Proyecto La Roca PDF

Caso La Roca:
vientos de cambio
Proyecto I
IV Bachillerato en Ciencias y Letras con Orientación en

Gestión Administrativa y Contable
Cursos:
Organización y Administración I
Matemática Financiera
Contabilidad General y de Sociedades Mercantiles
Autores:
Manolo Celada y Silvana Zimeri
Proyecto I
Caso La Roca
© Instituto Guatemalteco de Educación Radiofónica, IGER.

Es una obra producida por el Departamento de Redacción y Diseño, para el
Instituto Guatemalteco de Educación Radiofónica, IGER.
11 avenida 18-45, Ciudad Nueva, zona 2

Ciudad de Guatemala.
PBX: 2305 1010
Correo electrónico: iger@iger.edu.gt

Página web: www.iger.edu.gt
Edición 2019
Impreso en IGER talleres gráficos
Código: 6121042501
Reservados todos los derechos. Queda rigurosamente prohibida la reproducción total o parcial
de este material educativo, por cualquier medio o procedimiento, sin la autorización del Instituto
Guatemalteco de Educación Radiofónica, IGER. Según artículo 42 de la Constitución Política de
Guatemala que se refiere a la autoría.
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Caso La Roca: vientos de cambio •3

¿Qué es un proyecto? Matemática
Financiera
Organización y
Un proyecto es una estrategia pedagógica Administración I
que integra varios elementos o aspectos para
solucionar un problema. El conocimiento
Contabilidad
adquirido en el proceso de la búsqueda de General y
las soluciones y las soluciones mismas, se Sociedades
Mercantiles
socializan en el grupo. En esta oportunidad,
trabajará en la resolución de un caso,
haciendo uso de los conocimientos y las
habilidades adquiridas.
¿Cómo está organizado el proyecto: Caso La Roca: vientos de cambio?
El proyecto está organizado en los siguientes componentes:
Caso La Roca
Presentación
Situaciones Etapas
del caso
• En la presentación del caso se describe cuál es la situación que vive la empresa.

Se detallan los diferentes problemas administrativos, financieros, contables que
intervienen en su funcionamiento y quiénes toman las decisiones, así como las
aspiraciones o sueños que tienen sus dueños.
• En las situaciones se detallan los problemas a resolver, según sea el área desde la
cual se analice: administrativa, financiera o contable.
• La resolución del caso se presenta en dos etapas. En cada una de estas se integran
diversas actividades relacionadas con el contenido de los libros que sirve de apoyo
para que usted tenga los elementos para resolver las situaciones que se presentaron.
4 • IGER
A continuación, encuentra un gráfico que presenta la organización del proyecto.
Caso La Roca: vientos de cambio
Etapa Organización y Matemática Contabilidad General y de

1 Administración I Financiera Sociedades Mercantiles
Etapa Organización y Matemática Contabilidad General y de

2 Administración I Financiera Sociedades Mercantiles
Libros de
cada área
Folleto del Ruta de
caso: La Roca seguimiento
¿Qué recursos puede utilizar

para resolver el caso? Lista de
Recursos
tecnológicos cotejo
Recursos auditivos
(clases radiales)

Lineamientos para entrega de Proyectos
Estimado (a) estudiante:
A continuación, le presentamos los lineamientos para la entrega de las etapas del proyecto caso La Roca
(Vientos de cambio) que evaluará de forma integrada los cursos de Organización y Administración
I, Matemática Financiera, Contabilidad General y de Sociedades Mercantiles.
El trabajo debe enviarlo identificado con su respectiva carátula agregando los siguientes datos:
1. Apellidos y nombres completos

2. Carné
3. Círculo de estudio
Si el trabajo no viene identificado con los
4. Grado
datos que se le solicitan, no será califica-
5. Coordinación do.
6. Etapa
7. Nombre del proyecto
El trabajo lo debe presentar en forma digital.
Trabajo digital: Las tres materias (Organización y Administración I, Matemática Financiera,

Contabilidad General y de Sociedades Mercantiles.) deben venir en un solo archivo de Word
o Excel, en formato PDF, debe nombrar el archivo con su nombre completo y número de
carné.
Verifique que está enviando la etapa que corresponde.
Consulte en su folleto la etapa que debe entregar y la fecha.
Si se detectan trabajos parecidos o iguales, serán anulados y no tendrán nota de la

etapa que corresponda.
No se recibirán trabajos fuera de la fecha establecida.
Trabaje únicamente lo que le solicitan en el folleto, no se aceptarán autocontroles u otros

ejercicios del libro que no correspondan a la etapa.
Debe enviar el trabajo completo al correo que corresponda según el sector en el que se
encuentra su coordinación regional.
Sector Oriente Sector Centro

(Coordinaciones Chiquimula, Izabal, Jalapa, (Coordinaciones Escuintla, Santa Rosa, Guatemala 1,
Jutiapa, Zacapa). Guatemala 2, Centros Especiales).
Correo electrónico: Correo Electrónico:
proyecto4oriente@iger.edu.gt proyecto4centro@iger.edu.gt
Sector Occidente Sector Norte

(Coordinaciones Chimaltenango, (Coordinaciones Cobán, Salamá, Poptún, Santa Elena,
Huehuetenango, Quetzaltenango, Quiché, La Tinta, Carchá, Sayaxché, Raxruhá, Fray Bartolomé
San Marcos, Retalhuleu, Sololá). de las Casas, Ixcán, El Estor).
Correo Electrónico: Correo Electrónico:
proyecto4occidente@iger.edu.gt proyecto4norte@iger.edu.gt
6 • IGER
Lista de cotejo para evaluar el área de
Tecnologías de la Información
y Comunicación TIC
Instrucciones: Lea atentamente cada uno de los indicadores que se encuentran en la lista
de cotejo, debe realizar su trabajo tomando en cuenta estos lineamientos para obtener la
nota del curso de TIC.
Lista de cotejo para calificación de TIC (Proyecto Integrado)
Indicadores Punteo Nota obtenida
1. Formato. Utilizó fuente arial, tamaño 12 5
2. Formato. Utilizó interlineado 1.5 espacio 5
3. utiliza hoja tamaño carta, márgenes 2 cm. 5
4. Coloca numeración de página en la parte superior

