TEMA: FLUJO DE CAJA

PROFESOR: MASTER. PABLO A. LOPEZ C

CASO No. 1: JUGUETERIA MARVEL

LA EMPRESA JUGUETERIA MARVEL ES UNA INDUSTRIA MEDIANA. SUS VENTAS SON

ESTACIONALES, CON PICOS MAXIMOS DE VENTA EN SEP.,FECHA APARTIR DE LA CUAL
LOS MINORISTAS EMPIEZAN A COMPRAR PARA NAVIDAD.

LA EXPERIENCIA ESTADISTICA DEMUESTRA QUE LA RECUPERACION DE LAS VENTAS TIENE

LA SIGUIENTE ESTRUCTURA: 20% SE COBRA AL CONTADO, 70% A LOS 30 DIAS Y 10% AL
TERCER MES DE VENTA.

LA PRODUCCION DE MARVEL, SE REALIZA A FUTURO, POR LO TANTO COMPRA MATERIAL

Y PARTES POR UN 70% DE LAS VENTAS ESTIMADAS PARA EL MES SIGUIENTE.

AL 28 DE FEBRERO DEL 2.018 MARVEL OBTUVO UN SALDO FINAL DE CAJA DE 6.000. ADEMAS
LA EMPRESA COMPRA COMO REQUERIMIENTO ADICIONAL UNA MAQUINARIA POR
10.000 DOLARES, LA MISMA QUE SE DEBERA CANCELAR EN EL MES DE MAYO DEL
MISMO AÑO 2.018

EN CASO DE PRESENTARSE EN CAJA UN SALDO NEGATIVO, LA EMPRESA BUSCARA

FINANCIAMIENTO, EL MISMO QUE SE CANCELARA CUANDO LA CAJA PRESENTE
DISPONIBILIDAD. SE ASUME LA HIPOTESIS DE QUE EL PRESTAMO NO PAGARA
INTERES ALGUNO.

CON LOS ELEMENTOS SEÑALADOS EN LA HOJA DE TRABAJO DEL PRESUPUESTO

DE CAJA Y LOS SUPUESTOS QUE SE ANOTAN EN LOS CUADROS, SE PIDE ELABORAR
EL PRESUPUESTO DE CAJA PARA LOS SIGUIENTES SIETE MESES.
 EMPRESA JUGUETERIA MARVEL
HOJA DE TRABAJO PRESUPUESTO DE CAJA
DESCRIPCION ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT
VENTAS 10000 10000 20000 30000 40000 20000 20000 10000 10000 10000
PRIMER MES 20% 2000 2000 4000 6000 8000 4000 4000 2000 2000 2000
SEGUNDO MES 70% 7000 7000 14000 21000 28000 14000 14000 7000 7000
TERCER MES 10% 1000 1000 2000 3000 4000 2000 2000 1000
TOTAL COBRANZAS 2000 9000 12000 21000 31000 35000 22000 18000 11000 10000
COMPRAS 70% 7000 14000 21000 28000 14000 14000 7000 7000 7000 0

FLUJO DE CAJA JUGUETERIA MARVEL

2018-2019
DESCRIPCION MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP TOTAL
INGRESOS
COBRANZAS INGRESOS 12000 21000 31000 35000 22000 18000 11000 150000
EGRESOS
COMPRAS 21000 28000 14000 14000 7000 7000 7000 98000
SUELDOS Y SALARIOS 1500 2000 2500 1500 1500 1000 1000 11000
ARRIENDOS 500 500 500 500 500 500 500 3500
OTROS GASTOS 200 300 400 200 200 100 100 1500
IMPUESTOS 8000 8000
COMPRA MAQUINARIA 10000 10000
TOTAL EGRESOS 23200 38800 27400 16200 9200 8600 8600 132000
SUPERAVIT/DEFICIT -11200 -17800 3600 18800 12800 9400 2400 18000
SALDO INICIAL CAJA 6000 -5200 -23000 -19400 -600 12200 21600 6000
SALDO FINAL OPERATIVO -5200 -23000 -19400 -600 12200 21600 24000 24000
TRANSACC. FINANCIERAS
SUPERAVIT/DEFICIT -11200 -17800 3600 18800 12800 9400 2400 18000
SALDO INICIAL CAJA 6000 4800 5500 9100 13400 18500 27900 6000
PRESTAMOS (CANCELACION) 10000 18500 -14500 -7700 6300
 SALDO FINAL DE CAJA 4800 5500 9100 13400 18500 27900 30300 30300

