Tabla de retención en la fuente 2018

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

RENTAS DE TRABAJO

E.T. arts.103, 383 y

Pagos gravables efectuados a 388
> 95 UVT
personas naturales originados en  DUR. 1625/2016, (Ver tabla art. 383 > $ 3.150.000
la relación laboral, o legal y arts. 1.2.4.1.3,
E.T.)
reglamentaria. 1.2.4.1.6  y
1.2.4.1.17

Pagos o abonos en cuenta por

concepto de honorarios y/o 
compensación por servicios > 95 UVT
personales obtenidos por las E.T. arts. 103, 340,
(Ver tabla art. 383 > $ 3.150.000  
personas que informen que no 383 y 388
E.T.)
han contratado o vinculado dos
(2) o más trabajadores asociados
a la actividad.

Indemnizaciones por despido

injustificado:
E.T., arts. 206
Trabajadores que devenguen númeral 10,
ingresos superiores a 204 UVT, 401-3; DUR.
derivadas de una relación laboral 1625/2016, art.
o legal y reglamentaria, sobre el 1.2.4.1.8; DIAN, > 204 UVT > $ 6.764.000 20%
100% de la indemnización, sin Conc. 76716, oct.
perjuicio de la parte exenta 20/2005; DIAN,
señalada en el numeral 10 del Conc. 30573, nov.
artículo 206 del E.T. Se calcula la 9/2015
retención en forma independiente
de los otros pagos laborales.
E.T., arts. 206
númeral 10; DUR.
1625/2016, art.
> 95 UVT
Bonificaciones por retiro 1.2.4.1.8; DIAN,
(Ver tabla art. 383 > $ 3.150.000  
definitivo del trabajador. Conc. 76716, oct.
E.T.)
20/2005; DIAN,
Conc. 30573, nov.
9/2015

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 1 de 11

 E.T. arts. 103, 401;
Por emolumentos eclesiásticos DUR. 1625/2016,
efectuados a personas naturales >= 27 >= $ 895.000 4%
arts. 1.2.4.10.8. a 
obligadas a declarar renta. 1.2.4.10.10

E.T. arts. 103, 401;

Por emolumentos eclesiásticos DUR. 1625/2016,
efectuados a personas naturales >= 27 >= $ 895.000 3,5%
arts. 1.2.4.10.8. a 
no obligadas a declarar renta. 1.2.4.10.10

HONORARIOS

Honorarios y comisiones
percibidos por los contribuyentes
no obligados a presentar No aplica 1 10%
declaración de renta y
complementario.
E.T., art. 392;
Persona natural beneficiaria del DUR. 1625/2016,
pago o abono en cuenta, cuando art. 1.2.4.3.1
del contrato se desprenda que los
ingresos que obtendrá superan en No aplica 1 11%
el año gravable el valor de 3.300
UVT  ($109.415.000 para el año
2018).

Persona natural beneficiaria del

pago o abono en cuenta, cuando
los pagos o abonos en cuenta
realizados durante el ejercicio
gravable por un mismo agente >3.300
1 11%
retenedor superen en el año E.T., art. 392; ($109,415,001)
gravable el valor de 3.300 UVT DUR. 1625/2016,
($109.415.000 para el año 2018) art. 1.2.4.3.1
a partir del momento en que se
exceda al valor mencionado.

Persona jurídica beneficiaria del No aplica 1 11%

pago.

Consultoría en obras públicas

(contratos con entidades públicas
en las que el Estado tenga una DUR. 1625/2016,
participación del 90% en el No aplica 1 2%
art. 1.2.4.10.1.

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 2 de 11

 capital social) cuya remuneración
se efectúe con base en el método
del factor multiplicador.

Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas,

suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no
personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática.
Retención en la fuente de acuerdo a lo siguiente:

Cuando el beneficiario del pago o

abono en cuenta sea un
contribuyente con residencia en No aplica 1 3,5%
Colombia obligado a presentar
declaración del impuesto sobre
renta y complementario.

Cuando el beneficiario del pago o

abono en cuenta  sea  residente
en Colombia , obligado a No aplica 1 10,0%
presentar declaración del
impuesto sobre renta y
complementario.

Persona natural beneficiaria del

DUR. 1625/2016,
pago o abono en cuenta, cuando
art. 1.2.4.3.1
del contrato se desprenda que los
ingresos que obtendrá superan en No aplica 1 3,5%
el año gravable el valor de 3.300
UVT  ($109.415.000 para el año
2018).

