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Módulo 8. Obligaciones fiscales

Unidad 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 1. Principios constitucionales del Derecho Fiscal
Guía de actividades
Módulo 8
Obligaciones fiscales
Unidad 1
Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 1
Principios constitucionales
del Derecho Fiscal
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1

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Índice
Aviso importante .................................................................................................................................... 3

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................. 3
Competencias ........................................................................................................................................ 4
Estrategia de estudio sugerida ............................................................................................................... 5
Presentación .......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Actividad Financiera del Estado .......................................................................................... 7
Actividad 2. Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos Mexicanos .................................... 8
Actividad 3. El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos... 10
Aspectos de contenido: .................................................................................................................... 11
Aspectos de forma: .......................................................................................................................... 11
Indicaciones: .................................................................................................................................... 11
Actividad retroalimentada..................................................................................................................... 12
Cierre ................................................................................................................................................... 12

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Aviso importante
Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una constante
en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y cumplimiento
con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra profesión.
Planeación del (de la) docente en línea
En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

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Competencias
Competencia de la unidad
 Identifica la existencia de la obligación fiscal a partir del estudio de su fundamento constitucional,

el reconocimiento de la actividad financiera y potestad tributaria del Estado, para ubicar el
sustento jurídico de la actividad tributaria.
Competencia de la sesión
 Examina los orígenes del artículo 31, fracción IV de la Constitución, a partir de los elementos
históricos y teóricos que lo sustentan, para explicar el fundamento constitucional de las
obligaciones.
Competencias trasversales
 Capacidad de comunicación oral y escrita.

 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, Derecho Romano y
Derecho Comparado.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.

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 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.

 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.
Estrategia de estudio sugerida
El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 14 horas, que deben distribuirse conforme al

orden de las actividades para alcanzar la competencia señalada de la sesión. Con la intención de
ofrecer una sugerencia de estudio, se presenta la siguiente estrategia, considerando cinco días de la
semana:
Horas
Días Estrategia
estimadas
 Estudia en tu texto de apoyo el apartado “Conceptos fundamentales 4 horas
en Derecho Fiscal”.
Lunes  Busca las definiciones de los conceptos señalados en la actividad 1.

 Redacta una explicación con tus propias palabras sobre dichos
conceptos.
 Estudia en tu texto de apoyo los apartados “Antecedentes del artículo 4 horas
31, fracción IV” y “El fundamento constitucional de las contribuciones
en México”.
Martes
 Revisa el recurso propuesto para la elaboración de la actividad 2.
 Consulta diversas fuentes de información para recabar la información
señalada en la tabla de la actividad.
 Elabora tu infografía recabando los elementos desarrollados en las 4 horas
Miércoles
primeras dos actividades.
Jueves  Espera la retroalimentación de tu docente en línea. --------
Viernes  Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas. 2 horas

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Presentación
Fuente: http://bit.ly/2iKwFXN
Toda organización social genera necesidades comunes, motivo por el cual los integrantes de tales
grupos, a lo largo de la historia, han establecido diversos mecanismos para la obtención de recursos
que permitan cubrir dichas necesidades.
Económicamente, las necesidades existen en mayor número que los satisfactores que las colman, de
tal manera que no es posible cubrir la totalidad de necesidades de un grupo social. Por tal motivo y al
igual que los individuos en particular, la organización social realiza una planeación sobre los recursos
con los que estima contar en determinado tiempo, la forma de administrarlos y los rubros a los que
serán destinados. Estas etapas en su conjunto reciben el nombre de actividad financiera.
Desde una perspectiva histórica, la actividad financiera no muestra, en sí misma, cambio alguno; sin
embargo, los mecanismos por los que se obtienen, administran y consumen los recursos obtenidos
muestran cambios importantes y, aunque resulta interesante el estudio de todos los factores
económicos, políticos y sociales que motivaron dichas transformaciones, debemos limitar el objeto de
estudio a dos aspectos significativos que limitan y guían las diversas unidades del presente módulo y
particularmente el contenido de la presente sesión, a saber: 1) la forma en que se obtienen los
recursos por parte del Estado y 2) su regulación jurídica, temas que constituyen el eje central del
Derecho Fiscal.

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Es por ello que para la comprensión de los principios y mecanismos por los que el Estado mexicano
actualmente obtiene recursos, de conformidad con el citado precepto de la Carta Magna, es menester
estudiar los antecedentes que sirvieron como base para las características que hoy presenta.
Actividad 1. Actividad Financiera del Estado
Finanzas del Estado

Fuente: http://bit.ly/2kMMRKm
Esta actividad no se califica, sin embargo, para desarrollar la actividad integradora es

sugerida como parte de tu proceso de aprendizaje autogestivo. En éste prima el
sentido de responsabilidad en tu formación, pues eres su principal regulador.
El Estado requiere de recursos para satisfacer las necesidades colectivas, de tal manera que la
recaudación de contribuciones forma parte de una serie de actos que, en su conjunto, reciben el
nombre de actividad financiera del Estado, respecto a lo cual diversos campos del Derecho juegan un
papel importante. Con el propósito de relacionar la actividad financiera del Estado con los campos del
Derecho que se le vinculan, se sugiere la realización de la siguiente actividad:
1. Lee en tu texto de apoyo el apartado “Conceptos fundamentales en Derecho Fiscal”.