RECOMENDACIONES:
1) MEJORAR LA POLITICA DE CREDITO QUE TIENE CON SUS CLIENTES.
2) PRORRATEAR EL PRECIO DE CONTADO DE LA MAQUINARIA DURANTE LOS SIGUIENTES 8 MESES.
3) PEDIR UNA EXTENSION DE PAGO PARA LOS IMPUESTOS ADEUDADOS.
4) CANCELAR LOS PRESTAMOS QUE TIENE LA EMPRESA MEDIANTE CAJA.
TEMA: FLUJO DE CAJA
PROFESORMASTER. PABLO A. LOPEZ CH.
CASO No. 1JUGUETERIA MARVEL (MEJORADO)

LA EMPRESA JUGUETERIA MARVEL ES UNA INDUSTRIA MEDIANA. SUS VENTAS SON

ESTACIONALES, CON PICOS MAXIMOS DE VENTA EN SEP.,FECHA APARTIR DE LA CUAL
LOS MINORISTAS EMPIEZAN A COMPRAR PARA NAVIDAD.

LA EXPERIENCIA ESTADISTICA DEMUESTRA QUE LA RECUPERACION DE LAS VENTAS TIENE

LA SIGUIENTE ESTRUCTURA: 20% SE COBRA AL CONTADO, 80% A LOS 30 DIAS.

LA PRODUCCION DE MARVEL, SE REALIZA A FUTURO, POR LO TANTO COMPRA MATERIAL

Y PARTES POR UN 70% DE LAS VENTAS ESTIMADAS PARA EL MES SIGUIENTE.

AL 28 DE FEBRERO DEL 2.018 MARVEL OBTUVO UN SALDO FINAL DE CAJA DE 6.000. ADEMAS
LA EMPRESA COMPRA COMO REQUERIMIENTO ADICIONAL UNA MAQUINARIA POR
10.000 DOLARES, LA MISMA QUE SE DEBERA CANCELAR EN EL MES DE MAYO DEL
MISMO AÑO 2.018

EN CASO DE PRESENTARSE EN CAJA UN SALDO NEGATIVO, LA EMPRESA BUSCARA

FINANCIAMIENTO, EL MISMO QUE SE CANCELARA CUANDO LA CAJA PRESENTE
DISPONIBILIDAD. SE ASUME LA HIPOTESIS DE QUE EL PRESTAMO NO PAGARA
INTERES ALGUNO.

CON LOS ELEMENTOS SEÑALADOS EN LA HOJA DE TRABAJO DEL PRESUPUESTO

DE CAJA Y LOS SUPUESTOS QUE SE ANOTAN EN LOS CUADROS, SE PIDE ELABORAR
EL PRESUPUESTO DE CAJA PARA LOS SIGUIENTES SIETE MESES.
 EMPRESA JUGUETERIA MARVEL
HOJA DE TRABAJO PRESUPUESTO DE CAJA
DESCRIPCIÓN MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB
VENTAS 10000 10000 20000 30000 40000 20000 20000 10000 10000 10000
PRIMER MES 20% 2000 2000 4000 6000 8000 4000 4000 2000 2000 2000
SEGUNDO MES 80% 8000 8000 16000 24000 32000 16000 16000 8000 8000
TOTAL COBRANZAS 2000 10000 12000 22000 32000 36000 20000 18000 10000 10000
COMPRAS 70% 7000 14000 21000 28000 14000 14000 7000 7000 7000 0