5
derecha.
5. Utiliza herramientas de Word o Excel (tablas, imá-
5
genes, SmartArt, formas)
6. Realiza tablas de datos en Word con información
5
relevante.
7. El resumen o texto es original (denota que fue es-
5
crito por el estudiante)
8. Los títulos deben de ir en mayúscula con negrita
5
del lado izquierdo.
9. Enumera los ejercicios según se indica en el folleto. 5
10. Inserta cuadros de texto y WordArt 5
Total 50 Puntos.
OBSERVACIONES FINALES

Caso La Roca: vientos de cambio
Don Carlos Roca abrió un pequeño taller de tapizado hace

Recuerde... 20 años, y nunca imaginó que ese pequeño taller se conver-
• Leer detenidamente el texto. tiría en una mediana empresa con más de 80 empleados
• Subrayar las ideas principales.
y liderazgo en el mercado de tapizado. La empresa lleva el
• Anotar sus inquietudes.
nombre de La Roca y es una empresa ampliamente recono-
cida en toda Guatemala.
Don Carlos tiene 2 hijos, Andrés y Ricardo, quienes, poco a

poco se han involucrado en la empresa. Actualmente Andrés
es el Gerente de Administración y Ventas. Ricardo es el
Gerente de Operaciones. Ambos son Bachilleres en Ciencias
y Letras, también han iniciado sus estudios universitarios.
Don Carlos dice que el crecimiento de la empresa está

basado en ser constante en su labor, el trabajo duro, calidad
en el servicio y el trato personalizado que siempre se le ha
brindado a los clientes. Estos valores se los ha trasladado
también a sus hijos, por lo que espera que ellos los sigan
aplicando en la empresa, incluso en el momento en el que
él decida retirarse.
Al inicio, Don Carlos solamente se dedicaba a tapizar muebles,

pero con el tiempo también se introdujo al mercado de
fabricación de muebles a la medida. Esto le abrió el mercado
y le permitió crecer a un buen ritmo.
Sus ventas totales han crecido, en promedio, a un ritmo de

8 % por año, lo cual se considera un buen crecimiento en
este negocio. Aunque, en los últimos 2 años, las ventas
crecieron solamente 5 %.
Como se sabe, los mercados son muy dinámicos y

cambian constantemente, por lo que don Carlos ha
estado teniendo ciertas dudas y problemas que
debe resolver, para garantizar que su empresa
siga creciendo a un buen ritmo. Por ejemplo,
constantemente entran nuevos competidores
al mercado y también aparecen diferentes
necesidades expresadas por los clientes.
Asimismo, no se puede negar que la
situación económica y social del país
ha sido difícil, por lo que esto afecta
en la capacidad de compra de las
personas.
8 • IGER
Situación Organización y Administración
Nuevos competidores
La competencia de La Roca siempre habían sido pequeños y medianos talleres de tapizado y
de fabricación de muebles ubicados en áreas urbanas de Guatemala. Típicamente empresas
familiares, como la suya, que se dedicaban a tapizar o a fabricar muebles a la medida y gusto
de los clientes.
Desde hace 5 años, entraron al mercado los muebles fabricados en China, los cuales tienen
características muy diferentes a los muebles fabricados localmente. Estos muebles tienen
precios bajos y calidad inferior a los muebles que La Roca fabrica. Además, muchas veces,
estos muebles chinos tienen un precio menor al precio de tapizado de un mueble, por lo
que los clientes prefieren comprar un mueble nuevo a tapizar uno viejo. Es por ello que
esta nueva competencia afecta tanto el negocio de la tapicería como el de la fabricación de
muebles.
A continuación se muestra una tabla con la comparación de algunos precios del tapizado y
fabricación de muebles de La Roca y de los muebles chinos.
Precios de muebles, en quetzales, incluye IVA
Sala completa
Importado de China Q5,000

Mueble nuevo
Hecho en Guatemala Q15,000
Tapizar un mueble
Q10,000
usado
Ante esta amenaza, Andrés y Ricardo, le sugirieron a don Carlos realizar una reunión de
junta directiva para analizar las acciones que deberían emprender para responder a las
nuevas condiciones del mercado. Don Carlos estuvo de acuerdo en realizar la reunión. El
diálogo aparece en la página siguiente.