2. Define y explica los siguientes conceptos:

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Conceptos Definición Explicación

Actividad
financiera
Actividad
financiera del
Estado
Derecho
Financiero
Derecho Fiscal
Derecho
Administrativo
Derecho
Presupuestario
Actividad 2. Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos

Mexicanos
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 1917

Fuente: http://bit.ly/1mfTch7


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El artículo 31 constitucional señala las obligaciones de los mexicanos. En la fracción IV, se menciona
lo siguiente:
Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como de los estados, de la Ciudad de México y
del municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
El citado artículo se encuentra sustentado por aspectos de índole histórica, como fundamentos
teóricos y doctrinales. Para la comprensión de cualquier tema, como en este caso son los
fundamentos teóricos e históricos del artículo 31, fracción IV, es necesario el conocimiento de las
transformaciones del objeto de estudio. A lo anterior se le denomina estado del arte, lo cual se define
como el análisis respecto al cúmulo de cambios que han influido en un objeto de estudio dado, que
dan cuenta de su estructura en la actualidad. Para desarrollar dicho análisis, se sugiere desarrolles lo
siguiente:
1. Lee tu texto de apoyo en los apartados “Antecedentes del artículo 31, fracción IV” y “El
fundamento constitucional de las contribuciones en México”.
2. Investiga las bases clásicas y doctrinarias de su fundamento. Para ello, se presenta como
apoyo el siguiente recurso. No obstante, se propone consultar otras fuentes:
IMEFI (2015, 11 de febrero). Comercio Exterior. “Análisis sobre el Artículo 31 fracción

IV Constitucional” [archivo de video]. Recuperado de:
https://www.youtube.com/watch?v=QcCAjD_kfB4
Asimismo se sugiere el llenado de la siguiente tabla:
Momento Denominación de Fundamentos teóricos Características de la

histórico la legislación y/o doctrinarios contribución
fiscal

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Actividad integradora. El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política

de los Estados Unidos Mexicanos
Presentación de infografía
Fuente: http://bit.ly/2kRTTwu
Esta actividad sí se califica. Sin embargo, se trata de una primera entrega, la cual
será retroalimentada por tu docente en línea. La segunda entrega será adjuntada en
la sección Actividad retroalimentada, donde se colocará la calificación final.
De acuerdo con Carrasco, citando a Alfonso Cortina Gutiérrez, “si mexicanos o extranjeros gozan de
los derechos básicos del hombre, también deben estar colocados en el mismo nivel en cuanto a sus
obligaciones públicas, entre ellas, la del pago de impuesto” (2000:173).
Conforme a lo anterior, en la obligación de pagar impuestos se apela a la condición de libertad de las

personas, quién además de tener derechos, cuenta con obligaciones, lo cual es uno de los
fundamentos que soportan las obligaciones. Con el propósito de que expliques a mayor detalle dichos
fundamentos, realiza la siguiente actividad
1. Concluye con la lectura de tu texto de apoyo.

2. Elabora una infografía con las siguientes especificaciones:

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Aspectos de contenido:
 Señala la relación entre la actividad financiera del Estado y los campos de Derecho que la tratan.
 Indica los antecedentes directos del artículo 31, fracción IV, vigente.
 Señala autores y doctrina en la que se encuentra sustentado dicho artículo.
Aspectos de forma:
 Elabora la infografía, ya sea en una presentación o en herramienta Piktochart.

*Se adjunta el tutorial para su elaboración en Piktochart.
**Se ofrece la página Pictoline como referencia a otras infografías.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Integra imágenes de acuerdo con las ideas que estés presentando.
 Señala las fuentes de consulta retomadas.
*En caso de otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un manual
de citación en APA. Su aplicación también será tomado en cuenta en la calificación final.
Indicaciones:
1. Guarda tu documento, con la siguiente nomenclatura: M8_U1_S1_XXYZ, sustituyendo las XX por

las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu apellido materno.
2. Espera la retroalimentación tu docente en línea.
*Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad.

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Actividad retroalimentada
Fuente: Flaticon
En esta sección adjuntarás la segunda entrega de tu actividad integradora, considerando los

comentarios de tu docente en línea. Aquí estará reflejada tu calificación en la sesión.
Cierre
Cierre
Fuente: Flaticon
Conforme a lo estudiado en la presente sesión, toda norma debe encontrar su fundamento

constitucional. Por lo tanto, respecto a la materia fiscal, cualquier ley en la que se contengan
contribuciones, debe estar acorde al mandato contemplado en la fracción IV del artículo 31 de la Carta
Magna y respetar el principio de legalidad.

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Sesión 2. Actividad financiera del Estado
Módulo 8
Unidad 1
Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 2
Actividad financiera del Estado

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Índice
Aviso importante .................................................................................................................................... 3

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................. 3
Competencias ........................................................................................................................................ 4
Estrategia de estudio sugerida ............................................................................................................... 5
Presentación .......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Los ingresos del Estado...................................................................................................... 7
Actividad 2. El presupuesto público ....................................................................................................... 8
Actividad integradora ............................................................................................................................. 9

Aspectos de forma: .......................................................................................................................... 10
Indicaciones: .................................................................................................................................... 10
Actividad retroalimentada..................................................................................................................... 11
Cierre ................................................................................................................................................... 11

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Aviso importante


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Competencias
 Identifica la existencia de la obligación fiscal a partir del estudio de su fundamento constitucional,

el reconocimiento de la actividad financiera y potestad tributaria del Estado, para ubicar el
sustento jurídico de la actividad tributaria.
 Analiza la actividad financiera del Estado, mediante el estudio de la Ley de Ingresos y el

Presupuesto de Egresos, para señalar la forma en que el Estado obtiene recursos dirigidos a la
prestación de los diversos servicios públicos.

Derecho Comparado.

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orden de las actividades para alcanzar la competencia señalada de la sesión. Con la intención de
semana:
Horas
Días Estrategia
estimadas
 Estudia tu texto de apoyo el apartado titulado “Ingresos del Estado”.
 Realiza un análisis conforme a los puntos establecidos en la
Lunes 3 horas
actividad 1, “Los ingresos del Estado”.
 Investiga ejemplos de lo indicado.
 Estudia en tu texto de apoyo los siguientes apartados:
- “Actividad financiera del Estado y sus controles”
- “Presupuesto”
Martes 3 horas
 Realiza un análisis conforme a los puntos establecidos en la
actividad 2, “El presupuesto público”.
 Esquematiza tus ideas para un diseño preliminar de tu Prezi.
 Concluye la lectura de tu texto de apoyo.
 Integra las actividades desarrolladas en la sesión en un solo
Miércoles 4 horas
esquema.
 Elabora el Prezi con las características señaladas y envíalo.

