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1. Se constituye la empresa Nocturnos SAS, con aportes así: $100.000.

000
en efectivo, $120.000.000 en un camión y $200.000.000 en un local
comercial.
La empresa se dedica a comercialización de motocicletas 1105 CAJA
CTA DESC D C D
110505 CAJA GENERAL $ 100,000,000 1 $ 100,000,000
154008 CAMIONES $ 120,000,000 8 $ 40,365,000
151615 ALMACENES $ 200,000,000
310505 CAPITAL AUTOR $ 420,000,000
SUMAS IGUALES $ 420,000,000 $ 420,000,000
RAZON: PARA REGISTRAR APORTES DE CONST

2. Se abre cuenta corriente en el Banco Davivienda por $90.000.000


$ 140,365,000
CTA DESC D C $ 1,950,000
111005 BANCOS NAC $ 90,000,000
110505 CAJA GENERAL $ 90,000,000
SUMAS IGUALES $ 90,000,000 $ 90,000,000 3105 CAPITAL SUSCRITO
RAZON: Se registra apertura de cta bancaria D
$2.500.000, IVA incluido del 19%, pagados con cheque, girado de la cta
bancaria

CTA DESC D C
512010 ARRIENDO CONST Y EDIF $ 2,100,840
240805 IVA DESCONTABLE $ 399,160
111005 BANCOS NAC $ 2,500,000
SUMAS IGUALES $ 2,500,000 $ 2,500,000
RAZON: CANCELA ARRIENDO DEL MES $ -
4. Compra en efectivo papelería para la oficina por valor de $1.450.000 $ -
IVA incluido del 19%.

CTA DESC D C 2408 IVA


519530 UTIL, PAP FOTOC $ 1,218,487 D
2408 IVA POR PAGAR $ 231,513 3 $ 399,160
110505 CAJA $ 1,450,000 4 $ 231,513
SUMAS IGUALES $ 1,450,000 $ 1,450,000 5 $ 19,000,000
RAZON: CANCELA COMPRA DE PAPELERIA 11 $ 7,600,000
5. Se compra a crédito de 90 días 50 motocicletas por valor total de 12 $ 335,294
$119.000.000 IVA incluido del 19% 19 $ 191,597

CTA DESC D C
143502 MOTOCICLETAS $ 100,000,000 $ 27,757,563
2408 IVA POR PAGAR $ 19,000,000 $ -
220501 PROVEEDORES NAC $ 119,000,000
SUMAS IGUALES $ 119,000,000 $ 119,000,000
RAZON: COMPRA DE MERC A CREDITO 2205 PROVEEDORES
6. Vende 15 motocicletas a crédito, por valor unitario de $2.737.000 IVA D
incluido del 19%. Reconocer el costo de ventas 9 $ 119,000,000
CTA DESC D C
130505 CLIENTES NACIONALES $ 41,055,000
2408 IVA POR PAGAR $ 6,555,000
413502 VENTA DE VEHIC $ 34,500,000
613502 VENTA DE VEHIC $ 30,000,000
143502 MOTOCICLETAS $ 30,000,000
SUMAS IGUALES $ 71,055,000 $ 71,055,000 $ 119,000,000
RAZON: VENTA DE 15 MOTOS A CREDTIO $ -
7. Vende 20 motocicletas por valor total $61.880.000 IVA incluido del
19%, a crédito, reconocer costo de ventas
6135 COSTO DE VTAS
CTA DESC D C D
130505 CLIENTES NACIONALES $ 61,880,000 6 $ 30,000,000
2408 IVA POR PAGAR $ 9,880,000 7 $ 40,000,000
413502 VENTA DE VEHIC $ 52,000,000 13 $ 60,000,000
613502 VENTA DE VEHIC $ 40,000,000
143502 MOTOCICLETAS $ 40,000,000
SUMAS IGUALES $ 101,880,000 $ 101,880,000
RAZON: VENTA DE 20 MOTOS A CREDTIO
concedemos descuento 2% por pronto pago (calcular descuento sobre el
subtotal) $ 130,000,000
$ 130,000,000
CTA DESC D C
110505 CAJA GENERAL $ 40,365,000
530535 DESC COMERC COND $ 690,000 4210 INGR FINANC
130505 CLIENTES NAC $ 41,055,000 D
SUMAS IGUALES $ 41,055,000 $ 41,055,000
RAZON: EL CLIENTE CANCELA VENTA 1
9. Se cancela la deuda con el proveedor de la primera compra, nos
descuentan el 3% sobre el valor antes de IVA; se paga con cheque.

CTA DESC D C
220501 PROVEEDORES $ 119,000,000
421040 DESC COMERC COND $ 3,000,000
111005 BANCOS NAC $ 116,000,000 $ -
SUMAS IGUALES $ 119,000,000 $ 119,000,000 $ -
RAZON: SE CANCELA DEUDA POR COMRA DE MERC

10. Se consigna el efectivo recaudado en el punto 8. 2105 OBLIG FINANC


D
CTA DESC D C 20 $ 132,848
111005 BANCOS NAC $ 40,365,000
110505 CAJA GEN $ 40,365,000
SUMAS IGUALES $ 40,365,000 $ 40,365,000
RAZON: CONSIGNACION EN EFECTIV
11. Se compran 20 motocicletas por valor total de $47.600.000 IVA
incluido, compra a crédito.
CTA DESC D C $ 132,848
143502 MOTOCICLETAS $ 40,000,000 $ -
2408 IVA POR PAGAR $ 7,600,000
220501 PROVEEDORES NAC $ 47,600,000
SUMAS IGUALES $ 47,600,000 $ 47,600,000 $ 1,630,787,848
RAZON: COMPRA DE MERC A CREDITO $ 844,062,437
12. Se cancela en efectivo mantenimiento del vehículo por valor de
$2.100.000 IVA incluido del 19%

CTA DESC D C
514540 FOTA Y EQU DE TRANS $ 1,764,706
2408 IVA POR PAGAR $ 335,294
110505 CAJA GEN $ 2,100,000
SUMAS IGUALES $ 2,100,000 $ 2,100,000
RAZON: COMPRA DE MERC A CREDITO
13. Se vende a crédito 30 motocicletas por valor total de $89.250.000 IVA
incluido del 19%, reconocer también el costo de ventas

CTA DESC D C
130505 CLIENTES NACIONALES $ 89,250,000
2408 IVA POR PAGAR $ 14,250,000
413502 VENTA DE VEHIC $ 75,000,000
613502 VENTA DE VEHIC $ 60,000,000
143502 MOTOCICLETAS $ 60,000,000
SUMAS IGUALES $ 149,250,000 $ 149,250,000
RAZON: VENTA DE 30 MOTOS A CREDTIO
14. Se cancela con cheque salarios de los trabajadores por valor de
$8.900.000.

CTA DESC D C
510506 SUELDOS $ 8,900,000
111005 BANCOS NAC $ 8,900,000
SUMAS IGUALES $ 8,900,000 $ 8,900,000
RAZON: CANCELA SALARIOS
$4.500.000 IVA incluido del 19% (a la propiedad, planta y equipo no se le
discrimina el IVA)

CTA DESC D C
152410 EQUIPOS $ 4,500,000
110505 CAJA GEN $ 4,500,000
SUMAS IGUALES $ 4,500,000 $ 4,500,000
RAZON: COMPRA DE IMPRESORA
cuenta bancaria, tasa de interes 22,8% nominal, pagaderos anualmente,
plazo 15 años

CTA DESC D C
111005 BANCOS NAC $ 200,000,000
210520 ACEPT BANC $ 200,000,000
SUMAS IGUALES $ 200,000,000 $ 200,000,000
RAZON: SE REGISTRA PRESTAMO BANCARIO

17. compra de bodega por valor de $200.000.000, pagados con cheque

CTA DESC D C
151680 BODEGAS $ 200,000,000
111005 BANCO NAC $ 200,000,000
SUMAS IGUALES $ 200,000,000 $ 200,000,000
RAZON: COMPRA DE BODEGA
18. Cancela gastos de registro de la bodego por $7.000.000, con cheque.
No tiene IVA

CTA DESC D C
514005 NOTARIALES $ 7,000,000
111005 BANCO NAC $ 7,000,000
SUMAS IGUALES $ 7,000,000 $ 7,000,000
RAZON: SE CANCELA GASTOS DE REGISTRO
19. Se compra artículos de aseo por valor de $1.200.000 IVA incluido del
19%, cancela con cheque

CTA DESC D C
519525 ELEMENT DE ASEO Y CAF $ 1,008,403
2408 IVA POR PAGAR $ 191,597
111005 BANCOS NAC $ 1,200,000
SUMAS IGUALES $ 1,200,000 $ 1,200,000
RAZON: COMPRA DE ART DE PAPELERIA
20. Se cancel la primera cuota del credito así: 132.848 a capital y
3.800.000 a interes

CTA DESC D C
210520 ACEPT BANC $ 132,848
530520 INTERESES $ 3,800,000
111005 BANCOS NAC $ 3,932,848
SUMAS IGUALES $ 3,932,848 $ 3,932,848
RAZON: CANCELA 1RA CUOTA DEL CREDITO
1105 CAJA 1540 FLOTA Y EQ DE TR 1516 CONST Y EDIF
C D C D C
$ 90,000,000 2 1 $ 120,000,000 1 $ 200,000,000
$ 1,450,000 4 17 $ 200,000,000
$ 40,365,000 10
$ 2,100,000 12
$ 4,500,000 15

$ 138,415,000 $ 120,000,000 $ - $ 400,000,000 $ -


$ - $ 120,000,000 $ - $ 400,000,000 $ -

3105 CAPITAL SUSCRITO 1110 BANCOS 5120 ARRENDAMIENTOS


C D C D C
$ 420,000,000 1 2 $ 90,000,000 $ 2,500,000 3 3 $ 2,100,840
10 $ 40,365,000 $ 116,000,000 9
16 $ 200,000,000 $ 8,900,000 14

$ 200,000,000 17
$ 7,000,000 18
$ 1,200,000 19
$ 3,932,848 20
$ 420,000,000 $ 330,365,000 $ 339,532,848 $ 2,100,840 $ -
$ 420,000,000 $ - $ 9,167,848 $ 2,100,840 $ -

2408 IVA 5195 DIVERSOS 1435 MERC NO FAB X LA EMP


C D C D C
$ 6,555,000 6 4 $ 1,218,487 5 $ 100,000,000 $ 30,000,000 6
$ 9,880,000 7 19 $ 1,008,403 11 $ 40,000,000 $ 40,000,000 7
$ 14,250,000 13 $ 60,000,000 13

$ 30,685,000 $ 2,226,891 $ - $ 140,000,000 $ 130,000,000


$ 2,927,437 $ 2,226,891 $ - $ 10,000,000 $ -

2205 PROVEEDORES 1305 CLIENTES 4135 COMERC X M X M


C D C D C
$ 119,000,000 5 6 $ 41,055,000 $ 41,055,000 8 $ 34,500,000 6
$ 47,600,000 11 7 $ 61,880,000 $ 52,000,000 7
13 $ 89,250,000 $ 75,000,000 13

