 Importancia de la contabilidad de la empresa 93
GRÁFICO N° 26 Método de valuación 94
RESUMEN
La investigación trajo como resultados que la situación actual del control interno
INTRODUCCIÓN
capítulos:
Capítulo I: Planteamiento del Problema, Antecedentes y objetivos de la
base a los antecedentes existentes sobre el tema para luego ser formulados
mediante objetivos.
respectivas.
discutidos en base a las encuestas realizadas a las ferreteras, los cuales nos
inventarios.
la empresa.
contable de la empresa.
siguientes interrogantes:
PROBLEMA GENERAL
PROBLEMAS ESPECÍFICOS
descuidada, tan solo reciben charlas por parte del propietario como un
tiempo oportuno.
en la información brindada.
Activo”.
empresa.
CAPITULO II
LA INVESTIGACIÓN
2.1. MARCO TEÓRICO
pero no fue hasta fines del siglo XIX que los hombres de negocios se
organizativa.
Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos
capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor
la gerencia.
planeadas. Igualmente señala las fallas que pudiesen existir con el fin
su implantación.
problema planteado.
racionalidad de la producción.
a) Auditoría Interna
y opinar sobre los mismos, para que la alta dirección toma las medidas
b) Auditoría Externa
la organización.
así:
civil.
integrantes de la institución.
cada caso de auditoría se lleva a cabo según el sentido que tiene esta
AUDITORIA
Salvaguarda de activos.
operaciones o programas.
OBJETIVOS Y ALCANCES
a un costo razonable.
responsabilidades asignadas.
actividades establecidas.
previstos.
la gestión de la organización.
organización.
objetivos programados.
características y funciones.
objetivos.
transparencia de información.
• Confiere gran impacto a los planes de mejoramiento, como
empresa.
interés general.
sociedad.
metas de la organización.
• Principio de Celeridad. Es uno de los principales aspectos
su ámbito de competencia.
organización.
sus responsabilidades.
INTERNO
registros financieros.
c. Control Interno Operacional: Los controles operacionales
INTERNO
bajo.
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
empresa.
baja jerarquía.
Riesgo de Detección
auditor.
2.1.5. INVENTARIOS
venderlos.
operaciones.
Las normas internacionales de contabilidad definen a los
operación;
artículos terminados.
fabricando.
venta.
• Mercancías en tránsito: Se refiere a las mercancías
afrontar la demanda.
General
contabilidad.
embarque.
ordenados.
• Permitir el acceso al inventario solamente aquel personal que no
control de inventarios.
productos contables.
contabilizaran inmediatamente.
la responsabilidad material.
Inventarios
suministro de servicios.
Costo de Inventarios
vendidos a terceros.
disponibles.
adquiridos.
manejo que se le debe dar a este rubro del activo. Con el fin de ilustrar
contable.
Los bienes de que trata este acuerdo, estarán bajo el control del
bienes.
de responsabilidad.
2.1.11.1. La Organización:
que la conforman”.
establecidos".
sus obligaciones.
Principios:
funcional.
cuentas.
obtenidos.
de la empresa.
siguientes:
mandato de ley.
FIGURA N° 1
ORGANIZACIÓN CONTABLE
REGISTROS CONTABLES
objetivos.
2.2. MARCO CONCEPTUAL
ACTIVO:
Como todas aquellas propiedades que posee la empresa y que se les
COMPETITIVIDAD:
CONTABILIDAD:
monetarios.
CONTRALOR:
CONTROL:
goce o de participación.
Es un proceso administrativo de evaluación y corrección de
CONTROL CONTABLE:
CONTROL DE GESTIÓN:
previamente formuladas.
CONTROL INTERNO:
EFICIENCIA:
costos más bajos, o bien, con los mismos costos, producir a una mayor
velocidad.
EFECTIVIDAD:
Es una medida que permite evaluar la capacidad para alcanzar metas
preestablecidas.
EVALUAR:
FACTIBLE:
INFORMACIÓN:
receptores finales.
INVENTARIOS:
normales de la empresa.
INVERSIONES:
banco comercial.
OPORTUNIDAD DE MEJORA:
ORGANIZACIÓN:
ORGANIZACIÓN CONTABLE:
ORGANIZACIÓN FORMAL:
PROCESO:
REGISTRO:
RIESGO:
Está asociado al grado de variabilidad de la utilidad o efectivo y la
posibilidad de pérdida.
RIESGO DE CONTROL
SISTEMAS DE INFORMACIÓN:
TRANSACCIÓN:
2.4. VARIABLES
HIPÓTESIS ESPECIFICA 1
HIPÓTESIS ESPECIFICA 2
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
con la experiencia.
de la investigación.
