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ComocalcularoIVAapagaraoestadoPortuguês

ByRicardoRodrigues|09/05/2014|Categories:Impostos,Simuladores

|09/05/2014|Categories: Impostos , Simuladores Partilhe

OImpostosobreoValorAcrescentado,é,talvezoimpostomaiscomumemaisconhecidoportodosos

Portugueses.

Capazdetransformarumprodutode€1000numprodutode€1230numpiscardeolhos.

OImpostosobreoValorAcrescentadoéumdosdiversosimpostosqueoscontribuintestêmquepagarao

Estado.Adiferençaéqueestetipodeimpostoéoqueestámaispresentenodiaadiadoscontribuintes

Portugueses.

Esteimpostoincidesobreosbenseaprestaçãodeserviços.

Jádeveterreparadoqueemtodasassuasfaturas,sejamelasdeprestaçãodeserviçosoucomprade

bens,existereferênciaaoIVA.Contudo,nãoestáapenaspresentenaúltimafasedevendaaoconsumidor

final.

Existetambémafasedeprodução,defornecimentoevenda,duranteessasfasesoIVAtambémé

cobrado.

1.CalculadoradeIVA

Apósacompradealgumprodutooupagamentopordeterminadoserviço,teráquepagarumapercentagem

deIVAqueseirárefletirnopreçofinaldoqueacaboudeadquirir.

1.1.CalcularPreçocomIVA

1.2.CalcularPreçosemIVA

1.3.ExemplosdeCálculo

Vejamosalgunsexemplosecomoprocederaocálculo:

Produto Tipode Taxa

 

IVA

%

Preço

Preço

Valor

Região

sem

com

doIVA

 

IVA€

IVA€

A Reduzida Continente 6

25

26.5

1.5

B Intermédia Continente 13

50

56.5

6.5

C Normal

Continente 23

100

123

23

A Reduzida Açores

4

25

26

1

B Intermédia Açores

9

50

54.5

4.5

C Normal

Açores

12

100

112

12

A Reduzida Madeira

5

25

26.25

1.25

B Intermédia Madeira

12

50

56

6

C Normal

Madeira

22

100

122

22

ProdutoA:Taxadoa6%(taxareduzida)|PreçosemIVA€25

Cálculoexplicado:Preços/IVA+%deIVA=Preçoc/IVA.|Preçoc/IVA–Preços/IVA=ValordeIVA

Emnúmeros:25+6%=26.50|26.50–25=1.50.OIVAfoide€1,5.

ProdutoB:Taxadoa13%(taxaintermédia)|PreçosemIVA€50

Cálculoexplicado:Preços/IVA+%deIVA=Preçoc/IVA.|Preçoc/IVA–Preços/IVA=ValordeIVA

Emnúmeros:50+13%=56.50|56.50–50=6.50.OIVAfoide€6,5.

ProdutoC:Taxadoa23%(taxanormal)|PreçosemIVA€100

Cálculoexplicado:Preços/IVA+%deIVA=Preçoc/IVA.|Preçoc/IVA–Preços/IVA=ValordeIVA

Emnúmeros:100+23%=123|123–100=23.OIVAfoide€23.

2.Ostiposexistem?

Nãoéigualparatodososprodutoseserviços.Existemtrêstiposque,cadabeme/ouserviçovaiincluir­se

numadeterminadacategoria.Vejamosastrêscategorias:

TaxaReduzida:Osbenseserviçosincluídosnestacategoriasãotaxadosa6%.Sãoalguns

exemplos:cereais,carnes,pão,massasalimentícias,peixesemolusculos,leiteelácticos,ovos,

azeite,fruta,jornais,etc.

TaxaIntermédia:Osbenseserviçosincluídosnestacategoriasãotaxadosa13%.Sãoalguns

exemplos:conservas,vinhos,águadenascente,petróleoegasóleo(bemcomorespectivas

misturas),entradasemespetáculos,etc.

TaxaNormal:Osbenseserviçosincluídosnestacategoriasãotaxadosa23%.Éacategoriacomo

valordeimpostomaiselevado.Sãoalgunsexemplos:extintores,ginásio,plantasornamentais,gáse

eletricidade,etc.