$ 166,600,000 $ 192,185,000 $ 41,055,000 $ - $ 161,500,000


$ 47,600,000 $ 151,130,000 $ - $ - $ 161,500,000

6135 COSTO DE VTAS 5305 GTOS FINANC 5105 DE PERSONAL


C D C D C
8 $ 690,000 14 $ 8,900,000
20 $ 3,800,000

$ - $ 4,490,000 $ - $ 8,900,000 $ -
$ - $ 4,490,000 $ - $ 8,900,000 $ -

4210 INGR FINANC 5145 MANTEN Y REP 1524 EQUIPO


C D C D C
$ 3,000,000 9 12 $ 1,764,706 15 $ 4,500,000

$ 3,000,000 $ 1,764,706 $ - $ 4,500,000 $ -


$ 3,000,000 $ 1,764,706 $ - $ 4,500,000 $ -

2105 OBLIG FINANC 5140 NOTARIALES


C D C D C
$ 200,000,000 16 18 $ 7,000,000
$ 200,000,000 $ 7,000,000 $ - $ - $ -
$ 199,867,152 $ 7,000,000 $ - $ - $ -

$ 1,630,787,848 $ 1,630,787,848 $ 1,630,787,848


$ 844,062,437 $ 844,062,437 $ 844,062,437
BALANCE DE COMPROBACION
SALDO ANTERIOR MOVIMIENTO
CUENTA DESCRIPCION D C D C
1105 CAJA $ - $ 140,365,000 $ 138,415,000
1110 BANCOS $ - $ 330,365,000 $ 339,532,848
1305 CLIENTES $ - $ 192,185,000 $ 41,055,000
1435 MERC NO FAB $ - $ 140,000,000 $ 130,000,000
1516 CONST Y EDIF $ - $ 400,000,000 $ -
1524 EQU DE OFIC $ - $ 4,500,000 $ -
1540 FLOTE Y EQ TR $ - $ 120,000,000 $ -
2105 OBLIG FINANC $ - $ 132,848 $ 200,000,000
2205 PROVEEDORES $ - $ 119,000,000 $ 166,600,000
2408 IVA POR PAGAR $ - $ 27,757,563 $ 30,685,000
3105 CAP SUSC $ - $ - $ 420,000,000
4135 COMER X M X M $ - $ - $ 161,500,000
4210 FINANCIEROS $ - $ - $ 3,000,000
5105 DE PERSONAL $ - $ 8,900,000 $ -
5120 ARREND $ - $ 2,100,840 $ -
5140 LEGALES $ - $ 7,000,000 $ -
5145 MANTEN Y REP $ - $ 1,764,706 $ -
5195 DIVERSOS $ - $ 2,226,891 $ -
5305 FINANCIEROS $ - $ 4,490,000 $ -
6135 COSTO DE VTAS $ - $ 130,000,000 $ -

TOTALES $ - $ - $ 1,630,787,848 $ 1,630,787,848


LOS NOCTURNOS SAS
SALDO FINAL NIT 999.999.999-0
D C ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
$ 1,950,000 $ - DEL 1 DE ENERO 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2018
$ - $ 9,167,848 (SOLO INCLUYE LAS CUENTAS DE LAS CLASES 4, 5 Y 6 - INGRESOS, GASTOS
$ 151,130,000 $ -
$ 10,000,000 $ - INGRESOS OPERACIONALES (INCLUYA LAS CUENTAS DEL GRUPO 41 SIN LA
$ 400,000,000 $ - MENOS DEV EN VENTAS (INCLUYA EL VALOR DE LA CTA 4175)
$ 4,500,000 $ - IGUAL A LOS INGRESOS NETOS
$ 120,000,000 $ - MENOS COSTO DE VENTAS (CTAS DEL GRUPO 61)
$ - $ 199,867,152 IGUAL A UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
$ - $ 47,600,000 MENOS GASTOS OPERACIONALES (LAS CUENTAS DEL GRUPO 51 Y 52)
$ - $ 2,927,437 DE PERSONAL (5105/5205)
$ - $ 420,000,000 HONORARIOS (5110/5210)
$ - $ 161,500,000 IMPUESTOS (5115/52159)
$ - $ 3,000,000 ARRENDAMIENTOS (5120/5220)
$ 8,900,000 $ - CONTRIBUCIONES (5125/5225)
$ 2,100,840 $ - SEGUROS (5130/5230)
$ 7,000,000 $ - SERVICIOS (5135/5235)
$ 1,764,706 $ - LEGALES (5140/5240)
$ 2,226,891 $ - MANTENIMIENTO (5145/5245)
$ 4,490,000 $ - ADECUACIONES (5150/5250)
$ 130,000,000 $ - GASTOS DE VIAJE (5155/5255)
$ - $ - DEPRECIACIONES (5160/5260)
$ 844,062,437 $ 844,062,437 AMORTIZACIONES (5165/5265)
DIVERSOS (5195/5295)
IGUAL A LA UTILIDAD OPERACIONAL
MENOS OTROS GASTOS (GRUPO 53)
MAS OTROS INGRESOS (GRUPO 42)
IGUAL A LA UTILIDAD DEL EJERCICIO (ANTES DE IMPUESTO)

FIRMA GERENTE
LOS NOCTURNOS SAS LOS NOCTURNOS SAS
NIT 999.999.999-0 NIT 999.999.999-0
ADO DE RESULTADOS INTEGRAL ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERA
DEL AÑO 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO XXXX
ASES 4, 5 Y 6 - INGRESOS, GASTOS Y COSTO DE VENTAS) INCLUYE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS
S CUENTAS DEL GRUPO 41 SIN LA CTA 4175) $ - CORRIENTE (SON LOS ACTIVOS QUE SE HACEN EFECTIVO EN MEN
LOR DE LA CTA 4175) $ - CAJA
$ - BANCOS
CLIENTES
$ - MERCANCIA
UENTAS DEL GRUPO 51 Y 52) $ - TOTAL ACTIVO CORRIENTE
$ - ACTIVOS NO CORRIENTES (SON AQUELLOS QUE NO SON PARA LA
$ - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (GRUPO 15)
$ - CONST Y EDIF
$ - EQUIP OFIC
$ - FLOTA Y EQ. TR
$ - TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
$ - OTROS ACTIVOS (LOS QUE NO HAYA TOMADO EN LOS ANTERIOR
$ -
$ - TOTAL ACTIVOS
$ -
$ - PASIVOS
$ - CORRIENTE (SON LOS PASIVOS QUE DEBO PAGAR EN MENOS DE
$ - PROVEEDORES
$ - IVA
$ - TOTAL PASIVO CORRIENTE
$ - PASIVO NO CORRIENTE
$ - OBLIGACIONES FINANC
NTES DE IMPUESTO) $ - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
FIRMA CONTADOR CAPITAL SUSCRITO
UTILIDAD DEL EJERCICIO (LA QUE DET
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
OCTURNOS SAS
999.999.999-0
NCIERA (BALANCE GENERAL CLASIFICADO)
IEMBRE DEL AÑO XXXX
O Y PATRIMONIO

HACEN EFECTIVO EN MENOS DE UN AÑO - CAJA, BANCOS, CLIENTES, INVENTARIOS


$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
OS QUE NO SON PARA LA VENTA Y QUE NO SE PUEDEN HACER EFECTIO EN MENOS DE UN AÑO

$ -
$ -
$ -
$ -
MADO EN LOS ANTERIORES - GRUPO 16, 17, 18, 19, 1355, ALGUNAS DEL 12 Y OTROS)

$ -

BO PAGAR EN MENOS DE UN AÑO)


$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
VALOR UNITARIO $2,000,000
VENDIDAS