Conversación entre don Carlos, Andrés y Ricardo
Don Carlos: De acuerdo a la agenda de la reunión de hoy de la junta directiva,
vamos a analizar qué debemos hacer para lograr competir con
los muebles chinos que ya nos están afectando. No voy a querer
que nos tardemos mucho, entonces les pido que cada uno hable
poco y tampoco voy a querer que se pongan a decir tonterías,
así que piensen bien antes de hablar.
Andrés: Ricardo y yo hemos pensado que deberíamos hacer una
planificación estratégica, como la que aprendimos a hacer en
el Bachillerato, porque así podemos evaluar todo lo que está
afectando a la empresa. Podemos analizar cuál es la principal
competencia y cómo competir mejor. También podemos evaluar
qué cosas de la empresa deberíamos cambiar para ser más
eficientes y eficaces.
Ricardo: Sí, pensamos que podríamos elaborar la planificación estratégica,
con todas sus partes, porque lo que sí necesitamos es cambiar,
si no, dentro de poco, los muebles chinos podrían sacarnos del
mercado. Estamos muy preocupados porque hemos visto que
en los últimos años las ventas no han crecido como antes. Para
hacerlo debemos involucrar a todos los directivos de la empresa,
para que todos aporten su opinión e ideas.
Don Carlos: ¡Ay, muchachos, ustedes y sus nuevas ideas, ja ja ja! Miren todo
lo que yo he logrado hacer, solo con mis estudios de primaria.
Además, yo no creo que nos tengamos que preocupar de nada,
van a ver que al final los clientes se van a cansar de los muebles
chinos, cuando vean que no sirven para nada, que rápido se
rompen en pedazos.
La verdad es que creo que sería una pérdida de tiempo hacer
una planificación estratégica, pero si ustedes tienen tanto tiempo
para perderlo, háganlo, pero yo no les voy a ayudar. Eso sí, no
quiero que descuiden su trabajo, porque ahí sí los despido, no
me importa que sean mis hijos. ¿¡Quedó claro!? (les dice gritando)
Andrés y Ricardo salen de la reunión de junta directiva con pocos ánimos y bastante
decepcionados de la actitud de don Carlos. Pero, como ellos están convencidos de las
ventajas que tiene la administración estratégica, deciden que sí realizarán la planificación
financiera, aunque les cueste muchos desvelos y choques de opinión con don Carlos.
10 • IGER
Planificación estratégica
Andrés y Ricardo organizaron varias reuniones con diferentes encargados de las diferentes
subáreas de la empresa, cuya estructura organizacional se puede observar en el organigrama:
Gerente
General
Secretaria de
Gerencia
Gerente de Administración y Gerente de Operaciones

Ventas
Jefe de Jefe de Recur- Supervisor de Jefe de Jefe de Jefe de Control

Contabilidad sos Humanos ventas Producción Logística de Calidad
Auxiliares de Auxiliares Vendedores

Encargados de Compradores
Supervisores
Contabilidad nómina (3) especializados
línea (4) de materia
de calidad (4)
(4) (6) prima (2)
Auxiliares ca- Vendedores Operarios (40) Encargado de

pacitación (2) (5) bodega
Encargado de
transporte
Los números entre paréntesis indican la cantidad de personas que tienen el mismo puesto.
Durante las reuniones, se definieron los elementos más importantes de una planificación
estratégica, los cuales se describen a continuación.
Para comenzar reconocieron que los valores de la empresa, sobre los cuales don Carlos
construyó la empresa, debían permanecer intactos, ya que podría guiar a la empresa en
el futuro.
Determinaron que, el propósito o razón de ser de la empresa era:
“Hacer realidad los proyectos de sus clientes, excediendo sus expectativas en

cuanto al diseño y calidad en la renovación y manufactura de muebles”.
También soñaron cómo querían que fuera la empresa, de ese momento a 20 años más.
“En 20 años más La Roca será la empresa líder en Guatemala en diseño,

elaboración y mantenimiento de muebles”.
Caso La Roca: vientos de cambio • 11

A continuación, elaboraron un análisis del entorno interno y externo de la empresa e
identificaron los siguientes elementos:
Análisis interno Análisis externo
Debilidades Amenazas
-Falta de recursos financieros para -Entrada de nuevos competidores
hacer innovaciones -Situación económica difícil en el país
-Altos costos para tapizar muebles -Cambios en los gustos de los
-Altos costos para fabricar muebles consumidores
-Estilo de liderazgo del dueño -Competidores actuales con costos
menores de producción
Fortalezas Oportunidades
-Talento humano con amplia -Utilizar nueva tecnología para bajar
experiencia los costos de producción y con ello,
-Clientes satisfechos abaratar el costo del producto
-Rapidez en tiempos de entrega -Posibilidad de venderle a clientes

nuevos
-Reconocidos en la fabricación de
muebles finos -Oferta de préstamos con intereses
bajos que ofrece el Estado
-Producir nuevos productos para
llenar las necesidades cambiantes de
los clientes
12 • IGER
Para poder cumplir con la misión y visión de la empresa, el equipo de directivos de La Roca
planteó algunos objetivos estratégicos, los cuales acompañaron de estrategias y cálculo de
recursos necesarios para implementarlas. En este caso solamente se incluyen algunos de
ellos:
Objetivo estratégico 1: Incrementar las ventas de La Roca 8 % cada año.
Estrategia 1.1: Realizar una fuerte campaña de mercadeo para resaltar las
ventajas de comprar o tapizar los muebles en La Roca. La campaña se centrará
en la durabilidad de los muebles y tapizado, y comparará el precio de La Roca
contra muebles chinos, que duran muy poco y no son personalizados. La
campaña se realizará por medio de redes sociales como Facebook, Pinterest e
Instagram.
Recursos necesarios 1.1: Q20,000.00 por año.
Recursos actuales 1.1: Q5,000.00 por año.
Estrategia 1.2: Contratación de vendedores especializados en diseño, que se

enfocarán en el segmento de clientes que desean adquirir muebles finos, a
precios elevados y con mucho estilo y diseño.
Recursos necesarios 1.2: 4 vendedores especializados en diseño en la

ciudad de Guatemala, 3 en Quetzaltenango, 2 en Escuintla, 1 en Cobán,
1 en Izabal, 1 en Zacapa. Además, se deberá contratar 1 supervisor
para el interior:
Instalar oficinas en el oriente y occidente del país, para la atención

adecuada de los clientes.
Recursos actuales 1.2: Solamente se cuenta con 3 vendedores

especializados en la ciudad de Guatemala, 2 en Quetzaltenango y 1 en
Escuintla.
Se cuenta con un supervisor de ventas para todo el país.
Estrategia 1.3: Definir los precios de tal forma que el costo sea 70 % del precio
final.
Recursos necesarios 1.3: Hoja de cálculo con los márgenes definidos,

entrenamiento a los vendedores sobre la forma de calcular los precios
y revisión mensual del resultado.
Recursos actuales 1.3: Los precios se dan “por tradición”, se sabe que
tapizar un sillón cuesta cierta cantidad, tapizar una silla otra cantidad,
etc., pero no existe un documento formal ni una manera de cálculo.
Actualmente solamente se cuenta con oficinas en la ciudad de

