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La empresa X S.A al iniciar operaciones mercantiles se inscribio en el regimen utilidades de actividades lucrativas
al 31 de enero de 2015 inicio operaciones el dia 01 de febrero de 2015 en sus registros el dia 30 de septiembre de 2015
se encuentra registrada en valor en libros de una maquinaria de 15000 teniendo como politica calcular depreciacioens un
mes despues comprados los bienes, decide vender dicho bien pero antes decide revaluarla y le consulta a un valuador
autorizado quien establece que el valor base es de 18000 considerando que el valor de mercado a la misma fecha es d
20000 la empresa decide revaluar la maquinara en 25000
PDA 01 9/30/2015
Maquinaria 18000
Superavit de Capital 3000
Maquinaria 15000
registro revaluacion de activos y supevit de capital 18000 18000
a Establecer el valor por el cual se debera revaluar la maquinaria de acuerdo lo requerido por el decreto 10-2012
Se debe revaluar en Q18000 ya que la ley indica que debe hacerse sobre la base de un avaluo efectuado por
valuador autorizado
Se debe pagar el 10% sobre la cantidad revaluada y debe ser registrada contablemente en uan cuenta de
superavit de capital ver ley isr
or el decreto 10-2012
uo efectuado por
an cuenta de
CALCULO DE ISR POR ARRENDAMIENTOS EN UAN ENTIDAD
EVALUAR CONVENIENCIA PARA REVALUACION DE LA MAQUINARIA POR ESTRATEGIA FISCAL
COSTO DE GANANCIA O
VALOR EN REVALUACI PERDIDA DE
MAQUINARIA LIBROS ON CAPITAL
DEPRECIACION
CUADRO DE DEPRECIACION DEPRECIACIOACUMULADA
2009 DEPRECIACION 5 MESES DE AGO AD IC 460000 191666.67 191666.67
2010 DEPRECIACION ANUAL 460000 651666.67
2011 DEPRECIACION ANUAL 460000 1111666.67
2012 DEPRECIACION ANUAL 460000 1571666.67
2013 DEPRECIACION ANUAL 460000 2031666.67
2014 DEPRECIACION 7 MESES 268333.33 2300000
Base legal
Articulo 91,14 y 29 decreto 10-2012
IMPUESTO A
PAGAR
180000
VALOR EN
LIBROS
2108333.33
1648333.33
1188333.33
728333.33
268333.33
38333.3333
268333.333
vo depreciado
los que esten isncritos en el regimen opcional simplificado liquidan y pagan a travez de retenciones
el que retiene tiene la obligacion de enterar a la superintendencia de administracion tributaria
las retenciones durante los primeros 10 dias habiles del mes siguiente en el que se efectuo la retencion
base legal
articulo 15, 43 y 46 del decreto 10-2012
.
RENTA DE PROFESIONALES
intereses brutos
isr a pagar
5% sobre montos de 0.010 a 30000
total impuesto a pagar 773.88
los que esten inscritos en el regimen opcional simplificado liquidan y pagna a traves de retenciones
el que retien etien ela obligacion de enterar a la superintendencia de administracion tributaria
las retenciones druante los primeros 10 dias haibles del mes siguiente ne le que se efectuo la retencion
base lega
articulo 15,43 y 47 del decreto 10-2012
se debe pagar el 10% sobre la retna de capital inmobiliaria ya que su giro habitual no es el de arrendamientos
se consideran rentas de capital inmobiliario las provenientes de comerciar con bienes inmubles siempre
que el giro habitual del contribuyente no sea comerciar con dichos bienes o derechos
toda persona que pague rentas de capital por cualqueir medio o forma debe retener isr
y enterarlo mediante declaracion jurada a la SAT, dentro del plazo de los primeros 10 dias
del mes inmediato a aquel en que se efetuo el pago o acreditamento bancario
base legar
articulo 15,84,92 y 94
dad lucrativa
retenciones
ctuo la retencion
s el de arrendamientos
nmubles siempre