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Presentación
Finanzas del Estado

Fuente: http://bit.ly/2jfs407
La actividad financiera del Estado es la desarrollada por el Estado con el objeto de procurarse los
medios necesarios para los gastos públicos. Éstos son destinados a la satisfacción de las necesidades
públicas y, en general, a la realización de sus propios fines. En esta sesión conocerás cómo se
obtienen, cómo son administrados y cómo son aplicados dichos recursos.

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Actividad 1. Los ingresos del Estado
Contribuciones y otros ingresos

Fuente: http://bit.ly/2jjjXj3

Para cumplir con los fines del Estado, el primer momento llevado a cabo en su sistema financiero
consiste en la obtención de recursos económicos. Encaminado a este propósito, el Estado dispone de
la explotación de sus propios bienes y empresas, así como el ejercicio de su poder de imperio a partir
del cual establece contribuciones. Para identificar los tipos de ingreso del Estado, se sugiere el
desarrollo de la siguiente actividad:
1. Lee tu texto de apoyo en el apartado “Ingresos del Estado”.

2. Identifica la clasificación de los ingresos.
3. Define con tus propias palabras cada uno de sus tipos.
4. Señala sus respectivos ejemplos.

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Actividad 2. El presupuesto público
Presupuesto
Fuente: http://bit.ly/2k88zLu

Después de la adquisición de los recursos económicos para los fines señalados, se procede al manejo
y aplicación de los mismos, distribuyéndolos a los diversos órganos de la Administración Pública, en
los distintos órdenes de gobierno. Sin embargo, para llevar a cabo lo anterior, es necesario un proceso
que relaciona la erogación de recursos con la consecución de objetivos previamente establecidos. Es
ahí donde el presupuesto juega un papel importante, pues con éste el Estado no solamente decide
sobre los medios adecuados para alcanzar sus fines sino también regula las políticas para la
adquisición y empleo de los recursos necesarios. Con el propósito de organizar el proceso de
desarrollo del presupuesto público e identificar las formas de gasto, se sugiere lo siguiente:
1. Lee en tu texto de apoyo los apartados “Actividad financiera del Estado y sus controles” y
“Presupuesto”.
2. Identifica lo siguiente:
 ¿Cuál es la base de la programación del presupuesto?

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 ¿Qué documentos e instrumentos jurídicos son utilizados?

 ¿Cuál es su función respectiva y cuál es su ciclo de su ejecución?
 ¿Cuáles son los principios en que se rigen?
 ¿Cuál es su orden de presentación en la elaboración del presupuesto público?
 ¿Cuáles son los tipos de gasto que lleva a cabo el Estado en sus diversos órganos cuando se
aplican los recursos? Define con tus propias palabras cada uno de sus tipos y señala sus
respectivos ejemplos.
3. Elabora un esquema con tus ideas como base para tu presentación Prezi.
Actividad integradora. Las finanzas del Estado como sistema
Las finanzas del Estado como sistema

Fuente: http://bit.ly/2kxHo9d
Esta actividad sí se califica. Sin embargo, se trata de una primera entrega, la cual
será retroalimentada por tu docente en línea. La segunda entrega será adjuntada en
la sección Actividad retroalimentada, donde se colocará la calificación final.
Antes de conocer los hechos generadores de las obligaciones tributarias sobre su cumplimiento, entre
otros aspectos a desarrollar a lo largo del módulo, es importante tener una visión de conjunto sobre el
sistema financiero mexicano: cómo el Estado se hace de recursos para realizar funciones tales como
vigilancia, fomento, educación, salubridad, relaciones con el exterior, obras públicas, seguridad,
conservación del patrimonio cultural, entre otros.

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Como producto de tu proceso formativo, crearás una presentación Prezi que dará cuenta del alcance
de la competencia de la sesión. Para ello, tu archivo debe contar con las siguientes características:
 Señala los tipos de ingreso del Estado, presentando ejemplos.

 Explica el ciclo en el que se rige la actividad financiera del Estado.
 Distingue las formas en las que se aplica el gasto público, presentando ejemplos.
Aspectos de forma:
 Elabora una presentación con la herramienta Prezi.

*Se adjunta el tutorial para su elaboración.
 Cita la legislación correspondiente.
 Mantiene un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Integra imágenes de acuerdo con las ideas presentadas.
 Señala las fuentes de consulta retomadas, en caso de usarse información diferente al texto de
apoyo.
*En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un
manual de citación APA. Su aplicación también será tomada en cuenta para la calificación final.
Indicaciones:
1. De acuerdo con las instrucciones señaladas en el tutorial, en plataforma inserta la liga de tu

presentación en un documento de texto.
2. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M8_U1_S2_XXYZ, sustituyendo las XX por
3. Adjunta tu archivo en la sección Tarea.

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Fuente: Flaticon
En esta sección, adjuntarás la segunda entrega de tu actividad integradora, considerando los

Cierre
Cierre
Fuente: Flaticon
En síntesis, las finanzas del Estado se desarrollan de forma cíclica, donde identificamos en primer
momento la adquisición de recursos (sea a través de sus propias fuentes, o bien, a partir del ejercicio
de su poder de imperio, siendo el segundo el principal); en segundo momento, la gestión de los
recursos (que es sustentada en el presupuesto público); y, por último, se encuentra la aplicación del

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recurso por medio de los diversos gastos, necesarios –claro está– para la satisfacción de las
necesidades de la sociedad.

