SOAL KOMPUTERISASI AKUNTANSI

PT TRIWARSANA
MYOB ACCOUNTING V18

Disusun oleh:
Nama : Lisa Alfita Sari
Kelas : AK 2 E
No. : 12

JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI SEMARANG
TAHUN 2014
I. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT. Triwarsana
Alamat : Jl. Anggrek No. 20, Jakarta
Nomor Telepon : (021) 821 0631
Nomor Faksimile : (021) 821 0632
E-mail Address : triwarsana@indonet.com
PT Triwarsana adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan stabilizer merek
Nagasaki dan Takamichi yang ditunjuk sebagai Sub Distributor. Perusahaan membeli
stabilizer secara kredit dari Main Distributor dan menjuaknya secara kredit/tunai ke
retailer dan pelanggan lainnya.
Perusahaan dipimpin oleh Drs. Wildan MBA, sebagai Direktur Utama, dengan memiliki
30 karyawan.

B. Kebijakan Akuntansi
PT Triwarsana menetapkan kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
1. Umum
a. Dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s/d 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Masukan
10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh
perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan
PPN Masukan.
 c. Termin pembayaran 3/10, n/30. Pembayaran utang dagang yang dilakukan
dalam periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai utang
dagang yang dibayar.
d. Keterlambatan membayar utang didenda 1% dari nilai utang tertunggak.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur pembelian tidak/belum
termasuk PPN Masukan.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 5.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 5.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap
(sistem fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan
dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, n/30. Pelunasan piutang dalam
periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai piutang dagang
yang diterima.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang yang
tertunggak.
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk PPN Keluaran.
 5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat
mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekeninggiro nomor 0011-10-12663 Bank
Mandiri, Kantor Cabang Utama (KCU) Kemanggisan.
6. Penilaian Persediaan Barang Dagangan
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual.
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok rata-rata bergerak.
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.

