Estados

Financieros
Presupuestados
 Definición

Los estados financieros presupuestados también conocidos

como estados proforma. En primer lugar, pronostica sus
actividades operativas como son los gastos e ingresos del
período. Se debe presupuestar las actividades de
financiamiento e inversión, necesarias para lograr ese nivel
de operaciones. Muchas organizaciones no utilizan el
término presupuestos, sino la planeación de utilidades. Las
fórmulas del presupuesto pueden ser indefinidas.
 Elementos para realizar los
Estados Financieros Presupuestados
Se requieren dos datos iniciales para preparar los
estados presupuestados con los métodos
simplificados:
1)Los Estados Financieros del año anterior .
2) El pronóstico de ventas del año siguiente.
 Importancia de la elaboración los
Estados Financieros Presupuestados
La elaboración de presupuestos es una parte
integral de las actividades administrativas. Un
presupuesto maestro ya terminado
representa todas las estimaciones de ingresos
y gastos para un periodo contable
subsecuente.
 Importancia de la elaboración los
Estados Financieros Presupuestados

 El análisis de estados financieros

proyectados es vital en cualquier
empresa. Éste permite detectar errores
de planeación y adoptar las medidas
necesarias para corregirlos antes de que
resulte más costosa para la empresa.

 Mediante la utilización de los estados

financieros presupuestados o
proyectados, es factible prevenir algunos
errores y evitarlos, con ello, se pueden
generar ahorros importantes en la
empresa.
 Importancia de la elaboración los
Estados Financieros Presupuestados

Los pasos de este procedimiento se describen a continuación:

1. Estado de Resultado Presupuestado.

2. Presupuestar/pronosticar el Estado de Posición Financiera.

3. Obtener los fondos adicionales requeridos para la

elaboración del Balance General.
 Estado de Resultado
Presupuestado

 Se pronostica el estado de resultados para el año entrante

a fin de obtener un estimado del ingreso y la cantidad de
utilidades que la compañía generará durante el año.
El proceso empieza estimando las ventas. La
información de ventas es después
proporcionada a las diferentes unidades para
estimar los presupuestos de gastos de
producción, administración y ventas. Los
presupuestos de producción son usados para
preparar el presupuesto del costo de los
bienes vendidos o costo de ventas. Una vez
que estos presupuestos junto con el
presupuesto de gastos de venta y
administrativos han sido desarrollados, el
presupuesto de estado de resultados puede
ser preparado
 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Del xx/xx/xx al xx/xx/xx
 Ventas Netas Presupuestadas
 Menos: Costo de Ventas
 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
 Menos: Gastos de Operación:
 Gastos de Administración (fijos y var)
 Gastos de Ventas (fijos y var)
 UTILIDAD OPERACIONAL
 Menos: Gastos no Operacionales
 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
 Imp0Rta
 UTILIDAD NETA
 Reserva Legal 10%
 UTILIDAD A DISTRIBUIR
 Balance General
Presupuestado

 Es un componente de lo que se conoce como

presupuesto financiero. El cual nos indica cual será la
situación financiera de la empresa al terminar el
periodo presupuestal.
 Balance General
Presupuestado
 Sabemos que el Estado Financiero que refleja la
situación financiera de la empresa a una cierta
fecha es el Balance General, por lo tanto,
presupuestarlo permite conocer cuáles serán los
activos, pasivos y capital al final del período que
se está proyectando.

 Preparar previamente:
• Un presupuesto de efectivo
• Un presupuesto de inversiones
Componentes del Balance
General
 Activo circulante:
Efectivo en caja y bancos. El saldo final será el
obtenido en el presupuesto de efectivo.
Inversiones: El saldo final obtenido en el
presupuesto de inversiones.
 Cuentas por cobrar: Rubro que se determinará de
acuerdo con el nivel de ventas presupuestadas y de
acuerdo a la capacidad de la empresa para generar
prestamos a los empleados
Inventarios: El saldo final es el costo que se obtuvo en el
presupuesto de operación tanto de inventario final de
materia prima como, el inventario de productos en
proceso y productos terminados.

Propiedad planta y equipo: Corresponde a la inversión en

activos fijos que la empresa realizará el año siguiente para
hacer frente a los crecimientos proyectados en cuanto a
sus ingresos y para llevar de manera optima sus
actividades tanto productivas como administrativas o de
ventas.

Otros activos: Estos valores serán calculados de acuerdo a

las proyecciones de la empresa para el siguiente año o
con base en estimativos de acuerdo a comportamientos
pasados de la empresa.
Pasivos:
 Exigible a Corto Plazo: Este valor será tomado del presupuesto
de efectivo y del de cambios en la situación financiera, en el
cual se informa cual serán los créditos en los que la empresa
incurrirá en el corto plazo y además también será tomado de
acuerdo a la necesidad que tendrá la organización para
cubrir las ventas estimadas del año siguiente.
 Cuentas por Pagar: Hace referencia al valor que el área
financiera presupuesta para satisfacer algunas compras o
necesidades financieras, por ejemplo compra de materia
prima a los proveedores, gastos financieros por pagar,
deudas con accionistas o socios, salarios por pagar, entre
otros.
Patrimonio:
 Capital: Se determinará de acuerdo a si la organización para
el año siguiente quiere realizar una nueva emisión de acciones
y ingreso de un nuevos socio.
 Reservas: Con base en lo anterior, si la empresa aumenta su
capital, deberá entonces aumentar las reservas legales y si
para el año siguiente tendrá proyectos importantes entonces
realizará la creación de nuevas reservas como por ejemplo
establecer para el siguiente año una reserva estatutaria para
futuros ensanches.
Resultados: Será la utilidad o beneficio presupuestado
para el año siguiente, el cual fue obtenido del estado de
resultados presupuestado.
Dividendos o participaciones decretados en
acciones, cuotas o partes de interés social: Este
rubro se obtiene de las decisiones que hayan tomado
los accionistas o socios en la junta de socios o
asamblea de accionistas, en el cual se decidió que
porcentaje de la utilidad se repartirá en dividendos en
efectivo y que porcentaje se capitalizará como
dividendos decretados en acciones o en cuotas o
partes de interés social.
Estado de Cambios en la Situación
Financiera Presupuestado

Tiene por objeto mostrar las fuentes futuras de

recursos propios y ajenos de una empresa,
mostrando en forma adecuada cómo se
obtendrán tales recursos, así como la
aplicación que se hará de ellos.
 Es de gran importancia el Estado de Cambios en la
Situación Financiera Presupuestado, ya que las
técnicas de proyección permiten al directivo financiero
anticipar necesidades de fondos, así como identificar
anticipadamente distintas amenazas y oportunidades
que se manifiestan en el entorno de la empresa.
 Planificar la liquidez futura es fundamental para
cualquier tipo de organización, ya sea pública o privada,
sin importar si persigue fines de lucro, o si es de
carácter no lucrativa. Todos los entes deben conservar
liquidez para cubrir sus compromisos de fondos con sus
acreedores, trabajadores, propietarios, asegurando la
continuidad de la empresa en el futuro.
https://www.academia.edu/8275256/ESTADOS_FINANCIEROS_PRESU
PUESTADOS_DEFINICI%C3%93N

https://www.enciclopediafinanciera.com/estados-
financieros/estados-financieros-proyectados.htm