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S3. Actividad 1. Facultad legislativa del Estado en

materia ﬁscal
SESION 3 POTESTAD TRIBUITARIA
La potestad tributaria tiene tres funciones: normativa, administrativa y jurisdiccional. Respecto a la primera, el
Estado tiene la facultad de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos a través de las leyes. Es un
proceso llevado a cabo por el Poder Legislativo, a partir del cual obliga a las personas a ceder parte de su
riqueza para sufragar los gastos públicos. Dicha facultad tiene injerencia también en la función administrativa
y jurisdiccional. Para identificar qué es la potestad tributaria del Estado:
Lee tu texto de apoyo.
1. Y responde las siguientes preguntas:
⚪ ¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?
⚪ ¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?
⚪ ¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de las leyes
fiscales?
⚪ ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?
2. Esquematiza tus respuestas a modo de borrador pues esta información te servirá para desarrollar la
actividad integradora.
3. S3. Actividad 2. Autoridades administrativas y

organismos autónomos fiscales
Ponce señala que “la Constitución establece que existe obligación de contribuir a los gastos públicos, no sólo
de la federación, sino también de los estados y municipios” (2003:76). Estos niveles de gobierno tienen sus
respectivas atribuciones en la materia, los cuales deben encontrarse en interrelación constante, a partir de
convenios o acuerdos de coordinación para una mayor eficacia. Con el propósito de identificar la competencia
en cada nivel de gobierno, se sugiere el desarrollo de la siguiente actividad:
1. Completa la siguiente tabla:
Autoridades en materia
tributaria por nivel de Funciones
gobierno
Secretaría de Hacienda y
Crédito Público
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Servicio de Administración
Tributaria
Secretaría de Finanzas
Tesorería
Tesorería municipal
Organismos autónomos Funciones
Instituto Mexicano del

Seguro Social
Instituto del Fondo Nacional

de la Vivienda para los
Trabajadores
1. Reflexiona entorno a lo siguiente:
⚪ ¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?
Cargar tarea: S3. Actividad integradora.

Funciones de la potestad del Estado
De acuerdo con Spisso el poder tributario significa:
…potestad de instituir tributos, […] expresión omnicomprensiva de la competencia legislativa o fuente de

derecho, de una serie de potestades normativas, de aplicación o ejecución y de las vías administrativas o
jurisdiccionales de revisión de los actos administrativos de contenido tributario (2003:1).
De manera sintética y tal como se había señalado, la potestad tributaria está constituida por la función
normativa, administrativa y jurisdiccional. Para explicar cada una, realiza la siguiente actividad:
⦁ Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.
⦁ Indica el fundamento legal de dichas funciones.
⦁ Describe la competencia de sus autoridades conforme a la función que le corresponde de la potestad
tributaria del Estado.

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Aspectos de forma:
⦁ Elabora una presentación.
⦁ Cita la legislación correspondiente.
⦁ Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
⦁ Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
⦁ Señala las fuentes de consulta retomadas.

*En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un manual de
citación en APA. Su aplicación también será tomada en cuenta en la calificación final.
Indicaciones:
⦁ Guarda tu documento, con la siguiente nomenclatura: M8_U1_S3_XXYZ, sustituyendo las XX por las
dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z p

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Unidad 2. Relación jurídico-tributaria
Sesión 4. Sujetos de la relación
Módulo 8
Unidad 2
Relación jurídico-tributaria
Sesión 4
Sujetos de la relación

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Índice
Aviso importante ....................................................................................................................................3

Planeación del (de la) docente en línea .................................................................................................3
Competencias ........................................................................................................................................4
Estrategia de estudio sugerida ...............................................................................................................5
Presentación ..........................................................................................................................................6
Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria...................................................................................7
Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo ............................................................8
Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal ...........................................................9

Aspectos de forma: ........................................................................................................................... 10
Indicaciones: .................................................................................................................................... 10
Actividad retroalimentada ..................................................................................................................... 11

Cierre ................................................................................................................................................... 11

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Aviso importante


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Competencias
 Analiza la obligación fiscal, a partir del estudio de sus elementos subjetivos y objetivos, para
explicar su surgimiento y las formas en que ésta se extingue.
 Diferencia los sujetos de la relación tributaria, a partir del análisis de sus respectivas
características conforme a la legislación de los distintos órdenes de gobierno, para reconocer las
obligaciones que le corresponden al contribuyente en cada nivel de gobierno.

Derecho Comparado.

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orden de las actividades para alcanzar la competencia de la sesión. Por ello, con la intención de
semana:
Horas
Días Estrategia
estimadas
 Estudia tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto 4 horas
Lunes activo de la relación jurídico-tributaria.
 Desarrolla la investigación indicada en la actividad 1.
 Estudia tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto 4 horas
pasivo de la relación jurídico-tributaria, consultando además el
Martes
Código Fiscal de la Federación.
 Elabora la tabla indicada en la actividad 2.
Miércoles  Elabora tu actividad integradora. 2 horas

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Presentación
Sujetos de la relación jurídico-tributaria

Fuente: http://bit.ly/2eCxkxp
El sujeto activo de la relación jurídico-tributaria es el Estado, que es el único facultado para ejercer la
potestad tributaria. En el caso de nuestro país, existen tres niveles de gobierno y las entidades
federativas, conforme a los términos del artículo 40 constitucional, ejercen su soberanía en sus
regímenes interiores y conforme a los límites establecidos por la Constitución Federal y el marco
jurídico estatal respectivo. Estos ordenamientos prevén también los límites para los municipios y para
la Ciudad de México en la materia. A continuación abundaremos sobre los límites de la competencia
de cada uno de los sujetos activos en comento.

