PONDE CALIFICA

FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

RACIÓN CIÓN

AMBIENTE DE CONTROL
 ¿Posee CELEC un código
X 5 5
de ética?
 Se incorporan los códigos
1.Integridad de ética en los procesos y en X 5 5
y Valores el personal.
Éticos  ¿Los funcionarios y
empleados presentan
X 5 5
denuncias sin temor a
represalias?
 ¿La entidad cuenta con un
X 5 5
sistema de planificación?
 ¿El POA sigue el
2.Administra cronograma y parámetros X 5 5
ción establecidos por la ley?
Estratégica  ¿La administración
presenta oportunamente
X 5 3
información financiera y de
gestión?
 ¿Se realizan una
planificación de actividades
x 5 5
de administración de
personal?
3.Políticas y  ¿La administración del
prácticas de personal se realiza en base a x 5 5
talento la normativa laboral vigente?
humano Si se realiza pero
 ¿Se realizan planes por temas
regulares de capacitación del x 5 2 presupuestales no
personal? se lo hace en los
periodos necesarios
 ¿Existe idoneidad en la
estructura orgánica y x 5 4
funcional?
4.Estructura  ¿Existen manuales de
x 5 5
Organizativa procesos?
 ¿Se identifican con
claridad los niveles de x 5 5
autoridad y responsabilidad?
 ¿Existen normas y
procedimientos relacionados
x 5 5
con el control y descripciones
de puestos de trabajo?
5.Delegació
 ¿El número del personal
n de
está de acuerdo con el En ciertas áreas es
Autoridad
tamaño de la entidad así necesario mayor
x 5 4
como la naturaleza y cantidad de
complejidad de sus personal
actividades y sistemas?
  ¿Se establecen objetivos
con indicadores de x 5 5
6. rendimiento?
Coordinació  ¿Existen informes
n de comparativos entre lo x 5 5
acciones planificado y lo ejecutado?
organizacion  ¿Se revisan
ales periódicamente en forma
x 5 4
interna y externa los informes
de gestión?
EVALUACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
 ¿La empresa cuenta con
un plan estratégico difundido Existe pero no es
interna y externamente, en x 5 3 conocido por todos
concordancia con el plan de los trabajadores
gobierno local?
7.
 ¿La empresa cuenta con
Identificació
misión, visión y objetivos x 5 5
n de riesgos
institucionales?
 ¿Se verifica que los
diferentes subgerencias
x 5 4
cumplan los objetivos y sus
respectivas estrategias?
 Existe una conexión de los
objetivos específicos con los
x 5 4
objetivos y planes
estratégicos de la empresa?
 ¿Se identifican factores
8.Plan de críticos de éxito, indicadores
mitigación de gestión, en cada dirección, x 5 5
de riesgos unidad, sección, programa o
proyecto y a sus integrantes?
 ¿Existe una comunicación No se realiza la
oportuna y suficiente para comunicación a
x 5 0
comunicar los objetivos todos los
anuales a los trabajadores? trabajadores
 ¿Existe rotación de
personal asignado a No existe rotación
9.Valoración operaciones en funciones ya que el personal
de los clave que garanticen el x 5 0 tiene sus funciones
riesgos funcionamiento apropiado de asignadas que son
la empresa en el desarrollo de fijas
sus actividades?
 ¿Existe fijación del riesgo
aceptado para los objetivos x 5 5
10.Separació establecidos?
n de  Existe supervisión y
evaluaciones internas para
funciones y
medir la razonabilidad de los
rotación de
niveles de riesgo aceptado x 5 4
labores
así como su tolerancia, con
base en los resultados
obtenidos?
  ¿Existen procedimientos
de autorización establecidos
x 5 5
por la Gerencia a través de
11. medios escritos u otros?
Autorización
 ¿La autorización otorgada
y
a las operaciones dentro de la
aprobación x 5 5
institución cumplen la
de
normativa establecida?
transaccione
sy  ¿Las autorizaciones
Si existe aunque
operaciones asignadas a los servidores
obtener una
públicos se encuentran bien x 5 3
autorización a veces
definidas en cuanto a sus
es difícil
limitaciones?
 ¿Los procedimientos de
supervisión de procesos y
operaciones establecidos x 5 5
contribuyen al cumplimiento
12.Supervisi de objetivos institucionales?
ón  ¿Se realizan supervisiones
constantes para comprobar la
calidad de los productos y x 5 4
servicios ofrecidos por la
institución?
 ¿Existen mecanismos para
identificar eventos de riesgos x 5 5
13.Factores tanto internos como externos?
Internos y  ¿Los funcionarios y demás
Eternos personal de la entidad
x 5 5
aportan para la determinación
de estos riesgos?
 ¿Existe confiabilidad de la
metodología utilizada para
identificar eventos que x 5 4
14.Identifica
puedan afectar el logro de los
ción de
objetivos?
Eventos
 ¿Los servidores de la
empresa participan en la x 5 3
identificación de eventos?
 ¿La Entidad cuenta con el
apoyo del Gerente y
directores, para la planeación
x 5 5
y ejecución de los estudios de
probabilidades e impactos de
los riesgos?
15.Estimació  ¿Se evalúa los riesgos
n de periódicamente para conocer
Probabilidad la forma en que los eventos x 5 5
e Impacto potenciales impactan en la
consecución de objetivos?
 Se evalúa los
acontecimientos desde la
perspectiva de la probabilidad x 5 5
e impacto, a base de métodos
cualitativos y cuantitativos.
  Existe información provista
por el establecimiento de
objetivos e identificación de x 5 4
eventos para evaluar los
riesgos?
16.Evaluaci
 La documentación
ón de
recopilada de los estudios x 5 5
Riesgos
efectuados es de calidad?
 Existe transparencia de la
información sobre los
x 5 5
resultados de la evaluación
del riesgo?
 ¿La información interna y
17.Riesgos
externa ayuda a conocer
Originados
hechos que pueden generar x 5 5
por los
cambios significativos en la
Cambios
empresa?
ACTIVIDADES DE CONTROL

