Supuestos generales del sistema presupuestario ADF I - 2018

1) Politica de costos indirectos de fabricación (CIF)

Tasa de CIF Variavles por HMOD $ 4.00
Se estima que los CIF fijos mensuales seran $ 55,000.00

2) Politica de pago a proveedores

Al contado 20%
A pagarse en el siguiente trimestre 80%
total 100%

3) Politica de materia prima

Se estima que cada unidad (caja) demanda de kilogramos para su elaboracion 20
Se estima como politica de inventario final de M.P. el 16% de las necesidades de la produccion del siguiente trime
El costo de caja KG de materia prima sera $ 0.20
Se estima que el IF MP al cuarto trimnestre serade (KGS) $22,000.00
El IIMP al final año anterior fue de (KGS) $21,000.00

4) Politica de mano de obra directa

Se estima para elaborar una caja se requieren ( horas de MOD) 0.5
Costo de cada hora de MOD $ 16.00

5) Politica de inventario de producto terminado

Minimo de existencia requerido al final de un trimestre sera el 18% de las ventas siguientes.
Al 31 de diciembre del año anterior se disponia de 2000 cajas
Se planifica un inventario final de producto terminado para diciembre de 4500 Cajas
El inventario inicial de cada trimestre es el final del trimestre anterior

6) Datos para estimar las ventas

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Anual
Ventas presupuestadas en cajas 10000 30000 40000 20000 100000
Precio de venta por caja $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00

7) Depreciacion
La depreciacion calculada con el metodo de la linea recta refleja una cuota de $12,000.00

8) Politica de credito a clientes

Contado 90%
Proximo trimestre 10%
Total 100%
9) Compra de equipo
Se cancelará en cuotas trimestrales iguales durante dos años

Costo del equipo $ 150,000.00 Cuota trimestral $18,750.00

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Anual
Compra de equipo $ 18,750.00 $ 18,750.00 $18,750.00 $18,750.00 $ 75,000.00

10) Pago de dividendos programados

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Anual
Pago de dividendos programados $ 15,000.00 $ 15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $ 60,000.00

11) Saldo minimo de efectivo $ 50,000.00

12) Gastos variables de venta y administracion unitarios $ 2.50

13) Gastos fijos de venta y administracion presupuestados

Gastos fijos de venta y administracion Trimestre

presupuestados 1 2 3 4 Anual
Publicidad $ 25,000.00 $ 25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $ 100,000.00
Sueldo de personal de oficina $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 12,000.00
Sueldo de ejecutivos $ 48,000.00 $ 48,000.00 $48,000.00 $48,000.00 $ 192,000.00
Sueldo de personal de ventas $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 10,000.00
Seguros $ 10,000.00 $ 10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $ 40,000.00
Impuestos prediales $ 5,800.00 $ 5,800.00 $ 5,800.00 $ 5,800.00 $ 23,200.00
Depreciacion $ 8,800.00 $ 8,800.00 $ 8,800.00 $ 8,800.00 $ 35,200.00
$ 412,400.00

14) Para el año de la proyeccion se planifican los siguientes prestamos bancarios los cuales se amortizan capital mas intereses
de forma trimesteral (los paghos al capital se haran en cuotas similares en cada trimestre aplicando la tasa se interes al saldo
vigente respectivo)

Numero de
Fecha de Tasa de
Prestamo No. Plazo (años) Monto trimestes de
recibido interes anual
amortizacion
1 2 de enero 2 0.15 $ 80,000.00 8
2 1 de marzo 1 0.1 $ 10,000.00 4
3 2 de octubre 1 0.18 $ 5,000.00 4
uccion del siguiente trimestre
zan capital mas intereses
tasa se interes al saldo
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Balance General al 31 de diciembre de 2017

Activos

Activos Circulantes
Efectivo $ 33,300.00
Cuentas por cobrar $ 88,000.00
Inventario de materias primas $ 4,200.00
Inventario de productos terminados $ 26,000.00
Total de activos circulantes $ 151,500.00

Activos no circulantes
Propiedades, Plantas y equipos
Terrenos $ 80,000.00
Edificios y equipo $ 700,000.00
(-) depreciación acumulada $ (292,000.00)
Propiedades, planta y equipo neto $ 488,000.00
Total de activos no circulantes $ 488,000.00

Activos totales $ 639,500.00

Pasivos y Patrimonios de los accionistas

Pasivos circulantes $ 64,000.00

Cuentas por pagar materias primas $ 27,000.00
Impuestos por pagar $ 12,000.00
Honorarios por pagar $ 25,000.00

Total Pasivo $ 64,000.00

Patriminio neto
Capital social sin valor nominal $ 150,500.00
Ingresos retenidos $ 425,000.00
Total de patrimonio de accionistas $ 575,500.00

Total Pasivo y Patrimonio de accionistas $ 639,500.00

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Presupuesto de ventas que finaliza el 31 de diciembre de 2018

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Anual
Ventas presupuestas en cajas
Precio de venta por caja
Total de ventas

Programa de cobros previsto de efectivo

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Anual
Cuentas por cobrar saldo inicial
Ventas del primer trimestre
Ventas del segundo trimestre
Ventas del tercer trimestre
Ventas del cuarto trimestre
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Presupuesto de producción que finaliza el 31 de diciembre de 2018