II. DAFTAR AKUN

NOMOR AKUN NAMA AKUN
1-1000 Current Assets
1-1100 Cash in Bank
1-1200 Petty Cash
1-1300 Account Receivable
1-1400 Allowance of Doubtful Debt
1-1500 Merchandise Inventory
1-1600 Office Supplies
1-1700 Prepaid Insurance
1-1800 Prepaid Rent
1-1900 Prepaid Tax
1-1910 VAT In
1-2000 Long Term Investment
1-2100 Stock Investments
1-3000 Fixed Assets
1-3100 Equipment at Cost
1-3110 Equipment Accumulated Depreciation
2-1000 Current Liabilities
2-1100 Credit Card Payable
2-1200 Accounts Payable
2-1300 Accrued Expense
2-1400 Income Tax Payable
2-1500 VAT Payable
2-1600 VAT Out
2-2000 Long Term Liabilities
2-2100 Mandiri Bank Loan
3-1000 Equity
3-1100 Stock Capital
3-1200 Dividend
3-1300 Retained Earning
3-1400 Current Earning
3-1500 Historical Balancing
4-1000 Revenues
4-1100 Sales
4-1200 Sales Discount
5-1000 Cost of Goods Sold
5-1100 Cost of Goods Sold
5-1200 Freight Expense
6-1000 Operating Expense
6-1100 Telephone & Electricity Expense
6-1200 Office Supplies Expense
6-1300 Bad Debts Expense
6-1400 Spoilege Expense
6-1500 Depreciation Expense
6-1600 Insurance Expense
6-1700 Rent Expense
6-1800 Wages and Salaries
6-1900 Others Operating Expense
6-1910 Advertising Expense
8-1000 Others Revenues and Gains
8-1100 Interest Income
8-1200 Dividend Income
8-1300 Gain (Loss) on Sale of Stock
8-1400 Freight Collected
8-1500 Late Fees Collected
9-1000 Others Expenses and Losses
9-1100 Interest Expense
9-1200 Bank Service Charge
9-1300 Late Fees Expense
9-1400 Income Tax
III. NERACA SALDO TANGGAL 30 NOVEMBER 2008
PT TRIWARSANA
TRIAL BALANCE
Per 30 NOVEMBER 2008
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp. 620.695.000
1-1200 Petty Cash Rp. 8.000.000
1-1300 Account Receivable Rp. 125.000.000
1-1400 Allowance of Doubtful Debt Rp. 11.500.000
1-1500 Merchandise Inventory Rp. 182.675.000
1-1600 Office Supplies Rp. 14.000.000
1-1700 Prepaid Insurance Rp. 19.000.000
1-1800 Prepaid Rent Rp. 24.000.000
1-1900 Prepaid Tax Rp. 22.000.000
1-1910 VAT In
1-2100 Stock Investments Rp. 176.250.000
1-3100 Equipment at Cost Rp. 220.000.000
1-3110 Equipment Accum. Depreciation Rp. 44.750.000
2-1100 Credit Card Payable Rp. 3.600.000
2-1200 Accounts Payable Rp. 87.500.000
2-1300 Accrued Expense Rp. 8.600.000
2-1400 Income Tax Payable
2-1500 VAT Payable Rp. 17.320.000
2-1600 VAT Out
2-2100 Mandiri Bank Loan Rp. 400.000.000
3-1100 Stock Capital Rp. 500.000.000
3-1200 Dividend
3-1300 Retained Earning Rp. 189.125.000
3-1400 Current Earning
3-1500 Historical Balancing
4-1100 Sales Rp 950.000.000
4-1200 Sales Discount Rp. 24.000.000
5-1100 Cost of Goods Sold Rp. 618.800.000
5-1200 Freight Expense Rp. 5.500.000
6-1100 Telephone & Electricity Expense Rp. 11.200.000
6-1200 Office Supplies Expense Rp. 3.300.000
6-1300 Bad Debts Expense Rp. 12.000.000
6-1400 Spoilege Expense Rp. 9.200.000
6-1500 Depreciation Expense Rp. 49.225.000
6-1600 Insurance Expense Rp. 11.000.000
6-1700 Rent Expense Rp. 22.000.000
6-1800 Wages and Salaries Rp. 77.000.000
6-1900 Others Operating Expense Rp. 12.000.000
 6-1910 Advertising Expense Rp. 2.200.000
8-1100 Interest Income Rp. 5.500.000
8-1200 Dividend Income Rp. 13.500.000
8-1300 Gain (Loss) on Sale of Stock Rp. 23.750.000
8-1400 Freight Collected Rp. 24.300.000
8-1500 Late Fees Collected Rp. 7.400.000
9-1100 Interest Expense Rp. 11.000.000
9-1200 Bank Service Charge Rp. 4.400.000
9-1300 Late Fees Expense Rp. 2.400.000
9-1400 Income Tax
Jumlah Rp.2.286.845.000 Rp.2.286.845.000

Catatan Neraca Saldo tanggal 30 November 2008

 Rincian Nilai Perolehan (Cost) Stock Investment sebesar Rp. 176.250.000,00 terbagi atas
75.000 lembar saham (1% ownership) PT Bumi Resources. Saham-saham tersebut dibeli
dengan harga Rp. 2.300,00 setiap lembar saham ditambah biaya komisi yang dibayarkan
kepada broker (brokerage fee) sebesar Rp. 3.750.000,00. Pembelian ini dicatat dengan
metode Harga Pokok (Cost Method)
 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar Rp. 5.200.000,00.