 ¿Existe la evidencia
suficiente que respalde la
x 5 4
toma de decisiones como
18.Decisión
respuestas al riesgo?
de
Respuestas  Se comunica a los
diferentes niveles de la
x 5 5
empresa, las decisiones
adoptadas.
 ¿Existe calidad de
información y comunicación
sobre las decisiones
x 5 4
adoptadas por la dirección
sobre el estudio de los
19.Integraci riesgos?
ón con las  ¿Se establece una matriz
Decisiones que relacione los riesgos
sobre seleccionados con los
Riesgos controles establecidos con el
objeto de brindar una x 5 5
seguridad razonable de que
los riesgos se mitigan y de
que los objetivos se
alcanzan?
 ¿Existe apoyo de la
administración para el diseño
x 5 5
y aplicación de los controles
en función de los riesgos?
20.Principal  ¿Existen mecanismos
es para analizar las alternativas x 5 3
Actividades de controles a seleccionar?
de Control ¿Las actividades de
control, incluyen los controles
preventivos, detectives, x 5 4
manuales, informáticos y de
dirección?
 INFORMACION Y COMUNICACIÓN
 ¿Existe un plan estratégico
de tecnologías de información
x 5 5
que ayude a la gestión de los
riesgos?
 ¿Se han implantado
actividades de control de los
sistemas de información que
21.Controles incluyan a las fases x 5 4
sobre los informatizadas dentro del
Sistemas de software para controlar el
Información proceso?
 ¿Se han implantado
controles de aplicación
relacionados con la
integridad, exactitud, x 5 4
autorización y validez de la
captación y procesamiento de
datos?
SEGUIMIENTO
 ¿Se efectúa un
seguimiento constante del x 5 4
ambiente interno y externo?
 ¿Se aplica en el
transcurso normal de las
operaciones, en las
x 5 4
actividades habituales de
Seguimiento gestión y supervisión el
continuo o en seguimiento continuo?
operación  ¿Los resultados del
seguimiento brinda las bases
necesarias para el manejo de
riesgos, actualiza las
x 5 4
existentes, asegura y facilita
el cumplimiento de la
normativa aplicable de la
entidad?
 ¿Se realiza una
autoevaluación periódica de
x 5 4
la gestión y control interno de
la entidad?
Evaluaciones
 ¿Se cumplen las
periódicas
disposiciones,
recomendaciones y x 5 4
observaciones emitidas por
los órganos de control?
TOTAL 285 243