Guatemala

Objetivo estratégico 2: Contar con información correcta y oportuna que
permita tomar decisiones.
Estrategia 2.1: Crear un catálogo de cuentas apropiado, generar los estados

financieros mensualmente y llevar la información en un sistema integrado.
Recursos necesarios 2.1: Computadoras para todo el personal que

maneje información. Se requerirán 7 computadoras nuevas y un sistema
que permita llevar toda la información contable.
Recursos actuales 2.1: Se tienen solamente 5 computadoras en toda la

empresa y no se tiene un sistema.
Estrategia 2.2: Capacitar al personal en el uso del sistema.
Recursos necesarios 2.2: Al menos 10 horas de capacitación por persona

que utilizará el sistema.
Recursos actuales 2.2: No se cuenta con personal capacitado en el uso

de un sistema integrado.
Después de concluir la planeación estratégica, los dos hermanos escribieron

un correo electrónico a don Carlos, en el cual le informaron sobre los resultados
alcanzados. El correo decía:
Mail
Plan estratégico
Buzón
Estimado Sr. Carlos Roca:
Enviados
Después de saludarlo cordialmente, le informamos que hemos concluido
Borrador con la elaboración del plan estratégico de la empresa. Como usted sabe,
el proceso de planeación estratégica implica muchas etapas, como los
Destacados son: identificación de los valores, misión y visión de la empresa. También
se realiza un análisis FODA para analizar los factores internos y externos
Contactos que pueden afectar el futuro de la empresa. Asimismo, se elaboran
objetivos estratégicos, que deben estar apoyados por estrategias,
recursos necesarios y análisis de brechas.
Todo ello, tiene como resultado un plan que se debe implementar de
acuerdo con un plan operativo que incluya tiempos de ejecución y
responsables de las estrategias.
Adjuntamos un documento que incluye todos los elementos del plan
estratégico que elaboramos, en conjunto con el maravilloso equipo
de directivos de La Roca. Sepa que nuestro objetivo final es que la
empresa siga creciendo de manera sana y no sea afectada por los nuevos
competidores de China.
Atentamente,
Andrés y Ricardo
14 • IGER
Situación Financiera
Andrés y Ricardo han visto que, usualmente, el precio de los muebles nuevos fabricados
localmente es 3 veces el precio de los muebles chinos, mientras que el precio de tapizar un
mueble, aunque es 2/3 de un mueble guatemalteco, es el doble de un mueble nuevo chino.
Andrés y Ricardo se han dado cuenta de que los importadores suelen colocar el precio de
tal forma que el costo de cada producto es el 80 % del precio final, mientras que La Roca, S.
en C. coloca el precio sumando un monto fijo al costo, dependiendo de qué artículo están
tapizando, de tal forma que cuando se trata de un sillón, agregan Q1,000.00 a cada uno,
si son sillas, agregan Q250.00 a cada una, etc. Dado que son una empresa que produce
muebles de mucha calidad, su margen será del 25 % en lugar del 20 % que manejan los
importadores y productores locales.
Para decidir en qué mercados buscarán presencia, Andrés y Ricardo lo han determinado de
la siguiente forma: de acuerdo con su experiencia creen que en la ciudad de Guatemala se
necesitan 8 vendedores en lugar de los 3 actuales. La cantidad de vendedores en las otras
ciudades lo han definido como una razón geométrica con base en que en el departamento
de Guatemala hay 3.5 millones de habitantes.
La empresa tiene varios descuentos en la actualidad:

5 % para personas que viven en la ciudad capital (no aplica para municipios circundantes).
5 % para pago al contado el cual ha tomado el 0.05 % de los clientes ya que todos pagan
con tarjeta.
5 % que el vendedor entrega discrecionalmente, para poder cerrar las ventas, este último
descuento es parte del precio porque el 100 % de las ventas llevan este descuento que
algunos de los vendedores los aplican como simples y otros como sucesivos.
Si la empresa pretende posicionarse como producto exclusivo, no deberían tener descuentos.
Andrés y Ricardo analizaron las comisiones son bastante variables de vendedor a vendedor,
es decir, hay vendedores a los que se les paga Q100.00 por mueble a retapizar y Q250.00 por
mueble vendido, mientras que hay otros a los que se les paga un porcentaje por tapizados y
otro porcentaje por muebles nuevos. Su propuesta es que se pague un 3 % sobre ventas y
un 2 % sobre cobros independiente de quien sea el vendedor e independiente del producto
vendido –el tapizado lo están viendo como un producto–.
Los cálculos que han hecho, los lleva a pensar que parte de los fondos los pueden adquirir
haciendo un descuento de las facturas que tienen por cobrar a sus clientes. De los
Q300,000.00 que se requieren para implementar las estrategias del plan para el primer
año, creen que pueden conseguir, al menos un tercio haciendo un descuento bancario con
lo que tendrían fondos para un trimestre. Previendo esta necesidad, saben que los bancos
le darán préstamo a un negocio, si es una sociedad anónima, y la empresa hasta ahora
está constituida como sociedad en comandita simple entre don Carlos y su esposa. Aunque
han hablado del tema porque la esposa de don Carlos (mamá de Andrés y Ricardo) no se
involucra en la empresa y, además, don Carlos desde hace 5 años les asignó propiedad
de 15 % a cada uno de los hermanos, nunca han cambiado la forma de organización de la

empresa. Los otros dos tercios de los Q300,000.00 creen que lo pueden conseguir con un
préstamo porque, hasta ahora, la empresa ha funcionado solamente con capital propio, por
lo que ven factible que el banco les preste Q200,000.00.
Uno de los mayores cambios que la reestructuración conlleva es adquirir 7 computadoras