COSTO DE VENTAS
VR UNIT DE COMPRA X CANT VENDIDA
$2,000,000 X 15 $30,000,000

2000000
60000000
VP $200,000,000
I 22.80% NOMINAL
ip 1.9% 25.34%
N 180
K I T SALDO
1 $132,847.69 $3,800,000.00 $3,932,847.69 $199,867,152.31
2 $135,371.80 $3,797,475.89 $3,932,847.69 $199,731,780.51
3 $137,943.86 $3,794,903.83 $3,932,847.69 $199,593,836.65
4 $140,564.79 $3,792,282.90 $3,932,847.69 $199,453,271.86
5 $143,235.52 $3,789,612.17 $3,932,847.69 $199,310,036.34
6 $145,957.00 $3,786,890.69 $3,932,847.69 $199,164,079.34
7 $148,730.18 $3,784,117.51 $3,932,847.69 $199,015,349.16
8 $151,556.06 $3,781,291.63 $3,932,847.69 $198,863,793.10
9 $154,435.62 $3,778,412.07 $3,932,847.69 $198,709,357.48
10 $157,369.90 $3,775,477.79 $3,932,847.69 $198,551,987.58
11 $160,359.93 $3,772,487.76 $3,932,847.69 $198,391,627.65
12 $163,406.76 $3,769,440.93 $3,932,847.69 $198,228,220.89 $45,600,000.00
13 $166,511.49 $3,766,336.20 $3,932,847.69 $198,061,709.40
14 $169,675.21 $3,763,172.48 $3,932,847.69 $197,892,034.19
15 $172,899.04 $3,759,948.65 $3,932,847.69 $197,719,135.15
16 $176,184.12 $3,756,663.57 $3,932,847.69 $197,542,951.02
17 $179,531.62 $3,753,316.07 $3,932,847.69 $197,363,419.40
18 $182,942.72 $3,749,904.97 $3,932,847.69 $197,180,476.68
19 $186,418.63 $3,746,429.06 $3,932,847.69 $196,994,058.05
20 $189,960.59 $3,742,887.10 $3,932,847.69 $196,804,097.46
21 $193,569.84 $3,739,277.85 $3,932,847.69 $196,610,527.63
22 $197,247.66 $3,735,600.02 $3,932,847.69 $196,413,279.96
23 $200,995.37 $3,731,852.32 $3,932,847.69 $196,212,284.59
24 $204,814.28 $3,728,033.41 $3,932,847.69 $196,007,470.31
25 $208,705.75 $3,724,141.94 $3,932,847.69 $195,798,764.55
26 $212,671.16 $3,720,176.53 $3,932,847.69 $195,586,093.39
27 $216,711.92 $3,716,135.77 $3,932,847.69 $195,369,381.48
28 $220,829.44 $3,712,018.25 $3,932,847.69 $195,148,552.03
29 $225,025.20 $3,707,822.49 $3,932,847.69 $194,923,526.83
30 $229,300.68 $3,703,547.01 $3,932,847.69 $194,694,226.15
31 $233,657.39 $3,699,190.30 $3,932,847.69 $194,460,568.76
32 $238,096.88 $3,694,750.81 $3,932,847.69 $194,222,471.88
33 $242,620.72 $3,690,226.97 $3,932,847.69 $193,979,851.15
34 $247,230.52 $3,685,617.17 $3,932,847.69 $193,732,620.63
35 $251,927.90 $3,680,919.79 $3,932,847.69 $193,480,692.74
36 $256,714.53 $3,676,133.16 $3,932,847.69 $193,223,978.21
37 $261,592.10 $3,671,255.59 $3,932,847.69 $192,962,386.11
38 $266,562.35 $3,666,285.34 $3,932,847.69 $192,695,823.75
39 $271,627.04 $3,661,220.65 $3,932,847.69 $192,424,196.71
40 $276,787.95 $3,656,059.74 $3,932,847.69 $192,147,408.76
41 $282,046.92 $3,650,800.77 $3,932,847.69 $191,865,361.84
42 $287,405.81 $3,645,441.87 $3,932,847.69 $191,577,956.02
43 $292,866.53 $3,639,981.16 $3,932,847.69 $191,285,089.50
44 $298,430.99 $3,634,416.70 $3,932,847.69 $190,986,658.51
45 $304,101.18 $3,628,746.51 $3,932,847.69 $190,682,557.33
46 $309,879.10 $3,622,968.59 $3,932,847.69 $190,372,678.23
47 $315,766.80 $3,617,080.89 $3,932,847.69 $190,056,911.43
48 $321,766.37 $3,611,081.32 $3,932,847.69 $189,735,145.05
49 $327,879.93 $3,604,967.76 $3,932,847.69 $189,407,265.12
50 $334,109.65 $3,598,738.04 $3,932,847.69 $189,073,155.47
51 $340,457.74 $3,592,389.95 $3,932,847.69 $188,732,697.73
52 $346,926.43 $3,585,921.26 $3,932,847.69 $188,385,771.30
53 $353,518.04 $3,579,329.65 $3,932,847.69 $188,032,253.26
54 $360,234.88 $3,572,612.81 $3,932,847.69 $187,672,018.39
55 $367,079.34 $3,565,768.35 $3,932,847.69 $187,304,939.05
56 $374,053.85 $3,558,793.84 $3,932,847.69 $186,930,885.20
57 $381,160.87 $3,551,686.82 $3,932,847.69 $186,549,724.33
58 $388,402.93 $3,544,444.76 $3,932,847.69 $186,161,321.40
59 $395,782.58 $3,537,065.11 $3,932,847.69 $185,765,538.82
60 $403,302.45 $3,529,545.24 $3,932,847.69 $185,362,236.36
61 $410,965.20 $3,521,882.49 $3,932,847.69 $184,951,271.16
62 $418,773.54 $3,514,074.15 $3,932,847.69 $184,532,497.63
63 $426,730.23 $3,506,117.45 $3,932,847.69 $184,105,767.39
64 $434,838.11 $3,498,009.58 $3,932,847.69 $183,670,929.28
65 $443,100.03 $3,489,747.66 $3,932,847.69 $183,227,829.25
66 $451,518.93 $3,481,328.76 $3,932,847.69 $182,776,310.32
67 $460,097.79 $3,472,749.90 $3,932,847.69 $182,316,212.52
68 $468,839.65 $3,464,008.04 $3,932,847.69 $181,847,372.87
69 $477,747.61 $3,455,100.08 $3,932,847.69 $181,369,625.26
70 $486,824.81 $3,446,022.88 $3,932,847.69 $180,882,800.45
71 $496,074.48 $3,436,773.21 $3,932,847.69 $180,386,725.97
72 $505,499.90 $3,427,347.79 $3,932,847.69 $179,881,226.08
73 $515,104.39 $3,417,743.30 $3,932,847.69 $179,366,121.68
74 $524,891.38 $3,407,956.31 $3,932,847.69 $178,841,230.31
75 $534,864.31 $3,397,983.38 $3,932,847.69 $178,306,365.99
76 $545,026.74 $3,387,820.95 $3,932,847.69 $177,761,339.26
77 $555,382.24 $3,377,465.45 $3,932,847.69 $177,205,957.01
78 $565,934.51 $3,366,913.18 $3,932,847.69 $176,640,022.50
79 $576,687.26 $3,356,160.43 $3,932,847.69 $176,063,335.24
80 $587,644.32 $3,345,203.37 $3,932,847.69 $175,475,690.92
81 $598,809.56 $3,334,038.13 $3,932,847.69 $174,876,881.36
82 $610,186.94 $3,322,660.75 $3,932,847.69 $174,266,694.42
83 $621,780.50 $3,311,067.19 $3,932,847.69 $173,644,913.92
84 $633,594.33 $3,299,253.36 $3,932,847.69 $173,011,319.60
85 $645,632.62 $3,287,215.07 $3,932,847.69 $172,365,686.98
86 $657,899.64 $3,274,948.05 $3,932,847.69 $171,707,787.34
87 $670,399.73 $3,262,447.96 $3,932,847.69 $171,037,387.61
88 $683,137.33 $3,249,710.36 $3,932,847.69 $170,354,250.29
89 $696,116.93 $3,236,730.76 $3,932,847.69 $169,658,133.35
90 $709,343.16 $3,223,504.53 $3,932,847.69 $168,948,790.19
91 $722,820.68 $3,210,027.01 $3,932,847.69 $168,225,969.52
92 $736,554.27 $3,196,293.42 $3,932,847.69 $167,489,415.25
93 $750,548.80 $3,182,298.89 $3,932,847.69 $166,738,866.45
94 $764,809.23 $3,168,038.46 $3,932,847.69 $165,974,057.22
95 $779,340.60 $3,153,507.09 $3,932,847.69 $165,194,716.62
96 $794,148.07 $3,138,699.62 $3,932,847.69 $164,400,568.55
97 $809,236.89 $3,123,610.80 $3,932,847.69 $163,591,331.66
98 $824,612.39 $3,108,235.30 $3,932,847.69 $162,766,719.27
99 $840,280.02 $3,092,567.67 $3,932,847.69 $161,926,439.25
100 $856,245.34 $3,076,602.35 $3,932,847.69 $161,070,193.90
101 $872,514.01 $3,060,333.68 $3,932,847.69 $160,197,679.90
102 $889,091.77 $3,043,755.92 $3,932,847.69 $159,308,588.13
103 $905,984.52 $3,026,863.17 $3,932,847.69 $158,402,603.61
104 $923,198.22 $3,009,649.47 $3,932,847.69 $157,479,405.39
105 $940,738.99 $2,992,108.70 $3,932,847.69 $156,538,666.40
106 $958,613.03 $2,974,234.66 $3,932,847.69 $155,580,053.37
107 $976,826.68 $2,956,021.01 $3,932,847.69 $154,603,226.70
108 $995,386.38 $2,937,461.31 $3,932,847.69 $153,607,840.32
109 $1,014,298.72 $2,918,548.97 $3,932,847.69 $152,593,541.59
110 $1,033,570.40 $2,899,277.29 $3,932,847.69 $151,559,971.19
111 $1,053,208.24 $2,879,639.45 $3,932,847.69 $150,506,762.96
112 $1,073,219.19 $2,859,628.50 $3,932,847.69 $149,433,543.76
113 $1,093,610.36 $2,839,237.33 $3,932,847.69 $148,339,933.40
114 $1,114,388.96 $2,818,458.73 $3,932,847.69 $147,225,544.45
115 $1,135,562.35 $2,797,285.34 $3,932,847.69 $146,089,982.10
116 $1,157,138.03 $2,775,709.66 $3,932,847.69 $144,932,844.07
117 $1,179,123.65 $2,753,724.04 $3,932,847.69 $143,753,720.42
118 $1,201,527.00 $2,731,320.69 $3,932,847.69 $142,552,193.42
119 $1,224,356.01 $2,708,491.67 $3,932,847.69 $141,327,837.40
120 $1,247,618.78 $2,685,228.91 $3,932,847.69 $140,080,218.62
121 $1,271,323.54 $2,661,524.15 $3,932,847.69 $138,808,895.09
122 $1,295,478.68 $2,637,369.01 $3,932,847.69 $137,513,416.41
123 $1,320,092.78 $2,612,754.91 $3,932,847.69 $136,193,323.63
124 $1,345,174.54 $2,587,673.15 $3,932,847.69 $134,848,149.09
125 $1,370,732.86 $2,562,114.83 $3,932,847.69 $133,477,416.23
126 $1,396,776.78 $2,536,070.91 $3,932,847.69 $132,080,639.45
127 $1,423,315.54 $2,509,532.15 $3,932,847.69 $130,657,323.91
128 $1,450,358.54 $2,482,489.15 $3,932,847.69 $129,206,965.37
129 $1,477,915.35 $2,454,932.34 $3,932,847.69 $127,729,050.03
130 $1,505,995.74 $2,426,851.95 $3,932,847.69 $126,223,054.29
131 $1,534,609.66 $2,398,238.03 $3,932,847.69 $124,688,444.63
132 $1,563,767.24 $2,369,080.45 $3,932,847.69 $123,124,677.39
133 $1,593,478.82 $2,339,368.87 $3,932,847.69 $121,531,198.57
134 $1,623,754.92 $2,309,092.77 $3,932,847.69 $119,907,443.65
135 $1,654,606.26 $2,278,241.43 $3,932,847.69 $118,252,837.39
136 $1,686,043.78 $2,246,803.91 $3,932,847.69 $116,566,793.61
137 $1,718,078.61 $2,214,769.08 $3,932,847.69 $114,848,715.00
138 $1,750,722.10 $2,182,125.58 $3,932,847.69 $113,097,992.89
139 $1,783,985.82 $2,148,861.86 $3,932,847.69 $111,314,007.07
140 $1,817,881.56 $2,114,966.13 $3,932,847.69 $109,496,125.51
141 $1,852,421.30 $2,080,426.38 $3,932,847.69 $107,643,704.21
142 $1,887,617.31 $2,045,230.38 $3,932,847.69 $105,756,086.90
143 $1,923,482.04 $2,009,365.65 $3,932,847.69 $103,832,604.86
144 $1,960,028.20 $1,972,819.49 $3,932,847.69 $101,872,576.66
145 $1,997,268.73 $1,935,578.96 $3,932,847.69 $99,875,307.93
146 $2,035,216.84 $1,897,630.85 $3,932,847.69 $97,840,091.09
147 $2,073,885.96 $1,858,961.73 $3,932,847.69 $95,766,205.13
148 $2,113,289.79 $1,819,557.90 $3,932,847.69 $93,652,915.34
149 $2,153,442.30 $1,779,405.39 $3,932,847.69 $91,499,473.04
150 $2,194,357.70 $1,738,489.99 $3,932,847.69 $89,305,115.34
151 $2,236,050.50 $1,696,797.19 $3,932,847.69 $87,069,064.84
152 $2,278,535.46 $1,654,312.23 $3,932,847.69 $84,790,529.38
153 $2,321,827.63 $1,611,020.06 $3,932,847.69 $82,468,701.75
154 $2,365,942.36 $1,566,905.33 $3,932,847.69 $80,102,759.39
155 $2,410,895.26 $1,521,952.43 $3,932,847.69 $77,691,864.13
156 $2,456,702.27 $1,476,145.42 $3,932,847.69 $75,235,161.86
157 $2,503,379.61 $1,429,468.08 $3,932,847.69 $72,731,782.25
158 $2,550,943.83 $1,381,903.86 $3,932,847.69 $70,180,838.42
159 $2,599,411.76 $1,333,435.93 $3,932,847.69 $67,581,426.66
160 $2,648,800.58 $1,284,047.11 $3,932,847.69 $64,932,626.08
161 $2,699,127.79 $1,233,719.90 $3,932,847.69 $62,233,498.28
162 $2,750,411.22 $1,182,436.47 $3,932,847.69 $59,483,087.06
163 $2,802,669.04 $1,130,178.65 $3,932,847.69 $56,680,418.03
164 $2,855,919.75 $1,076,927.94 $3,932,847.69 $53,824,498.28
165 $2,910,182.22 $1,022,665.47 $3,932,847.69 $50,914,316.06
166 $2,965,475.68 $967,372.01 $3,932,847.69 $47,948,840.37
167 $3,021,819.72 $911,027.97 $3,932,847.69 $44,927,020.65
168 $3,079,234.30 $853,613.39 $3,932,847.69 $41,847,786.35
169 $3,137,739.75 $795,107.94 $3,932,847.69 $38,710,046.60
170 $3,197,356.80 $735,490.89 $3,932,847.69 $35,512,689.80
171 $3,258,106.58 $674,741.11 $3,932,847.69 $32,254,583.21
172 $3,320,010.61 $612,837.08 $3,932,847.69 $28,934,572.61
173 $3,383,090.81 $549,756.88 $3,932,847.69 $25,551,481.80
174 $3,447,369.54 $485,478.15 $3,932,847.69 $22,104,112.26
175 $3,512,869.56 $419,978.13 $3,932,847.69 $18,591,242.70
176 $3,579,614.08 $353,233.61 $3,932,847.69 $15,011,628.62
177 $3,647,626.75 $285,220.94 $3,932,847.69 $11,364,001.88
178 $3,716,931.65 $215,916.04 $3,932,847.69 $7,647,070.22
179 $3,787,553.36 $145,294.33 $3,932,847.69 $3,859,516.87
180 $3,859,516.87 $73,330.82 $3,932,847.69 $0.00
$200,000,000.00 $507,912,584.16
1. Se constituye la empresa Las Astutas SAS, con aportes de capital de $200.000.000, hechos en
efectivo.
lle
CTA DESC D C
110505 CAJA GENERAL $ 200,000,000 1
310505 CAPITAL AUTORIZADO $ 200,000,000 10

SUMAS IGUALES $ 200,000,000 $ 200,000,000


RAZON: PARA REGISTRAR APORTES DE CONST

2. Se abre cuenta bancaria con $190.000.000

CTA DESC D C
111005 BANCOS NAC $ 190,000,000
110505 CAJA GENERAL $ 190,000,000
SUMAS IGUALES $ 190,000,000 $ 190,000,000
RAZON: Se registra apertura de cta bancaria

3. Se cancela arriendo de la oficina por valor de $2.100.000, IVA incluido del 19%, pagado con
cheque

CTA DESC D C
512020 ARRIENDO EQUIPO DE OFICINA $ 1,764,706
240802 IVA DESCONTABLE $ 335,294
111005 BANCOS NAC $ 2,100,000
SUMAS IGUALES $ 2,100,000 $ 2,100,000
RAZON: CANCELA ARRIENDO DEL MES
4. Compra papelería para uso de la oficina por valor de $1.250.000, IVA incluido del 19%.
pagados en efectivo.