IV. DAFTAR CUSTOMER, SUPPLIER DAN PRODUK

Daftar Customer
Nomor Nama Customer Alamat Telepon
C001 PT. Panorama Jl. Arjuna No. 12, Jakarta 021-5611217
C002 Electronic Center Jl. Juanda No. 173, Bekasi 021-8822082
C003 PT. Andalan Jl. Palang Pintu No. 71, Jakarta 021-7210155
C004 Toko Kita Pasar Sumber Artha B-1 No. 20, Jakarta 021-5691240

Daftar Supplier
Nomor Nama Customer Alamat Telepon
S001 PT. Nagasaki Jl. Kawasan M200 Cibitung, Bekasi 021-8808475
S002 PT. Takamichi Jl. Pulogadung Raya No. 107, Jakarta 021-5794328
S003 PT. Nusa Indah Jl. Muria Indah No. 25, Jakarta 021-5762349
 Daftar Produk
Nomor Kode Nama Produk
1 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt
2 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt
3 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt
4 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt

V. DAFTAR SALDO ACCOUNT RECEIVABLE

Tanggal 30 November 2008
Nama No. Faktur Tanggal Termin Saldo Piutang (Rp)
PT. Panorama F-11/27 25/11/2008 2/10, n/30 55.000.000
Electronic Center F-11/18 29/11/2008 2/10, n/30 33.000.000
PT. Andalan F-11/23 23/11/2008 2/10, n/30 37.000.000
Toko Kita - - - -
Jumlah 125.000.000

VI. DAFTAR SALDO ACCOUNT PAYABLE

Tanggal 30 November 2008
Nama No. Faktur Tanggal Termin Saldo Piutang (Rp)
PT Nagasaki FO.075 23/11/2008 3/10, n/30 44.000.000
PT Takamichi F - 107 28/11/2008 3/10, n/30 43.500.000
PT Nusa Indah - - - -
Jumlah 87.500.000

VII.DAFTAR SALDO MERCHANDISE INVENTORY

Tanggal 30 November 2008
Kode Nama Merchandise Quantity Harga Harga Saldo Persediaan
Beli (Rp) Jual (Rp) (Rp)
Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000
30 1.705.000 2.216.500 51.150.000
watt
Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000
25 2.050.000 2.665.000 51.250.000
watt
Tm 1,5 Takamichi kap 1.500
50 467.000 607.100 23.350.000
watt
Tm 5,0 Takamichi kap 5.000
45 1.265.000 1.644.500 56.925.000
watt
Jumlah 182.675.000
VIII. TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2008
Nomor
Tanggal Transaksi
Bukti
1 Des BKM 12-1 Diterima dividen kas (cash dividend) sebesar Rp. 100,- setiap
lembar saham. Pemilikan saham dari PT. Bumi Resources sebagai
investasi jangka panjang sebanyak 75.000 lembar.
1 Des BKK 12-1 Pembayaran gaji karyawan bulan November 2008 sebesar
Rp. 7.000.000
2 Des V12-1 Pembuatan brosur perusahaan Rp. 1.750.000. Pembayaran
menggunakan dana kas kecil.
3 Des BKM 12-2 Pelunasan faktur F-11/27 tertanggal 25 November 2008 dari
PT. Panorama sebesar Rp. 53.900.000 dengan discount 2%
3 Des F12-3 Pembelian kredit kepada PT Nusa Indah dengan termin 3/10, n/30
sebesar Rp 37.059.000,- rinciannya sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
30 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt 485.000 PPN
15 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt 1.276.000 PPN
Freight Collected - NT

4 Des V12-2 Pembayaran rekening listrik bulan November 2008 sebesar

Rp 600.000,- dan rekening telepon bulan November 2008 sebesar
Rp 1.000.00,-. Pembayaran menggunakan dana kas kecil.
4 Des NK12-2 Dikembalikan 1 unit Takamichi kap 5.000 watt yang dibeli dari
PT Nusa Indah tertanggal 3 Desember 2008 dengan nomor faktur
F12-3, sebesar Rp 1.403.600,-
5 Des BM 12-1 Pembayaran tiket Credit Card, yaitu tiket Sriwijaya Air Jakarta-
Medan PP untuk urusan bisnis oleh Wildan sebesar Rp 1.900.000,.
Beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan dan digolongkan
sebagai “beban operasi lain-lain atau Other Expenses”
5 Des KN01 Penjualan tunai sebesar Rp 84.319.950,- dengan rincian sebagai
berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
45 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt 607.100 PPN
30 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt 1.644.500 PPN
Freight Collected - NT