para las oficinas. Para ello, han decidido hacerlo entre los hermanos de tal forma que sea
proporcional a las personas que cada uno tendrá a su cargo.
Por otro lado, Andrés y Ricardo saben que su papá ya está pensando en el retiro, y una de
sus preocupaciones es, de qué va a vivir. Ellos calculan que estará en la empresa alrededor
de 10 años más y piensan que él estaría inclinado a aceptar la propuesta si dentro de esta se
incluyera el tema de su retiro. Los hermanos han pensado que, algo que vería con buenos
ojos, es el tener un monto fijo al momento del retiro.
Situación contable
Hasta ahora, han dejado la parte contable en manos del contador general, sin embargo, al
pensar en volver la empresa una sociedad anónima y que tienen que presentar los estados
financieros al banco los hermanos se han volcado a entender este tema. Así mismo se han
dado cuenta de que deben revisar los estados financieros con cierta frecuencia, han decidido
que, el tercer viernes de cada mes, al menos revisarán los 5 estados financieros básicos.
Al ver el balance general, evidenciaron que no se ha registrado nada como activo, sino que
todo se ha registrado como gasto. Parte de lo que han encontrado registrado como gasto:
a) la casa que funciona como local y que se adquirió hace 7 años por Q57,000.00,
b) los afiches por Q12,500.00 que se mandaron a hacer hace un año para colocar cerca
de los centros comerciales,
c) los pagos al IGSS del personal que labora en la empresa y,
d) la reserva de indemnización del personal.
Dentro de los hallazgos que han tenido, es que el catálogo de cuentas estaba incompleto,
por lo que han decidido hacer uno nuevo, con lo cual tendrán la oportunidad de clasificar
todo correctamente
De su curso de Contabilidad General y Sociedades Mercantiles, los hermanos Andrés y

Ricardo saben que hay 5 estados financieros que deberían generarse:
1) Estado de situación financiera
2) Estado de resultados
3) Estado de cambios en el patrimonio
4) Estado de flujos de efectivo y
5) Notas a los estados financieros
16 • IGER
Hasta ahora han visto que se generan todos los meses los estados de 1 a 3, pero no el 4 ni
el 5. Sin estos informes, no tienen la información del flujo de efectivo ni un análisis de los
estados financieros.
Andrés y Ricardo saben que don Carlos ha escuchado algunas cosas de las NIIF (Normas
Internaciones de Información Financiera) porque les ha comentado y, algunos de sus amigos
las han implementado, entonces es probable que al momento de que discutan acerca de la
reestructuración que van a plantear salga el tema de las NIIF.

18 • IGER
E ta p a
1
¿Qué realizará en cada área de la etapa 1?
Organización y Matemática Contabilidad General y de

Área
Administración I Financiera Sociedades Mercantiles
• cuestionario • cuestionario (inciso A)

Actividades a • formato de planificación • T gráfica
• cuestionario
realizar estratégica (incluye análisis • catálogo de cuentas
de brechas e indicadores) • cuestionario (inciso D)
Punteo total 60 puntos 60 puntos 60 puntos
Fecha de entrega 30 de marzo al 7 de abril de 2019
¿A quién le entrega? Enviar al correo electrónico que le corresponde*

¿Cuál es el punteo para cada actividad?
Punteo
Actividad Punteo
obtenido
Cuestionario Inciso A
12 pts.
(6 puntos cada respuesta correcta)
Formato de planificación estratégica, inciso B 32 pts.
Brechas e indicadores en el formato 16 pts.
Total 60 pts.
Punteo
Actividad Punteo
obtenido
Cuestionario (12 puntos cada respuesta correcta)

Tome en cuenta que el procedimiento vale 8
60 pts.
puntos y la respuesta correcta, 4 puntos, de los
numerales 2 al 5.
Total 60 pts.
Contabilidad General y
de Sociedades Mercantiles
Punteo
Actividad Punteo
obtenido
Cuestionarios –incisos A y D– (2 puntos cada
10 pts.
respuesta correcta)
T gráfica 20 pts.
Catálogo con al menos 30 cuentas. T gráfica,
30 pts.
inciso B
Total 60 pts.
20 • IGER
Etapa
1 Organización y Administración I
Planeación estratégica
A. Según el caso La Roca que acaba de leer, responda las preguntas siguientes. (Apóyese en
el contenido de la semana 2, pág. 36)
1. ¿Cree que la actitud de don Carlos acerca de la planeación estratégica es correcta?

¿Por qué?
2. ¿Cuál es el principal problema que afronta la empresa, por el que están preocupados
Ricardo y Andrés?
B. Ordene todos elementos que los directivos de La Roca identificaron durante el proceso
de planificación estratégica, en el formato que está a continuación. (Si tiene dudas, consulte
las semanas 3 y 4)
C. Calcule la brecha de recursos y construya los indicadores para cada una de las estrategias
identificadas e inclúyalas en el formato. (Consulte la semana 5, págs. 77 y 78)
Nombre de la empresa:
Actividad a la que se dedica la empresa:
Valores de la
empresa:
Misión:
Visión:

Análisis FODA
Oportunidades
Amenazas
Fortalezas
Debilidades
Objetivo estratégico 1:
Estrategia
Recursos actuales
Recursos necesarios
Brecha
Indicador de logro
Objetivo estratégico 2:
Estrategia
Recursos actuales
Recursos necesarios
Brecha
Indicador de logro
22 • IGER
Etapa
1 Matemática Financiera
A. Tomando en cuenta lo aprendido en Matemática Financiera, responda estas preguntas

relacionadas con el caso La Roca. Deje constancia de su procedimiento del numeral 2 al 5.
1. Si un mueble hecho en China cuesta Q4,000.00, ¿cuánto cuesta tapizar un mueble y

cuánto cuesta un mueble hecho en Guatemala?
2. ¿La forma de colocar el precio actual de La Roca es una razón geométrica o una razón
aritmética? y los importadores, ¿colocan los precios como una razón geométrica o una
razón aritmética? (Si tiene dudas, consulte el tema en la semana 1)
3. Según el cálculo que se hizo, ¿cuántos habitantes tiene Cobán? (Consulte el tema de la regla
de tres en la semana 1)
4. Cuánto es el descuento de 5 % + 5 % + 10 % si se dan como descuentos simples?