3.Métodosdecálculo

OIVAéumimpostoplurifásico,oquesignificaqueépagoemdiversasocasiões.Porexemplo,quandoum

produtoéproduzidoécobradooIVA,quandoessemesmoprodutoévendidoaumcomercianteépagoo

IVA,seguidamente,quandooprodutoévendidoaoconsumidorfinalépagooIVA.

NestasecçãovamosexplicarcomoprocederaocálculodoIVAapagaraoEstado.Ouseja,comoproceder

aocálculodoIVAqueosoperadoreseconómicostêmapagar(oureceber)aoEstado.

EmtermossimplesoIVAapagaraoEstadoéoresultadodadiferençaentrepagopelooperadoreconómico

pordeterminadoprodutoeoIVApagopeloclientenacompradessemesmoprodutoaooperador

económico.CasooresultadodadiferençasejanegativooIVAéafavordooperadoreconómico,Casoa

diferençasejapositivaéooperadoreconómicoqueterádepagaraoEstado.

Existemdoismétodosdecálculo,sãoeles:

MétodoDireto:Taxaamultiplicarpelasomadosoutputsedosinputs.

MétodoIndireto:Taxa1amultiplicarpelovalordevendamenosataxa2amultiplicarpelovalorde

compra.

OIVAdecaixa,umafacilidadeaaproveitar.ParaquemnãosabeochamadoIVAdecaixaéumafacilidade

quedeveseraproveitadajáqueooperadoreconómicoapenastemquepagarovalordeIVAaoEstado

depoisdereceberoIVAdocliente.Colocandoistodeumaformaprática:

Exemplo:OSr.Josétemumaempresadevendadeprodutosinformáticos.Aoadquirirosprodutosaos

seusfornecedorespagouadevidataxadeIVA.Quandovenderosprodutosaosseusclientes,osmesmos

terãoquepagarIVA.ComaopçãoIVAnacaixaoSr.JoséapenasteráquepagaroIVAaoEstadoquando

osseusclienteslhetiverempago.

OchamadoIVAdecaixaestáativodesdeoanode2013,masnemtodososoperadoreseconômicos

podemusufruirdomesmojáquetêmqueterumvolumedenegóciosnuncasuperiora500.000euros

anuais,têmqueestarregistadoscomocontribuintesdeIVAhá,nomínimo,umano.Paraalémdisso,não

seenquadramnoIVAdecaixaoperadoreseconómicosquebeneficiemdeisenção.

4.Asregiõesautónomas

NoquetemquevercomoIVA,oscontribuintesdasregiõesautónomastêmumacargafiscalinferiorjáque

oIVAéinferioraoqueépraticadonocontinente.

Vejamosasdiferentestaxasparaasduasregiõesautónomas:

RegiãoAutónomadaMadeira

TaxaReduzida:5%RegiãoAutónomadaMadeira TaxaIntermédia:12% TaxaNormal:22% RegiãoAutónomadosAçores TaxaReduzida:4% TaxaIntermédia:9%

TaxaIntermédia:12%RegiãoAutónomadaMadeira TaxaReduzida:5% TaxaNormal:22% RegiãoAutónomadosAçores TaxaReduzida:4% TaxaIntermédia:9%

TaxaNormal:22%RegiãoAutónomadaMadeira TaxaReduzida:5% TaxaIntermédia:12% RegiãoAutónomadosAçores TaxaReduzida:4%

RegiãoAutónomadosAçores

TaxaReduzida:4%TaxaNormal:22% RegiãoAutónomadosAçores TaxaIntermédia:9% TaxaNormal:16%

TaxaIntermédia:9%TaxaNormal:22% RegiãoAutónomadosAçores TaxaReduzida:4% TaxaNormal:16%

TaxaNormal:16%TaxaReduzida:4% TaxaIntermédia:9%

NaRegiãoAutónomadaMadeirapodeverqueadiferençanãoémuitoconsiderável,masdequalquer

maneiraéinferioraovalorpraticadonocontinente.JánaRegiãoAutónomadosAçoreséondepodemos

veramaiordiferençaentreosvalorespraticadosnoContinenteenestaregiãoautónoma.