Persona natural beneficiaria del

pago o abono en cuenta, cuando
los pagos o abonos en cuenta
realizados durante el ejercicio
gravable por un mismo agente >3.300
1 3,5%
retenedor superen en el año ($109,415,001)
gravable el valor de 3.300 UVT
($109.415.000 para el año 2018)
a partir del momento en que se
exceda al valor mencionado.

Otros contratos de consultoría, de acuerdo a lo siguiente:

Persona natural  contratista

beneficiaria del pago o abono en No aplica 1 10%
cuenta. DUR. 1625/2016,
arts. 1.2.4.10.2
Persona jurídica contratista

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 3 de 11

 beneficiaria del pago o abono en No aplica 1 11%
cuenta.

Persona natural contratista

cuando del contrato se desprenda
que los ingresos que obtendrá,
directamente o como miembro
del consorcio o unión temporal >3.300
1 11%
beneficiario del pago o abono en ($109,415,001)
cuenta, superan en el año
gravable el valor de 3.300
UVT**: $ 109.415.000 para el
año 2018. DUR. 1625/2016,
arts. 1.2.4.10.2
Persona natural contratista
cuando los pagos o abonos en
cuenta realizados durante el
ejercicio gravable por un mismo
agente retenedor, directamente o >3.300
$109,415,001 11%
como miembro de un consorcio o ($109,415,001)
unión temporal, superan en el año
gravable el valor de 3.300 UVT
para 2018, a partir del momento
en que supere este monto.

Pagos o abonos en cuenta por

actividades de estudio de
mercados y la realización de
encuestas de opinión se efectúen DUR. 1625/2016, No aplica 1 4%
a las personas jurídicas, las art. 1.2.4.3.1.
sociedades de hecho y las demás
entidades será del cuatro por
ciento.
COMISIONES

Comisiones en general. No aplica 1 10%

Cuando el beneficiario de la
comisión sea una persona No aplica 1 11%
jurídica.

Cuando del contrato se desprenda

que los ingresos que obtendrá
superan en el año gravable el No aplica 1 11%
 E.T., art. 392;
valor de 3.300 UVT, $ DUR. 1625/2016,
109.415.000 para el año 2018. art. 1.2.4.3.1.
Persona natural contratista
cuando los pagos o abonos en

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 4 de 11

 cuenta realizados durante el
ejercicio gravable por un mismo
agente retenedor, directamente o >3.300
$109,415,001 11%
como miembro de un consorcio o ($109,415,001)
unión temporal, superan en el año
gravable el valor de 3.300 UVT
para 2018, a partir del momento
en que supere este monto.

Comisiones en el sector DUR. 1625/2016,

No aplica 1 11%
financiero. art.  1.2.4.3.3

Comisiones por operaciones DUR. 1625/2016,

No aplica 1 3%
realizadas en bolsa de valores. art.  1.2.4.3.3

SERVICIOS

Pagos o abonos en cuenta por DUR. 1625/2016,

transporte nacional  de carga arts. 1.2.4.4.6 y >= 4 >= $ 133.000 1%
terrestre,  aéreo y marítimo. 1.2.4.4.8

Transporte nacional  de
pasajeros  terrestre (Pagos o DUR. 1625/2016,
abonos en cuenta percibidos por >= 27 >= $ 895.000 3,5%
art.  1.2.4.9.1
contribuyentes no obligados a
presentar declaración de renta).

Transporte nacional  de DUR. 1625/2016,

>= 4 >= $ 133.000 1,0%
pasajeros  aéreo y marítimo. art.  1.2.4.4.6

Transporte internacional de carga DUR. 1625/2016, >= 4 >= $ 133.000 1%

terrestre. art.  1.2.4.4.8

Transporte internacional de carga L. 1819/2016, art. >= 4 >= $ 133.000 5%

aéreo y marítimo. 128

Transporte internacional  de
pasajeros  terrestre (Pagos o DUR. 1625/2016,
abonos en cuenta percibidos por art.  1.2.4.10.6 y >= 27 >= $ 895.000 3,5%
contribuyentes no obligados a 1.2.1.23.4
presentar declaración de renta).

Transporte internacional de L. 1819/2016, art.

>= 4 >= $ 133.000 5%
pasajeros aéreo y marítimo. 128

Aseo y vigilancia (la base será el DUR. 1625/2016,

>= 4 >= $ 133.000 2%

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 5 de 11

 100% del A.I.U. siempre que sea art.  1.2.4.4.10
mayor o igual a 4 UVT).

Servicios integrales de E.T., art. 392;

laboratorio clínico, radiología o DUR. 1625/2016, No aplica 1 2%
imágenes diagnósticas. art. 1.2.4.4.12

Temporales de empleo (la base DUR. 1625/2016,

será el 100% del A.I.U. siempre >= 4 >= $ 133.000 1%
art.  1.2.4.4.10
que sea mayor o igual a 4 UVT).