CTA DESC D C
519530 UTIL, PAP FOTOC $ 1,050,420
2408 IVA DESCONTABLE $ 199,580 3
110505 CAJA $ 1,250,000 4
SUMAS IGUALES $ 1,250,000 $ 1,250,000 5
RAZON: CANCELA COMPRA DE PAPELERIA 8

5. Compra a crédito de mercancía para la venta por valor total de $47.600.000, IVA incluido del 19%, representado en
40 artículos

CTA DESC D C
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 40,000,000
2408 IVA DESCONTABLE $ 7,600,000
2205 PROVEEDORES NAC $ 47,600,000
SUMAS IGUALES $ 47,600,000 $ 47,600,000
RAZON: COMPRA DE MERC A CREDITO
6. Vende a crédito 25 artículos por valor total de $38.675.000, IVA incluido del 19%. registrar la venta
reconociendo el costo de ventas, el cual corresponde al valor unitario de compra antes de IVA
multiplicado por las cantidades vendidas. 12
16
CTA DESC D C
130505 CLIENTES NACIONALES $ 38,675,000
240801 IVA GENERADO $ 6,175,000
413520 VENTA DE MERCANCIAS $ 32,500,000
613520 COSTO VTAS COMERC $ 25,000,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 25,000,000
SUMAS IGUALES $ 63,675,000 $ 63,675,000
RAZON: VENTA DE 15 MOTOS A CREDTIO

7. Se vende a crédito 10 artículos al mismo precio unitario de la venta anterior. Reconocer costo
de ventas

CTA DESC D C
130505 CLIENTES NACIONALES $ 15,470,000 6
240801 IVA GENERADO $ 2,470,000 7
413502 VENTA DE MER - COMERCIO $ 13,000,000 9
613502 VENTA DE MER - COSTO VTAS $ 10,000,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 10,000,000
SUMAS IGUALES $ 25,470,000 $ 25,470,000
RAZON: VENTA DE 10 ARTICULOS A CREDTIO

8. Compra mercancía a crédito, representada en 30 artículos, por el mismo valor unitario de la


primera compra.

CTA DESC D C
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 30,000,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 5,700,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 35,700,000
SUMAS IGUALES $ 35,700,000 $ 35,700,000
RAZON: COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO

9. Vende 25 artículos a crédito y por el mismo valor unitario de las ventas anteriores. Reconocer
el costo de ventas.

CTA DESC D C
130505 CLIENTES NACIONALES $ 38,675,000
2408 IVA GENERADO $ 6,175,000
413502 VENTA DE MER - COMERCIO $ 32,500,000
613502 VENTA DE MER - COST VTAS MERCANCIA $ 25,000,000
143599 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 25,000,000
SUMAS IGUALES $ 63,675,000 $ 63,675,000
RAZON: VENTA DE 10 ARTICULOS A CREDTIO
10. El cliente del punto 6 cancela la deuda con la empresa, se concede descuento del 2%
calculado sobre el valor antes del IVA 20

CTA DESC D C
130505 CLIENTE NACIONALES $ 38,675,000
530505 DESC COMERC COND $ 650,000
110505 CAJA $ 38,025,000
SUMAS IGUALES $ 38,675,000 $ 38,675,000
RAZON: COMPRA DE MERC A CREDITO

11. Se consigna el dinero recibido de la operación anterior.

CTA DESC D C
111005 BANCO $ 38,025,000
110505 CAJA $ 38,025,000
SUMAS IGUALES $ 38,025,000 $ 38,025,000
RAZON: COMPRA DE MERC A CREDITO

12. Se cancela con cheque la deuda del con el proveedor del punto 5, y nos conceden
descuento del 3% calculado sobre el valor antes de IVA.
banco nacionales
CTA DESC D C
2205 PROVEEDORES $ 47,600,000
421040 DESCUENTOS COMERCIALES $ 1,200,000
111005 banco nacionales $ 46,400,000
SUMAS IGUALES $ 47,600,000 $ 47,600,000
RAZON: VENTA DE 30 MOTOS A CREDTIO
13. Se compra con cheque muebles para la oficina por valor de $25.000.000, IVA incluido del
19%

CTA DESC D C
152405 MUEBLES ENSERES $ 25,000,000
111005 BANCOS $ 25,000,000
SUMAS IGUALES $ 25,000,000 $ 25,000,000

14. Se compra con cheque vehículo para distribución de mercancía por valor de $50.000.000
IVA incluido del 19%.

CTA DESC D C
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPERTOS $ 50,000,000
111005 BANCO $ 50,000,000
SUMAS IGUALES $ 50,000,000 $ 50,000,000

15. El cliente del punto 7 abona el 50% de la deuda con nuestra empresa. El pago lo realiza por
transferencia bancaria.
CTA DESC D C
111005 BANCOS $ 7,735,000
130505 CLIENTES $ 7,735,000
SUMAS IGUALES $ 7,735,000 $ 7,735,000
RAZON: ABONO PAGO DE TRASPARENCIA

16. Se abona el 60% de la deuda por pagar del punto 8 con cheque.
$ 21,420,000
CTA DESC D C
111005 BANCO $ 21,420,000
2205 PROVEEDOR $ 21,420,000
SUMAS IGUALES $ 21,420,000 $ 21,420,000
RAZON: ABONO DEUDA

17. Se cancela salarios de 6 empleados por valor de $900.000 cada uno más auxilio de
transporte de $83.140 cada uno

CTA DESC D C
510506 SUELDOS $ 5,400,000
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 498,840
110505 CAJA $ 5,898,840
SUMAS IGUALES $ 5,898,840 $ 5,898,840
RAZON: PAGO DE SALARIOS Y AUXILIOS DE TRANSPORTE

18. El banco concede préstamo a la empresa por valor de $250.000.000, los cuales son
consignados a la cuenta bancaria

CTA DESC D C
111005 BANCO $ 250,000,000
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $ 250,000,000
SUMAS IGUALES $ 250,000,000 $ 250,000,000
RAZON: PRESTAMO BAJNCARIO

19. Se compra local comercial donde funcionara el almacén principal de la empresa, por valor
de $350.000.000, se cancela con cheque.

CTA DESC D C
151615 ALMACENES $ 350,000,000
111005 BANCO $ 350,000,000
SUMAS IGUALES $ 350,000,000 $ 350,000,000
RAZON: COMPRA DE LOCAL COMERCIAL

20. Se cancela la primera cuota del crédito bancario por valor de $3.500.000, de los cuales
$1.200.000 son intereses y el resto es abono a capital. Este dinero es descontado de la cuenta
bancaria.
CTA DESC D C
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $ 2,300,000
530520 INTERESES $ 1,200,000
111005 BANCOS $ 3,500,000
SUMAS IGUALES $ 3,500,000 $ 3,500,000
RAZON: COMPRA DE LOCAL COMERCIAL

COMPRA 20 UNIDADDES DE MERCANCIA POR VALOR 23800000 IVA INCLUIDO 19 %


CTA DESC D C
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 20,000,000
240802 IVA POR ´PAGAR $ 3,800,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 23,800,000
SUMAS IGUALES $ 23,800,000 $ 23,800,000
RAZON: COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO

1, SE VENDE 15 UNIDADES DE MERCANCIA POR VALOR 24,990,000, IVA CLUIDO 19% A CREDITO .
D C
1305 CLIENTES $ 24,990,000
2408 IVA X PAGA $ 3,990,000
4135 COSTO DE MERCANCIA INGRESO $ 21,000,000
6135 COSTO DE VENTA $ 15,000,000
1435 MERCANCIAS $ 15,000,000
$ 39,990,000 $ 39,990,000
2, EL CLEINTE DEVUELVE 2 UNIDADES POR DESPERFECTO.
4175 PROVEEDORES EN VENTAS $ 2,800,000
2408 IVA POR PAGAR $ 532,000
1305 CLIENTES $ 3,332,000
6135 COSTO DE VENTAS $ 2,000,000
1435 MERCANCIAS $ 2,000,000

3, SE DEVUELVE DOS MOTOCICLETAS


2205 PROVEEDOR $ 2,380,000
2408 IVA POR PAGAR $ 2,000,000
1435 CLIENTES $ 2,380,000
1105 CAJA 1540 FLOTA Y EQ DE TR
D C D C
$ 200,000,000 $ 190,000,000 2 14 $ 50,000,000 19
$ 38,025,000 $ 1,250,000 4
$ 38,025,000 11
$ 5,898,840 17

$ 238,025,000 $ 235,173,840 $ 50,000,000 $ -


$ 2,851,160 $ - $ 50,000,000 $ -

3105 CAPITAL SUSCRITO 1110 BANCOS


D C D C
$ 200,000,000 1 2 $ 190,000,000 $ 2,100,000 3 3

11 $ 38,025,000 $ 25,000,000 13
15 $ 7,735,000 $ 50,000,000 14
18 $ 250,000,000 $ 21,420,000 16
$ 46,400,000
$ 350,000,000 19
$ 3,500,000 20

$ - $ 200,000,000 $ 485,760,000 $ 498,420,000


$ - $ 200,000,000 $ - $ 12,660,000

2408 IVA 5195 DIVERSOS


D C D C
$ 335,294 $ 6,175,000 6 4 $ 1,050,420 5
$ 199,580 $ 2,470,000 7
$ 7,600,000 $ 6,175,000 9
$ 5,700,000

$ 13,834,874 $ 14,820,000 $ 1,050,420 $ -


$ - $ 985,126 $ 1,050,420 $ -

2205 PROVEEDORES 1305 CLIENTES


D C D C

$ 47,600,000 $ 47,600,000 5 6 $ 38,675,000 $ 38,675,000 10


$ 21,420,000 $ 35,700,000 8 7 $ 15,470,000 $ 7,735,000 15
9 $ 38,675,000

$ 69,020,000 $ 83,300,000 $ 92,820,000 $ 46,410,000


$ - $ 14,280,000 $ 46,410,000 $ -

6135 COSTO DE VTAS 5305 GTOS FINANC


D C D C
$ 25,000,000 10 $ 650,000 17
$ 10,000,000 20 $ 1,200,000 17
$ 25,000,000

$ 60,000,000 $ - $ 1,850,000 $ -
$ 60,000,000 $ - $ 1,850,000 $ -

4210 INGR FINANC 5145 MANTEN Y REP


D C D C
$ 1,200,000 12 13

$ - $ 1,200,000 $ - $ -
$ - $ 1,200,000 $ - $ -

2105 OBLIG FINANC 5140 NOTARIALES


D C D C
$ 2,300,000 $ 250,000,000

$ 2,300,000 $ 250,000,000 $ - $ -
$ - $ 247,700,000 $ - $ -

$ 1,467,323,840 $ 1,467,323,840 SUMA DE DEBITOS Y CREDITOS CTAS T


$ 554,825,126 $ 554,825,126 SALDOS DEBITOS Y CRED CTAS T
COSTO UNITARIO

$ 1,000,000.00 20

SALDO DE MERCANCIA 5
BALANCE DE COMPROBACIO
1516 CONST Y EDIF SALDO ANTERIOR
D C CUENTA DESCRIPCION D C
$ 350,000,000 1105 CAJA $ -
1110 BANCOS $ -
1305 CLIENTES $ -
1435 MERC NO FAB $ -
1516 CONST Y EDIF $ -
1524 EQU DE OFIC $ -
1540 FLOTE Y EQ TR $ -
2105 OBLIG FINANC $ -
$ 350,000,000 $ - 2205 PROVEEDORES $ -
$ 350,000,000 $ - 2408 IVA POR PAGAR $ -
3105 CAP SUSC $ -
4135 COMER X M X M $ -
5120 ARRENDAMIENTOS 4210 FINANCIEROS $ -
D C 5105 DE PERSONAL $ -
$ 1,764,706 5120 ARREND $ -

