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COSTEOS TOC-ABC
Preparado por Carlos Mauricio Bernal R.
enero de 2019
Quirófanos Asociados
Situación Driver
Egresos Operacionales
Original Recurso-Actividad
Salarios $ 64.000,00 MOTP
Energía Eléctrica $ 2.833,33 Área
Acueducto y Alcantarillado $ 500,00 FTE
Telefonía $ 200,00 MOTP
Depreciaciones $ 5.800,00 Activos
Papelería $ 2.166,67 MOTP
Vigilancia $ 2.500,00 Área
Aseo $ 2.000,00 Área
Total $ 80.000,00
EJERCICIO PRÁCTICO
COSTEOS TOC-ABC
Preparado por Carlos Mauricio Bernal R.
enero de 2019
Analizar
Proceso Anestesiar Operar Recuperar
Muestras
1.Quirófano obstetricia 7 40 10 0
2.Quirófano neurología 12 120 3 0
3.Quirófano oftalmología 3 30 7 0
4.Quirófano ortopedia 7 40 10 0
5.Qurófano cardiovascular 12 150 20 0
6.Quirófano estética 8 30 15 0
7.Laboratorio de biopsias 0 0 0 50
Analizar
Profesionales Cantidad Salario Nómina Esfuerzo Anestesiar Operar Recuperar Administrar Ineficiencia
muestras
Médicos Anestesista 6 $ 3.333,34 $ 20.000,00 1.248 873,6 374,4
Médicos Cirujanos 6 $ 3.333,34 $ 20.000 ,00 1.248 873,6 374,4
Médicos Generales 3 $ 1.666,67 $ 5.000,00 624 436,8 187,2
Instrumentadoras 6 $ 666,67 $ 4.000,00 1.248 873,6 374,4
Laboratorista 3 $ 1.333,34 $ 4.000,00 624 436,8 187,2
Gerente 1 $ 5.000,00 $ 5.000,00 208 145,6 62,4
Contador 1 $ 2.333,34 $ 2.333,34 208 145,6 62,4
Auxiliares administrativas 3 $ 666,67 $ 2.000,00 624 436,8 187,2
Secretaria 2 $ 500,00 $ 1.000,00 416 291,2 124,8
Mensajero 2 $ 333,34 $ 666,67 416 291,2 124,8
Total $ 64.000,00 6.864 873,6 1.747,2 436,8 436,8 1.310,4 2.059,2
Las áreas que ocupan los procesos y los activos que son utilizados por cada uno de
ellos, en la IPS Quirófanos Asociados, son los siguientes:
Los esfuerzos (medidos en horas- hombre) que realizan los profesionales de la IPS
para llevar a cabo los procesos de la empresa, se asignan a los servicios que
reciben los clientes internos y externos de la siguiente forma:
Analizar
Servicio Anestesiar Operar Recuperar Administrar Ineficiencia
muestras
1.Quirófano obstetricia 238,9 365,7 148,9
2.Quirófano neurología 318,5 853,3 34,7
3.Quirófano oftalmología 79,6 213,3 81,1
4.Quirófano ortopedia 106,2 162,5 66,2
5.Qurófano cardiovascular 9,1 30,5 6,6
6.Quirófano estética 121,3 121,9 99,3
7.Análilsis de muestras quirúrgicas 436,8
8. Servicios internos 1.310,4 2.059,2
Totales por Proceso 873,6 1.747,2 436,8 436,8 1.310,4 2.059,2
Los informes financieros de los últimos seis meses indican que la empresa no se
encuentra en una buena situación financiera, debido a los bajos niveles de utilidades
que ha registrado.
La Gerente de la IPS ha convocado a un grupo de Especialistas, con la esperanza
de que le brinden asesoría y consejos, para tomar algunas decisiones que le ayuden
a la Empresa, a superar la actual crisis que enfrenta. Durante la reunión, la Gerente
les suministra a los Especialistas, la siguiente información:
Dentro de la planificación estratégica que ha desarrollado la IPS Quirófanos
Asociados (para aprovechar el devenir y las tendencias futuras) se efectuó un
contrato de investigación de mercados, con el propósito de determinar la demanda
potencial que podría tener la IPS. Los resultados de este estudio se presentan en la
siguiente tabla:
Demanda Actual Demanda Potencial
Servicios
[Servicios/mes] [Servicios/mes]
1.Quirófano obstetricia 45 90
2.Quirófano neurología 35 100
3.Quirófano oftalmología 35 90
4.Quirófano ortopedia 20 95
5.Qurófano cardiovascular 25 95
6.Quirófano estética 20 95
7.Laboratorio de biopsias 130 400
• La IPS puede optimizar sus tiempos en el proceso “Operar” para los servicios de
“Quirófano neurología” y “Quirófano cardiovascular”, mediante la adquisición de
angiógrafos de última generación, por Seiscientos Sesenta y Seis Mil
Seiscientos Sesenta y Seis dólares con Sesenta y Siete Centavos
($666.666,67), los cuales tendrán una vida útil de 5 años. Está inversión
aumentará los egresos operacionales en Mil Seiscientos Sesenta y Seis dólares
con Sesenta y Siete centavos mensuales ($1.666,67/mes) por efectos de
operación (Energía Eléctrica). Con esta nueva tecnología, los tiempos del
proceso “Operar” cambiarán de la siguiente forma:
Driver
Egresos Operacionales Situación Proyectada
Recurso-Actividad
Salarios $ 137.333,33 MOTP
Energía Eléctrica $ 7.333,33 Área
Acueducto y Alcantarillado $ 1.000,00 FTE
Telefonía $ 400,00 MOTP
Depreciaciones $ 18.300,00 Activos
Papelería $ 4.333,33 MOTP
Vigilancia $ 5.000,00 Área
Aseo $ 4.000,00 Área
Total $ 177.700,00