TALLER PLANEACION TRUBUTARIA

PRESENTADO POR:

RAMIREZ CARMEN
TORRES ANDREA

PRESENTADO A:
JOSE LUIS BARRIOS

X SEMESTRE CONTADURIA PUBLICA

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR
CUN
SINCELEJO, SUCRE
FEBRERO DE 2019
 CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR – CUN PROGRAMA DE
CONTADURIA PÚBLICA TALLER DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA

1) Natividad Martínez es asalariada y cumple con los topes para declarar renta como asalariada, ha
escuchado que puede bajar su base de retención mensual y por lo tanto el impuesto de renta a
cargo haciendo aportes voluntarios a los fondos de pensiones y cesantías, ella tiene capacidad para
ahorrar solo $50.000 mensuales. Como no está segura acude donde usted para que le asesore. Ella
devenga $4.500.000, hace aportes obligatorios a la seguridad social y paga la cuota de $250.000
mensuales del semestre a su hijo Carlos. Proyecte la posible declaración de renta utilizando como
herramienta la planeación tributaria.

2) Natividad Martínez es trabajadora categorizada como no laboral y cumple con los topes para
declarar renta, ha escuchado que puede bajar su base de retención mensual y por lo tanto el
impuesto de renta a cargo haciendo aportes voluntarios a los fondos de pensiones y cesantías, ella
tiene capacidad para ahorrar solo $50.000 mensuales. Como no está segura acude donde usted para
que le asesore. Ella devenga $4.500.000, hace aportes obligatorios a la seguridad social y paga la
cuota de $250.000 mensuales del semestre a su hijo Carlos. Proyecte la posible declaración de renta
utilizando como herramienta la planeación tributaria.

3) Enrique es un pequeño comerciante que pertenece al régimen simplificado, aunque vende

algunos productos gravados con IVA, cumple con los requisitos del artículo 499 del ET, desea ampliar
el negocio, aumentar el volumen de ventas, incursionar en nuevos mercados pero quiere conservar
la estructura de persona natural régimen simplificado, pues sabe que al pasar a régimen común en
ventas tiene mayores responsabilidades. Acude donde usted para que le ayude a planear nuestras
estrategias tributarias que le ayuden en su propósito.

4) Edgar Sánchez Mercado identificado NIT. 3.345.768 -9, durante el año 2017 recibe los siguientes
ingresos: Salario $145.638.000; Incentivo para vivienda $3.100.000; Bonificaciones no constitutivas
de salario $10.000.000; Aportes voluntarios al fondo de pensiones del empleador $18.200.000;
Cesantías $9.500.000.
Así mismo el empleado presenta soportes con la siguiente información: Activos 2016
$1.500.000.000, Activos 2017 $1.700.000.000, Deudas 2016 $450.000.000, Deudas 2017
$400.000.000
- Intereses por corrección monetaria $ 35.900.000
- Medicina prepagada $ 8.160.000
- Deducción por dependientes $ 7.200.000
- Aportes voluntarios a pensión $ 18.200.000

El trabajador aporto el 1,2% al fondo de solidaridad pensional, en pensión y salud obligatoria se le

descuenta el 4% de los ingresos salariales. Con la anterior información se solicitar determinar si el
contribuyente está clasificado en la categoría de empleado y así mismo determinar la renta por
sistema ordinario El contribuyente presentó la declaración extemporáneamente con 35 días
calendario.

Nota: Tener en cuenta los ART 126-1, 126-4, 206, 241, 329, 333, 334, 387, 807 y diligenciar el
FORMULARIO 210
 1.
VALOR MESES TOTAL
AVFPC $ 50.000,00 12 $ 600.000,00
SALARIO $ 4.500.000,00 12 $ 54.000.000,00
EDUCACION $ 250.000,00 12 $ 3.000.000,00
SALUD 4% $ 4.500.000,00 4% $ 180.000,00
PENSION 4% $ 4.500.000,00 4% $ 180.000,00