¿Y cuánto si se dan como descuentos sucesivos? (Consulte los temas sobre el descuento en la
semanas 3 y 4)
5. Si, en promedio, cada vendedor vende Q150,000.00, y cobra la misma cantidad,

¿cuánto será el ingreso mensual para cada vendedor por comisiones bajo la nueva
propuesta? (Si tiene dudas, consulte sobre las comisiones en la semana 5)

Etapa
1 Contabilidad General y de
Sociedades Mercantiles
A. Apóyese en lo estudiado en Contabilidad General y de Sociedades Mercantiles, para

responder estas preguntas sobre el caso La Roca. (Si tiene dudas, consulte la semana 1)
1. De lo que han encontrado registrado como gasto en los estados financieros, ¿cuál(es)
debería(n) haber sido contabilizados como activos?
2. De lo que han encontrado registrado como gasto en los estados financieros, ¿cuál(es)
debería(n) haber sido contabilizados como pasivos?
B. Elabore la T gráfica que debería tener al final del año anterior la cuenta de gastos de
Publicidad Impresa, asumiendo que el único gasto fue hacer los afiches por Q12,000.00
según se indicó. Tome en cuenta que este gasto no tiene el IVA incluido y hasta antes de
este evento, nunca se había utilizado esta cuenta. (Consulte sobre la teoría del cargo y del abono,
en las págs. 26 a la 29, semana 2)
C. Proponga un catálogo con, al menos, 30 cuentas para La Roca. Las cuentas deben contener
activo, pasivo y capital. (Revise el tema de catálogo de cuentas, páginas 34 a la 39, semana 2)
D. Responda estas preguntas.
1. ¿Cuáles son los 5 estados financieros que deberían generarse recurrentemente?

(Consulte sobre la descripción del ejercicio contable y fiscal, en la semana 3)
2. ¿Cuáles son las ventajas que le sugiere a Andrés y Ricardo presentar como las
principales por las que se deben aplicar las NIIF a este negocio? (Consulte sobre las NIIF en
la semana 4)
3. La Roca, ¿es una empresa mercantil? Explique su respuesta. (Si tiene dudas, consulte el tema
sobre descripción de las empresas mercantiles, en la semana 5)
24 • IGER
Lista de cotejo de verificación
Revise su portafolio de acuerdo a la lista de cotejo siguiente. Vaya poniendo un
cheque ü en los aspectos que incluye.
Contesté todas las preguntas del cuestionario.
Completé correctamente el formato de la planificación estratégica.
La planificación estratégica incluye el análisis de brechas e indicadores.
Resolví todas las preguntas del cuestionario y dejé constancia del procedimiento
donde se requería.
Resolví todas preguntas de los dos cuestionarios (inciso A y D).
Elaboré la T gráfica.
Propuse un catálogo de cuentas.
Otros aspectos a revisar antes de entregar el portafolio
La redacción es correcta.
Muestra riqueza de vocabulario.
No tiene faltas de ortografía.
El trabajo está limpio y ordenado.

26 • IGER
E ta p a
2
¿Qué realizará en cada área de la etapa 2?
Organización y Matemática Contabilidad General y de

Área
Administración I Financiera Sociedades Mercantiles
• Identificar cambios de
• cuestionario
organización
• Partida de cierre
• Tabla sobre el liderazgo
Actividades a • cuestionario • Cuestionario (inciso B)
• Diálogo
realizar • Gráfica • Lista de impuestos
• Correo electrónico
• Enumeración de
• Lista de mobiliario y
prestaciones laborales
materiales
Punteo total 40 puntos 40 puntos 40 puntos
Fecha de entrega 04 al 12 de mayo de 2019
¿A quién le entrega? al encargado de círculo
* Al orientador de círculo se le brindarán los criterios para evaluar la etapa II.

¿Cuál es el punteo para cada actividad?
Punteo
Actividad Punteo
obtenido
Respuesta del inciso A: identificación de cambios
2 pts.
de organización
Tabla sobre el tipo de liderazgo 3 pts.
Identificación de aciertos y errores en la
5 pts.
comunicación verbal
Diálogo alternativo 10 pts.
Identificación de aciertos y errores en la comuni-
5 pts.
cación escrita
Correo electrónico 10 pts.
Lista de mobiliario y materiales 5 pts.
Total 40 pts.
Punteo
Actividad Punteo
obtenido
Cuestionario (5 puntos cada respuesta correcta).
Tome en cuenta que el procedimiento vale 3 15 pts.
puntos y la respuesta correcta, 2 puntos.
Cuestionario (3 puntos el procedimiento y 2
15 pts.
puntos la respuesta correcta)
Gráfica del problema 3 (inciso B) 10 pts.
Total 40 pts.
Contabilidad General y
de Sociedades Mercantiles
Punteo
Actividad Punteo
obtenido
Cuestionario
10 pts.
(2.5 puntos cada respuesta correcta)
Partida de cierre inciso B 10 pts.
Respuesta del inciso C 6 pts.
Respuesta del inciso D 7 pts.
Respuesta del inciso E 7 pts.
Total 40 pts.
28 • IGER
Etapa
2 Organización y Administración I
Organización y dirección
A. Para llevar a cabo algunas de las estrategias planteadas, será necesario modificar
la estructura organizacional de la empresa. Identifique los principales cambios de
organización descritos en el caso. (Consulte el tema sobre estructura organizacional, en la semana 9)
B. Acerca del tipo de liderazgo en la empresa, identifique el tipo de liderazgo que más se
acerca al ejercido por cada uno de los líderes de la empresa. Describa las características
del liderazgo de cada uno utilizando la siguiente tabla. (Consulte las págs. 97, 159 y 160)
Líder Tipo de liderazgo Características del liderazgo
Don Carlos
Ricardo
Andrés

