ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA

DE CHIMBORAZO

Extensión Morona Santiago

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Tema: Arqueo De Caja Y Conciliación Bancaria

Asignatura: Auditoria Financiera II

Docente: Ing. Rosa Acosta

NOMBRE: Judith Vinza,

Fecha: 29/03/2019

Periodo Académico:
Marzo–Julio 2019
 PRÁCTICA DE ARQUEO DE CAJA

Con fecha 20 de febrero, siendo las 12:30, se procede a realizar el arqueo de

caja general al Sr. Rubén Álvarez.

1. El delegado, en la constatación física, encuentra los siguientes valores:

• 50 monedas de $0,50
• 30 monedas de $0,25
• 60 billetes de $50,00
• 45 billetes de $20,00
• 40 billetes de $10,00
• 50 billetes de $5,00
• 50 monedas de $1,00
2. Encuentra un cheque del Banco del Pichincha a favor de la empresa por
$350,00.
3. Un cheque del Banco del Pacífico por $2.610,00 para cobrar en 45 días.
4. Una planilla de pago al IESS por $38,00.
5. Planilla de luz, agua, teléfono por $45,00.
6. Comprobante de pago de mantenimiento de vehículo por $38,00.
7. Papeleta de depósito bancario por $650,00.
8. Un vale de caja por préstamo al gerente por $30,00.

Se conoce que el saldo contable al iniciar el día fue de $2.350,00, ingresaron a caja
$500,00 por cobro de cuentas pendientes a clientes, las ventas al contado que se
facturaron ascienden a $5.600,00.

Notas adicionales
1. Un billete de $20,00 deteriorado completamente.
2. Un billete de $50,00 falso (negligencia del cajero).

Políticas:
• Faltantes o sobrantes deben ser registrados en el momento del arqueo, el
faltante con un recargo al cajero más un 10% de multa sobre el valor, o el sobrante
con cargo a ingresos por aclarar.
• Todo billete falso recibido sin tomar las debidas precauciones se
cargará al responsable.
• Los billetes deteriorados a cargo de la empresa.
• Están autorizados a efectuar pagos con caja general.

Requerimientos:

a. Elaborar el acta de arqueo de caja.

b. Contabilizar las novedades del arqueo.
 CONCILIACIÓN BANCARIA Y REGISTRO DE
AJUSTES

Los siguientes datos corresponden al libro auxiliar de bancos y al estado bancario

del mes de enero de 2019 de la cuenta No. 2001610-7 del Banco del Pichincha.

Empresa comercial global Farma SA

Libro auxiliar de bancos cta. Cte. No. 2001610-7

Fecha Detalle Debe Haber Saldo

1-01 Apertura de cuenta - depósito. 12.000,00 12.000,00
5-01 1025 arriendo Ch. 001
Pago 1.200,00 10.800,00
8-01 Depósito por ventas 1234 9.500,00 20.300,00
15-01 Pago publicidad Ch. 002 950,00 19.350,00
16-01 Pago honorarios Ch. 003 125,00 19.225,00
19-01 Depósito de clientes 2345 1.300,00 20.525,00
20-01 Pago mercaderías Ch. 004 14.500,00 6.025,00
31-01 Pago sueldos Ch. 005 1.200,00 4.825,00

Banco Pichincha
ESTADO DE CUENTA BANCARIA CTA. CTE. NO. 2001610-7
Correspondiente a Enero de 2019

Fecha Detalle Debe Haber Saldo

1-01 Depósito 10251 12.000,00 12.000,00
2-01 Débito por chequera 30,00 11.970,00
5-01 Cheque 001 1.200,00 10.770,00
8-01 Depósito 1234 9.500,00 20.270,00
16-01 Cheque 003 125,00 20.145,00
19 Depósito 2345 1.300,00 21.445,00
-01
20-01 Cheque 004 14.500,00 6.945,00
30-01 Débito servicios bancarios No. 50,00 6.895,00
30-01 456
Intereses acreditados N/C No. 120,00 7.015,00
30-01 244
Débito correo electrónico No. 500,00 6.515,00
559
Requerimientos:

a. Preparar el informe de conciliación bancaria para el mes de enero de 2019.

b. Registrar en el libro diario las novedades encontradas en el estado de cuenta,
suponiendo que ya le llegaron los documentos bancarios.