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Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria
Sujeto activo de la relación tributaria

Fuente: http://bit.ly/2fh25rJ
Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para

desarrollar la actividad integradora.
Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.
La federación, los estados y municipios son considerados el sujeto activo de la relación tributaria que
ejerce la potestad tributaria. Cabe hacer mención que el establecimiento de las contribuciones atiende
además a las actividades económicas con más auge o a los recursos naturales de la región. Con el
propósito de establecer la relación entre la potestad tributaria y los niveles de gobierno en México, se
sugiere el desarrollo de la siguiente actividad:
1. Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto activo de la relación jurídico-tributaria.
2. Investiga dos contribuciones a nivel federal, dos a nivel local y dos a nivel municipal.
3. Identifica el fundamento legal respectivo.
4. Con dicha información, completa el siguiente cuadro:

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Nivel de gobierno Contribución Fundamento legal Objeto de contribución
Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo
Cumplimiento de las obligaciones

Fuente: http://bit.ly/1XpleSR


Has estudiado que la autoridad tributaria para identificar a qué competencia se encuentra subordinado
el sujeto pasivo (nivel federal o local), obtener su localización, así como identificar los bienes que
posee, a efecto de un posible procedimiento económico coactivo de ejecución, controlando así el
cumplimiento de sus obligaciones, ha establecido, entre otros criterios, atender a la residencia y al
domicilio. Con el propósito de distinguir sus diferencias, se sugiere la siguiente actividad:
1. Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto pasivo de la relación jurídico-tributaria.
2. Consulta el Código Fiscal de la Federación.
3. Contesta lo solicitado en la siguiente tabla:

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Definición Fundamento Ejemplo

Residente en el
territorio nacional
Domicilio fiscal
Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal
Obligaciones, residencia y domicilio fiscal

Fuente: http://bit.ly/2dQiiP2
Esta actividad sí es calificable. Sin embargo, se trata de una primera entrega, la cual
será retroalimentada por tu docente en línea. La segunda será adjuntada en la
sección Actividad retroalimentada, donde se colocará la calificación final.
En la presente sesión has estudiado que la federación, los estados y municipios son considerados el
sujeto activo de la relación tributaria. Es decir, controlan el cumplimiento de las obligaciones del sujeto
pasivo. Mientras que por otra parte, con el propósito de proporcionar una ubicación y facilitar así la
identificación de bienes, a efecto de aplicar un posible procedimiento económico coactivo de
ejecución, a la vez que el cumplimiento de dichas obligaciones, el sujeto pasivo debe proporcionar un
domicilio fiscal. Para comprobar que hayas distinguido los sujetos de la relación tributaria, realiza la
siguiente actividad:

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 Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno.

 Señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica preponderante o a
recursos naturales existentes en tu localidad.
 Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio fiscal.
Aspectos de forma:
 En un documento de texto elabora dos tablas señalando lo que se solicita.

 Señala las fuentes de consulta retomadas en caso de usar información diferente al texto de
apoyo.
*Si usas otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un manual de
citación en APA. Su aplicación también será tomada en cuenta en la calificación final.
Indicaciones:

2. Espera la retroalimentación de tu docente en línea.

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Fuente: Flaticon

Cierre
Cierre
Fuente: Flaticon
La relación tributaria es un vínculo jurídico que se establece entre un sujeto activo (Estado) y otro sujeto
pasivo (contribuyente). La única fuente reconocida en esta materia es la ley, en la cual se establece que
el contribuyente se encuentra sujeto a cumplir tanto obligaciones formales como la entrega de cierta
cantidad de bienes al Estado (entendiéndose principalmente por dinero), encaminadas a la satisfacción
del gasto público.

página 39 de 74
Sesión 5. La obligación tributaria
Módulo 8
Unidad 2
Sesión 5
La obligación tributaria

página 40 de 74
Índice
Aviso importante ................................................................................................................................... 3

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................ 3
Competencias ....................................................................................................................................... 4
Estrategia de estudio sugerida .............................................................................................................. 5
Presentación ......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. La obligación fiscal y hecho imponible ............................................................................... 7
Actividad 2. Nacimiento de la obligación fiscal y la relación con el sujeto pasivo .................................. 8
Actividad integradora. Análisis de una obligación.................................................................................. 9
Aspectos de contenido: ................................................................................................................... 10

Aspectos de forma: ......................................................................................................................... 10
Indicaciones: ................................................................................................................................... 11
Actividad retroalimentada.................................................................................................................... 11
Cierre .................................................................................................................................................. 12

página 41 de 74
Aviso importante
Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es

un hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una
constante en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y
cumplimiento con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra
profesión.

página 42 de 74
Competencias
 Identifica el hecho imponible y el hecho generador de la obligación tributaria, conforme a la

interpretación de las normas tributarias, para la determinación de consecuencias jurídicas en
materia tributaria.

Derecho Comparado.

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Estrategia de estudio
El tiempo de estudio planteado para esta sesión es de 11 horas a la semana, que deben distribuirse
conforme al orden sugerido para realizar las actividades. Por ello, con la intención de ofrecer una
planificación de estudio, se presenta la siguiente estrategia, considerando cinco días a la semana:
Horas
Días Estrategia
estimadas
Lunes  Estudia tu texto de apoyo y realiza a la par la actividad 1. 3 horas
 Responde las preguntas de la actividad 2 e indaga más sobre el 2 horas
Martes
tema tratado.

página 44 de 74
Presentación
Configuración de la actividad fiscal

Fuente: http://bit.ly/2kNE0bw
Para configurar la obligación a cubrir por parte del contribuyente, se establecen dos supuestos: el
hecho imponible y el hecho generador de la obligación. El primero es producto de la determinación de
un presupuesto de hecho (o hipótesis de incidencia), un mandato y una sanción; mientras que el
hecho generador de la obligación es señalado cuando se presenta en la realidad. En esta sesión
distinguirás cada uno de estos hechos, partiendo de las características que identifican una obligación.

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Actividad 1. La obligación fiscal y hecho imponible
El tributo
Fuente: http://bit.ly/2lNdoaW


Conforme al análisis del artículo 31, puedes dar cuenta de que la obligación se establece para el
contribuyente a partir de la hipótesis señalada en la norma, de esta manera, se da paso al
nacimiento de la obligación fiscal. La obligación, en su forma abstracta, en tanto se encuentra
sólo en la legislación, es llamada hecho imponible. Para identificar las características del tributo
como obligación y como hecho imponible, realiza la siguiente actividad:
1. Lee tu texto de apoyo.

