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PREFEITURA DE JURUENA

UNIDADE DE CONTROLE INTERNO


A v. 4 d e j u l h o n . º 3 6 0 , C e n t r o , J u r u e n a / MT – CE P 7 8 . 3 4 0 - 0 0 0
Tel.: (66) 3553-1407

COMUNICADO INTERNO N.º 0010/2015/UCI/PMJ


Juruena/MT, 21 de Junho de 2015.

Ilma Sra. Nair Backes Fontolan


Supervisora de Recursos Humanos
Juruena-MT.

Assunto: Realização dos trabalhos de Auditoria de Avaliação de Controles Internos.

Prezada Senhora,

Ao cumprimentá-la, vimos a Vossa presença para informá-la que no período de 21/06/2015 a


25/06/2015 serão realizados trabalhos de auditoria de avaliação de controles internos no departamento de Recursos
Humanos da Prefeitura Municipal de Juruena-Mt pela Unidade de Auditoria de Controle Interno deste Município.
A garantia de resultados efetivos do trabalho do controle interno deriva da busca conjunta de
melhorias na gestão pública e deve ser resultante do aproveitamento, por esse órgão/entidade, das oportunidades
de interlocução com a equipe da Controladoria do Município, que estará à disposição para orientar e prestar os
esclarecimentos relativos à condução dos trabalhos, ao longo de toda a fase de realização.
Da mesma forma, é importante que os interlocutores desse órgão/entidade mantenham postura
dinâmica e ágil na interação com nossas equipes de auditoria, apresentando com prontidão as manifestações e
esclarecimentos relativos aos assuntos que venham a ser levantados ao longo dos trabalhos, por meio das
solicitações de auditoria a serem expedidas. A solicitação de auditoria nº 0010/2015 está em anexo.
Assim, coloco-me à sua disposição, para apoiar, facilitar e prestar o suporte e esclarecimentos que
sejam necessário ao melhor resultado dos trabalhos.

Atenciosamente,

Eugênio Muniz Calçada Neto


Auditor de Controle Interno
Prefeitura Municipal de Juruena
Mat .: 1649

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RELATÓRIO DE AUDITORIA

Objeto de auditoria:
Recursos humanos

Eugênio Muniz Calçada Neto


Auditor de Controle Interno
Prefeitura Municipal de Juruena

DATA DA AUDITORIA:
08 de Junho de 2015
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ORDEM DE SERVIÇO N° 008/UCI/2015

O Auditor de Controle Interno do Município, no uso de suas atribuições legais, RESOLVE:

1. INTRODUÇÃO – A presente Ordem de Serviço visa a apresentar diretriz e orientações para o planejamento,
execução e elaboração de relatório.

2. UNIDADE EXAMINADA –Recursos Humanos da Prefeitura Municipal de Juruena


3. ESCOPO DOS TRABALHOS – O escopo do trabalho a ser realizado está demonstrado na tabela a seguir:

ÁREA OBJETO PROCEDIMENTOS


Avaliação quanto à existência, adequação e
Avaliação de Controles Internos Recursos Humanos eficácia dos controles instituídos na
atividade avaliada.

4. ESTIMATIVA DE PRAZO – Em virtude da realização dos trabalhos previstos no item 3, estima-se a realização das
ações de acordo com o seguinte cronograma de atividades:

ATIVIDADES INÍCIO FIM DIAS ÚTEIS


Planejamento dos trabalhos, levantamento
de informações, emissão de solicitações
de auditoria, elaboração do Relatório de 21/06/2015 25/06/2015 04
Auditoria e Organização dos Papéis de
Trabalho.

5. EQUIPE RESPONSÁVEL – Para realização desta ação de controle, foram indicados os seguintes servidores:

SERVIDOR CARGO FUNÇÃO


Eugênio Muniz Calçada Neto Auditor de Controle Interno Coordenador/Executor

Atenciosamente

Eugênio Muniz Calçada Neto


Auditor Controle Interno
Prefeitura Municipal de Juruena

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ÍNDICE

DESCRIÇÃO PÁGINA

INTRODUÇÃO 5

PONTOS DE CONTROLE 6

CHECK-LIST 7

ACHADOS DA AUDITORIA 10

GRÁFICO DA AUDITORIA 11

12
CONCLUSÃO

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INTRODUÇÃO

A Unidade de Controle Interno no exercício de suas atribuições em cumprimento ao


Plano Anual de Auditoria Interna e demais normas, inicia o processo de Auditoria no
Setor de Recursos Humanos com o objetivo avaliarem o sistema, identificar possíveis
falhas, propor recomendações quando necessário além de buscar garantir que as
Normas internas e externas sejam cumpridas, e, contudo, servir para que o Setor de
Recursos Humanos desenvolva suas atividades com o melhor desempenho possível.

