3.

ELEMENTO DE CONTROL INTERNO

2.1.4.1.1 El control interno está integrado en los procesos de la organización y

forma parte de las actividades de planeamiento, ejecución y monitoreo, y
representa una herramienta útil para la gerencia. Por lo tanto, no es un sustituto
de las acciones que debería adoptar la gerencia en cumplimiento de sus
legítimas obligaciones. Los componentes del AGROALTO S.A.C, hacen las
veces de criterios generales que aseguran la preparación de estados financieros
libres de errores materiales o fraude, dentro de niveles de riesgo aceptable,
COSO, está conformado por cinco (5) componentes interrelacionados de igual
importancia. Cuatro (4) de ellos se refieren al diseño y operación del control
interno. El quinto componente, es decir, el monitoreo, está diseñado para
asegurar que el control interno continua operando con efectividad.

Los componentes del control interno, según el COSO I son los siguientes:

 Ambiente de control
 Evaluación del riesgo
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Monitoreo

3.1. AMBIENTE DE CONTROL

 Ambiente de control (COMPONENTE N° 1)

Es el primer componente del AGROALTO.S.A.C y es reconocido como el más

importante por ser el “tono en la cumbre” de la organización. La atmosfera interior
de “los de arriba” ejerce gran influencia en la conciencia de control de “los de
abajo”, por lo que representa el ambiente apropiado para que los empleados
desarrollen con efectividad las actividades de control que les han sido confiadas.
Para otros, el ambiente de control es una membrana invisible que envuelve a
toda la organización, en cuyo interior se funden: atributos
individuales; integridad y valores éticos; competencia; y, otros factores que las
personas requieren para cumplir con sus responsabilidades de control. En
consecuencia, el ambiente de control es la primera línea de defensa en la
organización para mitigar los riesgos.

 Evaluación del riesgo (COMPONENTE N° 2)

El riesgo, es definido como la probabilidad de que un evento afecte a la entidad,

por lo que su evaluación implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos
involucrados que podrían afectar el logro de los objetivos de control interno.
Estos riesgos incluyen eventos internos o externos que podrían afectar el
registro, procesamiento de las operaciones, al igual que las representaciones
efectuadas por la gerencia en los estados financieros.

 Actividades de control (COMPONENTE N° 3)

Las actividades de control están representadas, principalmente, por dos

elementos:

• Políticas. Establecen lo que debería hacerse en la organización

• Procedimientos. Son acciones que realizan las personas para

implementar las políticas establecidas.

Las políticas no son actividades de control, sino más bien, líneas generales de
acción para la toma de decisiones que indican a los gerentes cuales don las
decisiones que deben adoptarse y cuáles no. De ellas se desprenden los
procedimientos que resultan ser instrucciones específicas para ejecutar
acciones, enfocadas en el objetivo por el que se ha fijado determinada política.
  Información y comunicación (COMPONENTE N° 4)

El componente Información y Comunicación, está conformado por los

métodos y procedimientos diseñados por la organización para registrar,
procesar, resumir e informar sobre las operaciones financieras que,
generalmente, se muestran en una estructura formalizada denominada
estados financieros. Del mismo modo, una efectiva comunicación
proporciona a las personas un apropiado vehículo para obtener un adecuado
entendimiento sobre el rol y las responsabilidades de las personas
involucradas en el control interno de la información financiera.

 Monitoreo (COMPONENTE N° 5)

También denominado supervisión, es un proceso que evalúa la calidad del

control interno en el tiempo. El monitoreo trabaja en conjunto con el resto de
componentes del control interno, y proporciona seguridad razonable de que
la organización está logrando sus objetivos de control. Ello conlleva a la
búsqueda y corrección de las deficiencias de control identificadas, antes que
afecten el logro de los objetivos de control de la entidad.

Al evaluar la calidad del control interno el monitoreo permite a las personas

reaccionar en forma rápida cuando se identifican controles débiles, controles
insuficientes, o controles innecesarios.

3.2. ACTITUDES

AGROALTO S.A.C presenta las siguiente aptitudes

 Capacidad de adaptación: Se adapta a los cambios, con la intención de permitir

mejor integración y mejor relacionamiento con los clientes y proveedores. Para así
contribuya al correcto desempeño de trabajadores y se refleje en la productividad
en la empresa.
  Trabajo en equipo:

Uno de las mayores virtudes y tal vez en definitiva a la cual la empresa se verá
proporcionado al crecimiento es crear un ambiente de trabajo en la cual todos los
empleados cooperen y organicen desarrollando eficazmente sus labores.

 Capacidad de iniciativa.

Es la capacidad del empleador de aportar nuevas ideas, propuestas y sugerencias

ya que esto incrementará en la producción y en las nuevas formas y alternativas
de poder desarrollar producción.
 Capacidad para resolver problemas.

Ante un imprevisto hay personas que se quedan paralizadas y no saben cómo

actuar. En cambio, hay otras que son capaces de analizar la situación y tomar
decisiones. Este tipo de personas son las que buscan las empresas. Si te
plantean una pregunta del tipo ¿qué harías tú si…? en realidad lo que están
intentado descubrir es si perteneces al segundo grupo.
 Versatilidad.
Las empresas valoran muy positivamente esta aptitud laboral en sus futuras
contrataciones, ya que la polivalencia de la nueva incorporación le permite más
oportunidades de trabajo en diferentes campos.

4.PROCESO DE EVALUACION DE RIEZGO

Según la información que se obtuvo mediante la entrevista a la Gerente

Propietaria de la Finca Irrigacion Santa Rosa al área de producción se logró
determinar que el riesgo inherente fue del 30% considerando los factores
principales que amenazan las actividades de la empresa como se muestra a
continuación:
 Nivel de confianza= 70%

Nivel de riesgo= 30%

4.1. CAMBIOS EN EL AMBIENTE

En lo que respecta a una modificación en el ambiente, infiere muchos factores en las cuales es
dado por conveniencia realizarlas para obtener una mayor calidad en producción, y un mejor
ambiente de trabajo. He aquí algunos puntos de vista que podría se podría mejorar:

 Se podría mejorar en la equipación del personal; es decir siendo aún más riguroso
en la adquisición de implementos de protección.
 Se pudo observar la ausencia de señalizaciones en ciertos puntos específicos
como por ejemplo en posibles entradas y salidas de maquinarias o vehículos; o
ciertos puntos donde conlleva a existir cualquier peligro o riesgo.
 Se podría llevar a cabo una recolección de residuos de construcción (desmontes),
basuras (en algunas ciertas áreas del ambiente); esto para mejorar el área de
trabajo en la cual se desarrolla.
 Sería grandioso poder ver la construcción de un sistema de reutilización de agua;
por medio de canales especiales o de resaltes hidráulicos.
4.2. NUEVAS LINEAS DE PRODUCTOS A ACTIVIDADES

Cabe destacar que la empresa de AGROALTO SAC, es una empresa que aún tiene 3 años de ser
fundada; por ende, al ser de poca experiencia, lo que se busca es ampliar sus productos en el
mercado.

 Por la cual se tiene previsto en dos años lanzar nuevas plantaciones como las
mandarinas en la cual se planea exportarlas al exterior
 También se provee además que planea lanzar a la venta los equipos y sustancias
que ayudan a la fertilización de los cultivos como por ejemplo las pesticidas,
insecticidas e fertilizantes.

5. RESTRUCTURACION

Una restructuración como bien sabemos puede traer cambios y riesgos en un control interno; en
la empresa en lo que va de funcionamiento aún no existe una reestructuración ni en el área del
departamento de seguridad ni el área del departamento de logística.