6 Des F12-1 Penjualan kredit kepada Electronic Center dengan termin 2/10,
n/30, sejumlah Rp 57.092.750,- dengan rincian sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
15 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt 2.216.500 PPN
7 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt 2.665.000 PPN
Freight Collected - NT

6 Des BKK 12-2 Pelunasan faktur F107 kepada PT Takamichi tertanggal

28 November 2008 dengan diskon 3% sejumlah Rp 42.195.000,-
7 Des BM12-2 Diterima kembali barang dagangan yang dijual kepada Electronic
Center tertanggal 6 Desember 2010 atas faktur nomor F12-1,
sebesar Rp 13.177.450,- rinciannya sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
3 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt 2.216.500 PPN
2 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt 2.665.000 PPN
Freight Collected - NT

7 Des BKK12-3 Pelunasan faktur F12-3 tertanggal 3 Desember 2008 kepada

PT. Nusa Indah sebesar Rp 34.585.738,- yang telah dikurangi
discount 3%
7 Des F12-7 Pembelian kredit kepada PT Nusa Indah sebesar Rp 19.305.000,-
rinciannya sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
20 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt 492.000 PPN
6 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt 1.285.000 PPN
Freight Collected - NT
8 Des NK-1 Dikembalikan 3 unit Takamichi kap 1.500 watt yang dibeli dari
PT. Nusa Indah tertanggal 7 Desember 2008 atas faktur nomor
F12-7, sebesar Rp. 1.623.600,-
9 Des V12-3 Pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp 600.000,-. Pembayaran
menggunakan dana kas kecil.
9 Des BKK 12-4 Pelunasan faktur FO.075 tertanggal 23 November 2008 kepada
PT Nagasaki sebesar Rp 44.000.000,-
10 Des F05 Dibeli barang dagangan dari PT Takamichi secara kredit dengan
total harga Rp 35.256.100,- dengan rincian sebagai berikut:
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
28 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt 467.000 PPN
15 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt 1.265.000 PPN
Freight Collected - NT
11 Des NK-2 Dikembalikan barang dagangan yang dibeli dari PT Takamichi
tertanggal 10 Desember 2008 atas faktur nomor F05, sebesar
Rp 5.715.600,- rinciannya sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
3 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt 467.000 PPN
3 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt 1.265.000 PPN
Freight Collected - NT
12 Des BKM 12-3 Menerima pelunasan faktur F12-1 dari Electronic Center sebesar
Rp 43.036.994,- tertanggal 6 Desember 2008 yang telah dikurangi
dengan sales return dan discount 2% dari jumlah piutang semula.
13 Des KN02 Penjualan tunai sebesar Rp 60.567.150,- dengan rincian sebagai
berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
10 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt 2.665.000 PPN
17 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt 1.644.500 PPN
Freight Collected 500.000 NT
14 Des BKM 12-4 Menerima pelunasan faktur F11-18 dari Electronic Center atas
penjualan tanggal 29 November 2008 sebesar Rp 33.000.000,-
15 Des BKK 12-5 Pembayaran hutang PPN bulan November 2008 sebesar Rp
17.320.000,-
16 Des BKK 12-6 Pembelian tunai barang dagangan sebesar Rp. 63.800.000,-
dengan rincian sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
10 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt 2.150.000 PPN
20 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt 1.825.000 PPN
Freight Collected - NT
17 Des V12-4 Pembelian materai dan benda pos lainnya sebesar Rp 1.000.000,-
pembayaran menggunakan dana kas kecil.
18 Des F12-2 Penjualan kredit kepada PT. Panorama sebesar Rp 59.044.200,-
dengan rincian sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