2. Selecciona una obligación del Código Fiscal de la Federación.
3. Analiza los siguientes puntos sobre ella:
 Características como obligación

 Fundamento jurídico
 Elementos como hecho imponible
 Hipótesis de incidencia
 Sanción

página 46 de 74
 Características como hecho imponible

 Perspectivas en las que puede ser tratada como hecho imponible
Actividad 2. Nacimiento de la obligación fiscal y la relación con el sujeto

pasivo
Relación fiscal
Fuente: http://bit.ly/2kQD1cs


Cuando el sujeto pasivo reconoce sus obligaciones fiscales de acuerdo con la norma jurídica, y lo
manifiesta ante el sujeto activo, se origina el nacimiento de la obligación fiscal, ya que se están
realizando los hechos generadores previstos en las leyes fiscales en el momento y tiempo en que
estos ocurren. No obstante, debe considerarse que la relación del sujeto pasivo con la obligación
no siempre se da de manera directa. Para identificar el nacimiento de la obligación y la relación
del sujeto pasivo que puede tener en cuanto a ésta, realiza la siguiente actividad:
1. Responde la siguiente pregunta:
 ¿Cuál es la diferencia entre el hecho imponible y el hecho generador?

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2. Selecciona una obligación del Código Fiscal de la Federación.

3. Conforme a dicha obligación responde lo siguiente:
 ¿Cuáles son las formas de relación que puede tener el sujeto pasivo con la obligación?
4. Menciona ejemplos de lo anterior de dichas relaciones.
Actividad integradora. Análisis de una obligación
Estudio de una obligación concreta

Fuente: http://bit.ly/2l6cre1
Conforme a lo estudiado en esta sesión, has visto que la obligación fiscal sustantiva nace con la
realización del hecho hipotético previsto en la norma y consistente en el pago de un tributo; así como
la hipótesis de incidencias describe los hechos imponibles que darán lugar al nacimiento de la
obligación del contribuyente de pagar un tributo. Algunos ejemplos se pueden encontrar en la
obligación del pago de impuesto sobre la renta (ISR), el momento en que una persona física o
persona moral obtiene ingresos por actividades empresariales, industriales, ganaderas, de pesca,

página 48 de 74
silvícolas, entre otras. Para dar cuenta sobre tu comprensión de la obligación y sus elementos tanto
objetivos como subjetivos, realiza la actividad que se indica a continuación.
 Explica las características de una obligación a partir de un ejemplo extraído del Código Fiscal de
la Federación.
 Expón los siguientes puntos de hecho imponible en el ejemplo seleccionado:
- Características
- Elementos del hecho imponible
- Hipótesis de incidencia
- Fundamento legal
- Sanción
- Perspectivas en las que puede ser tratada
 Indica la diferencia entre hecho imponible y hecho generador.

 Ejemplifica las formas de relación con la obligación de acuerdo con el sujeto pasivo.
Aspectos de forma:
 Elabora una presentación con la herramienta Prezi.

*Se adjunta el tutorial para su elaboración.
 Integra imágenes de acuerdo con las ideas presentadas.
 Señala las fuentes de consulta retomadas, en caso de usarse información diferente al texto de
apoyo.

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Indicaciones:
1. De acuerdo con las instrucciones señaladas en el tutorial, en plataforma inserta la liga de tu

presentación en un documento de texto.
Fuente: Flaticon


página 50 de 74
Cierre
Cierre
Fuente: Flaticon
Con los elementos tratados en esta sesión, has podido dar cuenta de los supuestos que constituyen la
obligación fiscal, ante lo cual debe recordarse que, para la materialización de la obligación, es
necesario un presupuesto de hecho determinado por la ley.

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Sesión 6. Formas de extinción de la obligación fiscal
Módulo 8
Unidad 2
Sesión 6
Formas de extinción de la obligación
fiscal

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Índice

Competencias ....................................................................................................................................... 4
Estrategia de estudio sugerida .............................................................................................................. 5
Presentación ......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Los tipos de pago .............................................................................................................. 7
Actividad 2. Otras formas de extinción de la obligación fiscal................................................................ 8
Actividad integradora. Estudio de caso ................................................................................................. 9
Cierre .................................................................................................................................................. 11
Evaluación .......................................................................................................................................... 11

página 53 de 74
Aviso importante

profesión.

página 54 de 74
Competencias
 Reconoce las distintas formas de extinción de la obligación tributaria, identificando sus

características conforme al Código Civil Federal, para determinar el cumplimento de la obligación
tributaria.

Derecho Comparado.

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orden de las actividades para alcanzar la competencia de la sesión. Por ello, con la intención de
semana:
Horas
Días Estrategia
estimadas
 Estudia tu texto de apoyo en los apartados referentes al pago y 2 horas
Lunes
elabora a la par la actividad planteada de la actividad 1.
 Estudia tu texto de apoyo en los apartados referentes a las otras 3 horas
Martes formas de extinguir la obligación fiscal y elabora a la par la actividad
planteada de la actividad 2.
 Espera la retroalimentación de tu docente en línea.
Jueves  Responde el primer intento del cuestionario Evaluación. 1 horas
 Repasa lo aprendido conforme a la retroalimentación obtenida.
 Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas.
Viernes 2 horas
 Responde el segundo intento del cuestionario Evaluación.

página 56 de 74
Presentación
Identificación de las obligaciones

Fuente: http://bit.ly/2lM2OEj
Cuando el contribuyente da de alta su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y actualiza sus

obligaciones fiscales, adquiere el compromiso y la obligación de realizar, y de no efectuar, varios
conceptos relacionados con sus obligaciones fiscales. Para que el contribuyente las pueda cumplir, es
necesario que las ubique y determine las diversas formas de extinguirlas. En esta sesión conocerás
los medios para concluirlas.

página 57 de 74
Actividad 1. Los tipos de pago
Los tipos de pago

Fuente: http://bit.ly/2lc0inv


El pago constituye la forma de extinguir la obligación fiscal por excelencia –la más conocida– que
además tiene diversas formas de aplicarse. Con el propósito de conocer sus diversos tipos se sugiere
la realización de la siguiente actividad:
1. Lee tu texto de apoyo en los apartados correspondientes al tema.

