UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
CURSO DE CONTABILIDAD FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

TALLER II -PRESUPUESTOS

La empresa industrial “Heavy Metal Inc.”, fabrica candelabros de metal en 2 diseños: Tempo &
Torino y para ello utiliza dos materias primas “A” y “B”, utilizando en el proceso productivo dos
departamentos: Ensamblado y Acabado.

La información con la que se cuenta para realizar el presupuesto para un mes calendario es la
siguiente:

Ventas previstas en el mes: 1,500 candelabros Tempo a Q1,500 y 1,800 candelabros Torino a Q1,000
cada uno.

Los inventarios son los siguientes:

DESCRIPCIÓN INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL

Materia prima A 3,000 unidades a Q50 1,500 unidades
Materia prima B 3,500 unidades a Q40 1,550 unidades
Producto Terminado 250 Tempo & 300 Torino 300 Tempo & 400 Torino

El costo de compra previsto para las materias primas es el siguiente:

DESCRIPCIÓN VALOR
Materia prima A Q55 c/u
Materia prima B Q44 c/u

De acuerdo con la experiencia de períodos anteriores, el consumo por producto es el siguiente:

DESCRIPCIÓN TEMPO TORINO

Materia prima A 3 2
Materia prima B 3 2

El total de la mano de obra directa se estima en Q1,500,000 con un consumo de 1.25 HH por unidad
de candelabro Torino y 1.50 por unidad de candelabro Tempo. En el proceso productivo se estima
que los departamentos Ensamble y Acabado tendrán un estándar técnico de 0.75 y 0.50 HH por
unidad de estilo Tempo y 0.75 por cada departamento para la unidad de estilo Torino,
respectivamente. La capacidad máxima del departamento de ensamble y acabado es de 6,000 y
5,000 horas respectivamente.
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Los costos indirectos de fabricación presupuestados son los siguientes:

DESCRIPCIÓN MONTO
Costos fijos Q 600,000
Costos variables Q 1,200,000
Administración Q 500,000

En los costos variables se incluye Q 200,000 de depreciación y en los gastos de administración se

incluyen Q 60,000 de depreciación.

Con la finalidad de actualizar nuestro proceso productivo al final del mes se compra maquinaria por
valor de Q 3,000,000.

Para el control de las existencias de inventario se utiliza el método FIFO (First In – First Out).

Para alcanzar el volumen de ventas presupuestado se incurrirá en un gasto de publicidad

equivalente al 20% del total de las ventas presupuestadas.

Los plazos de cobro y pago estimados son los siguientes:

a) Cobro a clientes: 70% al contado, 30% crédito.

b) Materia Prima: 60% al contado y 40% a 30 días crédito
c) Pago de sueldos y salarios: al contado.
d) Pago a acreedores: 60% al contado y el resto a 30 días crédito.
e) Compra de maquinaria: 60% al contado; 20% a 60 días y el resto a 90 días crédito.
f) Saldo clientes: se cobra a los clientes Q1,200,000 durante el período presupuestado.
g) Saldo proveedores: se paga a proveedores Q800,000 durante el período presupuestado.
h) Publicidad: se paga 60% al contado y el resto a 60 días crédito.

El balance inicial se muestra a continuación:

ACTIVO PASIVO
Caja y bancos Q 4,000,000 Proveedores Q 2,350,000
Clientes Q 3,500,000 TOTAL PASIVO Q 2,350,000
Materias Primas Q 290,000 CAPITAL
Producto Terminado Q 360,000 Capital Q 10,000,000
Activos Fijos Q 10,000,000 Reservas Q 5,000,000
Depreciación Acum. Q (800,000) TOTAL CAPITAL Q 15,000,000
TOTAL ACTIVO Q 17,350,000 PASIVO + CAPITAL Q 17,350,000
SE PIDE:

1. Costo unitario estándar del producto terminado.

2. Estado de resultados presupuestado.
3. Flujo de efectivo presupuestado.
4. Balance General presupuestado.