5140 LEGALES $ -
5145 MANTEN Y REP $ -
5195 DIVERSOS $ -
5305 FINANCIEROS $ -
6135 COSTO DE VTAS $ -

TOTALES $ - $ -
$ 1,764,706 $ -
$ 1,764,706 $ -

1435 MERC NO FAB X LA EMP


D C
$ 40,000,000 $ 25,000,000 6
$ 30,000,000 $ 10,000,000 7
$ 25,000,000 9

$ 70,000,000 $ 60,000,000
$ 10,000,000 $ -

4135 COMERC X M X M
D C

$ 32,500,000 6
$ 13,000,000 7
$ 32,500,000 9

$ - $ 78,000,000
$ - $ 78,000,000

5105 DE PERSONAL
D C
$ 5,400,000
$ 498,840

$ 5,898,840 $ -
$ 5,898,840 $ -

1524 EQUIPO
D C
$ 25,000,000

$ 25,000,000 $ -
$ 25,000,000 $ -

D C
$ - $ -
$ - $ -
BALANCE DE COMPROBACION
MOVIMIENTO SALDO FINAL
D C D C
$ 238,025,000 $ 235,173,840 $ 2,851,160 $ - DEL 1 DE ENERO 1 AL 31 DE DICI
$ 485,760,000 $ 498,420,000 $ - $ 12,660,000 (SOLO INCLUYE LAS CUENTAS DE
$ 92,820,000 $ 46,410,000 $ 46,410,000 $ -
$ 70,000,000 $ 60,000,000 $ 10,000,000 $ - INGRESOS OPERACIONALES (INC
$ 350,000,000 $ - $ 350,000,000 $ - MENOS DEV EN VENTAS (INCLUY
$ 25,000,000 $ - $ 25,000,000 $ - IGUAL A LOS INGRESOS NETOS
$ 50,000,000 $ - $ 50,000,000 $ - MENOS COSTO DE VENTAS (CTAS
$ 2,300,000 $ 250,000,000 $ - $ 247,700,000 IGUAL A UTILIDAD BRUTA EN VE
$ 69,020,000 $ 83,300,000 $ - $ 14,280,000 MENOS GASTOS OPERACIONALE
$ 13,834,874 $ 14,820,000 $ - $ 985,126
$ - $ 200,000,000 $ - $ 200,000,000
$ - $ 78,000,000 $ - $ 78,000,000
$ - $ 1,200,000 $ - $ 1,200,000
$ 5,898,840 $ - $ 5,898,840 $ -
$ 1,764,706 $ - $ 1,764,706 $ -

$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 1,050,420 $ - $ 1,050,420 $ -
$ 1,850,000 $ - $ 1,850,000 $ -
$ 60,000,000 $ - $ 60,000,000 $ -
$ - $ -
$ 1,467,323,840 $ 1,467,323,840 $ 554,825,126 $ 554,825,126

IGUAL A LA UTILIDAD OPERACIO


MENOS OTROS GASTOS (GRUPO
MAS OTROS INGRESOS (GRUPO 4
IGUAL A LA UTILIDAD DEL EJERC

FIRMA GERENTE
LOS NOCTURNOS SAS
NIT 999.999.999-0
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
EL 1 DE ENERO 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2018
SOLO INCLUYE LAS CUENTAS DE LAS CLASES 4, 5 Y 6 - INGRESOS, GASTOS Y COSTO DE VENTAS)

NGRESOS OPERACIONALES (INCLUYA LAS CUENTAS DEL GRUPO 41 SIN LA CTA 4175) $ 78,000,000
MENOS DEV EN VENTAS (INCLUYA EL VALOR DE LA CTA 4175) $ -
GUAL A LOS INGRESOS NETOS $ 78,000,000
MENOS COSTO DE VENTAS (CTAS DEL GRUPO 61) $ 60,000,000
GUAL A UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 18,000,000
MENOS GASTOS OPERACIONALES (LAS CUENTAS DEL GRUPO 51 Y 52) $ 8,713,966
DE PERSONAL (5105/5205) $ 5,898,840
HONORARIOS (5110/5210) $ -
IMPUESTOS (5115/52159) $ -
ARRENDAMIENTOS (5120/5220) $ 1,764,706
CONTRIBUCIONES (5125/5225) $ -
SEGUROS (5130/5230) $ -

SERVICIOS (5135/5235) $ -
LEGALES (5140/5240) $ -
MANTENIMIENTO (5145/5245) $ -
ADECUACIONES (5150/5250) $ -
GASTOS DE VIAJE (5155/5255) $ -
DEPRECIACIONES (5160/5260) $ -
AMORTIZACIONES (5165/5265) $ -
DIVERSOS (5195/5295) $ 1,050,420
GUAL A LA UTILIDAD OPERACIONAL $ 9,286,034
MENOS OTROS GASTOS (GRUPO 53) $ 1,850,000
MAS OTROS INGRESOS (GRUPO 42) $ 1,200,000
GUAL A LA UTILIDAD DEL EJERCICIO (ANTES DE IMPUESTO) $ 8,636,034

IRMA GERENTE FIRMA CONTADOR


LOS NOCTURNOS SAS
NIT 999.999.999-0
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL CLASIFICADO)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO XXXX
INCLUYE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS
CORRIENTE (SON LOS ACTIVOS QUE SE HACEN EFECTIVO EN MENOS DE UN AÑO - CAJA, BANCOS, CLIENTES, INVENTARIO
CAJA $ 2,851,160
BANCOS -$ 12,660,000
CLIENTES $ 46,410,000
MERCANCIA $ 10,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 46,601,160
ACTIVOS NO CORRIENTES (SON AQUELLOS QUE NO SON PARA LA VENTA Y QUE NO SE PUEDEN HACER EFECTIO EN MEN
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (GRUPO 15)
CONST Y EDIF $ 350,000,000
EQUIP OFIC $ 25,000,000
FLOTA Y EQ. TR $ 50,000,000
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 425,000,000

OTROS ACTIVOS (LOS QUE NO HAYA TOMADO EN LOS ANTERIORES - GRUPO 16, 17, 18, 19, 1355, ALGUNAS DEL 12 Y OT

TOTAL ACTIVOS $ 471,601,160

PASIVOS
CORRIENTE (SON LOS PASIVOS QUE DEBO PAGAR EN MENOS DE UN AÑO)
PROVEEDORES $ 14,280,000
IVA $ 985,126
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 15,265,126
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANC $ 247,700,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 247,700,000
TOTAL PASIVO $ 262,965,126

PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO $ 200,000,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO (LA QUE DET $ 8,636,034
TOTAL PATRIMONIO $ 208,636,034

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 471,601,160


CADO)

JA, BANCOS, CLIENTES, INVENTARIOS

E PUEDEN HACER EFECTIO EN MENOS DE UN AÑO

18, 19, 1355, ALGUNAS DEL 12 Y OTROS)


1. Se constituye la empresa ABRIL QUE LLEGO MAYO SAS, con los siguientes aportes: Aportes en
efectivo $100.000.000, Aporte en edificación $400.000.000

CTA DESC D C
110505 CAJA GENERAL $ 100,000,000 1
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 400,000,000 9
3105 CAPITAL SUSCRIPTO Y PAGADO $ 500,000,000 14
SUMAS IGUALES $ 500,000,000 $ 500,000,000 15
RAZON: PARA REGISTRAR APORTES DE CONST

ra mercancía para la venta por valor de $59.500.000, a crédito, IVA incluido del 19%, mercancía representada en 20 motocicletas

CTA DESC D C
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 50,000,000
2408 IVA DESCONTABLE $ 9,500,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 59,500,000

SUMAS IGUALES $ 59,500,000 $ 59,500,000


RAZON: COMPRA DE MERCANCIA

3. Compra de contado muebles y enceres, equipo de oficina por valor de $12.000.000 IVA
incluido del 19%.

CTA DESC D C
1524 MUEBLE Y ENSERES $ 12,000,000
110505 CAJA GENERAL $ 12,000,000

SUMAS IGUALES $ 12,000,000 $ 12,000,000


RAZON: CANCELA ARRIENDO DEL MES
4. Vende mercancía (11 motocicletas) por valor de $3.570.000 c/u, IVA incluido, venta a crédito.
Reconocer costo d ventas.

CTA DESC D C
130505 CLIENTES NACIONALES $ 39,270,000 2
2408 IVA GENERADO $ 6,270,000 6
413520 VENTA DE MERCANCIA $ 33,000,000 7
613520 COSTO DE VENTAS $ 27,500,000 13
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 27,500,000 16
SUMAS IGUALES $ 66,770,000 $ 66,770,000 17
RAZON: VENTADE 11 MOTOCICLETAS

5. Se abre cuenta bancaria por valor de $80.000.000.

CTA DESC D C
111005 BANCO NACIONAL $ 80,000,000
110505 CAJA GENERAL $ 80,000,000

SUMAS IGUALES $ 80,000,000 $ 80,000,000


RAZON: COMPRA DE MERC A CREDITO
10

6. Compra mercancía (10 motocicletas) a crédito, por valor de $2.975.000 c/u IVA incluido del 19%. 18

CTA DESC D C
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 25,000,000
2408 IVA DESCONTABLE $ 4,750,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 29,750,000

SUMAS IGUALES $ 29,750,000 $ 29,750,000


RAZON: COMPRA DE 10 MOTOCICLETAS
7. Cancela arriendo de vehículo del Gerente por valor de $1.190.000 IVA incluido del 19%, con
cheque girado de la cta. bancaria.

CTA DESC D C 4
512040 ARRIENDO DE VEHICULO $ 1,000,000 8
2408 IVA DESCONTABLE $ 190,000 15
111005 BANCO NACIONALES $ 1,190,000

SUMAS IGUALES $ 1,190,000 $ 1,190,000


RAZON: CANCELA ARRIENDO DE VEHICULO CON CHEQUE

8. Vende 13 motocicletas a crédito por valor total de $49.504.000 IVA incluido del 19%.

CTA DESC D C
130505 CLIENTES NACIONALES $ 49,504,000
2408 IVA GENERADO $ 7,904,000
413502 VENTA DE MERCANCIA $ 41,600,000 9
613502 VENTA DE MERCANCIA- COST VET $ 32,500,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 32,500,000
SUMAS IGUALES $ 82,004,000 $ 82,004,000
RAZON: COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
9. El cliente del punto 4 cancela la deuda con la empresa, de contado, y se le concede un
descuento por pronto pago del 3% del valor total antes de IVA (subtotal).

CTA DESC D C
130505 CLIENTES NACIONALES $ 39,270,000
5305 DESCUENTOS COMERCIALES $ 990,000
110505 CAJA GENERAL $ 38,280,000

SUMAS IGUALES $ 39,270,000 $ 39,270,000


RAZON: VENTA DE 10 ARTICULOS A CREDTIO
17
10. Se paga el total de la deuda del punto 2 y nos conceden un descuento por pronto pago del
5% del valor antes de IVA (subtotal), cancelados con cheque

CTA DESC D C
111005 BANCOS $ 57,000,000
421040 DESCUENTOS COMERCIALES $ 2,500,000
2205 PROVEEDOR $ 59,500,000
SUMAS IGUALES $ 59,500,000 $ 59,500,000
RAZON: COMPRA DE MERC A CREDITO

11. Cancela de contado los sueldos de los empleados por valor de $2.500.000.

CTA DESC D C
510506 SUELDOS $ 2,500,000
110505 CAJA $ 2,500,000
SUMAS IGUALES $ 2,500,000 $ 2,500,000
RAZON: COMPRA DE M

12. Compra camioneta a crédito de largo plazo, por valor de $45.000.000 IVA incluido del 19%.
banco nacionales
CTA DESC D C
154005 AUTOS CAMIONETAS Y CAMPEROS $ 45,000,000
2305 Cuentas corrientes comerciales $ 45,000,000

SUMAS IGUALES $ 45,000,000 $ 45,000,000


RAZON: COMPRA ACITO CAMINETA A LARGO PKLAZO

13. Compra a crédito 15 motocicletas por valor total de $44.625.000, IVA incluido del 19%

CTA DESC D C
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 37,500,000
2408 IVA DESCONTABLE $ 7,125,000
2205 PROVEDORES NACIONALES $ 44,625,000
SUMAS IGUALES $ 44,625,000 $ 44,625,000
COMPRA ACRITO 15 MOTOCICLETAS

14. Se vende de contado material de desecho por valor de $2.380.000 IVA incluido del 19%.

CTA DESC D C
110505 CAJA $ 2,380,000
420510 MATERIAL DE DESECHO $ 2,000,000
2408 IVA DESCOTABLE $ 380,000
SUMAS IGUALES $ 2,380,000 $ 2,380,000
SE VENDE DE CONTADO MATERIAL DESECHADO
15. Se vende 15 motocicletas por valor total de $53.550.000, IVA incluido del 19%, de los cuales
el cliente paga el 40% del total y el saldo será cancelado en 90 días.