Preparado por:

Supervisado por:

Fecha:
La evaluación de control interno a Celec Hidropaute se realizó utilizando un cuestionario con
preguntas cerradas de cinco componentes que forman parte de COSO con el cual
determinaremos el nivel de riesgo y confianza de la institución.
Niveles de riesgo y de confianza

INTERVALO RIESGO CONFIANZA

95% - 76% BAJO ALTA
76% - 51% MODERADA MODERADA
15% - 50% ALTO BAJA

Fórmula para calcular el nivel de confianza

𝐶𝑎𝑙𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑥 100
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 =
𝑃𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

Resumen de la evaluación de Control Interno

CALIFICACION PONDERACION NIVEL DE NIVEL DE

COMPONENTE % CALIFICACION
TOTAL TOTAL CONFIANZA RIESGO
AMBIENTE DE
20 25 80,0% ALTA BAJA
CONTROL
EVALUACION E
IDENTIFICACION DE 13 15 86,7% ALTA BAJA
RIESGOS
ACTIVIDADES DE
30 35 85,7% ALTA BAJA
CONTROL
INFORMACION Y
103 125 82,4% ALTA BAJA
COMUNICACIÓN
SEGUIIENTO 77 85 90,6% ALTA BAJA

Una vez realizado la evaluación de control interno preliminar a la organización observamos que
en todos sus componentes su nivel de confianza es alto y el nivel de riesgo ya que la institución
cuenta con fuertes controles de control interno, así como información que está disponible a todo
él publica para que las personas puedan observar el desempeño en el año.
Debido a que no hemos identificado ningún componente con un riego alto o una confianza alta
hemos decidido a seleccionar los sistemas de: Talento Humano, xxxx xxxx para realizar la
auditoria debido a su importancia en la organización.
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO MATERIALES
PRECIO PRECIO
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
UNITARIO TOTAL

2 Computadoras TOSHIBA $ 950.00 $ 1,900.00

150 Resmas de papel bond Xerox A4 $ 3.50 $ 525.00

60 Caja de esteros Bic $ 3.60 $ 216.00

50 Caja de lápices Stabilo HB $ 3.40 $ 170.00

100 Carpetas de Cartón $ 0.25 $ 25.00

80 Archivadores $ 2.20 $ 176.00

40 Toner de impresión $ 40.00 $ 1,600.00

5 Calculadoras $ 7.50 $ 37.50

TOTAL $ 4,649.50

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Sueldo a Aporte XIII XIV Vacacione Fondo Aporte
Sueldo Ganar Persona s s de Patrona
DENOMINACI Liquido (Anual) l reserv l
CANT. NOMBRES ÓN Mensual a

1 AUDITOR JEFE AUDITOR $ 1,200.00 $ $ $ $ $ $

OPERATIVO CPA. SENIOR $14,400.0 1,360.80 1,200.0 375.0 600.00 100.00 1,749.60
Andrea Miguitama 0 0 0

1 AUDITOR JEFE AUDITOR $ 800.00 $ $ $ $ $ $ $

OPERATIVO CPA. JUNIOR 9,600.00 907.20 800.00 375.0 400.00 799.97 1,166.40
Christian Molina 0

1 AUXILIAR AUXILIAR DE $ 400.00 $ $ $ $ $ $ $

Samantha Morocho AUDITORIA 4,800.00 453.60 400.00 375.0 200.00 399.98 583.20
0

PRESUPUESTO DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN COSTO MENSUAL COSTO ANUAL

Servicio de Internet $ 55.00 $ 660.00

Licencia Software de Auditoria $ 150.00 $ 1,800.00

 Electricidad $ 110.00 $ 1,320.00

Telefonía Celular $ 85.00 $ 1,020.00

Telefonía Fija $ 65.00 $ 780.00

Transporte $ 100.00 $ 1,200.00

Alimentación $ 180.00 $ 2,160.00

Capacitación $ 5,000.00

TOTAL $ 13,940.00

DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO

OBJETIVO GENERAL
Verificar que el departamento de talento humano cumpla con las disposiciones, metas y objetivos
definidos por la organización además de suministrar a la organización empleados bien
entrenados y motivados.