2. Ejemplifica cada uno de los tipos de pago.
3. Indica el fundamento legal de acuerdo con lo que establece el Código Fiscal de la Federación en
su título segundo “De los derechos y obligaciones de los contribuyentes”.

página 58 de 74
Actividad 2. Otras formas de extinción de la obligación fiscal
Extinción de la obligación fiscal

Fuente: http://bit.ly/2lXz4jV


La obligación fiscal se extingue cuando el contribuyente cumple con la obligación y satisface la

prestación tributaria o cuando la ley extingue o autoriza a declarar extinguida la obligación. Además
del pago, existen otros medios para determinar el estado de la obligación, para analizar cada uno de
ellos, se sugiere el desarrollo de la siguiente actividad:
1. Concluye con la lectura de tu texto de apoyo.

2. Elabora un cuadro de doble entrada, en el cual con base en un ejemplo específico por cada
forma de extinguir la obligación fiscal realices el siguiente análisis:
Ejemplo
Características
Requisitos de
procedencia
Fundamento
legal

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Actividad integradora. Estudio de caso
Estudio de caso
Fuente: http://bit.ly/1Klp5dx
Ahora que has reconocido cada una de las formas en que puede extinguirse la obligación tributaria, es
momento de tener una primera aproximación a la aplicación de dicho conocimiento. Para ello,
determinarás la forma que le corresponda a un caso concreto, el cual será proporcionado por tu
docente en línea.
Indicaciones:
1. Espera la asignación del caso por tu docente en línea a través de los medios disponibles.
2. En un documento de texto responde al caso indicado.

página 60 de 74
Aspectos de forma:

 Señala las fuentes de consulta retomadas en caso de haber usado información diferente al texto
de apoyo.
Fuente: Flaticon


página 61 de 74
Cierre
Cierre
Fuente: Flaticon
Si bien el pago es la forma de extinción de la obligación fiscal por excelencia, en esta sesión has
aprendido que hay otras alternativas de extinción que se encuentran establecidas en los
ordenamientos jurídicos de la materia.
Evaluación
Evaluación
Fuente: Flaticon
El siguiente ejercicio tiene como propósito valorar la adquisición y manejo de los elementos tratados en
la segunda unidad. Para resolverlo, es importante haber leído y trabajado el material proporcionado en
las sesiones que conforman esta unidad, por lo que antes de iniciar puedes realizar un repaso.
¡Adelante!

página 62 de 74
Unidad 3. Contribuciones
Sesión 7. Contribuciones y su clasificación
Módulo 8
Unidad 3
Contribuciones
Sesión 7
Contribuciones y su clasificación

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Índice

Competencias ....................................................................................................................................... 4
Estrategia de estudio ............................................................................................................................ 5
Presentación ......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Principios constitucionales de las contribuciones ............................................................... 7
Actividad 2. Elementos esenciales de las contribuciones ...................................................................... 9
Actividad integradora. Clasificación de las contribuciones .................................................................. 10
Aspectos de contenido: ................................................................................................................... 11
Indicaciones: ................................................................................................................................... 11
Cierre .................................................................................................................................................. 12
Evaluación .......................................................................................................................................... 13

página 64 de 74
Aviso importante

profesión.

página 65 de 74
Competencias
 Analiza las contribuciones, a partir de sus principios, elementos, finalidades, clasificación y

efectos, para señalar el nivel de gobierno al que se ingresa el recurso captado.
 Analiza las contribuciones, a partir de sus principios, elementos, finalidades, clasificación y

efectos, para explicar su fundamento legal.

Derecho Comparado.

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Estrategia de estudio
El tiempo de estudio planteado para esta sesión es de 15 horas a la semana, que deben distribuirse
conforme al orden sugerido para realizar las actividades. Por ello, con la intención de ofrecer una
planificación de estudio, se presenta la siguiente estrategia, considerando cinco días a la semana:
Horas
Días Estrategia
estimadas
 Realiza la lectura de los documentos señalados en la actividad 1.
Lunes 4 horas
 Completa la tabla de dicha actividad.
 Concluye la lectura de tu texto de apoyo.
 Consulta las leyes que se señalan en la actividad 2.
Martes 4 horas
 Analiza las contribuciones, partiendo de la información de la tabla
de dicha actividad.
 Espera la retroalimentación de tu docente en línea.
Jueves  Responde el primer intento del cuestionario Evaluación. 1 horas
 Repasa lo aprendido conforme a la retroalimentación obtenida.
 Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas.
Viernes 2 horas
 Responde el segundo intento del cuestionario Evaluación.

página 67 de 74
Presentación
Contribuciones y su clasificación
Fuente: http://bit.ly/2ghufma
En la presente sesión estudiarás la definición y características de las contribuciones. De igual forma,

conocerás los principios que el órgano legislativo debe considerar al momento de crear normas
fiscales, así como la aplicación del principio de legalidad que la autoridad debe observar en la relación
fiscal con los diversos sujetos pasivos.
El conocimiento de los aspectos anteriores, al igual que el de los elementos esenciales que se
encuentran presentes en toda contribución, permiten que el licenciado en Derecho determine si la
obligación creada por ley responde al mandato constitucional y, por lo tanto, se apegue a la legalidad
que exige la norma suprema en la creación de cargas para los gobernados.

página 68 de 74
Actividad 1. Principios constitucionales de las contribuciones
Fundamentos constitucionales y legales de una huelga