CTA DESC D C
130505 CLIENTES NACINALES $ 32,130,000
110505 CAJA $ 21,420,000
4135 VENTA DE MERCANCIA $ 45,000,000
2408 IVA $ 8,550,000
613502 COSTO DE VENTAS $ 37,500,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X EM $ 37,500,000
SUMAS IGUALES $ 91,050,000 $ 91,050,000
VENTAS DE 15 MOTOCICLETAS CON 40% DESCUNTOS
16. Se compra de contado papelería para uso de la empresa por valor de $2.450.000, IVA
incluido del 19%

CTA DESC D C
519530 UTIL, PAP FOTOC $ 2,058,824
2408 IVA $ 391,176
110505 CAJA $ 2,450,000
SUMAS IGUALES $ 2,450,000 $ 2,450,000
RAZON: COMPRA MERCANCIA PAPELERIA
17. El cliente de la venta 15 devuelve dos motocicletas por desperfecto, ya que aún hay un saldo
por cobrar se abona la devolución a la cuenta por cobrar.

CTA DESC D C
417502 DEVOLUCIONES ENVENTAS $ 6,000,000
2408 IVA POR PAGAR $ 1,140,000
1305 CLIENTES $ 7,140,000
6135 COSTO DE VENTAS $ 5,000,000
1435 MERCANCIAS $ 5,000,000
SUMAS IGUALES $ 12,140,000 $ 12,140,000
RAZON:
18. Se devuelve al proveedor del punto 13 las dos motocicletas con desperfecto, se disminuye el
pasivo con el proveedor.

CTA DESC D C
2205 PROVEEDOR $ 5,950,000
2408 IVA POR PAGAR $ 950,000
1435 MERCANCIA $ 5,000,000
SUMAS IGUALES $ 5,950,000 $ 5,950,000
RAZON: PRESTAMO BAJNCARIO

$ 1,136,079,000 $ 1,136,079,000
1105 CAJA 1540 FLOTA Y EQ DE TR
D C D C
$ 100,000,000 $ 12,000,000 3 12 $ 45,000,000 1
$ 38,280,000 $ 80,000,000 5
$ 2,380,000 $ 2,500,000 11
$ 21,420,000 $ 2,450,000 16

$ 162,080,000 $ 96,950,000 $ 45,000,000 $ -


$ 65,130,000 $ - $ 45,000,000 $ -

3105 CAPITAL SUSCRITO 1110 BANCOS


D C D C
$ 500,000,000 1 5 $ 80,000,000 $ 1,190,000 7 7

$ 57,000,000 10

$ - $ 500,000,000 $ 80,000,000 $ 58,190,000


$ - $ 500,000,000 $ 21,810,000 $ -

2408 IVA 5195 DIVERSOS


D C D C
$ 9,500,000 $ 6,270,000 4 16 $ 2,058,824 2
$ 4,750,000 $ 7,904,000 8 6
$ 190,000 $ 380,000 14 13
$ 7,125,000 $ 8,550,000 15 17
$ 391,176 $ 950,000 18
$ 1,140,000

$ 23,096,176 $ 24,054,000 $ 2,058,824 $ -


$ - $ 957,824 $ 2,058,824 $ -

2205 PROVEEDORES 1305 CLIENTES


D C D C
$ 59,500,000 $ 59,500,000 2 4 $ 39,270,000 $ 39,270,000 9

$ 5,950,000 $ 29,750,000 6 8 $ 49,504,000 $ 7,140,000 17


$ 44,625,000 13 15 $ 32,130,000

$ 65,450,000 $ 133,875,000 $ 120,904,000 $ 46,410,000


$ - $ 68,425,000 $ 74,494,000 $ -

6135 COSTO DE VTAS


D C
$ 27,500,000 $ 5,000,000 17 11
$ 32,500,000
$ 37,500,000

$ 97,500,000 $ 5,000,000
$ 92,500,000 $ -

5305 FINANCIEROS 4210MANTEN Y REP


D C D C
$ 990,000 10 $ 2,500,000 10 3

$ 990,000 $ - $ - $ 2,500,000
$ 990,000 $ - $ - $ 2,500,000

4175 DEVOLUCIONES 4205 DESECHOS


D C D C
$ 6,000,000 $ 2,000,000 14
$ 6,000,000 $ - $ - $ 2,000,000
$ 6,000,000 $ - $ - $ 2,000,000

$ 1,136,079,000 $ 1,136,079,000 SUMA DE DEBITOS Y CREDITOS CTAS T


$ 738,482,824 $ 738,482,824 SALDOS DEBITOS Y CRED CTAS T
COSTO UNITARIO

$ 1,000,000.00 20

SALDO DE MERCANCIA 5
1516 CONST Y EDIF
D C CUENTA
$ 400,000,000 1105
1110
1305
1435
1516
1524
1540
2205
$ 400,000,000 $ - 2408
$ 400,000,000 $ - 3105
4135
4210
5120 ARRENDAMIENTOS 5105
D C 2305
$ 1,000,000 5120

5195
5305
4205
6135
4175
TOTALES

$ 1,000,000 $ -
$ 1,000,000 $ -

1435 MERC NO FAB X LA EMP


D C
$ 50,000,000 $ 27,500,000 4 6
$ 25,000,000 $ 32,500,000 $ 8 7
$ 37,500,000 $ 37,500,000 $ 15
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 18
9

$ 117,500,000 $ 102,500,000
$ 15,000,000 $ -

4135 COMERC X M X M
D C
$ 33,000,000 4

$ 41,600,000 8
$ 45,000,000 15

$ - $ 119,600,000
$ - $ 119,600,000

5105 DE PERSONAL
D C
$ 2,500,000

$ 2,500,000 $ -
$ 2,500,000 $ -

1524 EQUIPO
D C
$ 12,000,000

$ 12,000,000 $ -
$ 12,000,000 $ -

2305 CUENTAS
D C
$ 45,000,000
$ - $ 45,000,000
$ - $ 45,000,000
BALANCE DE COMPROBACION
SALDO ANTERIOR MOVIMIENTO SALDO FINAL
DESCRIPCION D C D C D
CAJA $ - $ 162,080,000 $ 96,950,000 $ 65,130,000
BANCOS $ - $ 80,000,000 $ 58,190,000 $ 21,810,000
CLIENTES $ - $ 120,904,000 $ 46,410,000 $ 74,494,000
MERC NO FAB $ - $ 117,500,000 $ 102,500,000 $ 15,000,000
CONST Y EDIF $ - $ 400,000,000 $ - $ 400,000,000
EQU DE OFIC $ - $ 12,000,000 $ - $ 12,000,000
FLOTE Y EQ TR $ - $ 45,000,000 $ - $ 45,000,000
PROVEEDORES $ - $ 65,450,000 $ 133,875,000 $ -
IVA POR PAGAR $ - $ 23,096,176 $ 24,054,000 $ -
CAP SUSC $ - $ - $ 500,000,000 $ -
COMER X M X M $ - $ - $ 119,600,000 $ -
FINANCIEROS $ - $ 2,500,000 $ -
DE PERSONAL $ - $ 2,500,000 $ - $ 2,500,000
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES $ 45,000,000
ARREND $ - $ 1,000,000 $ - $ 1,000,000

DIVERSOS $ - $ 2,058,824 $ - $ 2,058,824


FINANCIEROS $ - $ 990,000 $ - $ 990,000
DESECHOS $ 2,000,000
COSTO DE VTAS $ - $ 97,500,000 $ 5,000,000 $ 92,500,000
DEVOLUCIONES $ 6,000,000 $ 6,000,000
TOTALES $ - $ - $ 1,136,079,000 $ 1,136,079,000 $ 738,482,824
LOS NOCTURNOS SAS
SALDO FINAL NIT 999.999.999-0
C ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
$ - DEL 1 DE ENERO 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2018
$ - (SOLO INCLUYE LAS CUENTAS DE LAS CLASES 4, 5 Y 6 - INGRESOS, GASTOS Y COSTO DE VENT
$ -
$ - INGRESOS OPERACIONALES (INCLUYA LAS CUENTAS DEL GRUPO 41 SIN LA CTA 4175)
$ - MENOS DEV EN VENTAS (INCLUYA EL VALOR DE LA CTA 4175)
$ - IGUAL A LOS INGRESOS NETOS
$ - MENOS COSTO DE VENTAS (CTAS DEL GRUPO 61)
$ 68,425,000 IGUAL A UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
$ 957,824 MENOS GASTOS OPERACIONALES (LAS CUENTAS DEL GRUPO 51 Y 52)
$ 500,000,000 DE PERSONAL (5105/5205)
$ 119,600,000 HONORARIOS (5110/5210)
$ 2,500,000 IMPUESTOS (5115/52159)
$ - ARRENDAMIENTOS (5120/5220)
$ 45,000,000 CONTRIBUCIONES (5125/5225)
$ - SEGUROS (5130/5230)

$ - SERVICIOS (5135/5235)
$ - LEGALES (5140/5240)
$ 2,000,000 MANTENIMIENTO (5145/5245)
$ - ADECUACIONES (5150/5250)
$ - GASTOS DE VIAJE (5155/5255)
$ 738,482,824 DEPRECIACIONES (5160/5260)
AMORTIZACIONES (5165/5265)
DIVERSOS (5195/5295)
IGUAL A LA UTILIDAD OPERACIONAL
MENOS OTROS GASTOS (GRUPO 53)
MAS OTROS INGRESOS (GRUPO 42)
IGUAL A LA UTILIDAD DEL EJERCICIO (ANTES DE IMPUESTO)

FIRMA GERENTE FIRMA CONTADOR


S NOCTURNOS SAS LOS NOCTURNOS SA
IT 999.999.999-0 NIT 999.999.999-0
E RESULTADOS INTEGRAL ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA (BALAN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL A
INGRESOS, GASTOS Y COSTO DE VENTAS) INCLUYE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS
EL GRUPO 41 SIN LA CTA 4175) $ 119,600,000 CORRIENTE (SON LOS ACTIVOS QUE SE HACEN EFECTIVO EN ME
$ 6,000,000 CAJA
$ 113,600,000 BANCOS
$ 92,500,000 CLIENTES
$ 21,100,000 MERCANCIA
GRUPO 51 Y 52) $ 5,558,824 TOTAL ACTIVO CORRIENTE
$ 2,500,000 ACTIVOS NO CORRIENTES (SON AQUELLOS QUE NO SON PARA
$ - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (GRUPO 15)
$ - CONST Y EDIF
$ 1,000,000 EQUIP OFIC
$ - FLOTA Y EQ. TR
$ - TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

$ - OTROS ACTIVOS (LOS QUE NO HAYA TOMADO EN LOS ANTERIO


$ -
$ - TOTAL ACTIVOS
$ -
$ - PASIVOS
$ - CORRIENTE (SON LOS PASIVOS QUE DEBO PAGAR EN MENOS D
$ - PROVEEDORES
$ 2,058,824 IVA
$ 15,541,176 TOTAL PASIVO CORRIENTE
$ 990,000 PASIVO NO CORRIENTE
$ 4,500,000 OBLIGACIONES FINANC
$ 19,051,176 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