Hoteles, restaurantes y DUR. 1625/2016,

hospedajes para obligados a >= 4 >= $ 133.000 3,5%
art.  1.2.4.10.6.
declarar renta.

Servicios en general prestados

por contribuyentes del impuesto E.T. 392,
sobre la renta, obligados a DUR. 1625/2016, >= 4 >= $ 133.000 4%
presentar declaración del art.  1.2.4.4.14
impuesto sobre la renta y
complementario.

Servicios en general prestados

por contribuyentes no obligados a
presentar declaración del E.T. art. 392 >= 4 >= $ 133.000 6%
impuesto sobre la renta y
complementario.

Servicios en general prestados

por personas naturales no
obligadas a declarar renta, que
cumplan las siguientes
condiciones: a) que los ingresos DUR. 1625/2016,
provenientes del contrato superen art.  1.2.4.4.15 > 3.300 UVT $109,415,001 4%
en el año gravable 3.300 UVT y
b) a los pagos que exceden de
3.300 UVT durante el ejercicio
gravable, efectuados por un
mismo agente retenedor.

Servicios de sísmica para el

sector de hidrocarburos en favor
de personas naturales, jurídicas y DUR. 1625/2016, No aplica 1 6%
obligados a presentar declaración art.  1.2.4.4.13
del impuesto de renta y
complementario.
RENDIMIENTOS FINANCIEROS E INTERESES

Rendimientos financieros
DUR. 1625/2016,

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 6 de 11

 provenientes de títulos con No aplica 1 4%
intereses y/o descuentos o art.  1.2.4.2.83
generados en sus enajenaciones.

Los ingresos provenientes de

rendimientos financieros de las DUR. 1625/2016,
entidades sin ánimo de lucro que art.   1.2.1.5.1.2 y No aplica 1 0%
se encuentren en el régimen 1.2.4.2.88
tributario especial del impuesto
sobre la renta y complementario.

ARRENDAMIENTOS MUEBLES O INMUEBLES

E.T. Arts. 392, 401.

Bienes muebles. DUR. 1625/2016, No aplica 1 4%
art.  1.2.4.4.10

E.T., art. 401;

Bienes raíces. DUR. 1625/2016, >= 27 >= $ 895.000 3,5%
art. 1.2.4.10.6

Maquinaria para construcción,

mantenimiento, o reparación de
obras civiles en desarrollo de E.T., art. 248, 406 y
No aplica 1 2,0%
contratos que hayan sido objeto 414
de licitaciones públicas
internacionales.
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Dividendos o participaciones E.T., arts. 49

recibidas por personas naturales númeral 3°,
residentes  que se repartan con 242 y 245. Ley Aplicar tabla E.T. art.
   
cargo a utilidades generadas a 1819/2016, art. 2. 242
partir del año gravable 2017, en DUR. 1625/2016,
calidad de ingresos no gravados. art.1.2.4.7.1

E.T., 242, 245, 246,

Dividendos recibidos por 246-1, 5.
personas naturales residentes  que Ley 1819/2016,
se repartan con cargo a utilidades     35%
art. 2.
gravadas generadas a partir del DUR. 1625/2016,
año gravable 2017. art.1.2.4.7.1

COMPRAS

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 7 de 11

 E.T., art. 401
Compras cuando el beneficiario DUR.1625/2016,
>= 27 >= $ 895.000 2,5%
del pago es declarante de renta. art. 1.2.4.9.1 y
1.2.4.9.2

DUR.1625/2016,
Compras cuando el beneficiario art. 1.2.4.9.2
del pago NO es declarante de >= 27 >= $ 895.000 3,5%
   parágrafo 3º
renta. E.T., art. 401

Adquisición de Bienes Raíces

para uso diferente a vivienda de
habitación (Cuando el vendedor DUR. 1625/2016,
sea una persona jurídica, >= 27 >= $ 895.000 2,5%
art. 1.2.4.9.1
sociedad de hecho o persona
natural considerado agente de
retención en la fuente).

Adquisición de Bienes Raíces DUR. 1625/2016, Hasta

para vivienda de habitación por Hasta 20.000 1%
art. 1.2.4.9.1 $ 663.120.000
las primeras 20.000 UVT.

Adquisición de Bienes Raíces

para vivienda de habitación sobre DUR. 1625/2016, Desde
el exceso de las primeras 20.000 + de 20.000 2,5%
art. 1.2.4.9.1 $ 663.120.001
UVT (Las primeras 20.000 UVT
estarán sujetas a tarifa del 1%).