3.4. POBLACIÓN
TIPO DE
N° DIRECCION RUBRO
EMPRESA EMPRESA
FIERROS-
1 ACERO CORPORATIVOS S.A.C
ACEROS
FIERROS-
2 SUR DISTRIBUCIONES A&J E.I.R.Ltda
ACEROS
FIERROS-
3 INDUSTRIA FAMA E.I.R.Ltda
ACEROS
FIERROS-
4 ACEROS JULIACA E.I.R.Ltda
ACEROS
FIERROS-
5 G&N CORPORACIONES ATLANTIDA E.I.R.Ltda
ACEROS
FIERROS-
6 CONDOR REPRESENTACIONES S.C.R.Ltda
ACEROS
FIERROS-
7 FERRO ACEROS DEL SUR P.NAT.
ACEROS
FIERROS-
8 ALISE DISTRIBUCIONES E.I.R.Ltda
ACEROS
3.6. TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS
siguientes:
3.6.1 OBSERVACIÓN
3.6.2 ENTREVISTA
3.6.3 ENCUESTAS
opciones de respuesta.
organización contable.
Sí ( ) No ( )
opciones de respuesta.
( ) Abordable
( ) Calificado
( ) Honesto
( ) Creíble
Y la escala de Likert, es una escala psicométrica comúnmente
actitud.
( ) Excelente
( ) Bueno
( ) Regular
( ) Malo
( ) Pésimo
3.6.4 DOCUMENTAL
( ) Exitoso
La investigación bibliográfica, la cual se efectuó a través del
Juliaca.
gráficos respectivamente.
resultados obtenidos.
del Perú. Es por ello que se considera una actividad de gran importancia.
RUC: 20363863711
Razón Social: ACEROS CORPORATIVOS S.A.C.
Condición: Activo
Departamento: Puno
RUC: 20447882761
Condición: Activo
Departamento: Puno
FERRETERA:
RUC:
20406326625
Condición: Activo
Departamento: Puno
RUC: 20448164315
Román - Juliaca
Condición: Activo
RUC:
20406410685
E.I.R.LTDA.
Dirección Legal: Jr. Lambayeque Nro. 260 Cercado
Departamento: Puno
RUC: 20447838606
S.C.R.LTDA.
Departamento: Puno
FERRETERA:
RUC:
20448111033
Departamento: Puno
RUC: 10023821091
Departamento: Puno
RUC:
organización contable.
investigación de campo.
indicadores:
1. Inventario
2. Mercancía
3. Almacenaje
1. INVENTARIO
CUADRO N° 01
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 8 100.0%
No 0 0.0%
Total 8 100%
CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
GRÁFICO N° 1
CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
0%
Si
No
100%
P1: Análisis
Inventarios?
CUADRO N° 02
METODO PARA CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Kárdex Manual 6 75%
Kárdex
Computarizado 2 25%
Ambos 0 0%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRAFICO N° 2
METODO PARA EL CONTROL INTERNO DE
INVENTARIOS
0%
75% Ambos
P2: Análisis
realice la empresa.
GRAFICO N° 3
FRECUENCIA DE INVENTARIO
0%
12.5%
12.5% Semanal
Mensual
Semestral
75%
Anual
P3: Análisis
mismo que podrá ser de gran ayuda para propender un correcto Control
Interno de Inventario.
P4. ¿Considera Usted que el Control Interno de Inventarios que existe en
la empresa es eficiente?
CUADRO N° 04
EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 1 12.5%
No 7 87.5%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRAFICO N° 4
EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO DE
INVENTARIOS
12.5%
Si
87.5% No
P4: Análisis
2. MERCANCÍA
CUADRO N° 05
RECEPCION DE MERCANCIA
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 3 37.5%
No 5 62.5%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 5
RECEPCIÓN DE MERCANCÍA
37.5%
Si
62.5%
No
P5: Análisis
3. ALMACENAJE.
ordenada y sistemática?
CUADRO N° 06
ALMACENAJE
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 1 12.5%
No 7 87.5%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRAFICO N° 6
ALMACENAJE
12.5%
Si
No
87.5%
P6: Análisis
adecuada.