C. Identifique los aciertos y errores encontrados en la comunicación verbal que don Carlos
tuvo con sus hijos durante la reunión de junta directiva. Luego, elabore un diálogo
alternativo que incluya las características de la comunicación efectiva dentro de la
empresa. (Apóyese en el contenido de la semana 12)
1.
Andrés y
Características Don Carlos
Ricardo
Usa expresiones que incentivan a que la otra persona

continué hablando
Refleja empatía
Respeta las opiniones de la otra persona
Se esfuerza por comprender lo que la otra persona dice
Es amable con los demás
Ofrece la oportunidad para que las demás personas

respondan
2.
30 • IGER
D. Identifique los aciertos y errores en la comunicación escrita enviada por Ricardo y Andrés
a don Carlos, por medio de un correo electrónico. Luego, elabore un correo electrónico
alternativo que incluya las características de la comunicación efectiva dentro de la
empresa. (Lea sobre la comunicación escrita en la empresa, en la pág. 177, semana 12)
1.
Aspectos Características observadas
Brevedad y concisión
Claridad
Eficacia
Simpleza
Cortesía
2.
Mail
Plan estratégico
Buzón
Estimado Sr. Carlos Roca:
Enviados
Borrador
Destacados
Contactos
Atentamente,
Andrés y Ricardo

E. Identifique los cambios en instalaciones que la empresa deberá realizar para cumplir con
los objetivos estratégicos trazados. Luego, elabore un listado del mobiliario y materiales
que la empresa deberá adquirir para llevar a cabo los cambios.
Oficina Zacapa
Oficina Cobán
Oficina Escuintla
Quetzaltenango
Oficina
Oficina Ciudad
Capital
requeridos
Cambios
32 • IGER
Etapa
2 Matemática Financiera
A. Responda estas preguntas sobre el caso La Roca. Deje constancia de su procedimiento de

los numerales 1 y 3.
1. Si se mantiene una cuenta de la cual el banco descontaría a 4 meses una tasa de 3 %

mensual un monto de Q100,000.00 ¿cuánto se recibiría por este descuento?
Lea y analice el tema, ¿que es un descuento bancario? en la semana 6 de su libro de texto.
2. ¿Qué tipo de sociedad deben formar ahora don Carlos, Ricardo y Andrés? (Si tiene dudas,
consulte la página 91 a la 94, semana 7)
3. Viendo el organigrama propuesto, ¿cuántas de las 7 computadoras incrementales le

corresponde a cada uno, Ricardo y Andrés? (Si tiene dudas, apóyese en el contenido de la
semana 9)

B. Responda las preguntas siguientes. Deje constancia de su procedimiento.
1. ¿Cuánto hay que pagar mensualmente de interés por los Q200,000.00 si el Banco
ofrece interés simple a 5 años y una tasa del 13 %? Asuma que el principal se paga
todo junto al final del período. (Si tiene dudas, consulte la semana 12)
2. Alejandra, la vendedora de Escuintla, desea ahorrar en el Banco Q10,800.00 por 5

años. El Banco le ofrece una tasa de interés del 4 % capitalizado anualmente. ¿Qué
cantidad de dinero obtendrá Alejandra después de 5 años? (Consulte la semana 13)
3. Parte del planteamiento a don Carlos es que, desde ya, la empresa invertirá en un
plan de retiro, de tal forma que dentro de 10 años se tengan Q75,000.00. Si la tasa
de interés que paga el banco es del 6 % anual con capitalización semestral, ¿cuánto
deberá ahorrarse cada semestre? (Consulte la página 182 de la semana 15.)
34 • IGER
C. Represente gráficamente el problema 3 planteado anteriormente para que don Carlos lo
pueda comprender mejor. (ver página 190 de su libro).
Interés Cantidad final

Año Capital
acumulado (Cf)
1 Q75,000.00 Q4,500.00 Q79,500.00
2 Q79,500.00 Q4,770.00 Q84,270.00
10

Etapa
2 Contabilidad General y de
Sociedades Mercantiles
A. Responda las preguntas siguientes.
1. ¿Qué estado financiero revisarán mensualmente para entender los movimientos de

efectivo relacionados con la operación? (Consulte de la pág. 113 a la 115, semana 6)
2. Al hacer la rectificación de los estados financieros para reflejar correctamente la

compra y depreciación de la casa que funciona como local harán partidas de ajuste
que afectan el estado de resultados y el balance general. ¿Esta(s) será(n) partida(s) de
ajuste o de reclasificación? (Si tiene dudas, consulte la semana 7)
3. ¿Qué sociedad anónima formará La Roca, S.A.? Subraye la opción correcta. Si tiene dudas,
consulte la semana 9)
a) una persona física b) una persona jurídica c) ambas
4. Dado que será una sociedad anónima y que Andrés y Ricardo tendrán participación
en la misma en los porcentajes descritos anteriormente y, se proyecta que para este
año se tendrá una utilidad de Q134,780.00, ¿cuánto de esta ganancia recibirá cada
uno? Deje constancia de su procedimiento. (Puede consultar sobre el cálculo para el pago de
dividendos, en la semana 9)
B. Asumiendo que durante el último año la única transacción que tuvo la cuenta “Publicidad
Impresa” fue la que se describió anteriormente, elabore la partida de cierre para el año
anterior de esta cuenta. (Consulte la semana 12)
FECHA TIPO DESCRIPCIÓN DEBE HABER
36 • IGER
C. Responda: cuando se elaboren el estado de resultados, el balance general y el estado
de flujo de efectivo de La Roca, S.A. para el año en curso, ¿cómo deberá escribirse el
encabezado de los mismos? (Consulte la semana 13)
D. Dado que La Roca será una sociedad anónima, escriba qué impuestos deberá pagar a lo
largo de un año.
E. Enumere las prestaciones laborales que, como sociedad anónima, deberá pagar La Roca
a sus empleados. (Si tiene dudas, consulte la semana 15)