INGRESOS LABORALES $ 54.000.000,00

INCRNGO $ 600.000,00
AP SAL Y PEN $ 360.000,00
INGRE GRAV. $ 53.040.000,00

8DEP ECO 10% $ 5.400.000,00

25% RENTA EXEN $ 13.260.000,00 LIMITE 40%
RLG $ 34.380.000,00

Corroboramos que en la tabla contemplada en el artículo 241 del ET;

1.090 x 31.859 (UVT 2017) es igual a $34.726.310, teniendo una tasa marginal de
0% (cero por ciento) y comparado con el resultado obtenido de la RLG de la señora
Natividad, nos damos cuenta que es inferior al rango en UVT anteriormente
mencionado, determinamos que a la señora, Natividad Martínez, le corresponde
declarar 0 (cero) en el formulario 210. Anexamos copia.
 2.
INGRESOS $ 54.000.000,00
AV FPC $ 600.000,00
APORTES OBLI $ 54.000.000,00 40% $ 6.750.000,00 $ 21.600.000
EDU $ 3.000.000,00 X 29.022 %
RLG $ 43.650.000,00 = $6.269.000

En este caso podemos observar que la señora Natividad, es trabajadora categorizada, su ingreso
anual fue de $54.000.000 procedemos a realizar las deducciones correspondientes a; los aportes
voluntarios a fondo de pensiones por $50.000 mensual, la cuota de su dependiente por un valor
anual de $3.000.000, el porcentaje de salud, pensión y porcentaje de riesgos laborales obligatorios
(12.5+16+0.522) aplicados al 40% de sus ingresos para un total de $43.650.000 Procedemos a
verificar el valor en UVT realizando la siguiente operación:

$43.650.000 / 31.859 = 1.370UVT

Verificamos la tabla del artículo 241 del ET. Y nos damos cuenta que se encuentra en el segundo
rango de la tarifa y aplicamos el 19% quedando de la siguiente manera:

43.650.000 / 31.859 = 1.370 – 1.090 =280 x 19% =53. x 31.859 = $1.688.527

Siendo este último el valor a pagar en el impuesto, claro esta, redondeando la cifra a $1.689.000

Anexamos copia.
 3. La recomendación que le daríamos al señor Enrique es, que para no cambiarse de régimen
él debe conservar solo ese establecimiento de comercio, ya que, el art. 499 del estatuto
tributario señala varias condiciones entre ellas; que tenga máximo un establecimiento de
comercio. Al incumplir con esta condición pasaría de régimen, por otra parte, deberá tener
presente que en el año inmediatamente anterior, sus ingresos no hayan superado 4.000UVT
que sería igual a $137.080.000.
4.
SALARIO $ 145.638.000,00
INT VIVIENDA $ 3.100.000,00
B.N. C. R. $ 10.000.000,00
APVFP $ 18.200.000,00
$ 140.538.000,00

AOSYP $ 11.651.040,00
S-AOSYP $ 128.886.960,00
1,2% $ 1.747.656,00
TOTAL $ 127.139.304,00

INT CORRIENTE $ 35.900.000,00

MED PREPGA $ 8.160.000,00
DEDUC POR DEP $ 7.200.000,00 LIMITE 40% $50.856.000
R.L.G. $ 75.879.304,00

En este caso podemos denotar que el señor Edgar, es asalariado y a la vez independiente, su salario
anual es de $145.638.000, recibe un incentivo para vivienda de $3.100.000 y unas bonificaciones
no constitutivas de salario por un valor de $10.000.000 procedemos a descontar los aportes
voluntarios al fondo de pensión, aparte le descontamos el 8% (correspondientes al 4% de salud y
4% de pensión), para un total de $128.886.960. Procedemos también a descontarle el 1.2% de
aportes al fondo de solidaridad. Quedando un total de $127.139.304. A este valor le realizamos
todas las deducciones sugeridas; $35.900.000 por intereses por corrección monetaria, $8.160.000
por medicina prepagada, $7.200.000 por deducción dependiente y $18.200.000 por aportes
voluntarios a pensión, dando como resultado una renta líquida gravable $75.879.304. La ley nos
dice que solo podemos deducir sobre el 405 del total, que en este caso seria $50.856.000.