DUR. 1625/2016,
Café pergamino o cereza. > 160 > $ 5.305.000 0,5%
art.  1.2.4.6.8.

Productos  agrícolas o
pecuarios sin procesamiento DUR. 1625/2016,
> 92 > $ 3.050.001 1,5%
industrial o  café pergamino tipo art.  1.2.4.6.7.
federación.

Combustibles derivados del DUR. 1625/2016,

No aplica 1 0,1%
petróleo. art.  1.2.4.10.5.

DUR. 1625/2016,
Adquisición de vehículos. >= 27 >= $ 895.000 1%
art. 1.2.4.9.1

CONTRATOS DE CONTRUCCION

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 8 de 11

 Cuando el pago o abono en
cuenta corresponda a contratos de DUR. 1625/2016,
construcción, urbanización y en No aplica 1 2%
art. 1.2.4.4.9
general de confección de obra
material de bien inmueble.
CONTRATOS DE CONTRUCCION POR EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
DELEGADA

Cuando el beneficiario del pago o

abono en cuenta sea una persona No aplica 1 10%
natural contratista.

Persona jurídica y asimiladas

beneficiaria del pago o abono en No aplica 1 11%
cuenta.

Persona natural contratista

beneficiaria del pago o abono en
cuenta, cuando del contrato se E.T., art. 392;
desprenda que los ingresos que DUR. 1625/2016, No aplica 1 11%
obtendrá superan en el año arts. 1.2.4.3.1.,
gravable el valor de 3.300 UVT 1.2.4.4.9 y
para el año 2018. 1.2.4.10.2.
Persona natural contratista
beneficiaria del pago o abono en
cuenta, cuando los pagos o
abonos en cuenta realizados
durante el ejercicio gravable por >3.300 $109,415,001 11%
un mismo agente retenedor
superen en el año gravable el
valor de 3.300 UVT, a partir del
momento en que se exceda al
valor mencionado.
ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES

Enajenación de activos fijos

donde el vendedor sea una
persona natural no agente de
retención. En este caso, la
persona natural que enajena el E.T., arts. 398 y
bien, consignará las retenciones, 606, par. 4º,
No aplica 1 1%
ante: el notario, tratándose de DUR. 1625/2016,
bienes raíces; las oficinas de art.  1.2.4.5.1
tránsito, en el caso de
automotores; y las entidades
autorizadas para recaudar, en los
demás casos.
PAGOS AL EXTERIOR

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 9 de 11

 Pago al exterior por
arrendamiento de maquinaria E.T., art. 248, 414. No aplica 1 2%
para construcción, reparación y
mantenimiento de obras civiles.

Intereses, comisiones,
honorarios, regalías,
arrendamientos, compensaciones
por servicios personales, o
explotación de toda especie de
propiedad industrial o del
know-how, prestación de
servicios técnicos o de asistencia  E.T., arts. 406 y
técnica, beneficios o regalías 408;
No aplica 1 15%
provenientes de la propiedad DUR. 1625/2016,
literaria, artística y científica. art. 1.2.1.2.3.
Beneficiarios del pago que sean
personas no residentes en el país,
empresas extranjeras y Personas
naturales sin residencia en
Colombia; o sucesiones ilíquidas
de personas que no eran
residentes en Colombia.
OTROS PAGOS SUJETOS A RETENCION

Compra de oro por las sociedades  DUR. 1625/2016,

de comercialización No aplica 1 1%
art. 1.2.4.6.9
internacional.

 DUR. 1625/2016,
Exportación de productos art. 1.2.4.6.9 y No aplica 1 1%
mineros, incluido el oro. 1.2.4.10.12

 DUR. 1625/2016,
 Exportaciones de hidrocarburos. No aplica 1 1,5%
art.  1.2.4.10.12

Ingresos provenientes de
operaciones realizadas a través de DUR. 1625/2016, No aplica 1 2,5%
instrumentos financieros y art. 1.2.4.2.84
derivados.

Intereses originados en DUR. 1625/2016,

operaciones activas de crédito u No aplica 1 2,5%
art. 1.2.4.2.85
operaciones de mutuo comercial.

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 10 de 11

 Retención en colocación
independiente de juegos de suerte E.T. art. 401-1 >5 > $ 166.000 3%
y azar.

Loterías, rifas, apuestas y E.T. arts. 306, 317,

> 48 > $ 1.591.000 20%
similares. 402 a  404-1

Tabla de retención en la fuente 2018 Página 11 de 11