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PONTOS DE CONTROLE
ITEM ASSUNTO VERIFICADO SITUAÇÃO
MANUAL DE NORMAS OPERACIONAIS
1 REGULAR
MANUAL DE DESCRIÇÃO DE FUNÇÕES
2 REGULAR

3 ATUALIZAÇÃO DO ESTATUTO DO SERVIDOR PÚBLICO ALERTA


CONTROLE DE DESPESA COM PESSOAL - LRF
4 IRREGULAR
CONTROLE DE EFETIVIDADE FUNCIONAL
5 IRREGULAR
CONTROLE DE FALTAS
6 IRREGULAR
RELAÇÃO DE SALÁRIOS X LEGISLAÇÃO MUNICIPAL
7 IRREGULAR
CARGOS EM COMISSÃO (CHEFIA, DIREÇÃO,
8
ASSESSORAMENTO) REGULAR
PROGRAMA DE QUALIFICAÇÃO PROFISSIONAL
9 IRREGULAR
REALIZAÇÃO DE HORAS EXTRAS X LEGISLAÇÃO
10 ALERTA
CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E SOCIAIS
11 REGULAR
ESTÁGIO PROBATÓRIO X AVALIAÇÕES TEMPORÁRIAS
12 IRREGULAR
COMISSÃO DE SINDICÂNCIA E PROCESSO ADMINISTRATIVO
13 DISCIPLINAR IRREGULAR
CHECAGEM FOLHA X RELATÓRIO DO BANCO
14 REGULAR
PROGRAMA DE PREVISÃO DE FÉRIAS
15 IRREGULAR
FUNÇÕES GRATIFICADAS X LEGISLAÇÃO
16 REGULAR
CONCURSOS PÚBLICOS X NOMEAÇÕES
17 REGULAR
CONTRATOS TEMPORÁRIOS X LEGISLAÇÃO
18 REGULAR
TERCEIRIZAÇÃO DE PESSOAL X CONTRATOS X LICITAÇÕES
19 IRREGULAR
20 CONTROLE DE EFETIVIDADE PARA TERCEIRIZADOS
REGULAR

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21 ESTÁGIOS X CONTRATOS X LEGISLAÇÃO REGULAR


22
REVISÃO GERAL SALÁRIOS X LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA IRREGULAR
PUBLICAÇÃO ANUAL SUBSÍDIO E REMUNERAÇÃO (CF, ART 39,
23 § 6°) REGULAR
REGIME DE PREVIDÊNCIA X ATUALIZAÇÃO ATUARIAL ANUAL
24 REGULAR
TESTE DE PESSOAL POR AMOSTRAGEM
25 IRREGULAR
TIPOS DE SITUAÇÕES: REGULAR - ALERTA - IRREGULAR

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CHECK-LIST DE RECURSOS HUMANOS

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LISTA DE CHECAGEM DE RECURSOS HUMANOS


Manual de Normas Operacionais
[ ] REGULAR [ X ] IRREGULAR

Manual de Descrição de Funções


[ X ] REGULAR [ ] IRREGULAR
Obs. Somente estatuto

Atualização do Estatuto do Servidor Público


[ ] REGULAR [ ] IRREGULAR [ X ] ALERTA
Obs. Necessita de atualização

Controle de Despesas com Pessoal – LRF


[ ] REGULAR [ X ] IRREGULAR
Obs. Está acima do limite

Controle de Efetividade Funcional


[ ] REGULAR [ x ] IRREGULAR

Controle de Faltas
[ ] REGULAR [ x ] IRREGULAR

Relação de Salários X Legislação Municipal


[ x ] REGULAR [ ] IRREGULAR

Cargos em Comissão (Chefia Direção, Assessoramento)


[ x ] REGULAR [ ] IRREGULAR

Programa de Qualificação Profissional

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[ ] REGULAR [ ] IRREGULAR [ x ] ALERTA


Obs. A prefeitura oferece qualificação quando requisitado pelo devido, e feito uma
avaliação de necessidade.

Realização de Horas Extras X Legislação


[ ] REGULAR [ ] IRREGULAR [ x ] ALERTA
Obs. Foi verificado que algum servidor tem cumprido hora extras, necessitado de controle e
avaliação.