5 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt 2.665.000 PPN
18 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt 2.216.500 PPN
Freight Collected 500.000 NT
18 Des BKK 12-7 Membayar pelunasan faktur F05 tertanggal 10 Desember 2008
kepada PT Takamichi Indonesia sebesar Rp 28.654.285,- yang
telah dikurangi retur dan diskon 3% dari nilai hutang dagang.
20 Des BKM 12-5 Piutang sebesar Rp 24.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2008 atas nama pelanggan Berkat Motor, ternyata
dapat dibayar kembali sebesar 50%-nya.
22 Des A17 Pembelian kredit kepada PT Nagasaki Indah sebesar
Rp 75.250.000,- dengan rincian sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
15 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt 2.120.000 PPN
20 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt 1.785.000 PPN
Freight Collected 1.000.000 NT
26 Des BKM 12-6 Menerima pelunasan faktur F-11/23 dari PT Andalan sebesar
Rp. 37.370.000 tertanggal 23 November 2008 dengan denda
sebesar Rp 370.000,-
26 Des V12-5 Perbaikan plafon teras yang rusak (Masukkan sebagai beban
operasi lain-lain) sebesar Rp 1.300.000,- . Pembayaran
menggunakan dana kas kecil.
27 Des F12-3 Penjualan Kredit kepada PT. Andalan sebesar Rp 35.304.770,-
dengan rincian sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
8 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt 2.665.000 PPN
17 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt 607.100 PPN
Freight Collected 500.000 NT
27 Des BKM 12-7 Dijual tunai 8.000 lembar saham PT Bumi Resources (Investasi
Jangka Panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi
untuk broker) sebesar Rp 2.100,- per lembar saham.
28 Des BKK 12-8 Pembelian tunai barang dagangan sebesar Rp 20.004.600,- dengan
rincian sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
6 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt 2.075.000 PPN
12 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt 478.000 PPN
Freight Collected - NT
28 Des F12-4 Penjualan kredit kepada Toko Kita sebesar Rp 33.426.250,-
dengan rincian sebagai berikut :
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
10 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt 2.216.500 PPN
5 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt 1.644.500 PPN
Freight Collected NT
29 Des BM12-3 Diterima kembali 1 unit Nagasaki kap 2.000 watt yang dijual
kepada Toko Kita tertanggal 28 Desember 2008 dengan faktur
F12-4, sebesar Rp 2.438.150,-
30 Des BKK 12-9 Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan)
dari Bank Mandiri Rp 20.000.000,- ditambah bunga Rp
4.000.000,-
31 Des BKK 12-10 Pelunasan Credit Card Master bulan November dan Desember
2008 sebesar Rp 5.500.000,-
Informasi Penyesuaian :
31 Des BM12-4 Telah diterima Rekening Koran dari Bank Mandiri tanggal 31
Desember 2010 :
Jasa Giro Rp 6.500.000,-
Biaya Administrasi Bank Rp 5.000.000,-
31 BM12-5 Data penyesuaian akhir periode :
- Persediaan akhir Office Supplies dinilai Rp 11.000.000,-
- Beban Sewa Desember 2010 Rp 2.000.000,-
- Beban Asuransi Desember 2010 Rp 1.000.000,-
- Taksiran kerugian piutang dagang per 31 Desember 2010
sebesar Rp 25.000.000,-

31 BM12-6 Data penyesuaian Aset Tetap bulan Desember 2010 :

- Equipment = Rp 4.475.000,-
Gaji Desember (dibayar 2 Januari 2011) = Rp 7.000.000,-
Tagihan Listrik Desember (dibayar 10 Januari) = Rp 800.000,-
Tagihan Telepon Desember (dibayar 10 Januari) = Rp 500.000,-

31 BM12-5 Hitung pajak penghasilan badan dengan ketentuan :

10% x PKP s/d Rp 50juta
15% x PKP diatas Rp 50juta s/d Rp 100juta
30% x PKP diatas Rp 100juta
PKP dihitung dari Laba Sebelum Pajak dikurangi koreksi fiskal
yang terdiri dari Bad Debt Expense dan Interest Income.