MAQUINARIA
10000.00 VALOR TOTAL
833.33 VALOR MENSUAL
100 INTERÉS MENSUAL QUE PAGAMOS

IMPUESTOS
8000 VALOR TOTAL
1142.8571 VALOR MENSUAL
137.14286 INTERÉS MENSUAL QUE PAGAMOS

INVERSIÓN
60000 VALOR TOTAL
150 INTERÉS MENSUAL QUE NOS PAGAN
 FLUJO DE CAJA JUGUETERIA MARVEL
2018-2019
DESCRIPCIÓN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE TOTAL
INGRESOS
COBRANZAS INGRESOS 12000 22000 32000 36000 20000 18000 10000 150000
INTERÉS INVERSION 0 0 0 0 0 0 0 0
EGRESOS
COMPRAS 21000 28000 14000 14000 7000 7000 7000
SUELDOS Y SALARIOS 1500 2000 2500 1500 1500 1000 1000
ARRIENDOS 500 500 500 500 500 500 500
OTROS GASTOS 200 300 400 200 200 100 100
IMPUESTOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
INTERÉS IMPUESTOS 12% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
COMPRA DE MAQUINARIA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0
INTERÉS MAQUINARIA 12% 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL EGRESOS 23200.00 30800.00 17400.00 16200.00 9200.00 8600.00 8600.00 114000
SUPERAVIT/DEFICIT -11200.00 -8800.00 14600.00 19800.00 10800.00 9400.00 1400.00 36000
SALDO INICIAL CAJA 6000.00 -5200.00 -14000.00 600.00 20400.00 31200.00 40600.00 6000
SALDO FINAL OPERATIVO -5200.00 -14000.00 600.00 20400.00 31200.00 40600.00 42000.00 42000.00
TRANSACC. FINANCIERAS
SUPERAVIT/DEFICIT 23200.00 30800.00 17400.00 16200.00 9200.00 8600.00 8600.00 114000.00
SALDO INICIAL CAJA 6000.00 39200.00 88500.00 105900.00 47600.00 49100.00 57700.00 6000.00
PRÉSTAMOS (CANCELACION) 10000.00 18500.00 -14500.00 -7700.00 6300.00
SALDO FINAL DE CAJA 39200.00 88500.00 105900.00 107600.00 126300.00
INVERSIÓN -60000 -60000
FLUJO DE CAJA FINAL 47600.00 49100.00 57700.00 66300.00 126300.00
66300.00

NOTAS:
1) SE FINANCIÓ LA DEUDA DE LA MAQUINARIA DURANTE 12 MESES
2) SE PRORRATEO EL PAGO DE LOS IMPUESTOS DURANTE LOS SIGUIENTES 7 MESES
3) SE MEJORÓ LA POLITICA DE PAGO DISMINUYENDO EL TIEMPO DEL MISMO
4) SE REALIZÓ UNA INVERSIÓN A 1 AÑO CON UNA TASA DEL 3% DE MENOS DE LA MITAD DE TODO EL CAPITAL SOCIAL
 FLUJO DE CAJA PERSONAL
2018-2019
DESCRIPCIÓN JULIO AGOSTO SEPTIEMBREOCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO TOTAL
INGRESOS
SALARIO MENSUAL 600 600 600 600 600 800 600 4400
OTROS INGRESOS 40 40 60 60 50 40 50 340
TOTAL INGRESOS 640 640 660 660 650 840 650 4740
EGRESOS
PENSIÓN UNIVERSITARIA 300 300 300 300 300 300 300 2100
MERCADO 50 50 50 50 50 100 100 450
PLAN DE CELULAR 15 15 15 15 15 15 15 105
PASAJES 50 50 50 50 50 60 50 360
ALMUERZOS 80 80 80 80 80 120 80 600
OCIO 80 50 50 60 100 100 60 500
OTROS 30 20 20 20 50 50 30 220
TOTAL EGRESOS 605 565 565 575 645 745 635 4335
SUPERAVIT/DEFICIT 35 75 95 85 5 95 15 405
SALDO INICIAL CAJA 20 55 130 225 310 315 410 20
SALDO FINAL OPERATIVO 55.00 130.00 225.00 310.00 315.00 410.00 425.00 425.00
TRANSACC. FINANCIERAS
SUPERAVIT/DEFICIT 605.00 565.00 565.00 575.00 645.00 745.00 635.00 4335.00
SALDO INICIAL CAJA 20.00 625.00 1190.00 1755.00 2330.00 2975.00 3720.00 20.00
SALDO FINAL DE CAJA 625.00 1190.00 1755.00 2330.00 2975.00 3720.00 4355.00 4355.00