IRMA CONTADOR CAPITAL SUSCRITO


UTILIDAD DEL EJERCICIO (LA QUE DET
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
LOS NOCTURNOS SAS
NIT 999.999.999-0
ION FINANCIERA (BALANCE GENERAL CLASIFICADO)
31 DE DICIEMBRE DEL AÑO XXXX
O Y PATRIMONIO

HACEN EFECTIVO EN MENOS DE UN AÑO - CAJA, BANCOS, CLIENTES, INVENTARIOS


$ 65,130,000
$ 21,810,000
$ 74,494,000
$ 15,000,000
$ 176,434,000
OS QUE NO SON PARA LA VENTA Y QUE NO SE PUEDEN HACER EFECTIO EN MENOS DE UN AÑO

$ 400,000,000
$ 12,000,000
$ 45,000,000
$ 457,000,000

MADO EN LOS ANTERIORES - GRUPO 16, 17, 18, 19, 1355, ALGUNAS DEL 12 Y OTROS)

$ 633,434,000

BO PAGAR EN MENOS DE UN AÑO)


$ 68,425,000
$ 957,824
$ 69,382,824

$ 45,000,000
$ 45,000,000
$ 114,382,824

$ 500,000,000
$ 19,051,176
$ 519,051,176
$ 633,434,000
EMPRESA LOS CICLOPES LTDA
CTA DESC D C
1 110505 CAJA $ 150,000,000
154005 AUTOS , CAMIONETA Y TA… $ 90,000,000 1
151680 BODEGAS $ 200,000,000 8
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 440,000,000
2 110505 CAJA GENERAL $ 145,000,000
111005 BANCO $ 145,000,000
3 512010 COSTRU Y EDI ARRIENDO $ 2,100,840
2408 IVA DESCONTABLE $ 399,160
110505 CAJA $ 2,500,000
4 1435 MERC NO FABRI X LA EMPRESA $ 60,000,000
2408 IVA DESCONTABLE $ 11,400,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 71,400,000
5 130505 CLIENTES NACIONALES $ 55,692,000
2408 IVA GENERADO $ 8,892,000
413502 VENTA DE MER - COMERCIO $ 46,800,000
613502 VENTA DE MER - COSTO VTAS $ 39,000,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 39,000,000
6 519530 PAPEL, FOTO $ 1,596,639
2408 IVA DESCONTABLE $ 303,361
519525 ELEM DE ASEO Y CAFET $ 1,008,403
2804 IVA DESCONTABLE $ 191,597
110505 CAJA GENERAL $ 3,100,000
7 2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 35,700,000
111005 BANCO NACIONALES $ 35,700,000
8 110505 CAJA GENERAL $ 38,984,400
130505 CLIENTES NACIONALES $ 38,984,400
9 111005 BANCO $ 38,984,400
110505 CAJA GENERAL $ 38,984,400
10 111005 BANCO GENERAL $ 130,000,000
151610 OFICINA $ 130,000,000 7
11 1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 45,000,000 19
2408 IVA DESCONTABLE $ 8,550,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 53,550,000
12 111005 BANCO GENERAL $ 1,400,000
513520 PROCESAMIENTO ELECTRONI $ 1,176,471
2408 IVA DESCONTABLE $ 223,529
13 130505 CLIENTES NACINALES $ 79,135,000
4135 VENTA DE MERCANCIA $ 66,500,000
2408 IVA $ 12,635,000
613502 COSTO DE VENTAS $ 52,500,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X EM $ 52,500,000
14 111005 BANCO $ 1,700,000
512040 ARRIENDO DE VEHICULO $ 1,428,571
2408 IVA DESCONTABLE $ 271,429 12
15 111005 BANCO $ 90,000,000
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $ 90,000,000
16 154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPERT $ 90,000,000
111005 BANCO $ 90,000,000
17 210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $ 570,000
530520 INTERESES $ 1,100,000
111005 BANCOS $ 1,670,000
18 111005 BANCO $ 500,000
530505 GASTOS BANCARIOS $ 500,000
19 2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 1,000,000
4210 DESCUENTOS COMERCIALES $ 1,000,000

$ 1,371,815,800 $ 1,371,815,800
1105 CAJA 1110 BANCO 2408 IVA
D C D C D
$ 150,000,000 $ 145,000,000 2 2 $ 145,000,000 $ 35,700,000 7 3 $ 399,160
$ 38,984,400 $ 2,500,000 3 9 $ 38,984,400 $ 130,000,000 10 4 $ 11,400,000
$ 3,100,000 6 15 $ 90,000,000 $ 1,400,000 12 6 $ 303,361
$ 38,984,400 9 $ 1,700,000 14 6 $ 191,597
$ 90,000,000 16 11 $ 8,550,000
$ 1,670,000 17 12 $ 223,529
$ 500,000 18 14 $ 271,429

$ 188,984,400 $ 189,584,400 $ 273,984,400 $ 260,970,000 $ 21,339,076


$ - $ 600,000 $ 13,014,400 $ - $ -

3105 CAPITAL SUSCRI 1516 BODEGAS 5120 CONSTRU Y EDIFI


D C D C D
$ 440,000,000 1 1 $ 200,000,000 3 $ 2,100,840
10 $ 130,000,000 14 $ 1,428,571

$ - $ 440,000,000 $ 330,000,000 $ - $ 3,529,412


$ - $ 440,000,000 $ 330,000,000 $ - $ 3,529,412

2205 PROVEEDORES 4135 VENTA COMER 6135 VENTA ME COSTO V


D C D C D
$ 35,700,000 $ 71,400,000 $ 4 $ 46,800,000 5 5 $ 39,000,000
$ 1,000,000 $ 53,550,000 11 $ 66,500,000 13 13 $ 52,500,000

$ 36,700,000 $ 124,950,000 $ - $ 113,300,000 $ 91,500,000


$ - $ 88,250,000 $ - $ 113,300,000 $ 91,500,000

5135 PROCESAMIETO 2105 ACEPTA BAN 5305 INTERESES


D C D C D
$ 1,176,471 17 $ 570,000 $ 90,000,000 15 17 $ 1,100,000
18 $ 500,000

$ 1,176,471 $ - $ 570,000 $ 90,000,000 $ 1,600,000


$ 1,176,471 $ - $ - $ 89,430,000 $ 1,600,000

4210 DES COMER


$ 1,371,815,800 $ 1,371,815,800 D C
$ 732,767,924 $ 732,767,924 $ 1,000,000

$ - $ 1,000,000
$ - $ 1,000,000
2408 IVA 1540 AUTOS , CAMI
C D C
$ 8,892,000 5 1 $ 90,000,000 CUENTA
$ 12,635,000 13 16 $ 90,000,000 1105
1110
2408
1540
3105
1516
5120
$ 21,527,000 $ 180,000,000 $ - 1435
$ 187,924 $ 180,000,000 $ - 2205
4135
6135
5120 CONSTRU Y EDIFI 1435 MERC NO FABRI 5195
C D C 5135
4 $ 60,000,000 $ 39,000,000 5 2105
11 $ 45,000,000 $ 52,500,000 13 5305
1305
4210

TOTALES
$ - $ 105,000,000 $ 91,500,000
$ - $ 13,500,000 $ -

135 VENTA ME COSTO V 5195 ELEMENTOS ASEO


C D C
6 $ 1,596,639
6 $ 1,008,403

$ - $ 2,605,042 $ -
$ - $ 2,605,042 $ -

5305 INTERESES 1305 CLIENTE


C D C
5 $ 55,692,000 $ 38,984,400 8
13 $ 79,135,000

$ - $ 134,827,000 $ 38,984,400
$ - $ 95,842,600 $ -
BALANCE DE COMPROBACION
SALDO ANTERIOR MOVIMIENTO
DESCRIPCION D C D C
CAJA $ - $ 188,984,400 $ 189,584,400
BANCO $ - $ 273,984,400 $ 260,970,000
IVA $ - $ 21,339,076 $ 21,527,000
AUTO Y CAMIONETA $ - $ 180,000,000 $ -
CAPITAL SUSCRIPTO $ - $ - $ 440,000,000
BODEGA $ - $ 330,000,000 $ -
CONST Y EDIF $ - $ 3,529,412 $ -
MER NO FABRI X LA EMP $ - $ 105,000,000 $ 91,500,000
PROVEEDORES $ - $ 36,700,000 $ 124,950,000
VENTA COME $ - $ - $ 113,300,000
COSTO DE VENTA $ - $ 91,500,000 $ -
ELEMENTO DE ASEO $ - $ 2,605,042 $ -
PROCESAMIENTO DATOS $ - $ 1,176,471 $ -
ACEPTACIONES BANCARIAS $ 570,000 $ 90,000,000
INTERESES $ - $ 1,600,000 $ -
CLIENTES $ - $ 134,827,000 $ 38,984,400
DESCUENTOS COMERCIALES $ - $ - $ 1,000,000
$ -
$ - $ - $ -
$ -
TOTALES $ - $ - $ 1,371,815,800 $ 1,371,815,800
SALDO FINAL
D C
$ - $ 600,000
$ 13,014,400 $ -
$ - $ 187,924
$ 180,000,000 $ -
$ - $ 440,000,000
$ 330,000,000 $ -
$ 3,529,412 $ -
$ 13,500,000 $ -
$ - $ 88,250,000
$ - $ 113,300,000
$ 91,500,000 $ -
$ 2,605,042 $ -
$ 1,176,471 $ -
$ - $ 89,430,000
$ 1,600,000 $ -
$ 95,842,600 $ -
$ - $ 1,000,000

$ 732,767,924 $ 732,767,924
CTA DESC D C
512010 contruciones y edificaciones $ 1,050,420
2408 iva $ 199,580
2 110505 caja $ 1,178,046
2365 RETEFUENTE $ 36,765
2367 RETE IVA $ 29,937
2368 RETE ICA $ 5,252
111005 BANCOS NAC $ 40,000,000
3 110505 CAJA GENERAL $ 40,000,000
143502 MERC NO FABRI X LA EMP 10 TV $ 11,100,000
4 2408 IVA POR PAGAR $ 2,109,000
220501 PROVEEDORES NAC $ 12,559,650
2365 RETE FUENTE $ 277,500
2367 RETE IVA $ 316,350
2368 RETE ICA $ 55,500
143502 MERC NO FABRI X LA EMP 10 EQU SONIDO $ 9,000,000
2408 IVA POR PAGAR $ 1,710,000
220501 PROVEEDORES NAC $ 10,183,500
2365 RETE FUENTE $ 225,000
2367 RETE IVA $ 256,500
2368 RETE ICA $ 45,000
143502 MERC NO FABRI X LA EMP 10 REPRO $ 3,500,000
2408 IVA POR PAGAR $ 665,000
220501 PROVEEDORES NAC $ 3,960,250
2365 RETE FUENTE $ 87,500

2367 RETE IVA $ 99,750


2368 RETE ICA $ 17,500
130505 CLIENTES NACIONALES $ 1,250,000
2408 IVA GENERADO $ 199,580
413520 VENTA DE MERCANCIA $ 1,050,420
613520 COSTO DE VENTAS $ 1,440,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 1,440,000
SUBTOTAL
$ 3,361,345 $ 84,034 RETE FUENTE AL SUBTOTAL O VALOR ANTES DEL IVA DEL 2,5%
$ 638,655 $ 95,798 RETE IVA IVA DEL 15 % DEL IVA
$ 4,000,000 $ 16,807 RETE ICA DEL 0,005 I VA X 0,005
$ 196,639

TOTAL A PAGAR $ 3,803,361


CONTABILIZAR COMPRADOR
CTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1435 MERCANCIA $ 3,361,345
2408 IVA $ 638,655
2205 PROVEEDORES $ 3,803,361
2365 RETEFUENTE $ 84,034 *2,5%
2367 RETE IVA $ 95,798 *15%
2368 RETE ICA $ 16,807 *0,005
$ 4,000,000 $ 4,000,000

