UNIVERSIDA DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CRUSO: DERECHO TRIBUTARIO
RESOLUCION A CASO PRACTICO ISR EN EN RELACION DE DEPENDENCIA
LIC. GUSTAVO OROZCO

SOLUCION LIQUIDACION CON EL FORMULARIO 1431 ISR EN RELACION DE DEPENCIA

CONTRIBUYENTE: JUAN POLICARPIO
NIT 644321-k

5.1 CALCULO DE LA RENTA BRUTA

EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES INICIO DE LABORES: 01/05/2015

SUELDO MENSUAL: 25,000.00 X 12 300,000.00
MESES

EMPRESA NO REPASÉ, S.A. INICIO DE LABORES: 01/08/2018

SUELDO MENSUAL 5,000.00 X 5 25,000.00
MESES
TOTAL SUEDOS 325,000.00

EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES

COMISIONES 102,000.00

EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES

AGUINALDO 30,000.00

EMPRESA NO REPASE,S.A.
AGUINALDO (5,000/12 * 4) 1,666.67

TOTAL AGUINALDO 31,666.67

EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES

BONO 14 26,000.00

EMPRESA NO REPASE,S.A.
BONO 14 NO TIENE DERECHO (porque se toma del 01 de junio del año pasado al 01/07/ al presente año. -
 TOTAL BONO 14 26,000.00

EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES

BONIFICACION INCENTIVO 250 * 12 3,000.00

EMPRESA NO REPASE,S.A.
BONIFICACION INCENTIVO 250*5 1,250.00
4,250.00

TOTAL RENTA BRUTA 488,916.67

5.2 RENTAS EXENTAS

AGUINALDO (25,000 + 1,666.67) 26,666.67

BONIFICACION ANUAL BONO 14 25,000.00

TOTAL RENTAS EXENTAS 51,666.67

RENTA NETA ( TOTAL RENTA BRUTA - TOTAL DE RENTAS EXENTAS ) 437,250.00

5.3 DEDUCCIONES

GASTOS PERSONALES 48,000.00

GASTOS PERSONALES SEGÚN PLANILLA DEL IVA (14,000.00, PERO LA LEY SOLO ESTABLECE HASTA 12,000.00) 12,000.00
OTRAS DONACIONES ( 3,000 * 12= 36,000.00 PERO LA LEY SOLO PERMITE EL 5% DE LA RENTA BRUTA) 24,445.83
CUOTAS POR SEGURO SOCIAL 4.83% 20,624.10
PRIMAS DE SEGURO DE VIDA POR RIESGOS DE MUERTE 1,500.00
TOTAL DEDUCCIONES 106,569.93

RENTA IMPONIBLE ( RENTA NETA- TOTAL DEDUCCIONES) 330,680.07

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (15,000 + 2,147.60) 17,147.60

- RETENCIONES REALIZADAS 18,000.00

- 852.40
IMPUESTO A PAGAR 0