Fuente: http://bit.ly/2iWYrFu


En tanto las contribuciones son establecidas de conformidad con la Carta Magna, su aplicación
requiere la aplicación de una serie de principios. Para reconocerlos en contribuciones concretas,
realiza la siguiente actividad.
1. Lee tu texto de apoyo en los apartados “Definición de contribución” y “Principios constitucionales de

las contribuciones”, así como la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Código Financiero o Fiscal de la
entidad en que residas.
*En plataforma, en la sección Material de apoyo se proporciona la liga al sitio de oficial de la Cámara
de Diputados, donde encontrarás las leyes federales vigentes.

página 69 de 74
2. Completa el siguiente cuadro.
Impuesto sobre la renta Impuesto predial

Definición con tus
propias palabras
Fundamento legal
Principio de
generalidad
Principio de
uniformidad
Principio de justicia
impositiva
Principio de
seguridad jurídica
Principio de legalidad
Principio de
proporcionalidad
Principio de equidad
tributaria

página 70 de 74
Actividad 2. Elementos esenciales de las contribuciones
Elemento de las contribuciones

Fuente: http://bit.ly/2mfuMEE


Toda norma en la que se establezcan contribuciones presenta una estructura conformada por los
elementos esenciales de la obligación tributaria. Para identificar cada elemento, realiza la siguiente
actividad:
1. Concluye la lectura de tu texto de apoyo y revisa la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del
Impuesto al Valor Agregado y el Código Fiscal o Financiero de tu entidad.
2. Analiza las contribuciones, partiendo de la información de la siguiente tabla.

página 71 de 74
Impuesto sobre Impuesto al valor Tenencia de

Impuesto Impuesto predial
la renta agregado vehículos
Sujeto activo
Sujeto pasivo
Objeto
Base
Cuota
Tarifa
Exención
Forma de
pago
Periodo de
pago
Actividad integradora. Clasificación de las contribuciones
Clasificación de las contribuciones

Fuente: http://bit.ly/1NbSd8x
En la doctrina existen diversas clasificaciones de las contribuciones en atención a la diferencia

específica que cada autor toma en cuenta para su estudio. Con fines de la elaboración de la presente

página 72 de 74
actividad, tomarás como sustento la clasificación legal. Considerando lo anterior y para dar cuenta de
tu nivel de análisis sobre los fundamentos legales de las contribuciones, realiza la siguiente actividad:
 Señala tres contribuciones a nivel federal y tres contribuciones a nivel local.

 Identifica en ellas los principios constitucionales que las rigen, así como sus elementos
esenciales.
 Explica, fundamentando tu respuesta jurídicamente, la razón por la que la Ley del Impuesto al
Valor Agregado permite la traslación.
Aspectos de forma:
 Elabora lo que se solicita en un documento de texto.

 Señala las fuentes de consulta retomadas, en caso de usar información diferente al texto de
apoyo.
*En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma, se facilita un
Indicaciones:
1. Consulta la página electrónica del Congreso de tu entidad.

2. Redacta lo señalado.

página 73 de 74
Fuente: Flaticon

Cierre
Cierre
Fuente: Flaticon
Con los contenidos tratados a lo largo de este módulo, estás en posibilidad de reconocer cada una de
las formas de contribución con las que cuenta el Estado para satisfacer las necesidades sociales y

página 74 de 74
distingues –además– las formas de extinción correspondientes a cada caso en particular. Este módulo
es base para el estudio posterior de la administración tributaria (módulo 13).
Evaluación
Evaluación
Fuente: Flaticon
El siguiente ejercicio tiene como propósito valorar la adquisición y manejo de los elementos tratados en
la sesión que abarca la unidad 3. Para resolverlo, es importante haber leído y trabajado el material
proporcionado en las sesiones, por lo que antes de iniciar puedes realizar un repaso.
¡Adelante!

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Módulo 8. Obligaciones fiscales

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1

Aviso importante .................................................................................................................................... 3

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 2

Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

Planeación del (de la) docente en línea

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 3

 Identifica la existencia de la obligación fiscal a partir del estudio de su fundamento constitucional,

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 4

 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.

Estrategia de estudio sugerida

El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 14 horas, que deben distribuirse conforme al

Lunes  Busca las definiciones de los conceptos señalados en la actividad 1.

Jueves  Espera la retroalimentación de tu docente en línea. --------

Viernes  Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas. 2 horas

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 5

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 6

Actividad 1. Actividad Financiera del Estado

Finanzas del Estado

Esta actividad no se califica, sin embargo, para desarrollar la actividad integradora es

1. Lee en tu texto de apoyo el apartado “Conceptos fundamentales en Derecho Fiscal”.

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 7

Conceptos Definición Explicación

Actividad 2. Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 1917

Esta actividad no se califica, sin embargo, para desarrollar la actividad integradora es

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 8

IMEFI (2015, 11 de febrero). Comercio Exterior. “Análisis sobre el Artículo 31 fracción

Asimismo se sugiere el llenado de la siguiente tabla:

Momento Denominación de Fundamentos teóricos Características de la

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 9

Actividad integradora. El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política

Conforme a lo anterior, en la obligación de pagar impuestos se apela a la condición de libertad de las

1. Concluye con la lectura de tu texto de apoyo.

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 10

 Elabora la infografía, ya sea en una presentación o en herramienta Piktochart.

1. Guarda tu documento, con la siguiente nomenclatura: M8_U1_S1_XXYZ, sustituyendo las XX por

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 11

En esta sección adjuntarás la segunda entrega de tu actividad integradora, considerando los

Conforme a lo estudiado en la presente sesión, toda norma debe encontrar su fundamento

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 12

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1

Aviso importante .................................................................................................................................... 3

Aspectos de contenido: .................................................................................................................... 10

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 2

Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

Planeación del (de la) docente en línea

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 3

 Identifica la existencia de la obligación fiscal a partir del estudio de su fundamento constitucional,

 Analiza la actividad financiera del Estado, mediante el estudio de la Ley de Ingresos y el

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 4

 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

Estrategia de estudio sugerida

El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 12 horas, que deben distribuirse conforme al

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 5

Finanzas del Estado

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 6

Actividad 1. Los ingresos del Estado

Contribuciones y otros ingresos