CUADRO N° 07
PERSONAL ENCARGADO
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS PORCENTUALES
ENCUESTADAS %
Auxiliar de Inventarios/Auxiliar
Contable 0 0%
Almacenero 2 25.0%
Vendedor 1 12.5%
Propietario de la empresa 5 62.5%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 7
PERSONAL ENCARGADO
0% Auxiliar de
Inventarios/Auxiliar Contable
25%
Almacenero
62.5% 12.5%
Vendedor
Propietario de la Empresa
epresentantes de las empresas, se plantea
P7: Análisis
CUADRO N° 08
PERSONAL CAPACITADO
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 2 25%
No 6 75%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRAFICO N° 8
PERSONAL CAPACITADO
25%
Si
75% No
P8: Análisis
1. Registro de bienes
2. Verificación de bienes
3. Protección de bienes
1. REGISTRO DE BIENES.
CUADRO N° 09
CONOCIMIENTO DE MERCANCÍA
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 4 50%
No 4 50%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
indicadores:
GRAFICO N° 9
CONOCIMIENTO DE MERCADERÍA
50% 50%
Si
No
P9: Análisis
la
CUADRO N° 10
REGISTRO DE MERCANCÍA
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 3 37.5%
No 5 62.5%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 10
REGISTRO DE MERCANCÍA
37.5%
Si
62.5%
No
P10: Análisis
orden de toda la mercancía; por otra parte el 37.5% afirma que si se registra
2. VERIFICACIÓN DE BIENES
CUADRO N° 11
CODIFICACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE MATERIALES
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 2 25%
No 6 75%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 11
CODIFICACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE
MATERIALES
25%
Si
75% No
P11: Análisis
existe una gran debilidad en este aspecto ya que es necesario que se tenga
CUADRO N° 12
INCONVENIENTES AL VERIFICAR BIENES
CIFRAS
CANTIDAD
RESPUESTAS ORCENTUALES
ENCUESTADAS
%
No tiene tiempo suficiente para tal
actividad 6 75%
No conoce ningún proceso para
realizarlo 1 12.5%
No le interesa verificar los bienes 0 0%
Desconoce qué ventajas conlleva
la verificación de los bienes 1 12.5%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 12
INCONVENIENTES AL VERIFICAR BIENES
P12: Análisis
daño físico?
CUADRO N° 13
RESGUARDO DE MATERIALES
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 2 25%
No 6 75%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 13
RESGUARDO DE MATERIALES
25%
Si
No
75%
financieros.
1. Orden de almacén
2. Información errónea
3. Comercialización de bienes
4. Toma de decisiones
1. ORDEN DE ALMACÉN
CUADRO N° 14
INCIDENCIA DE LA DESORGANIZACIÓN DEL ALMACEN
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 8 100%
No 0 0%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 14
INCIDENCIA DE LA DESORGANIZACIÓN
DEL ALMACÉN
0%
Si
No
100%
P14: Análisis
inventarios.
2. INFORMACIÓN ERRÓNEA
P15. Análisis
Los resultados indican que del total de encuestados un, 62.5% considera que
empresa.
3. COMERCIALIZACIÓN DE BIENES
CUADRO N° 16
PERDIDA DE VENTAS
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 8 100%
No 0 0%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 16
PÉRDIDA DE VENTAS
0%
Si
No
100%
P16: Análisis
CUADRO N° 17
TOMA DECISIONES
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Buena 1 12.5%
Regular 2 25%
Mala 5 62.5%
Pésima 0 0%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRAFICO N° 17
TOMA DE DECISIONES
0%
12.5%
Buena
25%
Regular
62.5%
Mala
Pésima
P17: Análisis
25% la califica como Regular y un 12.5% la califica como Buena. Por lo tanto
existe una evidente necesidad de contar con políticas estratégicas, las mismas
que podrán ser de gran ayuda para propender una correcta toma de
D. ORGANIZACIÓN CONTABLE
1. Recursos humanos
2. Coordinación contable
3. Operaciones contables
1. RECURSOS HUMANOS
empresa?
CUADRO N° 18
ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Del propietario 2 25%
De terceras personas 6 75%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 18
ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA
25%
Del propietario
P18.- Análisis
otra parte un 25% afirma que terceras personas son las que están a cargo
de administrar la empresa.
CUADRO N° 19
CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
CANTIDAD
CIFRAS
RESPUESTAS
PORCENTUALES %
ENCUESTADAS
Contador de la empresa 0 0%
Contador externo de estudio
contable 8 100%
Técnico/auxiliar contable 0 0%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 19
CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
0%
Contador de la empresa
Contador externo de
Estudio Contable
100% Técnico/Auxiliar Contable
P19: Análisis
P20. ¿Recibe usted asesoría por parte del Contador en materia de toma
de decisiones?
CUADRO N° 20
ASESORÍA CONTABLE EN TOMA DE DECISIONES
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 0 0%
No 8 100%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 20
ASESORÍA CONTABLE EN TOMA DE
DECISIONES
0%
Si
No
100%
P20: Análisis
cuentan con la asesoría del contador para toma de decisiones con referencia
a la organización contable.
empresa?