Contribuições Previdenciárias e Sociais


[ x ] REGULAR [ ] IRREGULAR

Estágio Probatório X Avaliações Temporárias


[ ] REGULAR [ x ] IRREGULAR
Obs.Deve ser implantado

Comissão de Sindicância e Processo Administrativo Disciplinar


[ ] REGULAR [ x ] IRREGULAR
Obs. Não tem.

Checagem Folha X Relatório de Banco


[x ] REGULAR [ ] IRREGULAR

Programa de Previsão de Férias


[ ] REGULAR [ x ] IRREGULAR
Obs. Não há.
Funções Gratificadas X Legislação
[ x ] REGULAR [ ] IRREGULAR

Concursos Públicos X Nomeações


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[ x ] REGULAR [ ] IRREGULAR

Contratos Temporários X Legislação


[ x ] REGULAR [ ] IRREGULAR
Obs. Somente na Educação.

Terceirização de Pessoal X Contratos X Licitações


[ ] REGULAR [ x ] IRREGULAR

Controle X Contratos X Legislação


[ x ] REGULAR [ ] IRREGULAR

Estágios X Contratos X Efetividade


[ ] REGULAR [ ] IRREGULAR [ X ] ALERTA
Obs.: Não se aplica

Revisão Geral Salários X Legislação Especifica


[ ] REGULAR [ x ] IRREGULAR
Obs. Necessitando de verificação, não esta sendo aplicada a legislação especifica.

Publicação Anual Subsídio e Remuneração


[x ] REGULAR [ ] IRREGULAR

Regime de Previdência X Atualização Atuarial Anual


[ x ] REGULAR [ ] IRREGULAR

Teste de pessoal por amostragem


[ ] REGULAR [ x ] IRREGULAR

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ACHADOS DE AUDITORIA
01 Manual de normas Operacionais Irregular

02 Atualização do Estatuto do Servidor Público Alerta

03 Controle das despesas com Pessoal Irregular

04 Controle de efetividade funcional Irregular

05 Controle de faltas Irregular

06 Relação salário X Legislação Municipal Irregular

07 Programas de qualificação Profissional Irregular

08 Realização de horas Extras X Legislação Alerta

09 Estágio Probatório X Avaliação Temporária Irregular

10 Comissão de Sindicância e Processo Administrativo Irregular

Disciplinar

11 Programa de previsão de férias Irregular

12 Terceirização de Pessoal X Contratos X Legislação Irregular

13 Revisão Geral Salários X Legislação Especifica Irregular

14 Teste de pessoa por amostragem Irregular

Recomendações:

Recomendamos que seja providenciado o estudo e a confecção de um Manual de


Normas Operacionais, que discipline toda a rotina do departamento pessoal: admissões,
demissões, férias, licenças, atestados, elaboração da folha, pedido de aposentadoria,
registros, etc.

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Recomendamos que seja efetuado a atualização do Estatuto do Servidor Público,


instituindo- se uma comissão para estudo e verificação das necessidades de
aprimoramento.

Recomendamos que haja um controle de despesas com pessoal, informando o Chefe do


Executivo sobre questões relativas ao não cumprimento dos preceitos legais.

Recomendamos que haja um controle para que fique evidenciada a efetividade funcional de
todos os servidor público, tomando-se como exemplo algumas formas de controle tais
como: cartão magnético, cartão ponto, livro ponto e etc.

Recomendamos que seja feito um controle de faltas dos servidores assim como seja
efetuados os devidos descontos relativos as faltas.

Recomendamos haja um programa de qualificação de todos os servidores.

Recomendamos que seja institucionalizado uma comissão de avaliação, conforme


preceitua o estatuto, para a avaliação dos servidores que estão em estágio
probatório.

Recomendamos que seja planejado junto a cada setor, um cronograma setorial


de férias, por mais que seja solicitada aleatoriamente ou haja mudanças.

Recomendamos que seja verificado todos os contratos de terceirização, afim de


haja um controle da efetividade das pessoas contratadas.

Recomendamos que seja feito uma revisão salarial, na qual, deve estar em
conformidade com a lei.

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PONTOS DE CONTROLE
REGULAR 0
ALERTA 0
IRREGULAR 0

REGULAR
IRREGULAR
ALERTA

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CONCLUSÃO

Analisando os pontos de auditoria No Setor de Recursos Humanos,

Eugênio Muniz Calçada Neto


Auditor Controle Interno
PROTOCOLO
Recebido em ___/___/______

ASSINATURA: ___________________________________
Supervisor de Recursos Humanos

ASSINATURA: ___________________________________
Prefeito de Juruena

ORIGINAL
ASSINADO

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