GRAN CON NO AUTO GRAN CON


AUTO
REG SIM REG COMUN RETENEDOR RETENEDOR
Régimen simplificado no no no no
Régimen común – PJ retefuente rete.fuente rete.fuente
no
PN agente retenedor rete.ica rete.ica rete.ica
Gran contribuyente rete.fuente rete.fuente rete.fuente
No autorretenedor rete. Ica rete.iva rete.ica no
rete.ica

rete.fuente rete.fuente rete.fuente


Gran contribuyente
no
(auto retenedor) rete.ica rete.iva rete.ica
rete.ica
rete.fuente rete.fuente rete.fuente
Estado rete.ica rete.iva rete.ica no
rete.ica
FECHA DETALLE

1 COMPRA 10 TV LEG
2 VENTA
3
4
CONTABILIZAR VENDEDOR 5
CTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO 6
1305 CLIENTE $ 3,803,361 7
2408 IVA $ 638,655 8
4135 VENTA DE MERCANCIA $ 3,361,345
135515 RETEFUENTE $ 84,034 FECHA
135517 RETE IVA $ 95,798
135512 RETE ICA $ 16,807 1 COMPRA 10 EQUIPO SON
$ 4,000,000 $ 4,000,000 2 VENTA
3
4
5
6
7
8

FECHA DETALLE

1 REPRODUCTORES
2
3
4
5
6
7
8 VENTA
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
VR UNIT
CANT VR TOTAL CANT VR TOTAL CANT VR TOTAL
$ 1,110,000 10 $ 11,100,000 10 $ 11,100,000
$ 1,110,000 4 $ 4,440,000 6 $ 6,660,000
#DIV/0! $ - $ 6,660,000
#DIV/0! $ - $ 6,660,000
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! $ - #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

ENTRADAS SALIDAS SALDOS


VR UNIT
CANT VR TOTAL CANT VR TOTAL CANT VR TOTAL
$ 900,000 10 $ 9,000,000 10 $ 9,000,000
$ 900,000 6 $ 1,200,000 4 $ 3,600,000
#DIV/0! $ - $ 3,600,000
#DIV/0! $ - $ 3,600,000
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! $ - #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

ENTRADAS SALIDAS SALDOS


VR UNIT
CANT VR TOTAL CANT VR TOTAL CANT VR TOTAL

$ 350,000 10 $ 3,500,000 10 $ 3,500,000


$ 350,000 $ - 10 $ 3,500,000
$ 350,000 $ - 10 $ 3,500,000
$ 175,000 $ - 20 $ 3,500,000
$ 175,000 $ - 20 $ 3,500,000
$ 175,000 $ - 20 $ 3,500,000
$ 175,000 $ - 20 $ 3,500,000
$ 175,000 $ - 20 $ 3,500,000
TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑ

Num.

Num.

5
6

10

11
12

Num.

13

14

15

16

17

18

19

20

21
22

23
24

25

26

Num.

27

28

29

30
31
32

33

34

35

36

37
Num.

38
39
40

41

42

43
44
45

46

47

48

49

50

RETENCION POR PAGOS


* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos de d

Num.

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60
61

62

63

64

65

66

67
68

69

70

RETENCION D
71

72

73

74

75

76

77
78

79
TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2018

SALARIALES
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios
por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores
asociados a la actividad.
Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-
E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13

HONORARIOS Y CONSULTORIA
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona


natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% Para contratos que se
firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedo
superen 3.300 uvt ($105.134.700 Uvt año 2017). DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o


abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio e
Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y
complementarios en el país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no
declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 4
Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,
mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases
necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no
personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas
de informática. 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo para no declarantes la tarifa aplic
segun lo establecido en el numeral 4

Contratos de consultoria y administración delegada diferentes del numera


6. (Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada) DUR 1625 Art.
1.2.4.10.2
Contratos de consultoria y administración delegada P.N. No declarantes (L
tarifa sera del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 4) DUR
1625 Art. 1.2.4.10.2

En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con


personas jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las
Comisarías, los Municipios , el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos
públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa
por ciento (90%) o más de su capital social cuyo remuneración se efectúe con
base en el método de factor multiplicador. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.1

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y


edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades de
hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes
obligadas a presentar declaración de Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y


edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta.
La retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los casos señalado
en el numeral 4. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o
abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho
las demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a
declarar renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes de renta la tarifa
es del 10%

SERVICIOS
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta.
DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios en general PN no declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) DUR
1625 Art. 1.2.4.4.8.
Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y
NO DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) DUR 1625 Art
1.2.4.4.6.
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o
igual a 4 uvt) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.
(Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt). DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no


calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS,
que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y anális
de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.12.

Arrendamiento de Bienes Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.


Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES.
DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean
"declarantes de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean
declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO
DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra
material de bien inmueble. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.

COMPRAS
Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR 1625 Art.
1.2.4.9.1.
Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE DUR 1625
Art. 1.2.4.9.1.
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento
industrial . Con procesamiento aplica la retención por compras, o en las compra
de café pergamino tipo federación DUR 1625 Art. 1.2.4.6.7.
Compra de Café Pergamino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8.
Compra de Combustibles derivados del petróleo a favor de distribuidores
mayoristas o minoristas de combustibles. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.5.
Adquision de Vehiculos. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.9
Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional. DUR 1625
Art. 1.2.4.6.9
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación por las primeras 20.00
uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación sobre el exceso de las
primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitación. DUR 1625
Art. 1.2.4.9.1.
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 39
399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natual. DUR
1625 Art. 1.2.4.5.1.
OTROS
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1.
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o
similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4.
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de
cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas
contra el estado (Art. 401-2 E.T.)
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en
el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5
Rendimienos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda
extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos
financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo
comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85

Dividendos y participaciones gravadas año gravable 2016 y anteriores, No


declarantes residentes, sociedades u otras entidades extranjeras, por personas
naturales sin residencia en Colombia y por sucesiones ilíquidas de causantes
que no eran residentes en Colombia DUR 1625 Art. 1.2.4.7.1.

Dividendos y participaciones gravadas año gravable 2016 y anteriores.


Declarantes. DUR 1625 Art. 1.2.4.7.1.
Por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas de opinió
pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las
demás entidades DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1.

RETENCION POR PAGOS AL EXTE


* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos de doble tributaci

Conceptos
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y
entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. Art. 245 E.T.
Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales Residentes. Año
gravable 2017 y siguientes. Art. 242 E.T
Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. Año
gravable 2017 y siguientes. Art. 242 E.T.
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones
por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial.
Ley 1819 de 2016 Art. 126. Modifica Art. 408 E.T.
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten
en Colombia o desde el exterior. Ley 1819 de 2016 Art. 126. Modifica Art. 408
E.T. Inc 2.
Tarifa para rentas en explotación de programas de computador. Art. 411 E.T.
Retención en la Fuente por Servicios Artísticos de Extranjeros. Ley 1493 2011
Art. 5.

En el caso de los denominados contratos "Llave en mano" y demás contratos d


confección de obra material, se considera renta de fuente nacional para el
contratista, el valor total del respectivo contrato. Art. 412 E.T.

Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación d


obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de
contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales. Art.
414 E.T.
Profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no
superiores a cuatro (4) meses por instituciones de educación superior,
aprobadas por el ICFES. Art. 409 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en
créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por
concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento
originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Le
1819 de 2016 Art. 126. Modifica Art. 408 E.T.

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves


helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente
a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en
Colombia. Ley 1819 de 2016 Art. 126. Modifica Art. 408 E.T.

Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación d


obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de
contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales. Art. 41
E.T.
Rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio,
por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de
proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público Privadas
en el marco de la Ley 1508 de 2012. Ley 1819 de 2016 Art. 126. Modifica Art.
408 E.T.

Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no


domiciliadas en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 126. Modifica Art. 408 E.T.
Pagos o abonos en cuenta realizados a la casa matriz, por concepto de gastos
de administración o dirección, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país. De que trata el E.T. Art. 124. Ley 1819 de 2016 Art.
126. Modifica Art. 408 E.T.
Explotación de películas cinematográficas a cualquier título. Ley 1819 de 2016
Art. 127. Modifica Art. 410 E.T.
Servicios de transporte internacional, prestados por empresad de transporte
aéreo o marítimo sin domicilio en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 186. Modifica
Art. 414-1 E.T.
En los demás casos no contemplados, diferentes a ganancias ocasionales. Ley
1819 de 2016 Art. 129. Modifica Art. 415 E.T.
Concepto sea gananacia ocasional. Ley 1819 de 2016 Art. 129. Modifica Art.
415 E.T.

RETENCION DE IVA
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)

Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no


residente en Colombia. E.T. Art. 437-2

Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica


Civil ), Art. 437 - 2 E.T. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura
arancelaria andina 72.04, 74.04 Y76.02, se generará cuándo esta sea vendida a
las siderúrgicas. (Art. 437-4) DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.

Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura


arancelaria andina 72.04, 74.04 Y76.02, efectuada por las siderúrgicas a otras
siderúrgicas o a terceros, se genera el impuesto sobre las ventas a la tarifa
general y la retención, cuando a ella hubiere lugar, DUR 1625 Art. 1.3.2.1.9.

El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de


tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. por parte de
los productores del régimen común, será retenido por la empresa tabacalera.
DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de
tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. efectuada
por las empresas tabacaleras a otras empresas tabacaleras o a terceros. DUR
1625 Art. 1.3.2.1.10.
Retención de IVA para venta de papel o cartón para reciclar (desperdicios y
desechos) cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pasta
celulósicas,
papel y cartón ; fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación de envases,
empaques y de embalajes de papel y cartón; y, fabricación de otros artículos de
papel y cartón. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.

Retención de IVA para venta de desperdicios y deshechos de plomo se


generará cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pilas,
baterías y acumuladores eléctricos. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.
18 UVT $ 33,156

A partir de
Base Tarifas
UVT

95 $ 3,150,000 Tabla del Art.383 del ET

N/A $1 20%

A partir de
Base Tarifas
UVT
N/A $1 11%

N/A $1 10%

N/A $1 3.5%

-
N/A $1 3.5%

N/A $1 11%

N/A $1 10%

N/A $1 2%

N/A $1 6%

N/A $1 10%
N/A $1 6%

A partir de
Base Tarifas
UVT
4 $ 133,000 4%

4 $ 133,000 6%

4 $ 133,000 1%

27 $ 895,000 3.5%

4 $ 133,000 1%

4 $ 133,000 1%

4 $ 133,000 2%

4 $ 133,000 2%

N/A $1 4%

27 $ 895,000 3.5%

27 $ 895,000 4%
27 $ 895,000 3.5%

4 $ 133,000 3.5%

27 $ 895,000 2%

A partir de
UVT
Base Tarifas

27 $ 895,000 2.5%

27 $ 895,000 3.5%

92 $ 3,050,000 1.5%

160 $ 5,305,000 0.5%

N/A $1 0.1%

N/A $1 1%

N/A $1 1%

20,000 $ 663,120,000 1%

20,000 $ 663,120,000 2.5%

27 $ 895,000 2.5%

N/A $1 1%
A partir de
UVT
Base Tarifas

N/A $1 1.5%

48 $ 1,591,000 20%

N/A $1 10%

5 $ 166,000 3%

N/A $1 20%

N/A $1 4%

N/A $1 7%

N/A $1 4%

N/A $1 2.5%

N/A $1 2.5%

N/A $1 33%

1400 $ 46,418,000 20%

N/A $1 4%

XTERIOR.
butacion vigente. Ley 142 de 1994

A partir de
UVT
Base Tarifas

N/A Gravadas 35%


N/A No gravadas 5%

N/A $0 35%

N/A >600 y >1000 5%

N/A >1000 en Adelante 10%

N/A $1 15%

N/A $1 15%

Base 80% del


33%
pago

N/A $1 8%

N/A $1 1%

N/A $1 2%

N/A $1 7%
N/A $1 15%

N/A $1 1%

N/A $1 2%

N/A $1 5%

N/A $1 1%

N/A $1 15%

N/A $1 15%
N/A $1 5%

N/A $1 15%

N/A $1 10%

La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

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