CUADRO N° 21
PERSONAL IDÓNEO
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 3 37.5%
No 5 62.5%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 21
PERSONAL IDÓNEO
37.5%
Si
62.5%
No
P21: Análisis
se cuenta con personal idóneo para cumplir las funciones que demandan las
2. COORDINACIÓN CONTABLE
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 1 12.5%
A veces 6 75%
No es importante 1 12.5%
Total 8 100%
REUNIONES DE COORDINACIÓN
GRÁFICO N° 22
REUNIONES DE COORDINACIÓN
12.5% 12.5%
Si
A veces
No es importante
75%
P22: Análisis
contable de la empresa?
CUADRO N° 23
BENEFICIO DE COORDINACIÓN
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Si 7 87.5%
No 1 12.5%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 23
BENEFICIO DE COORDINACIÓN
12.5%
Si
No
87.5%
P23: Análisis
operatividad de la empresa.
3. OPERACIONES CONTABLES
CUADRO N° 24
ESTADO DE LOS REGISTROS CONTABLES
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
Al día 2 25%
Con retraso 4 50%
No sabe 2 25%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 24
ESTADO DE LOS REGISTRO CONTABLES
25% 25%
Al día
Con retraso
No sabe
50%
P24: Análisis
los registros contables se encuentran con retraso, por otra parte un 25%
GRÁFICO N° 25
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD DE
LA EMPRESA
0%
P25.- Análisis
actualmente?
CUADRO N° 26
METODO DE VALUACIÓN
CANTIDAD CIFRAS
RESPUESTAS
ENCUESTADAS PORCENTUALES %
PEPS 0 0%
UEPS 0 0%
Promedio
Ponderado 1 12.5%
No sabe 7 87.5%
Total 8 100%
FUENTE: Guía de encuesta realizada a las Empresas Ferreteras de Juliaca
Elaboración Propia
GRÁFICO N° 26
METODO DE VALUACIÓN
0% 0% 12.5%
PEPS
UEPS
Promedio Ponderado
87.5%
No sabe
P26: Análisis
sobre los métodos permitidos para la valuación de los in ventarios. Por otra
específicas.
INTERNO DE INVENTARIOS
Inventarios
b) Aplicación de Políticas
de las mismas.
c) Estructura Organizacional
área.
FIGURA N° 2
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ALMACEN ALMACENERO
ÁREA DE AUXILIAR DE
INVENTARIO
VENTAS INVENTARIO
AUDITOR INTERNO
AREA CONTABLE
CONTADOR
AUXILIAR CONTABLE
INTERNO
ADMINISTRACIÓN
riesgos potenciales.
d) Selección de Personal
CONCLUSIONES
PRIMERO
Juliaca cuentan con un control interno de inventarios sin embargo este control
es llevado en un 75% haciendo uso del método kárdex manual; por otra parte
SEGUNDO
TERCERO
CUARTO
planteada inicialmente.
QUINTO
idóneo para cumplir las funciones que demandan las diferentes áreas
SEXTO
operatividad de la empresa.
SÉPTIMO
OCTAVO
NOVENO
RECOMENDACIONES
SEGUNDO
de manera más sencilla y clara para así contribuir a la fluidez y control de las
TERCERO
CUARTO
QUINTO
Se sugiere contar con personal idóneo para cumplir las funciones que
SEXTO
promedio ponderado para las empresas ferreteras, debido a que con este
FOUNDATION, I. A. (2007).
WEBGRAFIA
ACFI,A.C.(s.f.).http://www.auditoresycontadores.com/contabilidad/51objet
o-de-la-creacion-de-caja-chica.
BOLETIN
ANTECEDENTES
ANEXO N° 2
RELACIÓN DE EMPRESAS TOMADAS COMO MUESTRA
ANEXO N° 3 GUÍA DE
ENCUESTA I
ANEXO N° 4
GUIA DE ENCUESTA II
ANEXO N° 5 FIGURA N° 1
ORGANIZACIÓN CONTABLE
REGISTROS CONTABLES
CATALOGO DE
CUENTAS INFORMES CONTABLES
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS LIBROS AUXILIARES
AUDITOR INTERNO
AREA CONTABLE
ADMINISTRACIÓN
ANEXO N° 7
ESQUEMA DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO DE LA ADQUISICIÓN DE
MERCADERÍA
Determinacion de la necesidad de compra
Constatación Física
Realización de pedido
Verificación de la mercadería
NO
SI
Observación
a la gerencia
Enviar una copia a Contabilidad con la firma de
conformidad con el pedido
ANEXO N° 8
ESQUEMA DE LA RECEPCIÓN VERIFICACIÓN E INGRESO DE
MERCADERÍA
Llegada de la mercaderia al almacén del local
ANEXO N° 9
ESQUEMA DEL PROCESO DE CONSTATACIÓN FÍSICA
Encuentro
Finalizar el proceso de
Anomalías
NO
SI