(En unidades fisicas: cajas)

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Anual
Ventas presupuestadas C-1
(+) IFPT presupuestado
Necesidades totales
(-) IIPT
Produccion requerida
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Presupuesto de materia prima que finaliza el 31 de diciembre de 2018

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Anual
Produccion requerida en cajas
M.P. requerida por cajas (KGS)
Necesidades para la prdo. (KGS)
(+) IFMP deseado
Necesidades totales
(-) IIMP
Presupuesto de compra de M.P.
Costo de M.P. por KG
Costo total de M.P. a comprar

Programa de desembolsos previsto de efectivo

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Anual
Cuentas por pagar saldo inicial
Compras del primer trimestre
Compras del segundo trimestre
Compras del tercer trimestre
Compras del cuarto trimestre
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Presupuesto de mano de obra directa que finaliza el 31 de diciembre de 2018

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Año
Producción requerida en cajas C-2
Horas de MOD por caja
Total de HMOD por caja
Costo de MOD por hora
Costo Total de MOD
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Presupuesto de costos indirectos de fabricación que finaliza el 31 de diciembre de 2018

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Año
HMOD presupuestadas C-4
Tasa de costos indirectos variables
Costo total de CIF variables
CIF fijos de manufactura
Total CIF
Menos depreciación
Desembolso de efectivo para los CIF

Notas:

Total CIF
HMOD presupuestadas
Tasa predeterminadas de CIF anual
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Presupuesto de gastos de venta y adm inistracion que finaliza el 31 de diciembre de 2018

Trimestre
Concepto
1 2 3 4
Ventas presupuestadas en caja C-1
Gastos variables Vta. Admón. Por caja
Gastos variables presupuestados
Gastos fijos de vta. Admón. Presup.
Publicidad
Sueldo de personal oficina
Sueldos de ejercutivos
Sueldos de personal de ventas
Seguros
Impuestos prediales
Depreciación
Gastos fijos de vta. Admón. Presup. Tot.
Gastos vta. Admón. Presup. Totales
Menos depreciación
Desembolsos de efectivo por GTS. Vta. Admón.
bre de 2018

Año
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Presupuesto de IFPT que finaliza el 31 de diciembre de 2018 (Base costeo absorbente)

Concepto Cantidad Costo Total

Costo de producción por caja
Materia prima KGS Por KG
Mano de obra directa Horas Por HMOD
CIF Horas Por hora
Costo unitario de producción

Inventario final de producto terminado presupuestado

Inventario final de producto terminado en caja C-2
Costo unitario de produción
IFPT en unidades monetarias
 Factor trimestral
0.25
anual

Prestamo No. 1 Primer año

Periodo Cuotas Saldo inicial Intereses Saldo final
1er trim
2do trim
3er trim
4to trim
Total interes

Prestamo No. 2 Primer año

Periodo Cuotas Saldo inicial Intereses Saldo final
1er trim
2do trim
3er trim
4to trim
Total interes

Prestamo No. 2 Primer año

Periodo Cuotas Saldo inicial Intereses Saldo final
1er trim
2do trim
3er trim
4to trim
Total interes
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Presupuesto de efectivo que finaliza el 31 de diciembre de 2018

Trimestre
Concepto
1 2 3 4 Año
Saldo inicial de efectivo
(+) entradas:
Cobros a clientes
Total de efectivo disponible
(-) Desembolsos:
Materiales directos
Impuestos por pagar
Honorarios por pagar
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación
Gastos de venta y administración
Compra de equipo
Dividendos
Total desembolsos
Excedente (faltante) de efectivo
Disponible sobre desembolsos
Financiamiento:
Prestamo al comienzo de c7trim
Amortización de prestamos
Pago de intereses
Total de financiamien to
Saldo de efectivo final
 HAMPTON FREEZE, INC.

Estado de costo de lo vendido para el año finaliza el 31 de diciembre de 2018

Inventario inicial de producto terminado

(+) más:
Producción anual
Materia prima
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación
Utilidades disponibles
(-) menos:
Inventario Final de producto terminado
Costo de venta presupuestado
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Estado de Resultados Proforma para el año finaliza el 31 de diciembre de 2018

Concepto
Ventas
(-) Costo de ventas
Margen de contribución
(-) Gastos de Venta y administración
Utilidades de operación
(-) Gastos financieros
Utilidad neta
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Balance General al 31 de diciembre de 2018

Activos Circulantes
Efectivo $ -
Cuentas por cobrar $ -
Inventario de materias primas $ -
Inventario de productos terminados $ -
Total de activos circulantes $ -

Activos no circulantes
Propiedades, Plantas y equipos
Terrenos $ -
Edificios y equipo $ -
(-) depreciación acumulada $ -
Propiedades, planta y equipo neto $ -
Total de activos no circulantes $ -

Activos totales $ -

Pasivos y Patrimonios de los accionistas

Pasivos circulantes $ -
Cuentas por pagar materias primas $ -
Documentos por pagar $ -

Pasivo no circulante $ -
Prestamos bancarioa a largo plazo $ -

Total Pasivo $ -

Patriminio neto
Capital social sin valor nominal $ -
Ingresos retenidos $ -
Utilidad del ejercicio $ -
Total de patrimonio de accionistas $ -

Total Pasivo y Patrimonio de accionistas $ -