OBJETIVOS PARTICULARES
 Verificar si cuenta con políticas establecidas en el departamento de talento humano.
 Evaluar el funcionamiento del departamento de talento humano para determinar sus
deficiencias, errores e irregularidades.
 Comprobar que el personal suministrado por el departamento cumpla eficientemente con
las funciones que les han sido asignadas.
 Establecer si las actividades realizadas por el departamento de talento humano se
efectuaron con apego a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes.
 Verificar si el departamento de talento humano del brinda a los empleados capacitación
periódica según sus necesidades.

ALCANCE
Al realizar el examen al departamento de talento humano estudiaremos las actividades y
procesos, el cumplimiento de las metas, las políticas, el sistema de contratación de personal y el
bienestar y capacitación de los empleados comprendido en el año 2017.
 PROGRAMA DE TRABAJO
CELEC HIDROPAUTE
AUDITORIA DE GESTIÓN
DEPARTAMENTO DETALENTO HUMANO

PT-CI-TH01

Nro. DESCRIPCION REF ELABORADO POR FECHA

OBJETIVOS:

1 Evaluar el Control Interno C.M

Determinar el nivel de cumplimiento de los objetivos

2 C.M
fijados en el POA
Formular recomendaciones que contribuyan a mejorar
3 C.M
el Departamento

PROCEDIMIENTOS:

Aplicar el cuestionario de Control Interno para el PT-CI-

1 C.M 25/04/2017
Departamento TH01

2 Aplicar indicadores de gestión para el departamento C.M 29/04/2017

Contrastar los procedimientos efectuados por el

3 C.M 03/05/2017
departamento con la normativa vigente
Analizar las causas del nivel de cumplimiento de
4 C.M 06/04/2017
objetivos
Aplicar cuestionarios al personal para conocer su
5 C.M 09/04/2017
bienestar dentro de la organización

Elaborado por: Christian Molina Revisado por: Miriam López Fecha:22/04/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

 CELEC HIDROPAUTE
PERIODO 2017
AREA DE TALENTO HUMANO
ENTREVISTADO:
ENTREVISTADOR: SAMANTHA
PT-CI-TH01
MOROCHO
FECHA: 21/04/2017
S N N/ PONDERACI CALIFICACI OBSERVACIO
PREGUNTAS
I O A ÓN ÓN NES
¿La estructura organizacional
es conocida por los X 5 5
empleados?
¿Existe una política de
administración del talento X 5 5
humano?
¿Se tiene estructurado un
sistema o proceso de X 5 5
capacitación al personal?
¿Existe un programa de
X 0
incentivos?
¿Existe un programa de
X 5 4
sanciones?
¿El diseño de los perfiles
corresponde a la razón de ser X 5 4
de los cargos o empleos?
¿Se realizan pruebas de
aptitud antes de contratar el X 5 5
personal requerido?
¿Existe personal especializado
para realizar las entrevistas a
X 5 4
los aspirantes de un puesto de
trabajo?
¿Existe un programa de
inducción para los nuevos X 5 0
empleados?
¿Se sigue un proceso
específico para el X 5 5
reclutamiento del personal?
¿Son consultados los
servidores sobre sus X 5 4
necesidades de capacitación?
¿Se realiza evaluaciones sobre
X 5 0
desempeño?
¿Existe mecanismos de
difusión de las prácticas de X 5 0
gestión del talento humano?
¿Existe control en el horario de
X 5 5
trabajo?
¿Se toman acciones para
corregir las deficiencias X 5 4
encontradas?
TOTAL 55 35

INTERVALO RIESGO CONFIANZA

95% - 76% BAJO ALTA
76% - 51% MODERADA MODERADA
15% - 50% ALTO BAJA

CALIFICACION PONDERACION % NIVEL DE

COMPONENTE NIVEL DE RIESGO
TOTAL TOTAL CALIFICACION CONFIANZA
AMBIENTE DE
35 55 63,6% MODERADA MODERADA
CONTROL

Al realizar el aplicar el cuestionario de control interno al Sistema de Talento Humano hemos

encontrado que existe un nivel de confianza del 63,6% que nos da un grado de confianza
moderada y un nivel de riesgo moderado por lo que debemos tomar acciones correctivas en este
sistema en aquellos parámetros que no se encuentra aplicando la organización para así mejorar
su nivel de confianza.