5.Umolharaopassado

NemsempreofamosoIVAsemantevenosvaloresquepodemosvernosdiasdehoje.Aolongodas

décadastevediversosavançoserecuosatéchegaraosvaloresdeIVApraticadosatualmente.Vamos

recuarumpoucoaopassadoeveropercursoeasalteraçõessofridasaolongodosanos:

De1986a1988:NesteintervalodeanosfoiquandooIVAfoiintroduzidoemPortugal.Aindanão

existiaataxaintermédia.Sóexistiamastaxasnormalereduzidaqueeramde16%e8%,

respectivamente.

De1988a1992:Nesteperíodoataxareduzidacontinuounos8%,noentanto,ataxanormalsubiu

umpontopercentualeatingiuos17%.

De1992a1994:FoinesteperíodoqueocorreuumadescidanoIVA.Ataxanormaldesceudos17%

paraos16%,enquantoqueataxareduzidadesceudos8%paraos5%.

De1995a1996:Nesteperíodoataxareduzidamanteve­seinalterada,noentanto,ataxanormal

subiuumpontopercentualficandonovamentenos17%.

De1996a2002:Duranteesteperíodoataxanormaleataxareduzidamantiveramosseusvalores,

contudo,foicriadaataxaintermédiaque,nestaaltura,sefixounos12%.

De2002a2005:Duranteestesanosastaxasintermédiaereduzidamantiveramosseusvalores,

apenasataxanormalaumentouparaos19%.

De2005a2008:Seguindoatendênciadoperíodoanterior,astaxasintermédiaereduzida

mantiveramosseusvalores,jáataxanormalsubiuparaos21pontospercentuais.

De2008a2010:Nestaalturaataxaintermédiaereduzidamantiveramosseusvaloreseataxa

normaldesceuumpontopercentualpara20%.

Em2010:Nesteperíodoastrêstaxassubiramumpontopercentual.Ataxaintermédiapassoude

12%a13%.Ataxanormalpassoude20%a21%e,porfim,ataxareduzidapassoude5%a6%.

Apartirde2011:Astaxasintermédiaereduzidamantiveramosseusvaloreseataxanormal

aumentouparaos23%.

EstassãoasalteraçõesdoIVAaolongodosanos.Aalteraçãoocorridanoanode2011mantém­seatéaos

diasdehoje.

6.ComoSurgiu

AntesdeoIVApassaraexistir,haviaumimpostosemelhantequeserviaparaomesmoefeito,esse

impostoeraoentãoconhecidoImpostodeTransaçõessobreMercadoriaseServiços,bemcomooutros

impostosquetaxavamdiferentesbenseserviços.

ComaimplementaçãodoIVAapartirde1deJaneirode86,essesimpostosdeixaramdeexistire

passaramasercombinadosnumúnicoimpostoquerecebeuonomedeImpostosobreoValor

AcrescentadoequepassouasercomumaosEstados­membrosdaUniãoEuropeia.

AssimoIVAveioharmonizarataxaçãodebenseserviçosnaComunidadeEuropeiaparacriarmelhores

condiçõesdecomérciointernoentreosdiversospaísesdaEuropa.

OIVAéumimpostodivididoemváriasfases,estápresentedesdeafasedeproduçãoatéàfaseemqueé

vendidoaoconsumidorfinal.OIVAéassimsuportadopelosprodutores,comerciantesepeloconsumidor

final.Destaforma,consegue­sequeacargafiscaltenhaumpesoequilibradoportodososintervenientesdo

cicloeconômico.

7.Isenção

Emboraopagamentoestejapresentedeformabastanteacentuadananossaeconomia,nemsempreesse

impostoécobrado,existemalgumasexceções,quesãopoucas,masqueiremosabordar:

Nossetoresdasaúde,finançaseeducaçãoexistemalgumasexceçõesaopagamentodeIVA.Paraalém

disso,existemalgunscasosquepodemusufruirdeisençãodestetipodeimposto.