Lista de cotejo de verificación
Revise su portafolio de acuerdo a la lista de cotejo siguiente. Vaya poniendo un
cheque ü en los aspectos que incluye.
Identifiqué los principales cambios de organización del caso La Roca.
Complete la tabla sobre el tipo de liderazgo de los empresarios de La Roca.
donde se requería.
donde se requería.
Otros aspectos a revisar antes de entregar el portafolio
La redacción es correcta.
Muestra riqueza de vocabulario.
No tiene faltas de ortografía.
El trabajo está limpio y ordenado.
38 • IGER
Instituto Guatemalteco de
Educación Radiofónica -IGER-
Grupo Radial IGER y Radio Sónica 106.9 FM
Oficina central:
11 avenida 18–45
zona 2, Ciudad Nueva,
01002 Guatemala
www.iger.edu.gt
Tel: 2305 1010
iger@iger.edu.gt

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Caso La Roca:

IV Bachillerato en Ciencias y Letras con Orientación en

© Instituto Guatemalteco de Educación Radiofónica, IGER.

11 avenida 18-45, Ciudad Nueva, zona 2

PBX: 2305 1010

Correo electrónico: iger@iger.edu.gt

Caso La Roca: vientos de cambio •3

¿Cómo está organizado el proyecto: Caso La Roca: vientos de cambio?

El proyecto está organizado en los siguientes componentes:

• En la presentación del caso se describe cuál es la situación que vive la empresa.

Caso La Roca: vientos de cambio

Etapa Organización y Matemática Contabilidad General y de

Etapa Organización y Matemática Contabilidad General y de

¿Qué recursos puede utilizar

Caso La Roca: vientos de cambio •5

1. Apellidos y nombres completos

 El trabajo lo debe presentar en forma digital.

Trabajo digital: Las tres materias (Organización y Administración I, Matemática Financiera,

 Verifique que está enviando la etapa que corresponde.

 Consulte en su folleto la etapa que debe entregar y la fecha.

 Si se detectan trabajos parecidos o iguales, serán anulados y no tendrán nota de la

 No se recibirán trabajos fuera de la fecha establecida.

 Trabaje únicamente lo que le solicitan en el folleto, no se aceptarán autocontroles u otros

Sector Oriente Sector Centro

Sector Occidente Sector Norte

Lista de cotejo para calificación de TIC (Proyecto Integrado)

Indicadores Punteo Nota obtenida

1. Formato. Utilizó fuente arial, tamaño 12 5

2. Formato. Utilizó interlineado 1.5 espacio 5

3. utiliza hoja tamaño carta, márgenes 2 cm. 5

4. Coloca numeración de página en la parte superior

9. Enumera los ejercicios según se indica en el folleto. 5

10. Inserta cuadros de texto y WordArt 5

Caso La Roca: vientos de cambio •7

Don Carlos Roca abrió un pequeño taller de tapizado hace

Don Carlos tiene 2 hijos, Andrés y Ricardo, quienes, poco a

Don Carlos dice que el crecimiento de la empresa está

Al inicio, Don Carlos solamente se dedicaba a tapizar muebles,

Sus ventas totales han crecido, en promedio, a un ritmo de

Como se sabe, los mercados son muy dinámicos y

Precios de muebles, en quetzales, incluye IVA

Importado de China Q5,000

Caso La Roca: vientos de cambio •9

Gerente de Administración y Gerente de Operaciones

Jefe de Jefe de Recur- Supervisor de Jefe de Jefe de Jefe de Control

Auxiliares de Auxiliares Vendedores

Auxiliares ca- Vendedores Operarios (40) Encargado de

Determinaron que, el propósito o razón de ser de la empresa era:

“Hacer realidad los proyectos de sus clientes, excediendo sus expectativas en

“En 20 años más La Roca será la empresa líder en Guatemala en diseño,

Caso La Roca: vientos de cambio • 11

Análisis interno Análisis externo

-Rapidez en tiempos de entrega -Posibilidad de venderle a clientes

Objetivo estratégico 1: Incrementar las ventas de La Roca 8 % cada año.

Recursos necesarios 1.1: Q20,000.00 por año.

Recursos actuales 1.1: Q5,000.00 por año.

Estrategia 1.2: Contratación de vendedores especializados en diseño, que se

Recursos necesarios 1.2: 4 vendedores especializados en diseño en la

Instalar oficinas en el oriente y occidente del país, para la atención

Recursos actuales 1.2: Solamente se cuenta con 3 vendedores

Se cuenta con un supervisor de ventas para todo el país.

Recursos necesarios 1.3: Hoja de cálculo con los márgenes definidos,

Actualmente solamente se cuenta con oficinas en la ciudad de

El trabajo lo debe presentar en forma digital.

Verifique que está enviando la etapa que corresponde.

Consulte en su folleto la etapa que debe entregar y la fecha.

Si se detectan trabajos parecidos o iguales, serán anulados y no tendrán nota de la

No se recibirán trabajos fuera de la fecha establecida.

Trabaje únicamente lo que le solicitan en el folleto, no se aceptarán autocontroles u otros