Ciclo de vida del presupuesto.

Contabilidad y finanzas para la toma de decisiones

Instituto IACC

Miércoles 06 de febrero de 2019

 Desarrollo

INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una

breve investigación que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso
que se entregan, realice lo que se solicita a continuación:

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de

un presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes
datos para el último trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el
ejercicio y explicarlo a su jefatura.

 Ventas proyectadas:
Octubre = 250.000
Noviembre = 270.000
Diciembre = 180.000
Enero = 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.
 El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas
proyectadas del mes siguiente.

Se pide:
 Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada
mes.

1) Presupuesto de costo de ventas

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

Ventas 250.000 270.000 180.000 200.000
Margen 75.000 81.000 54.000 60.000
Costo 175.000 189.000 126.000 140.000

2) Presupuesto de compras

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

Inventario final 200.000 200.000 200.000 200.000
Costo de ventas 175.000 189.000 126.000 140.000
Inventario inicial 200.000 150000 162000 108000
Compras 175.000 239.000 164.000 232.000
 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

Para el cálculo del presupuesto de costos se le aplico el porcentaje del margen

de contribución del 30% a las ventas, teniendo ambos números (ventas y
margen de contribución), estos se restan para obtener los costos de venta.

Para el cálculo del presupuesto de compra se registra primero el inventario final,

el cual se indica que el de Septiembre es de $200.000. El costo de venta se
obtiene del cálculo del presupuesto de costos y el inventario inicial se calculó
según lo indicado, es decir, se le aplica un porcentaje de un 60% sobre las
ventas proyectadas del mes siguiente.

 Efectuar explicación para su jefatura.

Luego de realizado el presupuesto de costos y el presupuesto de compras se
puede observar una baja en las ventas proyectadas en los meses de octubre,
noviembre y diciembre. Es solo en el mes de enero en que las ventas son
superiores a lo presupuestado. En este caso será necesario analizar los motivos
por lo que hay una baja en las ventas, controlar en que parte hay problemas
para solucionarlos evitando que se vuelvan a repetir en un futuro, ya que afecta
a las ganancias de la empresa.
 Bibliografía

IACC (2019). Sistema presupuestario de empresas. Contabilidad y Finanzas para la

Toma de Decisiones. Semana 4.